Rating: 5.0/5. From 2 votes.
Please wait…
Многих интересуют вопросы о том, куда можно вложить свои деньги, насколько это выгодно и какой порядок налогообложения получаемого дохода.
Среди наиболее интересных и максимально доступных способов пассивного дохода необходимо назвать индивидуальный инвестиционный счет, который могут открывать физические лица.
Что нужно знать про индивидуальный инвестиционный счет. Налоговый вычет по ст. 219.1 НК РФ
В 2015 году согласно Федеральному закону, регламентирующему российский рынок ценных бумаг, появился новый вид инвестирования индивидуальный инвестиционный счет и последовавшие за ним разъяснения как это работает.
Новым порядком инвестирования могут воспользоваться лица с гражданством Российской Федерации. Для этого нужно внести на специально открытый счет у брокера или доверительного управляющего и внести на него определенную сумму.
Законом предусмотрена максимальная сумма внесения – 1 миллион рублей (с 2015 по 2017 год размер был ограничен 400 тысячами рублей). Данное ограничение действует в течение года. В следующем календарном году сумму можно добавлять с учетом действующих на момент операции пределов.
Минимальный индивидуальный инвестиционный брокерский счет законом не ограничивается. Нижние пределы устанавливаются самостоятельно брокерскими или управляющими компаниями обычно уровне 50-100 тысяч рублей. В некоторых из них нижнего ограничения нет, чтобы привлекать максимальное количество мелких инвесторов.
Кроме суммы законодательно ограничивается срок действия ИИС – не менее трех лет.
Любой гражданин имеет право на открытие только одного такого счета.
Держатели счетов (брокеры и управляющие) концентрируют полученные средства и используют их в качестве инвестиций с целью получения прибыли. Обычно процент дохода от ИИС несколько выше, чем банковский процент на депозиты.
Кроме того, законодательством предусмотрен налоговый вычет на индивидуальный инвестиционный счет.
В результате вкладчику возвращается 13% от ежегодной суммы или он освобождается от уплаты НДФЛ на полученную прибыль. Подробно порядок налогообложения изложен в статье 219.1 Налогового Кодекса РФ.
При получении ИИС по наследству налог на доходы не взимается.
Что нужно знать про облигации федерального займа: виды ОФЗ, где можно их купить
Для привлечения инвестиционных средств государство выпускает облигации федерального займа, которые являются самыми надежными ценными бумагами, гарантирующими стабильные выплаты их владельцам.
Повысить доходность индивидуального инвестиционного счета достаточно просто, если купить ОФЗ за счет перечисленных средств. Стоимость одной облигации – примерно тысяча рублей. Каждые полгода покупатель будет получать купонный доход. Поскольку облигации федерального займа – это ценные бумаги с ограниченным сроком действия, после его завершения государство выкупает облигации у их владельцев, т.е. возвращает вложенные суммы.
Никаких ограничений по вопросу, сколько и где купить ОФЗ физическому лицу, не существует. Оформить такую покупку можно через любую брокерскую контору.
Большинство пользователей предпочитает купить ОФЗ онлайн. Для этого:
- заключается договор с брокерской конторой;
- скачивается программное обеспечение торгового терминала;
- сравниваются условия (номинал, размеры купона, виды ценных бумаг, сроки выкупа);
- указывается количество приобретаемых облигаций;
- перечисляются деньги.
Если открыть ИИС и купить ОФЗ, то для пользования купонами придется дополнительно открывать банковский счет для их зачисления. В противном случае воспользоваться купонным доходом можно будет только после истечения трехлетнего срока существования ИИС, так как до этой даты средства с инвестиционного счета снимать нельзя.
Выбирая, какие ОФЗ купить для ИИС, необходимо ориентироваться в том, какие виды облигаций существуют и чем они отличаются.
Существуют 3 вида бумаг, отличающихся по способу выплат купонных доходов:
- постоянные суммы, выплачиваемые с полугодовой периодичностью – ОФЗ-ПД;
- фиксированные размеры, которые могут отличаться в различные периоды, но заявлены изначально при выпуске облигаций — ОФЗ–ФД;
- переменные выплаты, которые каждые полгода рассчитываются в соответствии с изменениями базовых процентных ставок – ОФЗ – ПК.
