Ндфл с процентов по займу платежное поручение

Поступление денежных средств (займа) на расчетный счет организации, начисление процентов, НДФЛ с суммы процентов и его перечисление, выплата
процентов (как и основного долга) сотруднику производится в бухгалтерской программе.
Подробнее см. тут.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) доход в виде процентов по займу, предоставленного
физическим лицом организации, отражается
только для отражения в отчетности по НДФЛ. Доходы в виде процентов по договору займа, полученные физическим лицом, учитываются при определении налоговой базы
по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208,
ст. 209,
п. 1 ст. 210 НК РФ).

Для регистрации такого дохода предназначен документ Операция учета НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ). По зарегистрированным
суммам этим документом не образуется задолженность организации перед получателями доходов, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты,
ни при формировании аналитических отчетов по зарплате, ни при формировании данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете.

1. В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано
   более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой числится сотрудник (рис. 1).
2. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.
3. В поле Сотрудник выберите лицо, которому выплачивается сумма процентов по займу.
   Если заем предоставил не сотрудник организации, то получателя дохода
   необходимо предварительно внести в справочник Физические лица.
4. В поле Дата операции укажите дату выплаты процентов по займу, на которую будет удержан налог. Именно эта дата будет отражена в
   строке 110
   (дата удержания налога) расчета по форме 6-НДФЛ. В нашем примере доход в виде процентов по займу перечислен
   – 05.09.2019.
5. На закладке Доходы (рис. 1) в табличной части регистрируется сумма полученного дохода. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
   • в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. Сумма процентов по займу была перечислена 05.09.2019;
   • в колонке Код дохода – код дохода 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за
     исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020);
   • в колонке Вид дохода – Прочие доходы;
   • в колонке Сумма дохода – рассчитанная сумма процентов по займу. В нашем примере сумма процентов составляет 2 663,01 руб. (300 000 руб. *
     12 % / 365 дн. * 27 дн.);
   • колонку Обособленное подразделение заполните, если подразделение, в котором числится
     лицо, для целей НДФЛ считается обособленным;
   • остальные колонки заполнять не нужно.

   Рис. 1

6. На закладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов (рис. 2) в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Организация, которая
   получила заем от физического лица и выплачивает ему проценты, обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с суммы такого дохода
   (п. 1,
   2 ст. 226 НК РФ).
   Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
   • в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. Проценты по займу были перечислены
     – 05.09.2019;
   • в колонке Вид дохода – Прочие доходы;
   • в колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода. Сотрудник является резидентом. Исчисление НДФЛ производится по ставке 13%
     (ст. 224 НК РФ);
   • колонку Обособленное подразделение заполните, если подразделение, в котором числится
     лицо, для целей НДФЛ считается обособленным;
   • остальные колонки заполнять не нужно.

   Рис. 2

7. На закладке Удержано по всем ставкам (рис. 3) в табличной части регистрируется сумма удержанного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и
   укажите:
   • в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. Налоговые
     агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов
     налогоплательщика при их фактической выплате
     (п. 4 ст. 226 НК РФ).
     Если доход в виде процентов по займу получен в денежной форме, то дата его фактического получения определяется как день выплаты процентов
     (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
     Проценты по займу были перечислены – 05.09.2019.
     Именно эта дата будет отражена в
     строке 100 (дата фактического получения дохода) расчета по форме 6-НДФЛ.
   • в колонке Ставка налогообложения – 13% (для нерезидента – 30%);
   • в колонке Ставка – ставку удержанного налога, в нашем примере – 13%;
   • в колонке Сумма – сумму удержанного налога с дохода;
   • в колонке Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)
     (п. 6 ст. 226 НК РФ);
   • в колонке Код дохода – код дохода 1011;
   • в колонке Вид дохода – Прочие доходы;
   • в колонке Сумма выплаченного дохода – сумму дохода без вычитания суммы удержанного налога. В нашем примере – 2 663,01 руб.;
   • колонку Обособленное подразделение заполните, если подразделение, в котором числится
     лицо, для целей НДФЛ считается обособленным;
   • колонку Включать в декл. по прибыли заполнять не нужно.
8. Кнопка Провести и закрыть.

   Рис. 3

   После того как НДФЛ будет уплачен в бюджет (платежное поручение создается в бухгалтерской программе), этот факт необходимо отразить в программе с помощью
   документа Перечисление НДФЛ в бюджет (раздел Налоги и взносы – Все документы перечисления в бюджет НДФЛ) (рис. 4).

   Рис. 4

   В расчете по
   форме 6-НДФЛ данная операция будет отражена так, как на рис. 5.

   Рис. 5

   В справке о доходах и суммах налога для выдачи
   физическому лицу, как на рис. 6.

   Рис. 6

   В регистре налогового учета по НДФЛ, как на рис. 7.

   Рис. 7

<<- вернуться в начало статьи