- Главная
- Статьи
- Страховые взносы — 2020
160582 февраля 2017
Посмотрите, как без рисков выдать заем директору. НДФЛ и взносы с материальной выгоды. Проводки в учете. Условия договора.
Договор с руководителем
Работники пишут заявление на выдачу займа, а затем директор либо одобряет его, либо нет. Руководитель может не оформлять заявление, договора будет достаточно. Требования к беспроцентному займу мы привели ниже.
1. Письменная форма. Все условия нужно зафиксировать на бумаге. Обязательно пропишите сумму займа, сроки, порядок возврата денег.
2. Расписка или акт на передачу денег (это не обязательное условие).
3. Договор начинает действовать со дня передачи денег заемщику (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
4. Обязательно укажите, что заем беспроцентный. Иначе он автоматически будет классифицирован как возмездный. Тогда придется платить проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ).
5. Договор можно оформлять только в рублях (ст. 9 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).
6. Пропишите срок возврата денег. Если не оговорить срок, то вернуть долг придется по первому требованию компании в течение 30 дней (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Если директор и учредитель – одно лицо, это условие не принципиально, так как требовать возврата денег самому себе руководитель не станет.
7. Законодательство не ограничивает размер займа. Но если сумма договора превысит 600 тыс. рублей, будьте готовы предоставить оправдательные документы в банк (подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ).
Вернуть деньги по договору займа директор может раньше оговоренного срока. Бухгалтерия с согласия заемщика вправе удерживать сумму долга из его зарплаты (но не более 20 % месячной зарплаты, ст. 138 ТК РФ).
Материальная выгода и налоги
Беспроцентный заем можно назвать условно-бесплатным. Директору, как и другому сотруднику-заемщику, нужно заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
Материальная выгода – это доход заемщика, который по беспроцентному займу равен 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). На 1 января 2017 года ставка рефинансирования (приравнена к ключевой ставке) равна 10%. Таким образом, материальная выгода составляет 6,67% от суммы займа (10% х 2/3).
Важно!
Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%, для нерезидентов она снижена до 30 % (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ удерживают ежемесячно и считают его с суммы долга на конец месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ставка рефинансирования может меняться в течение года, поэтому необходимо ее проверять каждый раз при расчете полученной выгоды и налога
Если директор возьмет заем для покупки жилья или земли под строительство собственного дома, полученная выгода не подлежит налогообложению (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Воспользоваться этим правом можно, предъявив в бухгалтерию компании уведомление о получении имущественного вычета. Этот документ выдает налоговая инспекция на основании личного заявления.
Денежные средства, данные в долг, не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) и не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 12 ст. 270 НК РФ, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Заемные средства, выданные директору, не облагаются страховыми взносами.
Как простить директору долг
Если директор не хочет возвращать заем на счет компании, можно оформить прощение долга. Для этого между директором и компанией заключается договор дарения или соглашение о прощении долга. Преимущество такого решения в том, что у руководителя не будет материальной выгоды. Однако заплатить НДФЛ все-таки придется, здесь возникнет доход, облагаемый налогом по ставке 13% (письма Минфина России от 15 июля 2014 г. № 03-04-06/34520, от 22 января 2010 г. № 03-04-06/6-3).
Пример
Директор взял в долг 300 000 рублей, которые ему перешли безвозмездно по договору дарения. Значит, руководитель обязан заплатить НДФЛ в размере 39 000 рублей (300 000 руб. х 13%).
Спорным является вопрос о начислении страховых взносов с прощенного долга. Минздравсоцразвития России считает, что взносы надо начислять (письмо от 21 мая 2010 г. № 1283-19). Суды встают на сторону заемщика и считают начисление взносов неправомерным (постановление ФАС Уральского округа от 24 марта 2014 г. № Ф09-1316/14).
Пример
ООО «Пион» 1 февраля 2017 года выдало директору Кошкину заем в размере 300 000 рублей. Вернуть деньги руководитель обязан через год. Цель займа – ремонт квартиры. Ежемесячный платеж Кошкина составляет 25 000 рублей: в кассу 1-го числа каждого месяца.
