С 1 июня изменились правила заполнения платежных поручений на выплаты физлицам.
Нормативка
Новые правила обусловлены принятием нескольких нормативных актов.
- Федеральный закон № 12-ФЗ от 21.02.2019 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве»;
- Указание ЦБ № 5286-У от 14.10.2019 «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств», зарегистрированное в Минюсте 14.01.2020;
- Письмо ЦБ № 45-1-2-ОЭ/8224 от 08.06.2020.
Коды
Законом 12-ФЗ установлено, что лица, выплачивающие гражданину зарплату или иные доходы, в отношении которых статьей 99 ФЗ-229 (об исполнительном производстве) установлены ограничения или на которые в соответствии со статьей 101 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода.
Для чего это нужно? Дело в том, что эта информация нужна банку, чтобы понять, можно ли списывать с поступившей на карту суммы денежные средства по исполнительному документу или нельзя.
Указание ЦБ № 5286-У регламентирует порядок указания кода в платежке. Код вида доходов указывается в реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения.
Список кодов и случаи их использования:
При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьями 99, 101 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения, код вида дохода не указывается.
Назначение платежа
Федеральный закон 12-ФЗ ввел еще одно новшество для бухгалтеров.
Лиц, выплачивающих должнику зарплату или иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке, с 1 июня 2020 обязали указывать в платежке сумму, взысканную по исполнительному документу.
Как это делать, разъяснил Центробанк в письме № ИН-05-45/10 от 27.02.2020.
При переводе доходов, с которых были удержаны суммы по исполнительным документам, в реквизите «Назначение платежа» нужно указать:
- символ «//»;
- сочетание букв «ВЗС», то есть взысканная сумма;
- символ «//„;
- взысканную сумму цифрами (рубли от копеек нужно отделить знаком тире “-„, если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире “-» указывается «00»);
- символ «//».
Например, при удержании алиментов в размере 10 000 рублей указывается: //ВЗС//10000-00//.
Для чего это нужно? Дело в том, что исполнительные документы приходят и в банки, где работники имеют счета. И получается, что банк не знает, что с какого-то дохода уже произведено удержание в пределах установленной законом суммы.
Пример 1
Сотруднику перечислена заработная плата, с которой не производилось никаких удержаний.
Пример 2
Сотруднику перечислена заработная плата, с которой удержаны алименты.
Пример 3
Сотруднице перечислено детское пособие
Кстати, у платежки на перечисление пособия по уходу за ребенком есть еще одна особенность. На это указал ЦБ в письме от 14.08.2019 № 45-1-2-07/22917.
Дело в том, что некоторые пособия, в том числе по уходу за ребенком до 1,5 лет, подлежат перечислению на расчетный счет, прикрепленный к карте «Мир». Это касается выплат, назначенных после 1 мая 2019 года.
В этом случае в платежке должен быть указан код 1 в поле «110».
Вопрос-ответ
Приводим ответы на некоторые вопросы, которые возникают при составлении платежных документов по новым правилам.
Если удержаний не производится, надо ли в назначении платежа указывать нулевое удержание «//ВЗС//0-00//»?
Нет, не надо.
А если зарплата перечисляется по реестру, а не отдельными платежками, где указывать удержанную сумму?
При составлении платежки на общую сумму с реестром для перевода денежных средств нескольким гражданам взысканная сумма обозначается в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа в реестре.
Как быть, если одному сотруднику перечисляется доход сразу по двум кодам?
В этом случае надо составить две платежки. Платежное поручение составляется по каждому виду дохода.
Если организация перечислила, например, пособие по уходу за ребенком, но не заполнила код, какие действия предпримет банк?
Платежное поручение составляется по каждому виду дохода. То есть банк не откажет в приеме такой платежки.
Что касается удержаний с данной суммы (если на сотрудницу в банке лежит исполнительный лист), то расчет суммы денежных средств на счете, на которую может быть обращено взыскание, осуществляется банком в соответствии с указанными в платежке кодами вида дохода. Если кода нет, банк спишет пособие.
