Добавить в «Нужное»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 апреля 2018 г.
Содержание журнала № 8 за 2018 г.
Банк может запросить у клиента документы, если у банка возникнут сомнения в чистоте операции по перечислению средств со счета. Если компания документы не представит, то банк откажет в проведении операции. Даже при однократном отказе компания рискует попасть в черный список ЦБ, что может существенно осложнить ей получение банковских услуг. Поэтому в платежках важно указывать назначение платежа максимально корректно и подробно.
Если операция показалась банку подозрительной
В любом банке есть правила внутреннего контроля для противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризмап. 2 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ); п. 4.1 Положения, утв. ЦБ 02.03.2012 № 375-П. Поэтому если назначение платежа в платежке покажется банку подозрительным, то он может запросить любые документы, подтверждающие легитимность и самой сделки, и происхождения денегподп. 1.1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ; Положение, утв. ЦБ 15.10.2015 № 499-П. А клиент обязан такие документы представитьп. 14 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Внимание
Непредставление (представление в неполном объеме) запрошенных документов является самостоятельным основанием для направления банком сообщения о подозрительной сделке в Росфинмониторинг. И позволяет банку применить к клиенту меры, предусмотренные «антиотмывочным» Законом, в частности отказать в проведении операциип. 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ; Постановление АС УО от 15.05.2017 № Ф09-367/17.
При этом сомнительной сотрудники банка могут счесть практически любую операцию, в том числе не подлежащую обязательному банковскому контролю. Обо всех сделках, вызывающих подозрение, банк сообщает в Росфинмониторинг, присваивая сделке определенный код признака согласно указаниям ЦБ. Например, 1101 «Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели»п. 3 ст. 7 Закона № 115-ФЗ; приложение к Положению, утв. ЦБ 02.03.2012 № 375-П.
Если компания не представит запрошенные документы, банк откажет в проведении операции (о чем также сообщит в Росфинмониторинг) и может заблокировать все расходные операции по счетупп. 11, 13 ст. 7 Закона № 115-ФЗ; Указание ЦБ от 20.07.2016 № 4077-У. Два и более отказа в течение календарного года позволяют банку расторгнуть договор банковского счетап. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Другой мерой воздействия является прекращение обслуживания через систему «Клиент-Банк». То есть у клиента остается возможность распоряжаться деньгами на счете, но банк будет принимать только бумажные платежки. Чтобы возобновить дистанционное обслуживание, потребуется личный визит в банк руководителя компании и представление всех запрошенных сотрудниками банка документовПисьмо ЦБ от 27.04.2007 № 60-Т; Методические рекомендации, утв. ЦБ 13.04.2016 № 10-МР.
Важно, что информацию обо всех отказах Росфинмониторинг направляет в ЦБ, который и доводит ее до банковПоложение, утв. ЦБ 20.07.2016 № 550-П. И компании, попавшей в этот черный список, другие банки тоже могут отказывать в проведении операций или в заключении договора банковского счета.
О том, как компания может обжаловать действия банка и выйти из черного списка ЦБ, мы писали:
2018, № 6, с. 73
Кстати, по общему правилу при ненадлежащем исполнении поручения клиента банк должен возместить ему убыткип. 1 ст. 866 ГК РФ. Однако банк не несет гражданско-правовой ответственности, если он отказал в перечислении денег, руководствуясь «антиотмывочным» Законом № 115-ФЗп. 12 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Расторжение договора банковского счета или отказ заключить его, мотивированный подозрениями в обналичке и финансировании терроризма, теперь также не могут служить основанием для взыскания с банка причиненных убытковп. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Справка
Обязательному банковскому контролю подлежат, в частности, операции на сумму 600 000 руб. (или эквивалентную этой сумме в валюте) и более, в том числеп. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ:
•операции с наличкой;
•размещение вкладов (депозитов) на предъявителя;
•перевод денег за границу на счет анонимного владельца или поступление денег с такого счета;
•получение или предоставление имущества в лизинг;
•предоставление организацией физлицу или получение от него беспроцентного займа.
В обязательном порядке контролируются и некоторые другие сделки, например операции с недвижимостью на сумму 3 млн руб. и болееп. 1.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ. Обо всех подобных сделках банки сообщают в Росфинмониторингп. 4 ст. 6 Закона № 115-ФЗ.
Что указывается в назначении платежа
В поле 24 платежки клиент банка обязан указать назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, другую информацию, в том числе об НДСприложение 1 к Положению, утв. ЦБ 19.06.2012 № 383-П. При большом объеме данные можно указывать обобщенно, например «за электроэнергию», «за информационные услуги», «за канцтовары» (не больше 210 символов).
Но в любом случае сущность операции должна быть четко изложенап. 1.7.2 ч. III Положения, утв. ЦБ 27.02.2017 № 579-П. Банк вправе попросить клиента уточнить содержание поручения, если платежка не будет отвечать этим требованиям, и может отказаться ее исполнять, если клиент такие уточнения не внесетп. 2 ст. 864 ГК РФ.