Для учета займов, выданных руководителю, используется счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». Выдачу займа бухгалтер должен отразить проводкой:
ДЕБЕТ 73-1 КРЕДИТ 50
– 300 000 руб. – выдали заем директору.
В конце месяца нужно рассчитать материальную выгоду.
На 28 февраля 2017 года материальная выгода составит:
300 000 руб. х 28 дн./ 365 дн. х 2/3 х 10 % = 1534,25 руб.
НДФЛ за февраль:
1534,25 руб. х 35% = 537 руб. (налог округляется до полных рублей)
Удержание налога бухгалтер должен отразить проводкой:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ68
– 537 руб. – удержали НДФЛ.
1 марта 2017 года Кошкин вернул часть займа, и общий долг уменьшился до 275 000 руб. (300 000 – 25 000):
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73-1
– 25 000 руб. – Кошкин внес ежемесячный платеж.
На 31 марта 2017 года материальная выгода составит:
275 000 руб. × 31 дн. / 365 дн. × 2/3 × 10 % = 1557,08 руб.
НДФЛ за март:
1557,08 руб. х 35% = 545 руб.
Аналогичные расчеты и проводки бухгалтеру нужно делать в конце каждого месяца, пока руководитель не погасит долг полностью.
Елена Рогачева,
эксперт сервиса Контур.Норматив компании СКБ Контур
, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы
и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Проверьте по ИНН не приписали ли вам долги по ошибке.
, годовая подписка на «Главбух» за 15 990 р.!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
Источник
Copyright: фотобанк Лори
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
- Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств
Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
- Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —
Д 41 (10, 08) К 66 (67)
- Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
Д 91.1 К 66 (67)
- При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
Д 08 К 66 (67).
- Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —
Д 66 (67) К 50 (51).
- Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —
Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Читать дальше
Источник
г. Владивосток • Вопросов: 13
А пишется заявление генеральному директору по сумме задолженности по займу?
отзывов: 7 258
•
ответов: 9 876
•
г. Симферополь
А куда пишется, туда и пишите!
Свой вопрос, научитесь правильно задавать. Юристы не могут читать Ваши мысли, нужно это понимать!
(текст отредактирован 05.01.2020, 03:19)
Может ли физлицо (гендиректор) взять беспроцентный денежный займ у своей же фирмы?
вопрос №3056818
прочитан 81 раз
отзывов: 1 121
•
ответов: 2 810
•
г. Пятигорск
Полагаю, что нет, так как он является прежде всего должностным лицом это раз, а также по ОКВЭД фирма должна иметь право выдавать займы. Если гендеру так нужны деньги оформите ему заработную плату авансом за несколько месяцев. А потом просто не будете эти месяцы начислять заработную плату.
г. Сыктывкар • Вопросов: 2
Пожалуйста хочу оформить займ у частного лица, он отправил мне фото с паспортом, данный о, том, что является генеральным директором. После оформления договора вноситься страховой депозит и потом перевод займа. Мошенничество?
вопрос №17000644
прочитан 2 разa
отзывов: 5 449
•
ответов: 11 468
•
г. Калининград
Очень похоже на мошенничество. Там, где просят в начале перевести какие-либо деньги, практически всегда мошенники.
г. Ульяновск • Вопросов: 1
У ООО сменились учредители и ген. директор, прежний единственный учредитель и гендиректор вносил займы, как оформлять займы с р/с ООО при возврате? По договору займа или по переуступке права от бывшего к новому гендиректору?
вопрос №16944578
прочитан 3 разa
отзывов: 2 311
•
ответов: 3 819
•
г. Набережные Челны
Если прежний и нынешний участники ООО заключили между собой договор уступки права требования по договорам займа, то возврат займа производится новому участнику (копия такого договора должна быть предоставлена ООО). Если такой договор заключен не был, то ООО по-прежнему является должником перед бывшим участником и, следовательно, обязано возвратить займ именно ему.