Отметим, что в случае такого неправильного заполнения платежки на выплату физлицу организацию-работодателя могут оштрафовать за нарушение закона об исполнительном производстве.
Штраф по п. 3 ст. 17.14 КоАП для юрлиц составляет от 50 000 до 100 000 руб., для ИП и должностных лиц — от 20 000 до 50 000 руб.
Остались вопросы? Оставьте свои контакты, мы все разъясним:
Источник
Copyright: фотобанк Лори
Соглашения по оформлению беспроцентных займов могут быть заключены между юридическими лицами или с участием физических лиц (сотрудников, учредителя, третьих лиц). В договоре прописывается срок предоставления денег или другого имущества заемщику и порядок возврата суммы долга.
Возврат беспроцентного займа: проводки
При намерении вернуть взятые в долг у учредителя деньги необходимо проверить:
- погашена ли задолженность учредителя по взносам в уставный капитал (если этим учредителем была внесена не вся сумма, то средства должны быть направлены на пополнение капитала);
- наличие в соглашении о выделении займа пункта о возможности перечислить возвращаемые деньги на банковскую карту учредителя;
- произвести сопоставление типа заемных ресурсов и возвращаемых средств (денежный перевод для погашения долга приемлем только для случаев, когда займ был предоставлен в денежной форме).
Когда осуществляется возврат займа, проводки могут отражать расход наличности на эти цели. Выдача из кассы наличной выручки для погашения кредитных обязательств невозможна. Алгоритм действий предполагает внесение наличных средств на расчетный счет предприятия для дальнейшего перечисления их на карту займодавцу.
[adsense:250×250:0123456789]
При погашении краткосрочного кредита делается бухгалтерская запись Д66 – К51. Корреспонденция отражает перевод средств на карту учредителя, выступающего в роли займодавца. Если долг относится к категории долгосрочных, то вместо 66 счета надо использовать счет 67.
Факт наличия беспроцентного кредита между предприятием и его учредителем не является основанием для возникновения налоговых обязательств у сторон. Эта норма актуальна, если займ погашен вовремя. При невозможности погасить долг компанией и включении суммы задолженности в состав внереализационного дохода появляется обязательство по уплате налога на прибыль с этой суммы.
Если кредитные отношения на беспроцентной основе установлены между двумя юридическими лицами:
- при своевременном погашении долга налоговых последствий у участников сделки не будет;
- время ожидания возврата не может превышать 3 лет; если по истечении срока исковой давности заемщик не выплатил средства, он должен заплатить с суммы кредита налог на прибыль;
- погашение рекомендуется осуществлять через расчетный счет.
Погашение кредита — проводки у займодавца:
- Д51 – К76 – если средства по возвращаемому долгу были зачислены на текущий расчетный счет;
- Д52 – К76 – при поступлении возврата на валютный счет;
- Д10(41, 43.) – К76 – если произведен возврат займа материальных ценностей.
Когда погашен кредит, проводка у заемщика составляется между дебетом 66 или 67 счета и кредитом 51 счета или 52. Если предметом кредитования были имущественные активы, то в момент их возврата делаются записи, обратные тем, которые составлялись при оформлении займа.
Пример.
ООО «МБМ» предоставило ООО «Жара» беспроцентный займ в сумме 70 000 рублей на 2 месяца. В апреле наступил срок погашения долга, возврат осуществлен безналичным переводом.
В учете ООО «МБМ» при погашении займа будет сформирована запись Д51 – К 76 в размере задолженности 70 000 рублей.
Бухгалтером ООО «Жара» составляются проводки Д66 – К51 на сумму 70 000 рублей.
Возврат займа: платежное поручение
При возврате долга через банковский перевод в платежном поручении обязательно надо указать реквизиты кредитного договора (дата его заключения и присвоенный регистрационный номер). Для беспроцентных кредитов в платежном документе должна быть ссылка на отсутствие у заемщика обязательств по процентам. Когда осуществляется возврат займа, назначение платежа может быть сформулировано так:
- возврат беспроцентного займа по договору от (дата) №…;
- частичный возврат беспроцентного займа по договору (приводятся реквизиты соглашения).
