Отражение краткосрочных кредитов
Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк.
Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.
Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:
- Тип операции — “Получение кредита в банке”
- Плательщик — наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
- Договор — договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
- Счет расчет указать надо 66.01
После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.
После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”
Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.
Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.
Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.
Сформировать оборотно — сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.
Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент — банка”.
Проводка документа
Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.
Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.
- Тип операции — возврат кредита банку.
- Вид платежа — погашение долга.
- Счет — 66.01
- Статья расходов — погашение кредитов и займов.
Проводка документа
Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия
В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида — займы выданные и займы полученные.
Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.
Договор займа с организацией или физическим лицом
Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” — “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” — Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.
Договор займа для сотрудника организации
Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.
Начисление займа в программе
При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).
Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:
- Вид операции — Выдача займа контрагенту
- Договор — выбираем договор, который создавали для аналитики.
- счет расчетов — устанавливаем 58.03
- Статья расходов — Предоставление займов другим лицам.
Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.
Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу
Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.
Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).
Проводка документа
После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.
Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит — 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит — 72.01, Дебит — 91.01.
Возврат займа
Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) — если деньги поступают в кассу организации.
Поступление на расчетный счет
Поступление от контрагента.
Поступление от сотрудника организации.
Приходной кассовый ордер (ПКО)
Возврат от контрагента.
Источник
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.41 поддерживается учет операций с кредитами и займами. Теперь программа автоматически определяет счета учета полученных и возвращенных займов и кредитов, выданных и возвращенных займов, а также счета учета уплаченных процентов по кредитам и займам.
Содержание
Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.
Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.
Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.
Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:
- Поступление на расчетный счет;
- Поступление наличных;
- Списание с расчетного счета;
- Выдача наличных;
- Платежное поручение.
Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»
Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:
- Получение займа от контрагента — для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
- Получение кредита в банке — для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.
Рис. 1. Выбор вида операции с кредитами и займами в документе «Поступление на расчетный счет»
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора и вида операции. Срок действия договора (дата договора и дата окончания действия договора) можно указать в элементе справочника Договоры (рис. 2). Если срок действия договора менее года, то он считается краткосрочным. Если даты начала и окончания действия договора не указаны, при учете в программе договор по умолчанию считается долгосрочным. Для отражения операций по кредитам и займам используется вид договора Прочее.
Рис. 2. Указание срока действия договора
Возврат от контрагента ранее выданного ему займа отражается с использованием вида операции Возврат займа контрагентом. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 «Предоставленные займы» также заполняется автоматически.
Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»
Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.
В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):
- Погашение долга;
- Уплата процентов.
Рис. 3. Выбор вида платежа в документе «Списание с расчетного счета»
Выдача займа контрагенту регистрируется с использованием вида операции Выдача займа контрагенту. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 заполняется автоматически.
Документ «Платежное поручение»
При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).
Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита
Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.
Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.
Источник
Îòðàæåíèå áåñïðîöåíòíûõ çàéìîâ â 1Ñ Áóõãàëòåðèÿ
18.04.2017
 ïðîãðàììíîì ðåøåíèè 1Ñ áóõãàëòåðèÿ åñòü âîçìîæíîñòü îòðàæàòü áåñïðîöåíòíûå çàéìû, ïîëó÷åííûå îò ó÷ðåäèòåëÿ îðãàíèçàöèè. Ñîãëàñíî äåéñòâóþùåìó çàêîíîäàòåëüñòâó, òå ñðåäñòâà, êîòîðûå áûëè ïîëó÷åíû îò ó÷ðåäèòåëÿ â êà÷åñòâå çàéìà, íå äîëæíû ïðèçíàâàòüñÿ êàê äîõîäû êîìïàíèè, à ìîãóò ëèøü óâåëè÷èòü åå êðåäèòîðñêóþ çàäîëæåííîñòü. Ïðè ýòîì âîçâðàò ïîëó÷åííîãî çàéìà íå äîëæåí âêëþ÷àòüñÿ â ñîñòàâ ðàñõîäîâ.
Ðàññìîòðèì ïðèìåð äëÿ áîëåå òî÷íîãî ïîíèìàíèÿ ïðàâèë îòðàæåíèÿ çàéìà â ðåøåíèè 1Ñ áóõãàëòåðèÿ.
