Автор: Ирина Дудкина, Ведущий специалист Департамента правового и налогового консалтинга АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
Опубликовано в журнале «Финансовый директор»
Нормативная база
Для договора займа, в том числе беспроцентного с учредителем, есть общие положения, предусмотренные главой 42 ГК РФ. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие.
Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств.
Обязательные разделы в договоре беспроцентного займа с учредителем
При составлении рассматриваемого договора (используя типовую форму займа) нужно решить: отражать ли в договоре и как именно следующие вопросы.
1. Кто кому дает займ (стороны договора)
Заимодателем и (или) заемщиком может быть как физическое, так и юридическое лицо. Вариантами сторон договора в этом случае могут быть:
заимодатель – учредитель физическое лицо; заемщик – юридическое лицо, в котором заимодатель физическое лицо – учредитель;
заимодатель – учредитель юридическое лицо А; заемщик – юридическое лицо В, в котором юридическое лицо А – учредитель;
заимодатель – юридическое лицо, в котором физическое лицо – учредитель; заемщик – физическое лицо – учредитель юридического лица – заимодателя;
заимодатель – юридическое лицо А, в котором юридическое лицо В – учредитель; заемщик – юридическое лицо В – учредитель юридического лица А – заимодателя.
Стороны рассматриваемого договора определяются экономической необходимостью, так как беспроцентные договора займа между юридическим или физическим лицом и организацией, в которой данное лицо – учредитель, по сути являются вариантом льготного финансирования для достижения различных целей (текущих, инвестиционных и др.) в деятельности юридического лица.
2. Сумма займа
Ограничений для суммы в этом пункте нет. Единственное, что нужно принять во внимание – определенную взаимосвязь суммы займа и периода его возврата. Источником возврата займа (если не будут привлекаться другие заемные средства) являются, как правило, оборотные средства заемщика. Понятным показателем, по которому можно ориентировочно установить сумму, которую заемщик может ежемесячно (ежеквартально) возвращать заимодателю без ущерба для своей коммерческой деятельности, является показатель поквартальной чистой прибыли.
3. Валюта договора и валюта расчетов
Валюта договора и валюта расчетов в договоре могут отличаться от валюты РФ.
Валюта договора, т.е. валюта, в которой установлена сумма займа, может быть любая – нет никаких ограничений.
Выбор валюты расчетов, т.е. валюты, в которой фактически займ перечисляется заемщику и потом возвращается, ограничен следующими условиями:
расчеты между резидентами могут осуществляться только в валюте РФ; если сумма займа установлена в иностранной валюте, расчеты, как правило, ведутся в рублях по курсу на дату платежа (или по другому установленному договором курсу);
расчеты в иностранной валюте возможны только в случае, когда одной из сторон договора является нерезидент (п.2 ст.140, ст.141, ст.317 ГК РФ; п.п.1 п.3 ст.9 Закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в текущей редакции).
Таким образом, если одна из сторон займа нерезидент, можно выбрать любую иностранную валюту как для валюты договора, так и для валюты расчетов. Как правило, их выбирают одинаковые и наиболее распространенные, а также более-менее устойчивые к колебаниям курсов.
4. Срок предоставления займа
В договоре обычно устанавливается дата, не позднее которой предоставляется займ. Если займ предоставляется частями, то указывают, как правило, более позднюю дату.
5. Срок, на который предоставляется займ
Предоставляемый на период до года займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным.
Как отмечено в предыдущем пункте, этот срок зависит от того, какую сумму ежемесячно в среднем заемщик может направить на погашение займа, если погашение займа предполагается регулярное (ежемесячное, ежеквартальное).
Бывают ситуации, когда займ привлекается под какую-то сделку или какой-то разовый проект с одномоментным результатом (доходом), и которого и будет погашен займ. Тогда срок возврата займа устанавливается в соответствии с ожидаемым сроком получения дохода.
Законодательством (ст. 810 ГК РФ) предусмотрен вариант, когда в договоре вообще не устанавливается срок возврата. В этом случае «сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течении тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».
Если на момент составления договора и получения займа невозможно достаточно определенно установить срок его возврата, в договоре устанавливают разумный ожидаемый (расчетный) срок. В дальнейшем, при необходимости продления срока возврата займа оформляют соответствующее двустороннее соглашение к договору.