По постоянным и фиксированным ценным бумагам доходность известна заранее, а для переменных купонов она может значительно меняться в течение срока действия облигаций.
Облигации федерального займа различают по принципу погашения номинала:
- амортизационные выплаты (ОФЗ – АД), т.е. при выпуске публикуется график поэтапного погашения номинала, по аналогии с начислением амортизации;
- индексируемый номинал (ОФЗ – ИН), при котором первоначальная стоимость индексируется с учетом инфляции.
Кроме брокерских контор можно купить ОФЗ в Сбербанке в 2017 году, также как и открыть инвестиционный счет.
Стоит ли открывать ИИС: плюсы и минусы. Стоит ли доверять управление бумагами брокеру?
Прежде чем открыть ИИС, необходимо разобраться в способах получения дохода, преимуществах и недостатках данного способа вложения средств.
Индивидуальный инвестиционный счет в некотором роде напоминает банковский депозит, т.е. вкладчик передает свои деньги банку или брокеру в надежде получить доход от вложенных средств.
Если сравнивать ИИС и депозиты, то к плюсам можно отнести:
- наличие права на полный налоговый вычет в следующем году после вложения, даже если средства были внесены в конце года;
- помимо вычета при удачном вложении вкладчики получают дополнительный доход;
- инвестиционные средства хранятся на отдельных счетах, поэтому брокеры не могут пользоваться ими в своих целях;
- при возникших сомнениях в брокере счет можно перенести в другую компанию.
Недостатков у ИИС также немало:
- налоговый вычет кажется более выгодным, чем банковские проценты, которые сегодня установились на уровне 7 % годовых. Несмотря на то, что возврат налоговой службой может достигать 13 %, производится он только один раз, а средства находятся на счете в течение 3 лет, т.е. средний годовой процент составляет немного более 4 %;
- Ограниченные возможности вкладов – только один счет и не более 1 миллиона рублей;
- отсутствие обязательного страхования и гарантированного дохода;
- обязательные платежи брокерским компаниям независимо от результатов;
- длительный срок замораживания средств – не менее 3 лет;
Риски вложений значительно увеличиваются, если связаться с неопытным или недобросовестным брокером. В данном случае можно за все три года не получить прибыли, а при неудачном вложении – получить убытки. Поэтому, решая вопрос, где лучше открыть ИИС, лучше обращаться к проверенным и надежным компаниям, а лучше банкам, оказывающим подобные услуги.
Однозначно не стоит доверять управление индивидуальным инвестиционным счетом брокеру, тем более, если вы итак уверены купить ОФЗ на эти средства. Последние события, показавшие как НПФ, управляющие деньгами граждан потеряли средства, вкладывая инвестиции в бумаги ФК «Открытие» и «Росгосстрах» хорошо свидетельствуют о том, что не стоит доверять свои деньги горе-инвесторам.
Обратите внимание. Юридические и финансовые риски потери бумаг у брокера на ИИС минимальны, несмотря на отсутствие страхования, аналогичного как для вкладов. Прежде всего, деньги клиентов и брокера строго разделены в учете. А вот выкупленные ценные бумаги и вовсе учитываются у депозитария фондовой биржи, а значит брокер не имеет к ним доступа.
Налоговый вычет с ИИС. Пример расчета по ст. 219.1 НК РФ
В Налоговом Кодексе статья 219.1 полностью описывает все варианты получения налоговых вычетов, связанных с индивидуальными инвестиционными счетами.
Существует два способа рассчитать и получить по ИИС налоговый вычет, каждый из которых интересен различным группам населения.
Первый вариант заключается в том, что по окончании года подается декларация о доходах, и декларируется право на получение вычета по внесенным суммам. Для этого нужно, чтобы:
- гражданин получал официальную зарплату, с которой удерживается налог на доходы, так как налоговый вычет производится в пределах удержанного НДФЛ;
- существовал только один открытый ИИС;
- на счет в течение года была внесена сумма в рублях, не превышающая 1 000 000 рублей.
