Паспорт валютной сделки — документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом. При этом расчёты и переводы производятся через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а в некоторых случаях – через счета в банке-нерезиденте.
Таким образом, паспорт сделки – это документ, содержащий сведения, которые необходимы для валютного контроля совершаемой внешнеторговой операции и оформляемый при осуществлении сделок резидентов с нерезидентами.
Когда необходим паспорт сделки
Паспорта сделки оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке.
Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.
Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки – осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа.
Таким образом, наличие паспорта сделки обязательно:
в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;
при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;
в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;
при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;
в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;
при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.
Паспорт сделки и законодательство
Порядок оформления паспортов сделки регламентируется следующими нормативными актами:
1. Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. Инструкция Банка России от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
Формы паспорта сделки:
по внешнеторговому контракту,
по кредитному договору,
утверждены Приложением №4 к Инструкции Банка России №117-И.
Резиденты и нерезиденты
Резидентами в соответствии с положениями пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ являются:
1. Физические лица – граждане РФ, за исключением постоянно или временно проживающих в иностранном государстве не менее одного года.
2. Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
3. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
4. Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц – резидентов.
5. Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.
6. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом №173-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
Нерезиденты в соответствии с пп.7 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ это:
1. Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ.
2. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.
3. Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.
4. Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.
5. Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ.
6. Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц – нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являющихся юридическими лицами.
7. Иные лица, не указанные в пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ
Какая информация должна содержаться в паспорте сделки
Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.
При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:
1) номер и дата оформления паспорта сделки;
2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Требование оформления паспорта сделки распространяется на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.
Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю).
Таким образом, информация в Паспорте сделки излагается в стандартизированной форме. Поэтому агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.
Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.
Когда паспорт сделки не оформляется
Паспорт сделки не оформляется, если:
Со стороны резидента выступает незарегистрированный ИП и ЮЛ. В этом случае сделки не являются торговыми операциями.
Сделки заключаются между нерезидентом и кредитными организациями РФ (пример: от банков не требуется оформление паспорта сделки при получении кредитов от иностранных фирм).
Между нерезидентом и резидентом, если общая сумма контракта или кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США.
Порядок оформления паспорта сделки
В целях учета указанных внешнеторговых и кредитных валютных операций резидент представляет в уполномоченный банк, в котором открыт его валютный счет, паспорт сделки и документацию по соответствующей экспортной, импортной или кредитной сделке. С этого момента соответствующий уполномоченный банк начинает выполнять функции агента валютного контроля. Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк следующие документы:
Два экземпляра паспорта сделки;
Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);
Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных валютным законодательством РФ;
Иные документы.
Уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему паспорт сделки либо отказывает в этом.
В случае принятия положительного решения – уполномоченный банк формирует паспорт сделки в виде электронного документа, присваивает номер паспорту сделки и обеспечивает ведение и хранение паспорта в электронном виде.
Паспорт сделки подписывается от имени клиента – лицом, имеющим право 1ой подписи, и от имени банка – ответственным лицом.
Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему номера и проставления даты оформления и подписи.
Новшества в законодательстве
С 1 марта 2018 года паспортов уже нет.
Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк регистрирует договор.
По каким правилам банки регистрируют договоры
Банки регистрируют только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров лимит составляет 3 млн. рублей, для экспортных контактов лимит равен 6 млн. рублей. Если в договоре сумма меньше этих лимитов, то договор регистрировать не надо. Представим вышесказанное в виде Таблицы, из которой можно легко определить, нужно ли предоставлять в банк контракт или нет:
Сумма обязательств определяется по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю:
на дату заключения контракта,
либо в случае изменения суммы обязательств, на дату заключения этих изменений.
Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны.
Отметим, что для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений.
При этом регистрация договоров осуществляется за один день. И поэтому расчеты стали быстрее и проще.
Источник
В 2018 году паспорт сделки – один из основных документов при оформлении валютных операций – исчез из оборота. Ему на смену пришла регистрация договоров. Рассказываем, в чем суть произошедших изменений, по каким правилам происходит регистрация контрактов в 2020 году и какие условия предлагают банки
Паспорт сделки: что это такое и для чего он был нужен
Паспорт сделки – это документ, который, в соответствии со ст. 20 Закона № 173-ФЗ, оформлялся для импортных или экспортных контрактов, если сумма договора превышала $50 000.
Список операций с обязательным оформлением паспорта сделки:
- Ввоз товаров на территорию России по контрактам, заключенным резидентами страны с иностранными контрагентами. То же самое касается и выполнения услуг, работ, передачи информационных данных, результатов интеллектуальной деятельности.
- Вывоз товаров (услуг, работ, передача информации и пр.) за пределы РФ с целью их реализации нерезидентам страны.
- Предоставление займов или получение кредитов резидентами в иностранной валюте.
- Предоставление займов или получение кредита в российских рублях от нерезидентов страны.
При заключении договора с иностранной компанией не имеет значения, в какой валюте будет происходить расчет. Даже если предусмотрена оплата в рублях, сделка, контрагентом которой выступает нерезидент страны, все равно считается валютной.