6. Указание на отсутствие процентов
В данной статье рассматривается беспроцентный договор займа. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа априори считается процентным (за небольшим исключением). Если в договоре ничего не сказано о процентах, то размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей в местонахождении заемщика.
Исключение, то есть признание договора априори беспроцентным, имеет место в случаях: а) если договор заключен между гражданами на сумму не более 50-ти МРОТ и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя-бы одной из сторон; б) когда по договору займа передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Таким образом, указание в договоре положения о том, что он беспроцентный, является обязательным.
7. Условие о назначении займа
В договоре может быть предусмотрено условие о целевом назначении займа или другие сопутствующие условия. В этом случае в соответствии со ст. 814 ГК РФ заемщик должен обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа.
8. Порядок возврата займа
В договоре обычно помимо предельного срока возврата займа предусматривается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа, другое. Может приводится и календарный график, в т.ч. с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку. Содержание данного пункта зависит только от воли сторон. Однако для равномерного распределения экономической нагрузки у заемщика целесообразно предусмотреть равномерный в течении срока договора возврат займа.
9. Форма предоставления и форма возврата (погашения) займа
Займ может быть предоставлен наличными или безналичным образом на расчетный счет. Существует предел расчета наличными между юридическими лицами по одной сделке – 100 000 руб. (п. 6 Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У).
Возврат займа (с соблюдением указанного в предыдущем абзаце условия) может быть как из кассы, так и с расчетного счета.
При выдаче из кассы или при возврате в кассу организации займа нужно принимать во внимание еще одно требование ЦБ РФ (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У): эти операции могут проводиться только за счет наличных денег, поступивших в кассу с расчетного счета организации.
Погашение займа, предоставленного в виде денежных средств, может быть в не денежной форме – путем передачи имущества равноценной стоимости, зачета встречного долга, и т.п.
Сопутствующие вопросы, которые нужно учитывать при составлении договора беспроцентного займа с учредителем
1. Если одна из сторон договора – нерезидент
С наличием нерезидентства у одной из сторон договора, помимо вопросов, рассмотренных в пункте 3. «Валюта договора и валюта расчетов» настоящей статьи, могут возникнуть и другие, которые стороны захотят отразить в договоре. Например, право какой страны будет применяться в случае возникновения судебных прецедентов, и т.д.
Договор может быть составлен на двух языках.
Кроме того, может потребоваться составление паспорта валютной сделки в банке, если сумма договора превысит установленный ЦБ РФ предел.
2. Договор с учредителем – это сделка с взаимозависимым лицом
При определенных условиях договор с взаимозависимым лицом признается контролируемой сделкой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ. Это накладывает на стороны договора, являющиеся юридическими лицами – резидентами РФ, обязанность по дополнительной отчетности в налоговые органы.
Какие сделки и при каких условиях являются контролируемыми – приведено в ст. 105.1, 105.14 НК РФ. Например, в случае, когда сторонами договора займа являются два юридических лица – резидента, сделка будет контролируемой если ее сумма за год превышает 1 млрд. руб. (при условии, что сделка единственная между этими лицами). Для других условий сделок есть другие более низкие границы.
3. Будет ли по договору поручительство или залог
По договору займа может быть предусмотрена какая-либо форма обеспечения исполнения обязательств перед заимодателем: поручительство, гарантия, залог.
Гарантия может быть оформлена со стороны банка или другого лица за вознаграждение (ст. 368-379 ГК РФ).
Другая форма – поручительство (ст. 361-367 ГК РФ), которое также оформляется договором. Поручителем может выступать как юридическое, так и физическое лицо.
Формой обеспечения исполнения обязательств может быть и залог какого-либо имущества заемщика (параграф 3 ГК РФ).
Следует отметить, что применение какой-либо формы обеспечения исполнения обязательств по договору займа между юридическим лицом и учредителем часто не имеет экономической необходимости вследствии наличия других форм воздействия учредителя на юридическое лицо.
4. Договор беспроцентного займа подлежит контролю со стороны Росфинмониторинга
В соответствии со ст.6 пункт 1 подпункты 2,4 Закона РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (в текущей редакции) беспроцентный займ на сумму 600 000 руб. и более (или сумма в иностранной валюте, эквивалентная указанному пределу) подлежит обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга. Контроль осуществляется обслуживающим банком путем затребования различных документов.