Обратите внимание. Несмотря на то, что в 2017 году предельная сумма была повышена до 1 миллиона, для расчета вычета по-прежнему используется сумма 400 тысяч рублей.
Расчеты по первому варианту могут выглядеть следующим образом:
- Гражданином была внесена сумма 600 тысяч рублей, он может заявить к вычету 400 000 руб, от которых рассчитывается 13 %, что составляет 52 000 рублей. Зарплата за год составила 500 000 рублей, из которой был удержан НДФЛ 65 000 руб. Итого: гражданину будет возвращена на счет сумма 52 000 рублей.
- От внесенной инвестиции 600 тысяч руб. к вычету учитываются 400 тысяч руб., т.е. 52 000 рублей. Гражданин работал не весь год, и официальная зарплата за период составила 300 тысяч рублей, а НДФЛ — 39 тысяч рублей. К возврату подлежит – 39 000 рублей.
- В течение года на ИИС внесено 200 000 рублей. Из этой суммы рассчитывается 13% , что в результате дает 26 000 рублей. Заработная плата за год начислена в сумме 1 миллион рублей, из которой вычтен НДФЛ — 130 000 рублей. На счет будет возвращено 26 тысяч рублей.
- Гражданин заявляет перечисление 400 тысяч рублей и соответственно 52 тысячи рублей к вычету. В течение года он получил 300000 рублей заработной платы, из которой удержано 39 тысяч рублей НДФЛ. Кроме того, в результате деятельности на ИИС был получен доход 150 000 рублей и брокер в момент выплаты удержал НДФЛ 19500 рублей. Таким образом, общая сумма уплаченного НДФЛ составила за год (39 + 19,5) 58,5 тысяч рублей. По результатам декларирования будет предоставлен вычет на сумму 52 000 рублей.
Важно. Получая налоговые вычеты на внесенные суммы, необходимо помнить, что, если ИИС будет закрыт и суммы взносов востребованы до истечения 3 лет, то все полученные вычеты придется возвратить в бюджет.
Следующий способ получения налогового вычета – это освобождение от суммы налога на доходы на всю сумму прибыли, полученной на ИИС. Данный способ заинтересует тех, кто не уплачивает НДФЛ с заработной платы, т.е. не имеет оснований для его возмещения.
Такой вычет предоставляется один раз – при закрытии счета. Для этого необходимо получить в ФНС справку о том, что гражданин ни разу не воспользовался своим правом и не декларировал суммы к возврату из бюджета. На основании данной справки, брокер, выступающий в роли налогового агента, при возврате средств с инвестиционного счета не будет удерживать налог на доходы. В противном случае, на все полученные суммы прироста на счете будет начислено и удержано в бюджет 13%.
Выбор одного из способов получения вычета необязательно делать сразу. Можно подождать все три года, а по их истечении сравнить какой способ выгоднее. В декларации о доходах допускается указывать трехлетний (но не больше) период.
Как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету. Подготовка декларации
Декларация о доходах в целях получения налогового вычета по ИИС подается в те же сроки и по тем же правилам, как и любая декларация о доходах, т.е. в следующем году.
Кроме самой декларации необходимо предоставить:
- Справку о полученных суммах доходов 2- НДФЛ;
- заявление на возврат НДФЛ с указанием счета для зачисления средств;
- справки от брокерской компании или банка об открытии инвестиционного счета и зачислении на него средств.
Вместо справок возможно подойдут:
- договор, заключенный с брокером на открытие ИИС;
- платежные документы о перечислении денег.
Большинство брокерских компаний не только по окончанию года представляет необходимые справки, но и делает расчеты вычета, а также дает образцы заполнения декларации.
Декларация в налоговую службу подается различными способами, в том числе, лично или по почте, а при наличии электронной подписи через интернет.