При приеме платежного поручения банк проверяет указание в платежке наименования оплачиваемой услуги, ссылки на номер и дату договора или товарного документа. От информативности реквизита в немалой степени будет зависеть субъективное впечатление сотрудников банка о том, можно ли квалифицировать операцию как сомнительную и соответствует ли экономический смысл сделки деятельности организации.
Оплата за товары (работы, услуги) или аренду
Если компания оплачивает товары, работы или услуги, рекомендуем указывать в платежке реквизиты договора, номер и дату товарной накладной или акта. Например, формулировка может быть такой.
Оплата по договору № 012-17 от 18.12.2017 и акту приемки-сдачи строительно-монтажных работ от 14.02.2018, в том числе НДС (18%) — 122 360,00 руб.
Назначение платежа
Отсутствие реквизитов договора или многочисленные перечисления по одному и тому же договору, а также несоответствие назначения платежей сфере деятельности компании могут вызвать подозрения у сотрудников банка. Допустим, по ЕГРЮЛ основной вид деятельности фирмы — общестроительные работы, но она не покупает стройматериалы, не платит зарплату, арендные и коммунальные платежи, налоги, взносы и прочее. Вместе с тем крупные суммы вносятся на счет наличными, а затем перечисляются в полном объеме на счета нескольких физлиц с назначением платежа «оплата по договору купли-продажи акций». Банк наверняка сочтет эти сделки необычными и откажет в проведении операций. Суд будет на его сторонеПостановление 9 ААС от 17.01.2017 № 09АП-60418/2016.
Совет
Отсутствие перечислений со счета за аренду и коммуналку настораживает сотрудников банка. Но и чрезмерно большие арендные платежи могут вызвать подозрения. Банк может запросить договор аренды, чтобы убедиться, что вы платите за аренду по расценкам не выше рыночных. Поэтому, если вы перечисляете обеспечительный платеж или просто арендную плату за несколько месяцев авансом, укажите это в платежном поручении.
Отметим, что банки смотрят и на суммы платежей, а также соотносят обороты по счету с размером уставного капитала организации. Так, клиент в анкете, заполняемой при приеме на обслуживание, указал, что планируемый средний оборот по счету составит 100 000 руб/мес. Притом за короткий срок обслуживания обороты по счету превысили заявленные в сотни раз, например всего за 3 дня было совершено операций на сумму свыше 12 млн руб. Банк, конечно, счел это странным.
Если проводимая операция вызовет у банка хоть малейшее подозрение, он обязан будет «телеграфировать» о ней в Росфинмониторинг
Банки считают подозрительными операции, имеющие транзитный характер, когда деньги поступают от большого количества контрагентов и в короткие сроки (1—2 дня) перечисляются другим клиентамПисьмо ЦБ от 31.12.2014 № 236-Т. Одно и то же назначение платежа в платежках и на зачисление, и на перевод денег со счета (к примеру, «за стройматериалы») укрепит сотрудников банка в мысли, что сделки фиктивные. Спор с банком при таких обстоятельствах, скорее всего, решится не в пользу компанииПостановление АС СКО от 25.01.2018 № Ф08-10115/2017.
К сожалению, даже если операция и сумма сделки не выходят за рамки обычной деятельности компании, отсутствия претензий это не гарантирует. Как показывает практика, банк может придраться фактически к чему угодно. Но у добросовестной, реально работающей фирмы есть шанс защитить свои права через суд.
Например, в одном деле банк потребовал пояснения и документы, хотя в платежке было и наименование товаров, и реквизиты договора. Компания представила документы, в том числе первичку по предыдущим сделкам с этим поставщиком, и пояснила экономический смысл операции и деятельности в целом (покупка хозяйственных и других товаров у организаций, занимающихся внешней торговлей, с целью перепродажи). Однако банк отказал в проведении операции и заблокировал «Клиент-Банк».
Компания успешно обжаловала эти действия в суде. Судьи решили, что банк не доказал сомнительность сделки. Покупка хозтоваров у постоянного поставщика соответствовала уставной деятельности организации. Отклонили судьи и довод банка о том, что клиент перечисляет со счета небольшие суммы налогов. Кредитная организация не вправе брать на себя фискальные функции, притом что компания представила справки из ИФНС, подтверждающие уплату налоговПостановление АС ДВО от 15.03.2017 № Ф03-740/2017.
Погашение и предоставление займов
Операции с займами, особенно беспроцентными, пользуются у банков повышенным вниманием. Ведь беспроцентные займы на сумму 600 000 руб. и более относятся к сделкам, в отношении которых банковский контроль обязателенподп. 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ. Поэтому, если заем процентный, лучше сразу указать это в платежке.
Перечисление денежных средств по договору процентного займа № 001-18 от 02.03.2018 (под 9,5% годовых). НДС не облагается.