Êîìïàíèÿ-çàåìùèê ïîëó÷èëà îò ó÷ðåäèòåëÿ çàåì áåç ïðîöåíòîâ íà ñóììó 490 òûñÿ÷ ðóáëåé. Ñðîê çàéìà ñîñòàâèë 7 êàëåíäàðíûõ ìåñÿöåâ. Ó÷ðåäèòåëü, âûäàâøèé çàåì, ÿâëÿåòñÿ ãðàæäàíèíîì Ðîññèè, ñîãëàñíî äîêóìåíòàì, åìó ïðèíàäëåæàò 100% óñòàâíîãî êàïèòàëà êîìïàíèè.
Íàçíà÷åíèåì çàéìà ÿâëÿåòñÿ ïîïîëíåíèå îáîðîòíûõ àêòèâîâ îðãàíèçàöèè. Âîçâðàò çàéìà áûë âûïîëíåí çàåìùèêîì â ïîëíîé ìåðå è â ñðîê.
Ðàññìîòðèì ïîðÿäîê îòðàæåíèÿ äàííîé ñèòóàöèè â 1Ñ áóõãàëòåðèÿ 8.3.
Ïåðâûé øàã ýòî îôîðìëåíèå ïîñòóïëåíèÿ çàéìà íà ñ÷åò. Äëÿ òîãî, ÷òîáû îòðàçèòü ïîëó÷åíèå çàéìà è çà÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñ÷åò, ñëåäóåò ñôîðìèðîâàòü íîâûé äîêóìåíò.  ðåøåíèè 1Ñ áóõãàëòåðèÿ äëÿ ýòîé öåëè èñïîëüçóåòñÿ ôîðìà «Ïîñòóïëåíèå ñðåäñòâ íà ñ÷åò».
Ôîðìèðîâàíèå äîêóìåíòà âûïîëíÿåòñÿ ñëåäóþùèì îáðàçîì (ñì. ïðèìåð íà Ðèñ. 1):
- Ïåðåéòè â ìåíþ «Áàíê» è äàëåå íàæàòü «Ïîñòóïëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ».
- Âûáðàòü òèï îïåðàöèè «Ïîëó÷åíèå áåñïðîöåíòíîãî çàéìà».
- Óêàçàòü âõîäÿùèé íîìåð è äàòó ôîðìèðîâàíèÿ äîêóìåíòà.
- Óêàçàòü íàèìåíîâàíèå ïëàòåëüùèêà (çàèìîäàâöà).
- Óêàçàòü íîìåð ñ÷åòà, ñ êîòîðîãî áûëè ïåðåâåäåíû ñðåäñòâà.
- Ïðîïèñàòü òî÷íóþ ñóììó çàéìà, êîòîðûé áûë ïîëó÷åí.
- Íàæàòü «Ðàçäåëèòü ïëàòåæ». Ýòî ïðèâåäåò ê ïîÿâëåíèþ ñïåöèàëüíîé ôîðìû «Ðàçáèâêà», êîòîðàÿ ïîçâîëèò ðàçäåëèòü âñå ïîñòóïèâøèå â êà÷åñòâå çàéìà ñðåäñòâà ïî ðàçíûì ñòàòüÿì ÄÄÑ, à òàêæå ïî çàêëþ÷åííûì äîãîâîðàì.  ðàññìàòðèâàåìîì ïðèìåðå ýòî íå íóæíî.
- Óêàçàòü äîãîâîð çàéìà ñ âèäîì «Ïðî÷åå».
- Âñå îñòàëüíûå ïîëÿ äîêóìåíòà çàïîëíÿþòñÿ àíàëîãè÷íî òîìó, êàê ýòî ïðîèëëþñòðèðîâàíî íà Ðèñ. 1.
- Ñîõðàíèòü è ïðîâåñòè çàïîëíåííûé äîêóìåíò.
Íà ñêðèíøîòå íèæå ïîêàçàí ðåçóëüòàò ñîõðàíåíèÿ è ïðîâåäåíèÿ çàïîëíåííîãî äîêóìåíòà.