Источник
Поделись полезной страницей:
Привлекательность инвестирования в долговые бумаги растёт с каждым годом, появляется всё больше новых инвесторов, которые хотят получить стабильный и надёжный доход выше банковского депозита. И, естественно, возникает много вопросов о налогообложении облигаций. Что облагается налогом? Как их платить? Как получить вычет НДФЛ? Какие есть нюансы? Структурированную информацию найти сложно, но попробуем это сейчас исправить.
Как платить налоги на бирже?
Начнём с самого простого вопроса с приятным ответом. Все российские брокеры без вашего участия готовят и передают все необходимые документы налоговой о доходах своих клиентов. Это их обязанность. Также за вас считается сумма платежа, которая удерживается автоматически. Другими словами, можно не переживать, что вы по незнанию что-то не заплатите и будут проблемы, спим спокойно.
Но, что нам нужно знать, так это в каких случаях берут налоги и какова их величина. Тогда мы сможем это учитывать при планировании своих инвестиций и подсчете нашего дохода.
СПРАВКА! Единственный случай, когда самостоятельно придётся готовить документы и платить — это торговля иностранными бумагами у зарубежных брокеров. Например, при инвестировании в облигации США.
Облагаются ли облигации?
В целом, налоги ослабляются и отменяются. Но здесь много нюансов. Все зависит от вида приобретенных облигации и их характеристик, по какой цене покупали (с дисконтом ли), ждали ли вы погашения или продали раньше срока.
Налог всегда платится с дохода.
Нет прибыли — нет налога.
Налог может быть наложен на любую из статей доходов:
- на купонный доход (для большинства бумаг был отменен, ниже будут подробности);
- на положительную разницу между ценой покупки и продажей;
- на НКД при продаже;
- на курсовую разницу у еврооблигаций.
Налоговая ставка на доходы физических лиц (НДФЛ) в России составляет 13%. Любой частный инвестор, торгующий через брокера, — это физическое лицо.
ОФЗ в рублях
Инвестор освобождён от налога на купонный доход на все облигации федерального займа (ОФЗ). И это логично, мы и так являемся кредиторами государства, было бы странно платить обратно наш законный процент государству. Но часто на практике, купон — это не единственная статья дохода у долговой бумаги.
Перечислим всё, от чего придётся отдать 13% дохода. Эти правила распространяются как для физических, так и для юридических лиц:
- Если вы приобретаете ОФЗ по цене меньше номинальной стоимости (т.е. покупаете с дисконтом) и дожидаетесь погашения. Тогда 13% будет изъято только из этой разницы.
Рассмотрим академический пример (все цифры максимально приближены к реальным на момент написания статьи, но логика не потеряет актуальность):
Номинальная стоимость 1000 рублей. Дата погашения через 2 года. Размер купона пусть будет 35.15 рублей (выплачивается 2 раза в год). Вы купили одну облигацию за 98.5% от номинала, т.е. за 985 рублей.Дожидаемся погашения и считаем прибыль и налог.
За 2 года нам пришло 4 купона по 35.15 рублей, это 140.6 рублей. Эта сумма налогом не облагается. Далее, государство погасило облигации по номинальной стоимости и вернуло нам 1000 рублей, напомню, что мы покупали по 985. Разница получилась 15 рублей, и вот с этих 15 рублей будет удержан налог 13%, а это всего лишь 1.95 рублей.Получилось, что через 2 года мы в общей сложности получили 1138.65 рублей = 1000 рублей (номинал) + 140.6 рублей (купонный доход) — 1.95 рублей (13% от разницы между покупкой и погашением). А это на 15.59% больше вложенного, что в пересчете 7.79% годовых. Можно посчитать дальше, и сказать, что налог в этом случае съел 0.098% годовых — сотые процента, это очень мало.
- Если вы продали ОФЗ раньше срока за цену превышающую цену покупки, будет также налог на разницу. Тут пример можно не приводить. Математика точно такая же, как в предыдущем примере, только представьте, что вы не дожидались погашения, а облигации сами подросли в цене и вам удалось продать за 100% от номинала.