В конце текста назначения платежа прописывается фраза «Без НДС» или «НДС не облагается». Без этих слов банк не сможет провести платежное поручение.
Читать дальше
Источник
Мы собрали реальные истории клиентов, которым банки заблокировали платежи, и привели примеры поручений с опасными и безопасными формулировками.
Новое на 30.05.2018. На практике
На днях наша читательница не смогла заплатить аванс поставщику. Банк не пропустил платеж, хотя она переводила деньги со стандартной формулировкой «Оплата за товары по счету № __ от ______» (см. рисунок справа).
Раньше такие платежи проходили всегда без проблем. Мы выяснили, по каким причинам банк завернул такой платеж.
Основная причина в том, что банки теперь запрещают писать в назначении платежа обобщенные слова типа товар, услуги, работы. Эти слова не пропускает программа внутреннего контроля банка. Банкиры рекомендуют исправить платежку и написать конкретно, за какой товар фирма платит: за дрова, за холодильники, за датчики-реле и т.д.
Обобщенные названия в платежке – не единственная проблема, из-за которой банк не пропускает платеж. Читатели рассказали, по какой причине им банк блокировал платежи.
«…Банк обычно пишет причину, почему отклонил платеж. В пояснении банк написал, что название ООО «Прогресс» не должно содержать кавычки. Позвонила контрагенту, посмотрела их выписку, название с кавычками. Попробовала выгрузить платежку без кавычек. Все нормально, платеж прошел…»
«…У меня банк отклонял платеж, на совсем небольшую сумму и без пояснений. Мы с сотрудницей банка несколько раз пытались отправить, пока она не обнаружила, что в их системе название контрагента большими буквами, а в платежке – только одна заглавная…»
«…В Сбербанке не проходила оплата поставщику, с которым работали более 18 лет. Как оказалось, контрагент по их светофору неправильного цвета. После долгих переговоров банк все-таки пропустил платеж, но потребовал подтверждающие документы…»
История № 1. Заблокировали платеж из-за слова «агент»
«…Мне отклонили платеж за реагент химический. Объяснили, что программа блокирует платежи со словом “агент”…»
«…Угораздило в назначении платежа за “коммуналку” написать: “по агентскому договору № __ от ___”. Сумма 3000 руб.! Второй день готовим документы по письму из банка о противодействии терроризму по закону № 115-ФЗ…»
«…Банк завернул платежку по НДФЛ за то, что в назначении платежа было слово “агент”. Полное назначение в поле 24 было такое: “НДФЛ за апрель — в качестве налогового агента”. Получается, если мы платим налог в бюджет, мы финансируем терроризм?..»
Что не нравится банку. Банк придрался к платежным поручениям, где в назначении платежа есть слово «агент». Неважно, «агент» — это отдельное слово или часть другого. Все платежки, в которых есть пять заветных букв, банковская программа-робот отсеивает.
Частые формулировки в платежках, которые под угрозой, мы привели в памятке ниже. Если в платежке затесалось слово «агент», банкиры потребуют пояснения и документы. Представьте договоры, отчетность, акты и прочие бумаги, которые подтверждают, за что вы переводите деньги.
ПамяткаСкрытьПамятка. Опасные формулировки со словом «агент»
Как решить проблему. Только из-за одного слова «агент» банк не может блокировать платеж, если он законный (см. мнение ниже). Но безопаснее формулировать назначение перевода без слова «агент», заменять его синонимами, чтобы программа автоматически не отсеяла платеж и не пришлось тратить время на споры с банками.
Законно ли банк блокирует платежи со словом «агент»
Александр Баукен,
доцент кафедры Теории государства и права и конституционного права ФГАОУ ВО «ЮУрГУ (НИУ)», к. ю. н.
— Само по себе слово «агент» в платежном поручении не является основанием для блокировки, это противоречит закону. Но если с таким назначением организация произвела несвойственный ей платеж, который банк может расценить как подозрительный, специалисты вправе приостановить операцию.
