Чтобы получать дополнительный доход, индивидуальные предприниматели выдают займы под проценты — физическим лицам, компаниям или другим ИП. Для этого бизнесмен оформляет договор, передает деньги заемщику, а потом отчитывается перед налоговой за полученный доход.
По закону ИП может выдать займ другому бизнесмену бесплатно — тогда перед налоговой отчитывается заемщик. Разбираемся, какие бывают договоры займа между ИП, что указывать в соглашении, как рассчитывать налоги.
Займ ИП у ИП: виды договоров и налоги
Индивидуальный предприниматель может дать в долг другому ИП бесплатно или за процент. Первый вариант займа называется беспроцентный, второй — процентный, или доходный.
Процентный займ облагается налогом на доход: предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит с полученной прибыли 6%.
Беспроцентный займ ничего не стоит кредитору, но облагается налогом со стороны заемщика. Государство считает, что сэкономленные на процентах деньги — это доход заемщика и тот обязан заплатить с них те же 6%. Чтобы избежать этой необходимости, в договоре можно указать не ставку, а символическую сумму оплаты займа, например — 1000 рублей. Тогда долг будет беспроцентным и проблем с налоговой будет меньше.
По умолчанию займы между предпринимателями считаются процентными. Если в договоре не указан тип соглашения, заемщик обязан заплатить в качестве процента ставку рефинансирования Центробанка. Чтобы оформить бесплатный займ, нужно указать это в договоре, иначе договор будет процентным.
Подобрать банк
ИП берет в долг у ИП: что писать в договоре
Чтобы договор займа был действительным, в нем указывают:
- дату создания и номер;
- какие стороны участвуют;
- сумму задолженности и валюту;
- процентную ставку; если займ бесплатный, обязательно нужно это указать, иначе заемщику придется ежемесячно платить ставку ЦБ, а кредитору — платить налоги и отчитываться за доход;
- срок погашения задолженности;
- способ погашения долга: например, равными выплатами ежемесячно;
- права и обязанности заемщика и кредитора;
- порядок разрешения споров;
- реквизиты и подписи сторон.
К договору обязательно прикладывают акт приема-передачи денег, график выплаты задолженности. Для надежности предприниматели могут обменяться копиями регистраций в качестве ИП.
Займы между ИП: на что обратить внимание
По закону предприниматель не имеет право регулярно выдавать деньги под проценты — только иногда. Если бизнесмен делает микрокредитование основным источником дохода, должен переквалифицироваться в микрофинансовую организацию. Такие компании не могут работать как ИП и должны оформить юрлицо. Налоги в этом случае тоже будут больше.
Итак, индивидуальный предприниматель может дать в долг другому бизнесмену за определенную плату или безвозмездно. В первом случае в договоре указывают размер процентной ставки, во втором — обязателен пункт о беспроцентном займе. Важно учитывать, что ИП, который берет бесплатный займ, отчитывается перед налоговой за сэкономленные на процентах деньги. Чтобы избежать проблем, можно указать в договоре не ставку, а сумму пользования деньгами.
Источник
Чтобы получать дополнительный доход, индивидуальные предприниматели выдают займы под проценты — физическим лицам, компаниям или другим ИП. Для этого бизнесмен оформляет договор, передает деньги заемщику, а потом отчитывается перед налоговой за полученный доход.
По закону ИП может выдать займ другому бизнесмену бесплатно — тогда перед налоговой отчитывается заемщик. Разбираемся, какие бывают договоры займа между ИП, что указывать в соглашении, как рассчитывать налоги.
Займ ИП у ИП: виды договоров и налоги
Индивидуальный предприниматель может дать в долг другому ИП бесплатно или за процент. Первый вариант займа называется беспроцентный, второй — процентный, или доходный.
Процентный займ облагается налогом на доход: предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит с полученной прибыли 6 %.
