Отчеты в цб по займам

Какую отчетность должны представлять в Банк России МФО?

МФО обязаны представлять в Банк России отчетность в соответствии с требованиями Указания Банка России от 24.05.2017 № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее — Указание) по следующим формам:

Для микрокредитных компаний:

0420841 «Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации»;
0420846 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании»;
0420847 «Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов».
Для микрофинансовых компаний:

0420839 «Отчет о лицах, которым микрофинансовой компанией поручено проведение идентификации»;
0420840 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании»;
0420841 «Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации»;
0420847 «Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов»;
0420848 «Отчет об утверждении уполномоченным органом микрофинансовой компании повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора)»;
0420849 «Отчет микрофинансовой компании об аудиторской организации (аудиторе)«.Согласно п. 5 Указания, МФК представляют в Банк России бухгалтерскую (финансовую) отчетность за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев календарного года.
Также МФО обязаны представлять в Банк России отчетность в соответствии с требованиями Указания Банка России от 13.01.2017 № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами» и Указания Банка России от 27.12.2018 № 5047-У «О порядке представления Банку России некредитными финансовыми организациями отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».
Кроме того, в соответствии с требованиями п. 6 Указания МФО обязаны представлять в Банк России годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. МФК представляют в Банк России вместе с такой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью аудиторское заключение о ней.

Какие микрозаймы следует считать онлайн-микрозаймами в целях заполнения подраздела 2 раздела II Отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании (код формы по ОКУД 0420840) и Отчета о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (код формы по ОКУД 0420846)?

В целях составления отчетности, утвержденной Указанием Банка России от 24.05.2017 № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании», под онлайн-микрозаймом следует понимать договор микрозайма, при заключении которого взаимодействие заемщика с микрофинансовой организацией, в том числе прием заявки (заявления) на предоставление займа, прием документов (копий документов) и сведений, необходимых для решения вопроса о предоставлении займа и исполнения обязательств по договору займа, ознакомление лица, подавшего заявление на предоставление займа, с индивидуальными условиями договора займа, подписание договора займа, осуществляется с использованием сети Интернет, и сумма займа по которым предоставлена заемщику в безналичной форме (включая перевод денежных средств без открытия счета).

Что понимается под задолженностью по договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам для целей заполнения раздела IV отчета о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (МКК) и микрофинансовой компании (МФК)?

Данные о структуре задолженности по договорам микрозайма отражаются в разделе IV отчета о микрофинансовой деятельности МКК и МФК (далее — отчет), представленного в Указании Банка России от 24.05.2017 № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее — Указание № 4383-У). Задолженность по основному долгу и процентным доходам на отчетную дату по договорам микрозайма определяется в том числе для целей формирования резервов на возможные потери по займам. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по микрозаймам отражаются в разделе V отчета. Для раздела V отчета в соответствии с пунктом 70 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420840 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании» Указания № 4383-У и с пунктом 58 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420846 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании» Указания № 4383-У применяется порядок, предусмотренный Указанием Банка России от 28.06.2016 № 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (далее — Указание № 4054-У). В соответствии с абзацем 2 подпункта 4.1 пункта 4 Указания № 4054-У задолженностью физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам признается задолженность указанных лиц по договору микрозайма, заключенному на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тысяч рублей включительно. Таким образом, для целей заполнения раздела IV отчета под задолженностью по договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам следует понимать задолженность указанных лиц по договорам микрозайма, заключенным на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тыс. рублей включительно.

Каков порядок заполнения графы 35 подраздела 5 раздела I отчетности по форме 0420840 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании»?

Согласно пункту 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420840 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании» в подразделе 5 раздела I отчета отражаются сведения о пяти заемщиках микрофинансовой компании, имеющих максимальную задолженность перед ней, с указанием полного фирменного наименования юридического лица или фамилии, имени и отчества (при наличии) физического лица, являющегося заемщиком микрофинансовой компании, и общей суммы денежных средств, предоставленных микрофинансовой компанией по договорам микрозайма и займа каждому заемщику микрофинансовой компании.