Òàêæå ìîæíî ïðîñìîòðåòü ïðîâîäêè äàííîãî äîêóìåíòà, íàæàâ íà ñîîòâåòñòâóþùóþ ññûëêó.
×òîáû âåñòè â 1Ñ áóõãàëòåðèÿ ó÷åò êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè, ìîæíî èñïîëüçîâàòü îò÷åòíîñòü ïî ôîðìå îáîðîòíî-ñàëüäîâîé âåäîìîñòè. ×òîáû ýòî ñäåëàòü, âûïîëíèòå òàêèå äåéñòâèÿ:
- èç ìåíþ îò÷åòíîñòè ñëåäóåò âûáðàòü ïóíêò «Âåäîìîñòü»;
- óêàçàòü ñ÷åò (â ðàññìàòðèâàåìîì ñëó÷àå ýòî ñ÷åò 66.03);
- âûáðàòü «Ñôîðìèðîâàòü».
Íà ðèñóíêå âûøå ìîæíî óâèäåòü, ÷òî ïî âûáðàííîìó ñ÷åòó èìååòñÿ çàäîëæåííîñòü íà ñóììó 490 òûñÿ÷ ðóáëåé.
Ñëåäóþùèé øàã ýòî îôîðìëåíèå âîçâðàòà çàéìà. Ñîãëàñíî ðàññìîòðåííîìó âûøå ïðèìåðó, âîçâðàò çàéìà áûë âûïîëíåí ïîëíîñòüþ â îãîâîðåííûé ñðîê, ðàñ÷åò âåëñÿ áåçíàëè÷íûì ñïîñîáîì.
×òîáû ó÷åñòü ïîãàøåíèå çàéìà, ñëåäóåò âîñïîëüçîâàòüñÿ äîêóìåíòîì «Ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå». Ðàññìîòðèì ïîðÿäîê åãî ôîðìèðîâàíèÿ è çàïîëíåíèÿ.
- èç ìåíþ «Áàíê» ñëåäóåò âûáðàòü ïóíêò «Ïëàòåæíûå ïîðó÷åíèÿ» è íàæàòü «Ñîçäàòü»;
- âûáðàòü îïåðàöèþ «Âîçâðàò çàéìà»;
- óêàçàòü ïîëó÷àòåëÿ (â äàííîì ñëó÷àå ýòî ó÷ðåäèòåëü êîìïàíèè);
- ñ÷åò ïîëó÷àòåëÿ è íîìåð äîãîâîðà áóäóò çàïîëíåíû ïî óìîë÷àíèþ;
- óêàçàòü ñóììà âîçâðàùàåìîãî çàéìà, ïîëå «Ïðîöåíòû» ñëåäóåò îñòàâèòü ïóñòûì, ïîñêîëüêó çàåì áûë áåñïðîöåíòíûì;
- âñå îñòàëüíûå ðàçäåëû äîêóìåíòà çàïîëíÿþòñÿ àíàëîãè÷íî òîìó, êàê ýòî ïîêàçàíî íà Ðèñ. 6;
- óñòàíîâèòü ãàëî÷êó â ïóíêòå «Îïëà÷åíî» è íàæàòü «Ââåñòè äîêóìåíò ïî ñïèñàíèþ ñðåäñòâ ñ ðàñ÷åòíîãî ñ÷åòà êîìïàíèè»;
- íàæàòü «Ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå», ÷òîáû îòêðûòü ïå÷àòíûé áëàíê;
- ïðîâåñòè è ñîõðàíèòü çàïîëíåííûé äîêóìåíò.
Äàëåå ñëåäóåò ïîäòâåðäèòü äîêóìåíò ïî ñïèñàíèþ ñðåäñòâ, ïîðÿäîê äåéñòâèé ñëåäóþùèé:
- èç ìåíþ «Áàíê» âûáðàòü íå ïðîâåäåííûé äîêóìåíò ïî ñïèñàíèþ ñðåäñòâ;
- óñòàíîâèòü ãàëî÷êó â ïóíêòå «Ïîäòâåðæäåíî»;
- ïðîâåñòè äîêóìåíò è çàêðûòü åãî.