Беспроцентный займ ничего не стоит кредитору, но облагается налогом со стороны заемщика. Государство считает, что сэкономленные на процентах деньги — это доход заемщика и тот обязан заплатить с них те же 6 %. Чтобы избежать этой необходимости, в договоре можно указать не ставку, а символическую сумму оплаты займа, например — 1000 рублей. Тогда долг будет беспроцентным и проблем с налоговой будет меньше.
По умолчанию займы между предпринимателями считаются процентными. Если в договоре не указан тип соглашения, заемщик обязан заплатить в качестве процента ставку рефинансирования Центробанка. Чтобы оформить бесплатный займ, нужно указать это в договоре, иначе договор будет процентным.
ИП берет в долг у ИП: что писать в договоре
Чтобы договор займа был действительным, в нем указывают:
- дату создания и номер;
- какие стороны участвуют;
- сумму задолженности и валюту;
- процентную ставку; если займ бесплатный, обязательно нужно это указать, иначе заемщику придется ежемесячно платить ставку ЦБ, а кредитору — платить налоги и отчитываться за доход;
- срок погашения задолженности;
- способ погашения долга: например, равными выплатами ежемесячно;
- права и обязанности заемщика и кредитора;
- порядок разрешения споров;
- реквизиты и подписи сторон.
К договору обязательно прикладывают акт приема-передачи денег, график выплаты задолженности. Для надежности предприниматели могут обменяться копиями регистраций в качестве ИП.
Займы между ИП: на что обратить внимание
По закону предприниматель не имеет право регулярно выдавать деньги под проценты — только иногда. Если бизнесмен делает микрокредитование основным источником дохода, должен переквалифицироваться в микрофинансовую организацию. Такие компании не могут работать как ИП и должны оформить юрлицо. Налоги в этом случае тоже будут больше.
Итак, индивидуальный предприниматель может дать в долг другому бизнесмену за определенную плату или безвозмездно. В первом случае в договоре указывают размер процентной ставки, во втором — обязателен пункт о беспроцентном займе. Важно учитывать, что ИП, который берет бесплатный займ, отчитывается перед налоговой за сэкономленные на процентах деньги. Чтобы избежать проблем, можно указать в договоре не ставку, а сумму пользования деньгами.
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/kredit/zaemy-mezhdu-ip-nalogi
Источник
Добавить в «Нужное»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 октября 2018 г.
Содержание журнала № 21 за 2018 г.
Штраф за неприменение ККТ для организаций — от 75 до 100% от суммы расчета. Не удивительно, что вопрос о необходимости оформления чеков при расчетах по разным займам волнует всех: отдать всю сумму займа в качестве штрафа никому не хочется. К счастью, ФНС намерена требовать чеки лишь по некоторым займам.
По каким займам, когда и кто должен пробивать чек
По Закону к расчетам, при проведении которых обязательно применять ККТ, относятся «предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг»абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).
Причем при предоставлении названных займов действует отсрочка — чек на такие операции необходимо будет выбивать только с 01.07.2019п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ (далее — Закон № 192-ФЗ). Сейчас чек не нужен независимо от того, в наличной или безналичной форме выдается заем.
А вот на погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг чек требуется уже начиная с 03.07.2018.
Какая из сторон — заимодавец или заемщик — должна выбить чек? Что относится к «займам для оплаты товаров, работ, услуг»? Нужен ли чек на проценты? Увы, на эти вопросы четкого ответа законодательство о ККТ не дает. ФНС выпустила Письмо с разъяснениями, но и там сказано не обо всем. Поэтому мы решили разобраться с этими вопросами.
По займам от физлиц ККТ не применяется
ККТ обязан применять только тот, кто принимает деньги от покупателя (клиента) или выплачивает деньги покупателю (клиенту)п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Тот, кто сам выступает покупателем (клиентом), ККТ применять не долженПисьма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ (п. 1), от 14.08.2018 № АС-4-20/15707, Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52265 (за исключением специальных случаев вроде скупки металлолома).