Работал, в компании, мне владелец предложил должность генерального директора во второй его компании, после чего на я якобы взял займ, деньги пришли и я отдал ему, сейчас я увольняюсь с обоих компаний, он меня шантажирует, что если что то пойдёт не так (залезу к заказчик) они повесят на меня весь этот займ, как доказать что я деньги брал не себе?
отзывов: 358
•
ответов: 595
•
г. Москва
Добрый день, отписал в лс!
Нотариальный договор займа между физ лицом займодатель и юридическим лицом заемщиком в лице генерального директора. Вопрос: есть ли персональная ответственность у генерального директора как физлица за возврат заемных средств если организация их не вернёт или нарушает сроки возврата по договору.
отзывов: 70 578
•
ответов: 160 083
•
г. Липецк
Здравствуйте.
Возникнет только в случае банкротства организации и наличия вины директора.
Был заключен договор займа с ООО, договор действовал до 2018 года, за все время долг не выплачивался. ООО действующее, в 2018 сменился гендиректор, он же единственный учредитель, денег на счетах ООО нет, как и имущества. Возможно ли хоть как-то взыскать долг?
вопрос №16179982
прочитан 18 раз
отзывов: 1 947
•
ответов: 3 147
•
г. Кемерово
Здравствуйте, Мария!
Можно привлечь к субсидиарной ответственности учредителя.
Был заключен договор займа с ООО, договор действовал до 2018 года, за все время долг не выплачивался. ООО действующее, в 2018 сменился гендиректор, он же единственный учредитель, денег на счетах ООО нет, как и имущества. Возможно ли хоть как-то взыскать долг?
вопрос №16176007
прочитан 4 разa
отзывов: 49 977
•
ответов: 103 987
•
г. Барнаул
Как же Вы взыщите долг, если нет ни денег, ни имущества? Учредители по долгам ООО не отвечают.
В 2015 г. ООО заключило договор займа на три года, долги по договору не выплачивало, в 2017 единственный учредитель — генеральный директор освободил себя от должности генерального директора и назначил нового. В 2018 года ООО закрылось. Кто будет отвечать за долг по договору займа? Новый или старый генеральный директор?
вопрос №16114132
прочитан 10 раз
отзывов: 1 457
•
ответов: 4 090
•
г. Москва
Что означает «ООО закрылось»? Общество ликвидировано или существует, но по факту не работает?
В двух словах на вопрос не ответишь. Старый генеральный директор вне всякого сомнения несет ответственность за неисполнение договорных обязательств, в том числе как единственный учредитель. Но надо как минимум знакомиться с договором займа, балансами Общества, иной бухгалтерской документацией. Ответить на вопрос, была ли возможность у нового ГД расплатиться с долгами и почему он это не сделал.
Возможных вопросов масса.
Но для начала ответьте на первые два.
Может ли Управляющий, действующий на основании договора управления от ООО подписать договор беспроцентного займа, если займ выдается другому юридическому лицу, в котором генеральным директором и учредителем является указанный Управляющий? Или договор займа должен подписывать единственный учредитель? Иначе, получается что Управляющий одного ООО подписывает беспроцентный договор с самим же собой, но в другом ООО.
вопрос №15735762
прочитан 4 разa
отзывов: 1 726
•
ответов: 3 198
•
г. Воронеж
Данная сделка совершается с аффилированным лицом. Такие сделки должны одобряться решением общего собрания участников либо советом директоров (если есть)
г. Новосибирск • Вопросов: 2
Деньги уплачены партнер инвест 2 договор ПДУ заключен с партнер инвест учредитель один гендиректор кпп одинаковый Инн разные но на один налоговый орган как доказать что деньги уплачены по договору сумма оплаты в договоре ПДУ и договоре займа одна и та же.
вопрос №15494281
прочитан 4 разa
отзывов: 37 510
•
ответов: 152 445
•
г. Москва
Здравствуйте.