- Если вы продали ОФЗ раньше срока с ненулевым накопленным купонных доходом (НКД). В этом случае налог будет удержан с НКД. К сожалению, этот налог не отменен.
Пример тоже схож с первым, только формула немного усложняется, добавляется текущий НКД на момент продажи.
Допустим, мы также покупали бумагу за 98.5%, но получили только 2 купона, и, не дождавшись третьего, решили продать. Для простоты, пусть мы не дождались ровно половины и наш НКД составил половину купона, т.е. 17.575 рублей. С них и придётся заплатить 13% государству.
НКД облагается налогом 13%, поэтому выгодней продавать облигации, когда НКД маленький, сразу после выплаты купона, который от него освобождён. Так доход будет больше.
Как получить налоговый вычет НДФЛ?
Это удивительно, но способ вообще не платить налоги тоже есть. Но, как это обычно бывает, с нюансами. Получить вычет НДФЛ при покупке облигации можно, только оформив индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Эта услуга появилась в 2015 году и ей может воспользоваться любой гражданин РФ. Оформить ИИС можно только один раз на одного человека и счёт имеет ряд ограничений.
Открыв его, можно получить полный вычет налогов и даже дополнительные деньги от государства. За счёт этих выплат, которые по сути являются возвратом ваших прошлых уплаченных налогов, в комбинации с покупкой ОФЗ, можно получить доходность в 20% годовых. Таким образом, государство хочет заинтересовать население в торговле на бирже и повысить финансовую грамотность страны. Но это уже тема для отдельной статьи.
ОФЗ-н (народные)
Народные облигации не продаются на бирже. Их можно приобрести только у банков агентов: Сбербанк или ВТБ. Продать на вторичном рынке их нельзя, следовательно и никаких налогов там нет. ОФЗ-н — это вообще отдельный инструмент со своими правилами. Но зато, вместо них придётся заплатить агентское вознаграждение банкам, которое составляет целых 1.5% от всей суммы сделки. А это гораздо существенее любых налогов с ОФЗ на бирже.
Муниципальные
Муниципальные облигации, тесно связаны с государством и подобно ОФЗ не облагаются налогом на купонный доход. Этим бумагам свойственны такие же правила, что мы описали в пункте об ОФЗ.
Корпоративные долговые бумаги
Начиная с 1 января 2018 года, по принятому госдумой закону, был отменен 13% налог на купонный доход корпоративных облигаций. Теперь они стали гораздо привлекательнее, ведь раньше за счет налога, даже с учётом бо́льших процентных ставок, доход мог получиться такой же или даже меньше чем у ОФЗ, при этом, бумаги оставались более рискованными.
Теперь же на них действуют такие же правила и вся математика из примеров выше (см. пункт ОФЗ) актуальна и для облигаций компаний. Но есть важные исключения, это справедливо не для всего корпоративного сектора долговых бумаг.
ВНИМАНИЕ! Новый закон по отмене налога 13% на купонный доход у корпоративных облигаций касается только тех бумаг, которые были размещены после 1 января 2017 года. И купон которых не превышает текущую ставку рефинансирования Центрального Банка более чем на 5 процентных пунктов.
Разберемся подробнее, что это значит на практике. В первую очередь это затрагивает высокодоходные облигации, так что получить сверхприбыль и спать спокойно не выйдет. Рассмотрим на примере, что означает разница в 5 процентных пунктов. Когда ставка рефинансирования равна 7.25%, то прибавив 5 п.п., мы получим, что для освобождения от налогов, размер купона не должен превышать 12.25%. Как правило, облигации с более высокой доходностью будут и более рискованными, поэтому, если вы не профессионал по выбору надёжных эмитентов, лучше оставаться в «безналоговых» пределах доходности и покупать только облигации самых крупных компаний.
Ещё важный момент, как именно облагается НДФЛ от купона таких облигаций.
ВАЖНО! С 1 января 2018 года изменился порядок обложения. Теперь облагается не вся сумма дохода полученного по облигациям, а только разница между суммой выплаты процентов по купону и суммой процентов, которую считают из номинальной стоимости облигации и ставки рефинансирования ЦБ (действующей на момент получения купона) + 5%.