В ГК РФ клиентом именуется та сторона договора, которая получает какое-то благо и платит за это вознаграждениесм., например, статьи 801, 824, 845 ГК РФ. Исходя из этого можно считать, что в целях ККТ клиент по договору займа — это заемщик.
Есть Письмо ФНС, где сказано, что обязанность по применению ККТ возложена на организацию или ИП, непосредственно предоставляющих заем, а также получающих деньги в счет погашения займаПисьмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@.
Проще говоря, чеки должен пробивать заимодавец. Но перед этим выводом в Письме речь идет о расчетах между юрлицами (ИП). И не ясно, придерживается ли ФНС такой же позиции по тем займам, в которых одна из сторон — физлицо. Это нам разъясняет специалист ФНС.
ККТ применяет только заимодавец
— Позиция ФНС в отношении договоров займа, которые заключены между физлицом — не ИП и организацией (ИП), состоит в следующемПисьмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@:
•если физлицо — это заемщик, то организация (ИП) — заимодавец пробивает чек и при выдаче подпадающего под Закон № 54-ФЗ займа (с 01.07.2019), и при получении денег в счет его погашения (с 03.07.2018);
•если физлицо — это заимодавец, то организация (ИП) — заемщик не должна применять ККТ ни при получении займа, ни при его возврате (ни с 03.07.2018, ни с 01.07.2019). Поскольку на физлиц Закон № 54-ФЗ не распространяется, то чеков по таким займам в принципе не должно быть. Исключением является случай, когда физлицо отдает в заем товар для перепродажи (например, организация перепродает автомобили, полученные в заем от физлиц).
Итак, ККТ вообще не применяется по денежным займам, которые организации берут у физлиц — не ИП (учредителей, директоров, работников, сторонних физлиц). Чек не нужен даже в тех случаях, когда в договоре займа прямо указано, на оплату каких товаров, работ, услуг выдается заем: на покупку/строительство объекта недвижимости, приобретение автомобиля, оборудования, прочей техники, сырья и материалов и т. п. Если у заимодавца есть статус ИП, но в договоре займа он выступает как обычное физлицо, то ККТ тоже не нужна.
Соответственно, организация (ИП) должна применять ККТ, лишь если является заимодавцем. И только по тем займам, которые предназначены «для оплаты товаров, работ, услуг». Что это такое, определим дальше, а сначала кратко остановимся на расчетах по таким займам между организациями (ИП).
Заем между организациями (ИП)
Если одна организация (ИП) выдает другим организациям (ИП) займы для оплаты товаров, работ, услуг, то чек ККТ она должна пробивать только при наличной форме расчета, а также безналичной с предъявлением электронного средства платежа (ЭСП), то есть картой через POS-терминалп. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Если безналичный платеж совершен через «Клиент-Банк», ККТ применять не нужно, так как ЭСП при этом хоть и используется, но не предъявляется.
С 01.07.2019 должна появиться возможность выбивать при расчете между юрлицами (ИП) один чек с данными обеих сторон расчетаподп. «д» п. 15 ст. 1, п. 2 ст. 4 Закона № 192-ФЗ. Сейчас чек при погашении таких займов выбивает только заимодавецПисьмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@.
Напомним, что расчеты наличными между юрлицами (ИП) в рамках одного договора ограничены 100 000 руб.п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У В это ограничение должны уложиться все передачи наличных по одному договору займа: сумма, выдаваемая заемщику, плюс сумма, возвращаемая заимодавцу, плюс проценты.
Что такое «займы для оплаты товаров, работ, услуг»
Это очень широкая формулировка.