[quote]Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.[/quote]
Нужно ознакомится с договором. Есть императивные требования закона.
Мною генеральным директором ООО был заключен договор займа с гражданином в 2012 году. Он денежные средства не вернул. Я подала в суд, получила исполнительный лист, но действия приставов результате не принесли (. Могу ли я обратиться в полицию? Т.к.должник не внес даже часть долга… И есть ли в этом смысл?
вопрос №15310919
прочитан 14 раз
отзывов: 37 510
•
ответов: 152 445
•
г. Москва
Здравствуйте.
В силу ст.140 УПК РФ можете и обратится в МВД РФ. Но есть и ст.24 УПК РФ. Вы проверили работу пристава?
г. Нижний Новгород • Вопросов: 18
Может ли юридическое лицо подать иск к физическому лицу по договору займа в АРБИТРАЖНЫЙ суд, если в договоре займа прописан арбитражный суд области, в которой зарегистрированы оба участника и на момент подачи иска физ лицо-должник является генеральным директором и учредителем недавно созданного ООО?
вопрос №15214766
прочитан 5 раз
отзывов: 24 288
•
ответов: 61 232
•
г. Москва
Если займ давали физическому лицу — спор будет рассматриваться в суде общей юрисдикции по месту регистрации физического лица, ООО по долгам директора не отвечает.
отзывов: 191
•
ответов: 290
•
г. Москва
Арбитражный суд рассматривает споры между юридическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении физических лиц только процедура банкротства. В вашем случае необходимо обратиться с иском в суд общей юрисдикции по месту нахождения ответчика, либо совершения вашего займа. В качестве доказательства по долговым обязательствам требуется расписка, либо договор займа, так же в расписке либо договор должно быть указано до какого периода и на каких условиях возврат долга. Если этого нет, то необходимо сначала написать письменное требование о возврате дога, а затем обратиться в суд с иском о взыскании основного долга, а так же процентов за пользование чужими денежными средствами.
Гендиректор ООО.2 учредителя по 50 проц. Хочу сдать полномочия второму учредителю. Как мне обезопасить себя т.к.сущ. т.определенный конфликт учредит. Что можно сделать с уставом и прописать новое. Что может дать право второй подписи? Что бы новый ген. дир.без моей визы не мог подписать договора, сделки, продажи, займы, кредиты, залоги и т.д.
вопрос №15176895
прочитан 4 разa
отзывов: 4 717
•
ответов: 9 789
•
г. Новороссийск
Тогда оставайтесь генеральным директором, а ему от имени общества выдайте доверенность на совершение ограниченного круга сделок и платежей.
отзывов: 911
•
ответов: 1 610
•
г. Москва
Добрый день!
Не совсем понятно, кто Вы в Вашей ситуации — участник (учредитель) и Генеральный директор одновременно, или только участник.
Ограничить действия Генерального директора можно на уровне устава, уточнив какие сделки Генеральный директор подписывает без согласования общего собрания участников, либо на уровне Положения о Генеральном директоре, если информация о указанном документе есть в уставе.
Обращаю Ваше внимание на то, что высший орган ООО — это общее собрание участников, поэтому все ключевые решения придется согласовывать со вторым участником.
(текст отредактирован 26.01.2019, 13:54)
У меня есть займы в микро финансовых компаниях и я не могу оплатить! По этому есть просрочки от 15 до 40 дней! В данной ситуации одна микрофинансовая компания позвонила не посредственно моему генеральному директору, и звонки продолжаются каждые 30 секунд, но номер я не указывал в анкете! Могу ли я написать заявление в прокуратуру.
вопрос №14804964
прочитан 2 разa
отзывов: 17 369
•
ответов: 35 644
•
г. Казань
Вам в таком случае писать надо в управлении службы судебных приставов по региону, они осуществляют надзор за коллекторами и взысканием долгов..