Давайте теперь рассмотрим на примере с цифрами:
Если ключевая ставка = 7.25%.
Допустим, мы выбрали некую бумагу с купонной доходностью 14%.
Купон превышает на 5% ключевую ставку, значит придётся платить налог. Сколько в итоге у нас получится купонный доход с учетом налога 35% от разницы?
Для простоты, представим идеальные условия: мы купили бумагу по номиналу, получили купоны за год и продали по номиналу.
Разница, которая облагается налогом, согласно правилам составит: 1000 рублей * 14% — 1000 рублей * (7.25%+5%) = 17.5 рублей
В налоги пойдёт: 17.5 рублей * 35% = 6.13 рублей.
Итого, вместо 140 рублей от купонов, за год мы получим 133.87 рублей.
Итого, с учётом НДФЛ, наша реальная доходность составит 13.38%.
Как видите, налог съел не так много доходности: 0.62%.
И ещё раз, помните, что бы не платить налог, нужно смотреть и на дату размещения бумаги. Нам нужны облигации, эмиссия которых была после 1 января 2017, смотрите на rusbonds или в терминале quik (где вам удобней) на дату выпуска, будьте внимательны.
Итак, подведём итог, в случае с корпоративным рынком удерживаются налоги:
- 13% от положительной разницы между покупкой и продажей/погашением облигации.
- 13% от НКД при продаже бумаги.
- 35% от разницы купонного дохода со ставкой рефинансирования, если размер купона больше на 5 п.п. текущей ставки рефинансирования.
- 13% от купонного дохода, если дата выпуска облигации раньше 1 января 2017 года.
СПРАВКА! Стандартная налоговая ставка на корпоративные облигации для юридических лиц равняется 24%.
Кажется, что налогов много, но, на самом деле, корпоративные бумаги на несколько процентов годовых выгоднее государственных. Тем более после отмены налога на купонный доход у большинства надёжных эмитентов.
Еврооблигации
В случае с еврооблигациями, правила налогообложения такие же, в зависимости от сектора. Для государственных смотрите пункт в статье про ОФЗ, а для корпоративных правила чуть выше по тексту (если не читали по порядку), не будем повторяться. Но, к сожалению, из-за того, что евробонды — это облигации в иностранной валюте, существуют очень важные и неприятные правила в налоговом кодексе РФ для дохода с валютных активов.
С вас будет изъят налог (НДФЛ) 13% на положительную курсовую разницу (фиксируется по курсу ЦБ) между днём покупки и продажей/погашением облигации.
Это может стать дополнительной потерей валютной доходности, и нужно всё внимательно считать. Суть в том, что брокеры при оплате налогов физических лиц, все доходы обязаны пересчитывать на рубли.
В тот момент, когда вы покупаете еврооблигацию, брокер запоминает эквивалент суммы сделки в рублях по курсу ЦБ на этот день. Тоже самое происходит при продаже. Так как между покупкой и продажей проходит много времени, курс может сильно измениться и ваш доход в рублёвом эквиваленте может быть существенным. С него то и будет удержано 13%.
ВАЖНО! Налог будет вычтен даже в том случае, если вы вообще в рубли ничего не переводили, и все активы с продажи валютных облигаций хранятся в долларах.
Для простоты стоит запомнить факт: все налоги со всех доходов еврооблигаций считаются в рублях.
Заключение
Итак, налоги непростая тема, но однажды разобравшись и проверив на практике, всё не кажется таким страшным. С учётом новых правил и отмене налогов на купон, облигации становятся ещё более привлекательным и прибыльным инструментом. Даже с учётом всех отчислений, подобрать нужные бумаги с доходом выше банковских депозитов, в том числе валютных, не сложно. А новым инвесторам стоит рассмотреть вариант получения вычета НДФЛ через ИИС. Удачных инвестиций!
33707 просмотров
Заметили ошибку в тексте? Пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl + Enter
Понравилась статья? Поделись с друзьями:
Источник