Íà ñêðèíøîòå íèæå ïîêàçàí ðåçóëüòàò ïðîâåäåíèÿ çàïîëíåííîãî è ñîõðàíåííîãî äîêóìåíòà.
Òàêæå ìîæíî ïðîñìîòðåòü ïðîâîäêè äàííîãî äîêóìåíòà, íàæàâ íà ñîîòâåòñòâóþùóþ ññûëêó.
×òîáû óäîñòîâåðèòüñÿ â òîì, ÷òî çàäîëæåííîñòü ïåðåä ó÷ðåäèòåëåì îòñóòñòâóåò, ñëåäóåò èñïîëüçîâàòü îò÷åò ïî ñ÷åòó 66.03 (ñì. ïðèìåð íà ðèñóíêå íèæå).
Îò÷åò ïîêàçûâàåò, ÷òî ó çàåìùèêà îòñóòñòâóåò çàäîëæåííîñòü ïåðåä çàéìîäàâöåì.
Источник
13.02.2014
Порой бухгалтеру, прежде чем выполнить свою работу – оформить документы, сделать проводки и начислить налоги – приходится работать и за своих коллег, чаще всего за юристов. В этой статье мы дадим вам советы, какой договор подойдет, если компания одалживает деньги сотруднику, а также расскажем, как оформить эту операцию в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8».
Содержание
Что нужно знать, выдавая работнику деньги в долг
Сотрудник попросил у работодателя денег в долг. Если директор дал добро, то бухгалтеру предстоит выдать деньги и оформить сделку. Для этого в первую очередь нужно решить, какой договор по факту заключен: кредита, ссуды или займа?
Определение кредитного договора содержится в статье 819 ГК РФ. Согласно положениям этой статьи кредит может быть выдан исключительно деньгами, в качестве кредитора может выступать только банк или другая кредитная организация.
Обязательные условия кредита — это возвратность и возмездность, то есть деньги должны быть возвращены и обязательно с процентами. Таким образом, компания, не являющаяся кредитной организацией, выдать кредит своему сотруднику не вправе.
Следующий договор — ссуды или безвозмездного пользования (ст. 689 ГК РФ). По договору ссуды вещь передается в пользование ссудополучателю бесплатно. Главное отличие от других долговых договоров: ссудополучатель должен вернуть именно эту вещь в том же состоянии, что и брал (с учетом нормального износа). То есть вещь должна быть индивидуально-определенная, к примеру, автомобиль или здание. Дать деньги в долг по договору ссуды невозможно.
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми (а не индивидуальными) признаками. Заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Таким образом, для оформления долговых отношений с сотрудником подходит договор займа.
Все отличительные признаки перечисленных договоров мы собрали в одной таблице.
Различия между договорами займа, кредита и ссуды
Деньги сотруднику можно дать как под проценты, так и бесплатно. Если ваш договор безвозмездный, то в нем нужно явно на это указать. Иначе по умолчанию действует правило статьи 809 ГК РФ, согласно которому процент устанавливается исходя из ставки рефинансирования. Исключение — когда по договору передаются не деньги, а другие вещи. В такой ситуации отсутствие в договоре условия о процентной ставке автоматически делает его безвозмездным. Последствия беспроцентного договора для сотрудника — НДФЛ с материальной выгоды, которая возникает вследствие экономии на процентах.
Имейте в виду, что экономить на НДФЛ, выдавая беспроцентный заем под видом аванса в часть зарплаты, достаточно рискованно. Если сотрудник решит уволиться до момента полного погашения займа, вы не имеете права его удерживать. В этом случае, если он добровольно не вернет всю сумму долга, то взыскать ее можно только через суд.
Как исчисляется материальная выгода
Порядок расчета материальной выгоды зависит от валюты, в которой выдан заем. Так, по рублевым займам выгода возникнет, если процент, установленный договором, меньше 2/3 ставки рефинансирования, в том числе равен нулю
(подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Если займ получен в иностранной валюте, выгода возникает в случае, когда проценты составляют менее 9
(подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ). Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды установлена в
подпункте 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ. Это день уплаты процентов.