Образец 1. Что опасно писать в платежке по НДФЛ
Кликните на платежку, чтобы увидеть безопасную формулировку
История № 2. Посчитали схемой платеж за обналичку
«…В банке произошел курьезный случай. В марте в офис привезли новые двери. Они были нестандартного размера, поэтому наличники на дверную коробку и работы по установке заказали отдельно. Подрядчик выставил счет “За обналичку дверей по договору …”. Перенесла эту фразу в платежку, а банк обвинил нас в отмывании средств! Пришлось делать фотографии дверей без обналички и отвозить в банк счет и договор на работы…»
Что не нравится банку. Банк настороженно относится к платежкам, в которых есть слова «обнал», «обналичка», «обналичивание» и пр., даже если компании платят за работы — установку наличников на двери, окна и т. п. Такие платежи банки воспринимают как вывод денег из фирмы без налогов.
Как решить проблему. В назначении платежа избегайте слов «за обналичку» или «за обналичивание». Пишите в платежке «за ремонтные работы», а в скобках расшифруйте сами работы. Например, «установка двери, декоративных планок, фурнитуры».
Образец 2. Что опасно писать в платежке на работы
Кликните на платежку, чтобы увидеть безопасную формулировку
Если банк уже заподозрил обналичку, то потребует у фирмы документы на основании пункта 14 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Весь список бумаг, которые может запросить банк, смотрите во врезке.
Список документовСкрытьНа заметку
Документы, которые банк требует вместе с платежками
1. Документы, которые подтвердят экономический смысл операции, — договоры, приказы и пр. Например, если выдаете заем — договор займа, если подотчет — приказ или заявление на выдачу сумм.
2. Документы, которые подтверждают, что фирма располагается по адресу, — договоры аренды, акты приема-передачи арендованного имущества, выписки из реестра недвижимости, свидетельства о собственности.
3. Информация о работниках — штатное расписание, приказы о приеме на работу.
4. Документы, которые подтвердят, что у фирмы есть имущество, — техпаспорт на автомобиль, договоры аренды, лизинга и пр.
5. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
6. Сведения об открытых счетах в других банках — в виде информационного письма.
7. Документы, которые подтвердят целевое использование подотчетных, перечисленных на карты, — выписки банка, чеки терминала, авансовые отчеты и пр.
8. Схема ведения бизнеса, сведения о фактическом виде деятельности.
9. Платежки по налогам, взносам, декларации, расчеты по взносам с квитанциями или протоколами о принятии.
10. Карточки счетов 50, 51, 68, 69.
11. Справка из ИФНС, которая подтвердит, что у фирмы нет долгов.
Пример требования, которые высылают банки
Если не обоснуете, зачем переводите деньги, рискуете попасть в реестр сомнительных клиентов и остаться без счета. Реестр размещен на сайте fedsfm.ru в разделе «Меню/Перечень организаций». В списке более 8 тыс. клиентов, и с каждым днем число «везунчиков» увеличивается.
Что делать, если банк заблокировал платеж, а деньги не возвращает? Подробности — во врезке.
Что делать, если банк не проводит платеж и отказывается вернуть деньги
Николай Потапов,
главный специалист УРПА ЮЛПАО «АК БАРС» БАНК
— Что делать, если банк заблокировал платеж фирмы, а деньги нужны срочно?
— Письменно обратитесь в банк с требованием пояснить причины, по которым вам приостановили операцию. Подготовьте документы, которые подтвердят сделку, — договоры, акты и пр. Банк разблокирует платеж.
— Как быть, если банк отказывается пояснять причины и его не устраивают документы? Только закрывать счет?
— Если деньги нужны срочно, быстрее будет закрыть счет. Деньги вам выдадут в течение семи дней со дня, как вы обратились в банк с заявлением. Если есть время на споры — жалуйтесь в Центробанк, обращайтесь в Росфинмониторинг или в прокуратуру. Одновременно с этим пишите заявление в суд, чтобы банк расторг договор банковского счета, выплатил остаток и неустойку.
— Можно ли закрыть счет и получить деньги в один день? Какие документы для этого потребуются?