Хотя законом установлена стоимостная граница для контроля, на практике банк может потребовать документы для контроля и при меньшей сумме договора.
5. Будет ли сделка крупной в соответствии с законами об АО или ООО, и нужно ли одобрение других учредителей
По законам «Об акционерных обществах» (глава Х Закона ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ в текущей редакции) и «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 46 Закона РФ от 08.02.1998 №14-ФЗ в действующей редакции) предусмотрено одобрение крупных сделок акционерами/учредителями (за исключением случаев с одним акционером/учредителем, являющимся одновременно единоличным исполнительным органом).
Крупной сделкой считается сделка (в т.ч. займ) сумма которой составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества.
Источник
[QUOTE=dim11;51541857]сильно.
ну да ладно. не знаю, почему это для торговой компании, займ необычная сделка.
вообще то в законе дано четкое определениеТо же самое информационное письмо:
1. Кредитный договор может быть признан крупной сделкой, если сумма предоставленного по нему кредита и предусмотренных договором процентов за пользование кредитом (без учета процентов за просрочку возврата кредита) составляет более 25 процентов балансовой стоимости имущества общества
Акционерный коммерческий банк обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью о взыскании суммы долга по кредитному договору, а также процентов за пользование кредитом и повышенных процентов в связи с невозвратом кредита в срок, предусмотренный договором. Ответчик заявил встречный иск о признании кредитного договора недействительным, указав, что сумма предъявленных истцом требований превышает 25 процентов балансовой стоимости имущества общества, и заключение директором общества данного кредитного договора при отсутствии соответствующего решения совета директоров или общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью противоречит статье 46 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»*(1).
Арбитражный суд удовлетворил основной иск акционерного коммерческого банка и отказал во встречном иске, заявленном ответчиком. При этом суд отметил, что ответчик необоснованно отнес заключенный им кредитный договор к крупной сделке, определив его сумму, исходя не из размера полученного по договору кредита, а из суммы требований, заявленных истцом, в которую наряду с суммой кредита включены проценты за пользование им и повышенные проценты за непогашение кредита в установленный срок, являющиеся мерой ответственности за просрочку исполнения денежного обязательства. При сопоставлении суммы, полученной ответчиком по кредитному договору, с данными баланса общества на дату совершения сделки суд установил, что она не достигала 25 процентов балансовой стоимости имущества общества на указанную дату, а поэтому признал, что генеральный директор общества имел право на заключение договора без получения согласия совета директоров или общего собрания участников общества.
Апелляционная инстанция правомерно отменила решение, признав кредитный договор крупной сделкой с учетом того, что сумма обязательства по данному договору должна быть определена исходя не только из размера полученного заемщиком кредита, но и предусмотренных договором процентов за пользование им в течение срока, на который предоставлен кредит. При этом суд отметил, что уплата указанных процентов в соответствии со статьей 819 ГК РФ входит в состав основного обязательства по кредитному договору. Общая сумма кредита и процентов за пользование им превысила 25 процентов балансовой стоимости имущества общества. При определении суммы сделки, которая может быть отнесена к крупной, не подлежат включению в нее проценты, начисляемые за просрочку исполнения денежного обязательства (статья 395 ГК РФ), а также иные суммы, взимаемые с должника в порядке применения к нему мер ответственности (неустойка, штраф, пени). Предусмотренные кредитным договором проценты за пользование кредитом в течение предусмотренного договором срока не являются мерой ответственности и должны учитываться при определении суммы сделки.в пункте, на который ссылаетесь Вы, речь идет о кредите, взятом для оплаты товара
. Вывод — давайте смотреть исходные данные, для каких целей взят или дан заем. Если это не займ целевой для приобретения товара, значит, крупная сделка.К вопросу о последующем одобрении — почитайте судебную практику, например:
Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 22 октября 2007*г. N*КГ-А40/10488-07-П
(извлечение)
При этом суд первой инстанции исходил из того, что 21 января 2005*г. общее собрание участников ООО «ВИСХОМ-ИНВЕСТ» приняло единогласное решение об одобрении крупной сделки по приобретению доли в размере 50% уставного капитала ООО «Раскор» на основании договора от 20 января 2005*г. N*20/01/05 и приложений к нему. Поскольку единственным приложением к договору купли-продажи доли является оспариваемое дополнительное соглашение, которым изменена выкупная цена с 5000*руб. на 25 080 000 руб. (1 100 000 долларов США), суд пришел к выводу о том, что произошло последующее одобрение крупной сделки.
Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 19 октября 2005 г. N Ф04-5367/2005(15854-А27-5)
(извлечение)
Протоколом от 15.02.2005 общего собрания участников ООО «КеНоТЭК» подтверждается, что перед постановкой на голосование вопроса о последующем одобрении совершенной 30.04.2005 сделки, до сведения участников была доведена вся необходимая информация о существе состоявшейся сдепки, обстоятельствах ее исполнения и отсутствия в ней признаков крупности. ООО «ПИК «Каскад» участия в голосовании по вопросу об одобрении сделки не принимало.
Правильным следует признать и вывод суда первой инстанции об отсутствии в законе основания для признания сделки недействительной по мотиву ее экономической невыгодности.
При изложенных обстоятельствах суд кассационной инстанции признает правильным вывод суда первой инстанции о принятии 15.02.2005 решения об одобрении сделки большинством голосов участников общества, не заинтересованных в ее совершении и об отсутствии оснований для признания ее недействительной.
Источник
Договор займа учредителя с ООО может быть беспроцентным. В статье – образец такого соглашения, актуальный в 2020 году, а также правила его составления и рекомендации заемщику и займодавцу.
Договор займа с учредителем подчиняется общим правилам Гражданского кодекса в отношении таких соглашений. В нем стороны должны в обязательном порядке согласовать все существенные условия сделки.
Оформить договор займа от учредителя ООО помогут следующие образцы документов, которые можно скачать:
Гость, Вы можете прямо сейчас посмотреть, какие льготы положены Вам. Просто перейдите в бухгалтерскую программу БухСофт. Умный сервис анализа ОКВЭД определит перечень льгот. Подробный протокол проверки указан на главной странице программы БухСофт.
Узнать о льготах в программе БухСофт
Далее в статье можно договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2020 года.
Разрешен ли беспроцентный договор займа учредителя с ООО?
Заключение договора займа учредителя с ООО беспроцентного образца не запрещено, так как:
физлицо, в том числе владелец фирмы, может быть ее контрагентом по предоставлению заемных средств;
отсутствие условия о процентах не делает сделку запрещенной, так как займодавец – это физическое лицо, а не юридическое.
При этом, если займодавец — не единственный владелец организации и не является ее директором, то договор займа учредителя с ООО беспроцентный образец может иметь признаки сделки, в которой есть заинтересованность и которая требует одобрения.
Для Вас — скидка на БухСофт до 50%!
Только в ноябре при заказе обратного звонка
Одобрение договора займа учредителя с ООО беспроцентного образца 2020 года
Одобрить сделку с заинтересованностью одного из владельцев фирмы могут быть уполномочены:
или общее собрание собственников организации – большинством голосов незаинтересованных владельцев;
или ее Совет директоров.
При этом не нужно одобрять договор займа учредителя с ООО беспроцентный образец 2020 года, если сумма по этому соглашения незначительна в сопоставлении со стоимостью активов фирмы по балансу на последнюю отчетную дату. Лимит цены сделки в зависимости от стоимости ее активов составляет:
или не более 0,1% от стоимости активов организации по ее балансу;
или величину, приведенную в Указании Банка России, датированном 31-м марта 2017 г. № 4335-У.
Договор займа с учредителем: что важно знать
Любой договор займа учредителя с ООО беспроцентный образца 2020 года подчиняется общим требованиям Гражданского кодекса к такому виду соглашений. Чтобы договор займа с учредителем имел юридическую силу, стороны должны прийти к соглашению о его существенных условиях. Кроме того, условия сделки по возвратному предоставлению средств в определенных случаях должны быть оформлены письменно.
Существенные условия договора займа с учредителем
Юридически корректный договор беспроцентного займа 2020 между учредителем и организацией образец которого приведен далее, должен обязательно содержать согласованное условие о сумме, выданной взаймы. К примеру, формулировка может быть такой:
Дополнительные условия сделки
Хотя и не обязательно, но рекомендуется в договоре займа с учредителем определить по заемным средствам, кроме их суммы, также следующие условия:
- Величину процентов и порядок их внесения.