Читайте также: Точка займа главный офис

В связи с этим в графе 35 Отчета должна отражаться сумма выданного займа, отраженная в договоре займа. При этом перечень крупнейших заемщиков должен определяться исходя из размера задолженности (как по основному долгу, так и по процентным доходам) перед кредитором на дату заполнения отчетности, а не исходя из суммы выданного займа. В случае наличия крупнейших заемщиков с одинаковой суммой задолженности сведения о них раскрываются в пояснительной записке к отчету.

Каким образом выданные векселя отражаются в отчетности микрокредитной компании? Распространяются ли на них ограничения по размеру привлеченных денежных средств? Должна ли рассчитывать и соблюдать экономические нормативы микрокредитная компания при выпуске векселей и одновременном отсутствии привлеченных средств по договорам займа?

Согласно пункту 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору займа заимодавец передает или обязуется передать в собственность заемщику деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. С учетом того, что, во-первых, векселедатель фактически получил денежные средства от векселедержателя, во-вторых, исходя из существа вексельного обязательства, векселедержатель вправе истребовать от векселедателя полученные им денежные средства, в-третьих, договор займа с 01.06.2018 не является реальной сделкой, сложившиеся между сторонами обязательственные правоотношения порождают заемное обязательство микрокредитной компании. Таким образом, для целей составления отчетности микрофинансовых организаций, расчета экономических нормативов и формирования резервов на возможные потери по займам денежные средства, поступившие в распоряжение микрофинансовой организации от векселедержателя в пределах суммы выданного микрофинансовой организацией векселя, надлежит расценивать в качестве денежных средств, привлеченных в виде займов. Кроме того, на привлеченные таким образом денежные средства также распространяются установленные статьей 12 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» ограничения на привлечение денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей.

Указываются ли в подразделе 4 раздела I отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании данные тех кредиторов, по которым возникла задолженность по хозяйственным (не кредитным) договорам. Отражаются ли данные кредиторов — физических лиц?

В соответствии с пунктом 5 Приложения 1 к Указанию № 4383-У в подразделе 4 раздела I отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании отражаются сведения о трех кредиторах микрофинансовой компании, перед которыми она имеет максимальную задолженность, с указанием полного фирменного наименования юридического лица или фамилии, имени и отчества (при наличии) физического лица, являющегося кредитором микрофинансовой компании, и общей суммы задолженности перед каждым кредитором микрофинансовой компании.

Приведенная норма не содержит ограничений или исключений для учета в отражаемых сведениях кредиторской задолженности по хозяйственным договорам, в том числе заключенным с физическими лицами.

Каким образом необходимо заполнять информацию в строках 3.17 и 3.22 раздела III Отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, установленного Указанием Банка России от 24.05.2017 №

4383-У

«О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании»?

В целях заполнения отчета информация по строкам 3.17 и 3.22 раздела III отчета отражается с учетом требований Указания Банка России от 09.06.2016 № 4037-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании» (далее — Указание № 4037-У). В соответствии с пунктом 1 Указания № 4037-У собственные средства (капитал) микрофинансовой компании (МФК) определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств, рассчитанных в соответствии с Указанием № 4037-У. Как следует из пункта 2.2 Указания № 4037-У, в состав финансовых активов, принимаемых для определения собственных средств (капитала) МФК, включается, в том числе, дебиторская задолженность:

по процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму, за вычетом суммы сформированных резервов на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам) в соответствии с Указанием Банка России от 28.06.2016 № 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (далее — Указание № 4054-У);
по процентным доходам по займам, предоставленным юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа (за исключением договоров микрозайма), исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма). В указанные процентные доходы включаются проценты за пользование займом и любые заранее установленные указанными договорами доходы по займу, величина которых уменьшается на величину резерва на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам), рассчитанную в порядке, установленном для микрозаймов Указанием № 4054-У;
по сумме процентов по договорам банковского депозита, заключенным с кредитными организациями;
по сумме требований к центральному контрагенту по совершенным за счет МФК на организованном рынке сделкам с ценными бумагами.

В соответствии с пунктом 3 Указания № 4037-У в состав обязательств, принимаемых для определения собственных средств (капитала) МФК, включаются краткосрочные и долгосрочные обязательства МФК.

Следует ли включать в отчетность по форме 0420847 «Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов» данные о микрозаймах, обеспеченных ипотекой?