Были опасения, что ККТ потребуется и тем организациям (ИП), которые иногда предоставляют займы своим учредителям/участникам, директору, другим работникам, сторонним физлицам, при этом:
•или в договоре указано такое назначение займа, которое прямо либо косвенно предполагает оплату любых или определенных товаров, работ, услуг;
•или заключен договор целевого займа — на приобретение строго определенных в договоре товаров, работ, услугп. 1 ст. 814 ГК РФ. По такому договору заимодавцу должна быть предоставлена возможность проконтролировать, на что расходуются деньги. Если возможности проконтролировать нет либо выясняется, что заем тратится не на то, на что был выдан, то заемщик обязан досрочно вернуть заем с процентамип. 2 ст. 814 ГК РФ.
И вот недавно из Письма ФНС стало ясно, что налоговая служба будет требовать применения ККТ только по займам, имеющим целевой характерПисьмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@. Да и то далеко не по всем — это следует из данных нам специалистом ФНС разъяснений.
Займы, предоставление и погашение которых требует применения ККТ
— Сейчас позиция ФНС по обязательности применения ККТ в случае предоставления и погашения займа изменилась. К расчетам, при проведении которых следует применять ККТ, относятся предоставление и погашение только таких займов, которые заимодавец выдает на оплату приобретаемых непосредственно у него самого товаров, работ, услугабз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.
В частности, это коммерческий кредит — предоставление продавцом покупателю отсрочки или рассрочки оплаты при наличии в договоре прямого указания на то, что несовпадение дат передачи товара (выполнения работ, оказания услуг) и его оплаты является коммерческим кредитованиемст. 823 ГК РФ; Определение ВС от 19.12.2017 № 306-ЭС17-16139, А12-50782/2016. Кроме того, это случаи, когда работники берут у своего работодателя займы на покупку его товаров либо продукции.
Также к требующим ККТ расчетам относятся предоставление займов под залог материальных ценностей, товарных кредитов (займов)ст. 822 ГК РФ и продажа товаров с использованием банковского и иного кредитования.
ФНС готовит разъяснение, которое соответствующим образом сузит толкование нормы Закона № 54-ФЗ о применении ККТ при займах. Позиция ФНС направлена в Минфин ПисьмомПисьмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@.
В соответствии с этой позицией предоставление займа — это изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно:
•или передача денежных средств покупателем/клиентом продавцу позднее получения товара;
•или изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям.
А погашение займа — это исполнение покупателем/клиентом обязательства по оплате полученных ранее товаров, работ или услуг в рамках осуществляемых расчетов.
Этот подход близок к буквальному толкованию формулировки в абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ: предоставление/погашение займов относится к ККТ-расчетам лишь тогда, когда является формой встречного предоставления за товары, работы, услуги. То есть необходимое условие — между заимодавцем и заемщиком заключен еще какой-то договор на передачу товаров (работ, услуг), для оплаты которых и предоставляется заем.
Получается, что при выдаче и погашении займов в остальных случаях налоговые органы не станут требовать применения ККТ — даже если в договоре указано назначение заемных денег или если составлен договор целевого займап. 1 ст. 814 ГК РФ. Это подтверждает специалист ФНС.
Займы, при выдаче и возврате которых ККТ не нужна
— Ни сейчас, ни с 01.07.2019 не требуется применять ККТ при выдаче и погашении займа, если он:
•предоставлен для оплаты товаров (работ, услуг), которые заемщик приобретает не у самого заимодавца, а у третьих лиц;
•не предполагает залога.
При выполнении обоих этих условий ККТ не нужна, в том числе и по следующим займам.
Во-первых, это займы от организации ее учредителю/участнику, директору или иному работнику, стороннему физлицу, в том числе когда в договоре назначение займа не указано либо указано, что деньги выдаются:
•на оплату конкретных благ: например, на покупку/строительство жилья и иной недвижимости, на приобретение земельного участка, автомобиля, на оплату обучения, лечения и медикаментов и т. д.;
•«на оплату товаров, работ, услуг» — как в Законе № 54-ФЗ;
•«на личные нужды».
