Ндфл с процентов по займу от физического лица 2017 платежное поручение

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, зависит от дохода, который вы выплатили. Выбирайте подходящий вариант платежки по НДФЛ среди предложенных в статье.

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2017 году

Прежде чем оформить документ, вспомните, были ли какие изменения в платежных поручениях НДФЛ в 2017 году.

Поправки были. В том числе позволяющие директорам, учредителям и контрагентам платить налоги за организацию, а гражданам за других граждан. Но поскольку компания перечисляет НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников (учредителей, сторонних граждан), на эти операции новшества не распространяются.

Как в платежном поручении по НДФЛ 2017 указать реквизиты плательщика и получателя

Компании перечисляют удержанный у людей НДФЛ в качестве налоговых агентов. Поэтому в поле 101 «Статус плательщика» указывают код 02. У индивидуальных предпринимателей на общей системе, которые платят налог с собственных доходов, статус плательщика 09.

Получатель НДФЛ — налоговые инспекции. В связи с этим в поле 16 указывают сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – название ИФНС. В поле 61 проставляют ИНН налоговой инспекции, в поле 103 — ее КПП. В полях 13, 14, 15 и 17— банковские реквизиты налоговой  — БИК, корреспондентский счет банка получателя в Банке России, номер банковского счета вашей ИФНС.

Как отправить платеж по НДФЛ на нужный лицевой счет

К сведениям о платеже, которые обязательно должны быть указаны в поручениях на уплату налога, относятся:

•     код бюджетной классификации – поле 104;
•     код ОКТМО – поле 105;
•     основание платежа – поле 106;
•     налоговый период – поле 107;
•     номер документа, на основании которого переводится платеж, – поле 108;
•     дата документа, на основании которого переводится платеж, – поле 109;
•     назначение платежа – поле 24.

Когда компания перечисляет текущие платежи, в поле 106 ставит «ТП», в поле 108 и 109 — нули. Если компания платит налог по требованию чиновников, в поле 108 и 109 приводят реквизиты этого документа, а в поле 106 — «ЗД».

В поле 104 платежного поручения указывают 20-значный код бюджетной классификации (КБК). Данные берут из приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. На 2017 год некоторые КБК поменялись, но не по НДФЛ. По налогу, штрафам и пеням отличаются между собой в 14-м и 15-м знаках.

КБК в платежном поручении на НДФЛ в 2017 году

Читайте также по теме: КБК НДФЛ за сотрудников 2017

Какой период указывать в платежке по НДФЛ в 2017 году

Отдельно остановимся на том, как в платежке по НДФЛ заполнять поле 107 (код налогового периода).

Удержания в бюджет с доходов работников компании и ИП-налоговые агенты перечисляют не позднее дня, следующего за днем выплаты. Это касается зарплаты, премий и прочих сумм. Особые правила действуют для налога с отпускных и больничных, включая пособия по уходу за заболевшими членами семьи. Перечислять налог с этих доходов нужно до конца месяца, в котором работники получили деньги. А если этот день приходится выходной, не позднее ближайшего рабочего дня. Это удобно, ведь бухгалтер может оформить платежку сразу на всех работников в конце месяца.

Налоговики сверяют уплаченный налог с данными 6-НДФЛ. Часто нестыковки возникают из-за поля 107 «Налоговый период». В правилах заполнения платежек нет четких правил, что ставить в этом поле. Здесь указывают период или конкретную дату платежа (пункт 8 Правил, утвержденных приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Непонятно, являются ли даты уплаты НДФЛ в Налоговом кодексе конкретными? Например, перечислить налог с больничных, выданных в августе, нужно до конца месяца. По этой логике в поле 107 нужно поставить «31.08.2017» .

Но большинство коллег не ставят в этом поле точную дату. Это показал наш опрос. Бухгалтеры указывают месяц, в котором у сотрудника возник доход. Например, так «МС.08.2017».  ФНС считает, что в поле 107  можно указать месяц и ставить точную дату не обязательно – письмо от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028.

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, смотрите ниже.

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году (образец)

Далее смотрите шесть образцов по НДФЛ для налогового агента и один — для предпринимателей на общей системе, которые платят налог с собственных доходов.

Образец платежного поручения по НДФЛ 2017 за сотрудников. Платежка по зарплате и ежемесячным премиям*

*Такой платежкой перечисляйте налог с заработной платы и с ежемесячных премий. Крайний срок уплаты в этих случаях определяют одинаково — не позже следующего дня после того, как доход выплачен. Налоговый период по доходам одного и того же месяца также совпадает (поле 107).

Образец платежного поручения по НДФЛ с отпускных в 2017 году*

*Налог с отпускных и больничных, выплаченных в одном месяце, можно отправить в бюджет общей платежкой.

Образец платежного поручения по НДФЛ при увольнении в 2017 году*

*Когда сотрудник увольняется, зарплату за отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск выдают в последний день. Срок уплаты налога в обоих случаях одинаковый. Налог в платежках можно не делить, если зарплата выдана за тот же месяц, в котором начислена компенсация (совпадают данные в поле 107). На налог с зарплаты разных месяцев должны быть разные платежки.

Образец платежного поручения НДФЛ 2017. Квартальные и годовые премии*

*Срок уплаты НДФЛ по всем производственным премиям, кроме ежемесячных, определяют по месяцу, в котором издан приказ о премировании. Такой же платежкой можно отправить налог по доходам в натуральной форме, матвыгоде и сверхлимитным суточным, если они получены в августе, а налог удержан в сентябре из ближайших денежных доходов. Во всех этих случаях совпадут и срок уплаты, и налоговый период.

Пример заполнения платежки по НДФЛ в 2017 году. Непроизводственная премия*

*В день, когда выплачиваются непроизводственные премии, матпомощь, вознаграждение по гражданско-правовым и авторским договорам, дивиденды, все эти доходы считаются полученными. Налог нужно заплатить не позже следующего дня. Поэтому в поле 107 «Налоговый период» указывают месяц, в котором выданы деньги.

Как заполнить платежное поручение на штраф по НДФЛ 2017, смотрите в образце (ниже).

Образец заполнения платежного поручения на штраф по НДФЛ в 2017 году*

*Платежки на уплату штрафа отличаются от текущих перечислений кодом КБК. Если компания платит штраф по требованию ИФНС, данные этого документа приводят в полях 108, 109 и в назначении платежа (поле 24), а в поле 106 (основание платежа) вписывают «ТР». Если в требовании есть УИН, этот номер указывают в поле 22.

Чтобы перечислить пени, замените в платежке КБК. Остальные данные оформите так, как в платежке на штраф.

Образец платежки НДФЛ для ИП за себя в 2017 году

Когда в 2017 году оформлять платежное поручение по НДФЛ

Не приписали ли вам прошлогодние долги.

Читайте также:

• КБК НДФЛ ИП за сотрудников 2018
• КБК по УСН доходы 2018