— Теоретически возможно. Чтобы специалисты банка пошли вам навстречу, приложите бумаги, которые подтвердят, что вам срочно нужны деньги. Например, договоры с контрагентами, которые ожидают оплаты, и пр.
История № 3. Запретили подотчет на зарплатную карту
«…Директор распорядился перекинуть командировочные на зарплатные карты. В платежке написали: “Под отчет по заявлению”. Но в банке платеж не пропустили. Сказали, что обычные карты только для переводов по зарплате, а для подотчетных надо открывать корпоративные карты…»
Что не нравится банку. Банк придирается к переводам подотчетных на зарплатные карты, особенно если в платежке фирма не сослалась на приказ о командировке и заявление работника, в котором он просит выдать деньги под отчет.
Как решить проблему. Банки не вправе запрещать клиенту переводить подотчетные на зарплатные карты. Минфин разрешает такие платежи (письма от 21.07.2017 № 09-01-07/46781). Но чиновники требуют выполнить два условия. Во-первых, получить заявление от работника на перевод денег, в котором он напишет реквизиты счета (письмо Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). Во-вторых, записать порядок выдачи подотчетных на карты в учетной политике (письмо Минфина № 02-03-10/37209, Федерального казначейства № 42—7.4—05/5.2—554 от 10.09.2013). Вторая позиция — спорная. Ведь учетная политика — это совокупность способов ведения бухучета (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А при выдаче подотчетных компания выбирает не способ учета, а порядок перечисления денег.
Но если не хотите попасть в ситуацию, когда банк блокирует платежи, есть несколько способов.
Первый — оформите корпоративные карты. Второй — выдавайте работникам наличку на подотчетные траты. Третий — перечислите деньги на зарплатные карты, но в назначении платежа расшифруйте, на какие цели — командировочные, закупку материалов и пр., а также укажите реквизиты заявления. Например, формулировка в платежном поручении может быть такой: «Перевод подотчетных на командировку на основании заявления работника № 1 от 26.04.2018».
Образец 3. Что опасно писать в платежке на подотчет
Кликните на платежку, чтобы увидеть безопасную формулировку
История № 4. Заморозили платеж за аренду почтового ящика
«…Банк без предупреждения заблокировал счет из-за того, что фирма оплатила аренду почтового ящика. Ссылается на Закон № 115-ФЗ и требует предоставить список учредителей, лист регистрации, назначение директора и договор аренды помещения по юридическому адресу…»
Что не нравится банку. Переводы в почтовые отделения ЦБ относит к сомнительным операциям (подробнее в статье «Вступили в силу новые правила работы с банками»). А если это перевод за аренду абонентского ящика, то к такой операции банк вдвойне внимателен. Банкиры считают, раз вы арендуете ящик, значит, по юрадресу не находитесь, иначе все письма получали бы по месту регистрации. Следовательно, фирма недобросовестная.
Как решить проблему. Если избежать договора с почтой не получается, то объясните банку, для чего нужен абонентский ящик.
Сообщите, что ячейку арендовали для удобства, чтобы разделить прием корреспонденции между сотрудниками компании. Например, по юридическому адресу фирмы приходит почта от ИФНС и фондов, а на абонентский ящик — письма от контрагентов.
Предъявите в банк документы, которые подтверждают, что вы находитесь по юридическому адресу. Тогда у банков не будет вопросов к назначению платежа в платежном поручении.
Образец 4. Что опасно писать в платежке на почту
Кликните на платежку, чтобы увидеть безопасную формулировку
История № 5. Приняли беспроцентный заем за обналичку
«…Я учредитель и директор фирмы. Бухгалтер перечислил на мою карту с расчетного счета сумму с основанием “перевод по договору беспроцентного займа”. Пошел снимать деньги в банкомате, а оказалось, что банк заблокировал перевод…»
Что не нравится банку. Банк с подозрением относится к платежкам на выдачу беспроцентных займов, особенно, если компания переводит деньги учредителям и сумма больше 600 тыс. руб. Банкиры считают, что через займы фирмы обналичивают деньги. Поэтому просят пояснить экономический смысл сделки.