Расчет среднерыночных значений в целях заполнения раздела II формы 0420847 осуществляется в соответствии с Указанием Банка России № 3249-У1, устанавливающим порядок данного расчета на основании Федерального закона № 353-ФЗ2.

Учитывая, что в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона № 353-ФЗ его требования не распространяются на отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой, за исключением случаев, предусмотренных статьей 61 Федерального закона № 353-ФЗ, информация по таким потребительским кредитам (займам) не должна отражаться в разделе II формы 0420847.

1 Указание Банка России от 29.04.2014 № 3249-У «О порядке определения Банком России категорий потребительских кредитов (займов) и о порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа)»

2 Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»

Когда МФО освобождаются от обязанности представления отчетности в Банк России?

В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее — Закон) микрофинансовой организацией (далее — МФО) является юридическое лицо, которое осуществляет микрофинансовую деятельность и сведения о котором внесены в государственный реестр микрофинансовых организаций (далее — Реестр) в порядке, предусмотренном Законом.

Согласно статье 15 Закона, МФО обязаны представлять в Банк России отчетность, в том числе бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также иные документы и информацию, предусмотренные Законом.

Если на отчетную дату МФО исключена из Реестра, отчетность представлять в Банк России не требуется.

Вместе с тем рекомендуется представить в Банк России отчетность за все периоды, в течение которых МФО находилась в Реестре.

Нужно ли МФО уведомлять Центральный банк России об изменении в наименовании организации?

Согласно п. 17 ст. 5 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» юридическое лицо, включенное в государственный реестр микрофинансовых организаций, обязано информировать Банк России об изменениях, внесенных в его учредительные документы, в течение тридцати дней со дня государственной регистрации этих изменений.

Нужно ли менять усиленную квалифицированную электронную подпись, если МФО изменила свое наименование в соответствии с положениями п. 15 ст. 5 главы 2 Федерального закона от 02.07.2010 №

151-ФЗ

«О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (наименование микрофинансовой организации дополнено словосочетанием «микрофинансовая организация» и указанием на ее организационно-правовую форму)?

Согласно п. 2 ст. 17 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» установлен перечень информации, которая должна содержаться в квалифицированном сертификате ключа проверки электронной подписи. Поскольку наименование организации также входит в состав информации, указываемой в квалифицированном сертификате ключа проверки электронной подписи, в случае его изменения усиленная квалифицированная электронная подпись также подлежит изменению.

Последнее обновление страницы: 14.07.2020

Источник

Действующие на базе законодательства Российской Федерации микрофинансовые организации, как и все предприятия страны, занимающиеся финансовой деятельностью, в определённые законом сроки должны отчитываться перед Центральным Банком.

Отчетность МФО в ЦБ – это важный элемент функционирования компаний, требующий пунктуальности и открытости. Его несоблюдение влечёт за собой серьёзные штрафные санкции и другие наказания.

Какие отчёты нужно предоставить в ЦБ

Законом №151-ФЗ на микрокредитные компании налагается обязанность регулярно отчитываться о своей деятельности. Пункт сдачи отчётов – Центральный банк, периодичность – ежемесячная, ежеквартальная и годовая. Все нюансы чётко прописаны в нормативном акте БР п.3 ст.15 Закона №151-ФЗ.

Отчетность МФО, необходимая для предоставления в главный финансовый орган страны, состоит из трёх отчётов:

О микрофинансовой деятельности. В течение года сдаётся четыре раза: один раз каждый квартал. На подсчёты даётся 30 дней, в течение этого периода отчёт нужно сдать в ЦБ. Годовые результаты сдаются по окончанию года, на подсчёты выделено 90 дней.
О персональном составе руководящих органов – годовой. Если в течение отчётного периода происходят смены руководства, делается внеплановый отчёт в течение 30 дней. Столько же времени выделяется для составления плановой отчётности.
Информация о видах и суммах операций с деньгами – ежемесячно, в течение 15 дней последующего отчётного периода.

За разъяснениями по поводу выполнения каждого отчёта можно обратиться к документации Центрального банка. Как заполнять каждый вид бланка разъясняется в Письме № 57 1-2/1600 от 14 октября 2015 года.