г. Санкт-Петербург • Вопросов: 1
В случае если, АО получает беспроцентный займ от генерального директора, который не является учредителем, будет ли данная сделка с заинтересованностью? Кто может подписать такой договор займа?
вопрос №14515818
прочитан 1 раз
отзывов: 168
•
ответов: 217
•
г. Кольчугино
Добрый вечер, Александра.
Согласно ст.81 ФЗ «Об акционерных обществах» :»Сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, признается сделка, в совершении которой имеется заинтересованность… единоличного исполнительного органа». Генеральный директор является единоличным исполнительным органом АО, поэтому общее собрание акционеров вправе назначить из своего состава лицо, которое подпишет этот договор от имени АО. Обычно это-председательствующий на собрании акционер.
г. Самара • Вопросов: 114
Может ли учредитель подписать договор займа, если заёмщиком по сделке Является генеральный директор (как физическое лицо выступает по сделке) ? Разве может генеральный дать займ сам себе, если он выступает представителем ООО. Учредитель Яв-ся иным лицом.
вопрос №14498133
прочитан 9 раз
отзывов: 69
•
ответов: 77
•
г. Санкт-Петербург
Дело в том, что субъектами правоотношений, исходящих из договора займа, в данном случае, являются
1. ООО, юридическое лицо
2. физическое лицо.
В соответствии с гражданским законодательством допускается совершение сделок между юридическими и физическими лицами. Генеральный директор в данном случае является органом юридического лица и выступает от его имени. То есть деньги в долг дает Общество, а не директор. Он же и должен подписать договор займа, так как учредитель не является лицом, которое вправе действовать от имени юридического лица (без доверенности).
Я Генеральный директор и учредитель компании ООО с долей 90%, мною вносится вся финансовая помощь организации по договорам займа, а второй учредитель с долей 10% забрал в свое личное пользование автомобиль, купленный в лизинг на организацию. Ежедневно приходят штрафы ГИБДД на компанию, которые он отказывается оплачивать. Как я могу на законных основаниях изъять автомобиль из личного пользования и заставить оплатить все штрафы ГИБДД?
вопрос №14440846
прочитан 11 раз
отзывов: 262
•
ответов: 287
•
г. Усть-Лабинск
Подписывайте приказ об изъятии корпоративного автомобиля, направляйте по почте соучредителю. При его бездействии обращайтесь в суд, получайте исполнительный лист, забирайте машину с приставами. Возмещение за штрафы взыскивайте отдельным иском.
На расчетный счёт в банке вносили средства как займ учредителя наличными через кассу банка, спустя пол года нам сказали, что так нельзя. Так может вносить только генеральный директор. Это правда? И что нам грозит? Так внесли около 1000000 рублей.
вопрос №13619083
прочитан 50 раз
отзывов: 5 063
•
ответов: 11 096
•
г. Орехово-Зуево
Здравствуйте. Как вносятся денежные средства на счёт должно быть прописано в уставе. К тому же из вашего вопроса не понятно, кто вам сказал, что этого делать вам нельзя. Если бухгалтер организации или сотрудник банка, который эти платежи принимал, то вина в этом случае только на них. Спасибо что обратились к нам на сайт. С наступающим Новым Годом!
отзывов: 15 616
•
ответов: 36 929
•
г. Казань
Прежде чем вносить денежные средства на счет в банке необходимо оприходовать их в кассу организации, а после этого по расходно-кассовому ордеру внести на расчетный счет организации. Если есть возможность, исправьте кассовые операции.
У нашей компании один из учредителей является и генеральным директором компании. Сейчас нам надо чтоб он стал учредителем и в другой компании. Но между этими компаниями заключен договор займа.
Вопрос: Может ли учредитель таким образом быть и в той и этой компании перечислять средства. Законно ли это.
вопрос №13593430
прочитан 15 раз
отзывов: 47 987
•
ответов: 106 519
•
г. Рязань
Доброго времени суток!
В рассматриваемой ситуации ничего противоправного не усматривается — это вполне возможно
Всего доброго, желаю удачи!
Источник