Не забудьте проверить благонадежность контрагента- это можно сделать с помощью специального бесплатного приложения.
Паспорт сделки, оформляемый с целью валютного контроля, содержал:
- Информацию об участниках контракта – резиденте и иностранном контрагенте.
- Сумму сделки с указанием валюты.
- Сроки выполнения обязательств.
- Данные о банке, который проводит оформление паспорта сделки.
- Основания для закрытия паспорта сделки.
При отсутствии паспорта сделки по валютным операциям банк был вправе отказать в проведении платежа.
Паспорт сделки отменили: как банк осуществляет валютный контроль в 2020 г.
Оформление паспорта сделки отменили с 1 марта 2018 года. По новым правилам валютный контроль осуществляется с помощью регистрации договора. После постановки на учет банки присваивают каждому контракту уникальный номер (УНК).
Для участников внешнеэкономической деятельности это означает упрощение документооборота. Процедура проводится в сжатые сроки: если на оформление паспорта сделки отводилось 3 рабочих дня, то на регистрацию договора – всего 1 рабочий день.
Еще больше полезной информации: Расчеты по ВЭД станут проще
Как и в случае с паспортом сделки, в 2020 году нужно знать, от какой суммы нужна регистрация договора, а когда можно рассчитывать на упрощенную процедуру.
1. Регистрация контракта обязательна, если сумма сделки превышает установленный лимит:
- 3 млн руб. или соответствующая сумма в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ – для импортных контрактов и кредитных договоров.
- 6 млн руб. или соответствующая сумма в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ – для экспортных контрактов.
2. Свыше 200 000 руб. (или соответствующей суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ), но меньше установленных лимитов – стандартная процедура проверки внешнеэкономических контрактов с предоставлением подтверждающих сделку документов, но без постановки на учет.
3. Менее 200 000 руб. (или соответствующей суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ) – при такой сумме сделки в банк нужно предоставить только код валютной операции.
Сумма контракта в иностранной валюте рассчитывается исходя из курса ЦБ РФ, установленного на день оформления договора или внесения в него последних изменений.
В рамках своих функций банк осуществляет следующие действия:
- Проверяет на предмет соответствия российскому законодательству данные, указанные в контракте.
- Осуществляет контроль перевода валютных средств и товаров, фактически полученных в рамках сделки.
- Следит за тем, насколько своевременно и в полном ли объеме поступает выручка на счета резидента, за тем, как сам резидент выполняет условия контракта.
- Контролирует порядок валютных транзакций при выдаче кредитов, их соответствие прописанным в договоре условиям.
Договориться с банками на кредитные каникулы для вашего бизнеса поможет команда аутсорсинга бухгалтерии «Главбух Ассистент». Здесь знают, какие документы надо оформить, чтобы подать запрос в банк и помогут получить отсрочку по выплате кредита, пересмотреть условия договора с банком или обратиться за новым кредитом.
Обратите внимание на статью: Ответственность за незаконные валютные операции
Порядок постановки на учет
Комментарий эксперта ЮниКредит Банка по валютному контролю.
Регистрация договоров в 2020 г. осуществляется таким образом:
1. Резидент предоставляет в банк документы, в которых содержатся необходимые сведения о сделке: предмет договора, сроки выполнения сторонами своих обязательств по договору, условия расчетов, сумма контракта и тип валюты, реквизиты контрагента, дата начала и завершения контракта.
2. Договор ставят на учет в течение 1 рабочего дня, присваивают ему уникальный номер открывают на него Ведомость банковского контроля. Об этом банк уведомляет клиента заранее согласованным способом.
3. Клиент-резидент обязан своевременно представлять в банк УК документы и информацию (в том числе Справку о подтверждающих документах), подтверждающие исполнение обязательств по договору.
Законом не установлен четкий список документов, которые необходимо предоставить резиденту для подтверждения сделки. Список сведений отличается для импортных и экспортных сделок – уточнить пакет документов нужно заранее.
Готовить документы для подтверждения сделки можно самому, но гораздо удобнее поручить это специалистам на аутсорсе. Услуги по ведению бухгалтерии и документооборота в среднем обойдутся вам в 7 000 рублей в месяц. Как это работает на примере «Главбух Ассистент». Вы пишете ассистенту в интернет-чат о задаче, которую нужно решить и загружаете документы в сервис. Дальше ассистент передает их профильным специалистам: по обработке первички, по налогам, по кадрам. Эти сотрудники ведут весь учет, готовят бухгалтерскую и налоговую отчетность, отвечают на вопросы. Узнать, во сколько услуга обойдется именно вашей компании, можно здесь.
Комментарий эксперта ЮниКредит Банка по валютному контролю.
Сроки постановки контракта на учет:
ТОП-5 банков, предоставляющих услуги валютного контроля
Банк для регистрации внешнеэкономических контрактов клиент вправе выбирать самостоятельно. Финансовые организации предлагают различные пакеты дополнительных услуг – при выборе это нужно учитывать, как и тарифы за проведение операций.
Читайте также по теме: Расчетный счет для ИП в 2020 году: обзор выгодных предложений банкоПредлагаем вашему вниманию сводную таблицу:
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
Источник