- Срок возврата заемных средств.
- Порядок возврата заемных средств.
Если дополнительные условия не согласованы
В случае, если по сделке о предоставлении средств взаймы не согласованы приведенные выше дополнительные условия, они действуют по правилам, установленным ГК РФ. Подробнее об этом – в таблице.
Таблица. Условия договора займа учредителя с ООО беспроцентный образец 2020
Форма образца договора беспроцентного займа от учредителя
Письменным должен быть образец договора беспроцентного займа от учредителя, только если:
- Подобное требование закреплено в ГК РФ.
- Организация и ее владелец договорились оформить письменный документ, даже если по правилам ГК РФ это и не обязательно.
В соответствии с ГК РФ образец договора беспроцентного займа от учредителя не обязательно должен быть письменным, так как средства выдает взаймы физическое лицо, а не юридическое. Тем не менее, обычно стороны предпочитают письменную форму документа.
Договор беспроцентного займа от учредителя: образец 2020 скачать
Приведенный ниже договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2020 г. можно по ссылке:
Договор беспроцентного займа 2020 между учредителем и организацией: образец
Приведенный далее для ознакомления договор беспроцентного займа 2020 между учредителем и организацией образец не является эталонным, так как в нем для упрощения опущены некоторые положения и заменены отдельные термины. Поэтому для применения на практике рекомендуем скачать эталонный текст документа по приведенной далее ссылке.
1. Предмет договоренности
1.1. Участник передает в собственность, а Общество принимает денежные средства в сумме 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей, которые обязано вернуть Участнику в срок и на условиях, предусмотренных данной договоренностью.
1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.
1.3. Общество обязано вернуть Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму в срок до 30 июля 2020 года.
2. Выдача и возврат денежных средств
2.1. Сумма денежных средств передается Участником Обществу в безналичной форме путем ее перечисления на расчетный счет Общества, определенный в договоренности (раздел 8 договоренности).
2.2. Возврат суммы займа осуществляется в безналичной форме. Сумма считается возвращенной в день ее списания с банковского счета Общества.
3. Обязанности и права контрагентов
3.1. Участник обязан предоставить указанные в п. 1.1 данной договоренности средства в течение 1 (одного) дня с момента подписания данной договоренности путем их перечисления на расчетный счет Общества.
3.2. Общество обязано не позже следующего дня после истечения срока, указанного в п. 1.3 данной договоренности, вернуть Участнику денежные средства.
3.3. Общество имеет право с согласия Участника возвратить денежные средства досрочно.
4. Ответственность Контрагентов
4.1. Если Общество не возвращает денежные средства в срок, на эту сумму начисляются проценты, которые определяются ключевой ставкой Банка России.
5. Изменение и расторжение договоренности
5.1. Любые дополнения и изменения к данной договоренности действительны, если они совершены в письменном виде и подписаны уполномоченными представителями Контрагентов.
5.2. Договоренность может быть расторгнута досрочно по соглашению Контрагентов или в другом порядке и по основаниям, которые предусмотрены законодательством РФ.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. Споры по вопросам исполнения данной договоренности, должны разрешаться путем переговоров между Контрагентами.
6.2. Если разногласия не урегулированы в претензионном порядке, то спор передается на рассмотрение в < … > районный суд города Москвы.
7. Заключительные условия
7.1. Любые дополнения изменения к данной договоренности оформляются в письменном виде и подписываются уполномоченными представителями Контрагентов.
7.2. Данная договоренность составлена в двух экземплярах, по одному для каждого из Контрагентов.
8. Реквизиты и адреса сторон
Как видно из вышеприведенного договора беспроцентного займа 2020 между учредителем и организацией образец содержит согласованное сторонами существенное условие о величине заемной суммы. Также стороны указали дополнительные условия о дате и правилах возврата заемной суммы. Что же касается условия о процентах и порядке их уплаты, то это условие здесь не требуется.
БухСофт: все всключено!
Бухгалтерия, склад, зарплата и кадры, отправка отчетности — всего 6 237 руб. в год.
Источник