Как решить проблему. Если выдаете займы учредителю, то стоит оформить договор под 4,84 процента, то есть не меньше 2/3 ставки ЦБ (7,25% × 2/3). Тогда у человека не возникнет материальной выгоды, которая облагается налогом на доходы.
Образец 5. Что опасно писать в платежке на выдачу займа
Кликните на платежку, чтобы увидеть безопасную формулировку
История № 6. Посчитали сомнительным возврат займа
«…Снял наличку с карты со сберкнижки жены и внес на счет юрлица, где являюсь директором и учредителем. В объявлении на взнос наличными написал: “Пополнение счета за счет учредителя”, хотя фактически это был заем. Стал возвращать деньги супруге. В назначении платежа записал: “возврат займа”, но банк не пропустил платеж…»
Что не нравится банку. Банк обратит внимание на платежку с основанием платежа «возврат займа», если до этого организация не получала заемных средств. Специалисты банка считают, что это схема вывода денег из компании.
Как решить проблему. Если внесли деньги на счет фирмы как «пополнение счета», «помощь учредителя», рискованно возвращать их как заем. Помощь не предполагает возврата средств, она безвозмездная. Если собственник хочет внести деньги в компанию, а потом забрать, заключите договора займа. Тогда вносите наличные или переводите деньги на счет компании с основанием — предоставление займа. Если у работников банка возникнут вопросы к платежному поручению, предъявите в банк договор займа с учредителем.
Образец 6. Что опасно писать в платежке на возврат займа
Кликните на платежку, чтобы увидеть безопасную формулировку
История № 7. Запретили перевод на личные цели
«…Я ИП, постоянно переводил деньги со своего бизнес-счета на депозит. Но в апреле банк заблокировал платеж, который я направил в другой банк. Банк потребовал объяснить, с какой целью я перевожу деньги на карту другого банка и что на них покупаю…»
Что не нравится банку. Банк видит в «личных тратах» ИП обналичку денег для дружественных компаний.
Как решить проблему. Пишите в платежке, что вы переводите прибыль, которую получили от бизнеса, на личные нужды. Предъявите в банк документы, которые докажут, что предприниматель реально работает, — договоры с контрагентами, декларацию и пр.
Образец 7. Что опасно писать в платежке ИП
Кликните на платежку, чтобы увидеть безопасную формулировку
Другие полезные истории про работу с банком
Про учет расходов по Закону № 115-ФЗ
«…Чтобы разобраться с банком, заказывали даже консультацию по Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Оформляли договор оказания услуг и акты, прописали там, что юридическая фирма помогает разобраться с законодательством, составить документы для споров с банком. Потом списали расходы при УСН как траты на юридические услуги. Претензии от проверяющих не поступали…»
Про большие траты ИП
«…Я ИП, вовремя плачу налоги, остальные свободные деньги перевожу себе на карту. Последний раз, когда переводила со счета на карту, получила СМС: “операция отклонена… ваша карта не обслуживается (!), обратитесь в банк”. Пошла в банк в надежде решить проблему. Но сотрудница попросила написать заявление на закрытие счета, поскольку перевод свыше 600 тыс. руб. банк посчитал обналичкой. Аргументы, что это мои личные деньги, работников не устроили. Кое-как выпросила возможность представить все подтверждающие документы. Банкиры неохотно предоставили мне список бумаг: декларации, договоры и т. п. Предоставила все, жду ответа. Теперь все переводы буду дробить на небольшие суммы…»
Про внешний вид паспорта
«…У нас случилась глупая ситуация. Сбербанк отказался открывать счет компании, потому что сотруднику не понравился внешний вид паспорта директора. Паспорт выдали в 2007 году, он в отличном состоянии, в обложке, все листы в прозрачных чехлах. Претензий ни у кого не было — ни у милиции, ни у налоговой. Пришлось обращаться в другой банк…»
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Какой платеж банк заблокирует?
Банк блокирует переводы от 600 тыс. руб., даже если ИП переводит деньги на личные нужды (п. 1.4 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
выдали заем учредителю под 5% годовых
перечислили 5000 руб. за установку двери в офис
ИП перевел 600 тыс. руб. на личные нужды
Источник