Во-вторых, это займы между организациями (ИП), в том числе когда в договоре:
•cказано, на оплату каких именно товаров, работ, услуг выдаются заемные деньги: например, на покупку/строительство объекта недвижимости, приобретение автомобиля, оборудования, прочей техники, сырья и материалов и т. п.;
•назначение займа не указано или сформулировано общо — «пополнение оборотных средств», «на текущие расходы».
В-третьих, не требуется ККТ и по потребительским кредитам (займам), которые выдают населению микрофинансовые организациист. 4 Закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ. Ломбарды должны применять ККТ только по займам, предоставляемым под залог материальных ценностей. Если ломбард выдает обычный потребительский кредит без залогаст. 4 Закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ, то ККТ не применяется.
Уже появилось официальное Письмо Минфина, которое подтверждает, что при предоставлении организацией займов своим работникам применение ККТ не требуетсяПисьмо Минфина от 01.10.2018 № 03-01-15/70143.
Реквизиты чека на погашение займа
Сейчас и вплоть до 01.07.2019 чек нужен только на погашение займа. Посмотрим, какие значения реквизитов в нем указать.
ККТ применяется при приеме денег от покупателя (клиента) или выплате денег покупателю (клиенту)п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ; Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ (п. 1), от 14.08.2018 № АС-4-20/15707; Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52265. Если следовать подходу ФНС, получается, что при погашении займа (и при выдаче с 01.07.2019) чек пробивается физлицу как покупателю тех товаров, работ, услуг, на оплату которых предоставлен заем, а не как «покупателю/клиенту» по договору займа.
И из-за этого не ясно, какой чек выбивать при погашении займа: на товар или на сам заем.
Вот какие рекомендации дает специалист ФНС.
Что указать в чеке, выбиваемом при погашении займа
— Например, магазин электронных товаров продал своему работнику телевизор и выдал заем на его оплату. Спустя время работник возвращает взятые взаймы деньги. Продавец пробивает кассовый чек, указывая в нем:
•наименование предмета расчета — «оплата займа (кредита или задолженности) за такой-то телевизор»;
•признак расчета — «приход»;
•признак способа расчета — «оплата кредита».
Поскольку в целях применения ККТ под займом теперь понимается только такой заем, который организация выдает на приобретение у нее же товаров, работ, услуг, признак способа расчета «полный расчет» в чеке на возврат займа не используется.
Нужен ли чек на проценты по займу
Есть основания считать, что чек не нужен. Проценты не являются:
•оплатой товаров, работ, услуг;
•погашением займа.
Значит, их уплата не относится к расчетамабз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ и применять ККТ при выплате и получении процентов не нужно.
Нужен ли чек при уступке права требования по займу
Не нужно применять ККТ независимо от назначения займа и формы расчета. При уступке права требования по договору займа нет ни предоставления займа, ни его погашения, ни приема/выплаты денег за товары, работы, услуги (так как оплачивается право требования).
Возвращать заем физлицо будет новому кредитору. Последний не является продавцом товара, на оплату которого был предоставлен заем. Несмотря на это, как считает специалист ФНС, новый кредитор должен пробить чек.
Чек в случае возврата займа новому кредитору
— Организация, к которой в результате уступки перешло право требования по займу, должна при последующем получении денег в погашение этого займа пробить чек с признаком способа расчета «оплата кредита».
* * *
До 01.07.2019 не подпадает под ККТ погашение физлицом займап. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ:
•безналичным перечислением без использования ЭСП, то есть в офисе банка через операциониста: либо наличными по квитанции без открытия счета, либо платежным поручением со своего личного счета;
•удержанием из его зарплаты.
Понравилась ли вам статья?
- Почему оценка снижена?
- Есть ошибки
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
- Другое
Поставить оценку
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
я подписчик электронного журнала
я не подписчик, но хочу им стать
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:
2020 г.
2019 г.
2018 г.
Источник