Как осуществляется подготовка к отчётному периоду

МФО занимают в финансовом сегменте особе место, документация для подачи в ЦБ составляется с учётом специфики компаний подобного типа. Отделы бланков заполняются следующим образом:

если к отчёту будет приложено заявление об исключении компании из госреестра, нужно заполнять 1-й раздел и 3-й подраздел 2-го раздела;
в годовом отчёте (90 дней) нужно заполнять разделы 1-4 и 6-8. Помимо основного бланка, следует приложить бухгалтерский отчёт за прошедший год;
в годовом отчёте (30 дней) следует заполнять пункты 1 и 5.

Вся отчетность микрофинансовых организаций должна быть составлена исключительно в электронном варианте, для чего нужно зарегистрироваться на ресурсе российского Центробанка.

Регистрация на ресурсе Центробанка

Администрация зарегистрированной в Государственном Реестре МФО обязана пройти процесс регистрации на официальной платформе Центробанка России. Для этого нужно посетить ресурс https://www.cbr.ru/ и в разделе «Финансовые рынки» перейти в подраздел «Участники…» и пройти процесс регистрации в «Личном кабинете».

Первый шаг – отправка заявки, которой предшествует внесение данных в предложенные графы. Это:

логин;
пароль (желательно выбрать сложную комбинацию из различного типа символов);
название МФО;
ИНН;
ОГРН;
номер телефона компании;
лицо для контакта (ФИО).

Далее следует окошко, в котором нужно сделать галочку. Очень важно не потерять пароль и логин. Допускается только одна регистрация на ресурсе.

На следующем этапе нужно получить усиленную квалифицированную компьютерную роспись для двух руководящих работников компании: директора и главбуха. Для этого нужно обратиться в удостоверяющий центр.

Следует выбрать удостоверяющий центр, расположение и график работы которого наиболее удобны. Прежде чем заключать соглашение, нужно проверить аккредитацию центра, выданную Министерством Связи.

Для того, чтобы начать работать, нужно на сайте Центробанка скачать программу-анкету. Следует обратить внимание на актуальность документа. Нужна версия с последними обновлениями. Этот документ можно также найти в Личном кабинете.

Далее следует сохранить анкету и поставить на ней две цифровые электронные подписи. Файлы с отчётностью и файлы с подписями следует сформировать в ZIP архив.

На последнем этапе нужно сформированный архив отправить на проверку в Центральный Банк и ждать результата. В течение небольшого промежутка времени к вам поступит ответ в виде уведомления. Может быть только два варианта:

Не принято к обработке.
Принято к обработке.

В первом случае нужно досконально изучить описанные в уведомлении недостатки, произвести исправления и направить исправленный ZIP файл на новое рассмотрение. Очень важно перед отправкой зайти в раздел «Сопроводительное письмо» и произвести изменение исходящего номера. Если этого не сделать, даже правильно оформленный файл не будет принят.

Когда поступит уведомление «Принято к обработке», вы сможете начинать формировать отчётность.

Другие виды отчётов

Помимо перечисленного, микрофинансовые организации должны отправлять в БР аудиторское заключение об отчётности по бухгалтерии за минувший год. О сроках и содержании документа подробно раскрывается в Законе №1 51 -ФЗ п.5 статья 15.

Действующие на территории Российской Федерации микрокредитные компании должны отчитываться о:

пенсионных отчислениях;
налоговых выплатах;
бухгалтерских операциях;
по статистике и т.д.

Также ежеквартально предоставляется отчётность в Росфинмониторинг МФО.

Административная ответственность

Каждый отправляемый отчёт обязаны подписать (в электронном виде) руководитель предприятия и главный бухгалтер. В подписанном документе не должно быть неточностей и ошибок.

Административная ответственность главных бухгалтеров и руководителей, не отчитывающихся в положенный срок или отправляющих в государственные органы ложную информацию, определена в Кодексе РФ об административных правонарушениях.

Если руководящее лицо подписывает отчёт, оно несёт полную ответственность за вписанные в него цифры. Штраф за неполную информацию о доходах – 20-30 тыс. рублей. Юридические лица платят 500-700 тыс. рублей. Также предусмотрена дисквалификация сроком до года.

Загрузка…