Как определить дату получения дохода по беспроцентному займу? В
Налоговом кодексе РФ
об этом не сказано. Чиновники в письмах Минфина России
от 14.04.2009 № 03-04-06-01/89,
от 17.07.2009 № 03-04-06-01/175
и
от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3
рекомендуют считать датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды день возврата сотрудником займа или его части.
Однако есть и другая точка зрения. Так, в письме Минфина России
от 01.02.2010 № 03-04-08/618
сказано, что если в течение налогового периода заемщик не выплачивал проценты по займу, то в этом периоде у него не возникает дохода в виде материальной выгоды. На наш взгляд, первая позиция более обоснованна. В любом случае, налоговому агенту предстоит самому решить, какой из рекомендаций финансового ведомства воспользоваться.
Случаи, когда материальная выгода от экономии на процентах не облагается НДФЛ, перечислены в
подпункте 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ. К ним относятся, к примеру, ситуации, когда заем был получен на покупку жилья. Но налогоплательщик должен подтвердить наличие у него права на получение имущественного налогового вычета соответствующим уведомлением, выданным налоговым органом по форме, утв. приказом ФНС России
от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@.
Ставка НДФЛ для материальной выгоды зависит от налогового статуса налогоплательщика. Для резидента РФ, не имеющего права на имущественный налоговый вычет, материальная выгода полученная от экономии на процентах облагается НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст 224
НК РФ). Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30 процентов
(п. 3 ст. 224 НК РФ).
Договор займа, расчет материальной выгоды и НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» договор займа с сотрудником регистрируется одноименным документом.
Регистрация договор займа
Независимо от типа валюты, указанной в договоре займа, расчет материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ возможен только в рублях. В случае, когда заем был выдан в иностранной валюте, и это указано в Договоре займа с сотрудником, расчет будет сделан в рублях по указанному в документе курсу.
Для расчета материальной выгоды и налога нужно установить флаг в графе Начислять материальную выгоду и выбрать ставку НДФЛ 35 процентов. Если сотрудник — нерезидент, то НДФЛ будет автоматически начисляться по ставке 30 процентов.
Ставка НДФЛ 13 процентов не актуальна для данного вида договоров с 2008 года, но сохранена в этом документе для договоров, внесенных ранее.
Можно указать периодичность погашения займа: ежемесячно или единовременно.
Материальная выгода будет рассчитываться соответственно этим периодам.
Поскольку расчет суммы погашения займа происходит при начислении зарплаты в последний день месяца, то и дата получения дохода — материальной выгоды — регистрируется тем же днем.
Начисление материальной выгоды одновременно с зарплатой
Кроме того, погашение займа можно зарегистрировать документом Приходный кассовый ордер. В документе Договор займа с сотрудником в любой момент можно сформировать Отчет о погашении займа. Этот отчет формируется по состоянию на последний предполагаемый день окончательного погашения займа. И в любой момент показывает актуальную информацию об остатке основного долга и непогашенных процентов.
Формирование отчета о погашении займа
В этом же документе можно сформировать печатную форму договора займа.
Может ли организация простить сотруднику долг? Да, может. Материальной выгоды от экономии на процентах в этом случае не будет. Документ Договор займа с сотрудником в программе надо будет «снять с проведения», зарегистрировать подаренную сотруднику сумму в виде дохода с кодом 2720 документом Регистрация разовых начислений. Автоматически будет предоставлен вычет в размере 4 000 рублей.
Далее нужно ввести исправительные документы Начисление зарплаты сотрудникам организаций. При этом НДФЛ будет пересчитан по ставке 13 процентов с учетом вычета.
Напоминаем, что ставка рефинансирования, используемая при исчислении материальной выгоды, устанавливается в Настройке параметров учета на закладке Прочие ставки.
От редакции
Подробнее об особенностях заключения договора займа читайте на стр. 28. О налоговых последствиях, которые возникают у займодавца и у заемщика, читайте в справочнике «Договоры, условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» в ИС ИТС:
https://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
https://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1
С порядком регистрации возврата займа, расчетом материальной выгоды и НДФЛ в «1С:Предприятии 8» можно ознакомиться в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах „1С»» раздела «Кадры и оплата труда» в ИС ИТС:
https://its.1c.ru/db/staff1c#content:33708:1
Поделиться с друзьями:
Источник