Назначение платежа
В п. 7.4 методички, разработанной Ассоциацией российских банков (АРБ)Методические рекомендации (группа кодов 50), утв. Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ, протокол заседания Комитета № 22 от 27.01.2010, говорится, что если платежные инструкции содержат только реквизиты договора займа и указание характера операции (получение, погашение займа) без указания условий его предоставления, то заем считается процентным. Ведь по общему правилу договор займа признается возмездным, если его условиями прямо не предусмотрено иноеп. 3 ст. 423, п. 1 ст. 809 ГК РФ.
Однако на практике банк наверняка запросит договор, если по платежке не будет видно, что заем платный, даже при сумме платежа менее 600 000 руб.Информационное письмо ЦБ от 21.02.2005 № 7 (п. 1) Если из договора будет следовать, что заем беспроцентный, на сумму 600 000 руб. или больше, но компания перечисляет деньги частями, то банк будет отслеживать платежи и направит сообщение в Росфинмониторинг, когда их общая сумма превысит 600 000 руб.Информационное письмо ЦБ от 01.09.2009 № 16 (п. 3)
Но даже перечисление процентных займов может привлечь внимание сотрудников банка. Банки запрашивают пояснения экономической целесообразности предоставления займов с заведомо низкой процентной ставкой либо причины предоставления займов без видимой экономической выгодыПостановление АС СКО от 31.05.2017 № Ф08-3267/2017. Компания может выдать такой заем, например, постоянному контрагенту.
Раньше, чтобы «пободаться» с банком, отказавшим в проведении операции, надо было обращаться в суд. Теперь же есть шанс урегулировать проблему быстрее
Отметим, что, по мнению некоторых судов, если документы, подтверждающие законность операций, по запросу банка представлены и дополнительных запросов банк клиенту не направлял, блокирование операций неправомерноПостановление АС УО от 25.09.2015 № Ф09-6389/15. Кроме того, банк не вправе отказывать в проведении операции по той причине, что подозрительными были предыдущие сделки клиента. Запросить документы и пояснения банк должен именно по платежке, которую он отказывается исполнятьПостановления АС СКО от 31.07.2017 № Ф08-5107/2017; 15 ААС от 25.12.2017 № 15АП-20203/2017.
В то же время другие суды считают, что банк может вообще не запрашивать документы и отказать в проведении операции, если накопленная информация о прежних сделках позволяет квалифицировать их как незаконные.
Например, банк отказался проводить платеж по договору процентного займа, мотивировав это тем, что все деньги со счета клиента уходят транзитом либо как займы на счета аффилированных лиц в других банках, либо в качестве зарплаты на личные счета директора. Суд признал отказ правомернымПостановление АС ПО от 11.08.2016 № Ф06-11074/2016.
Деньги под отчет
Компания может выдавать работникам подотчетные средства наличными из кассы, снимая деньги на эти цели со счета, или перечислять на карточные счета работников, в том числе и личные. Это не противоречит законуПисьма Минфина от 21.07.2017 № 09-01-07/46781, от 25.08.2014 № 03-11-11/42288. Но и в том, и в другом случае эти операции могут заинтересовать банк, особенно при регулярном перечислении значительных суммПостановление АС ВВО от 11.09.2017 № Ф01-3548/2017.
Банки требуют авансовые отчеты и первичные документы, подтверждающие, что работники на самом деле потратили подотчетные по назначению. Если деньги снимались со счета наличными, то банк потребует и подтверждение факта их выдачи под отчет (заявления сотрудников, кассовые ордера)Постановление АС ДВО от 24.11.2017 № Ф03-4555/2017.
Может получиться так, что на момент получения запроса из банка авансовых отчетов еще нет, если, например, сотрудник находится в командировке или получил деньги на хозяйственные нужды на длительное время.
Срок выдачи денег под отчет на хозяйственные нужды не ограничен какими-либо нормативными документами. Он может быть установлен только локальным актом организации. Отчитаться сотрудник должен в течение 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который получены деньги, или со дня выхода на работуп. 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. По возвращении из командировки работник должен представить работодателю авансовый отчет в течение 3 рабочих дней со дня выхода на работуп. 26 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749.
Поэтому, если срок подачи авансового отчета еще не наступил, поясните это банку. Приложите заявления работников с визами руководителя или распоряжение о выдаче денег под отчет, приказы об утверждении списка сотрудников, имеющих право получать подотчетные суммы, расходные ордера (если деньги выдавались из кассы), копию кассовой книги и т. д.
В случае когда деньги перечисляются на счет работника, не забудьте отметить, что это именно подотчетные суммы. Иначе сотрудники банка посчитают их доходом работников и у них появятся вопросы о перечислении НДФЛ.
Перечисление денежных средств под отчет на хозяйственные нужды (приобретение запчастей для автотранспорта ООО «Авто-Экспресс») работнику Трифонову Игорю Константиновичу.
Назначение платежа
Если все необходимые документы у компании есть, отказ в проведении операции по переводу денег подотчетным лицам суд признает незаконнымПостановление 18 ААС от 18.01.2018 № 18АП-15556/2017.
* * *
Обратите внимание: упомянутые в статье судебные решения принимались, когда отсутствовал досудебный порядок урегулирования споров с банком из-за отказа в проведении операции, в заключении договора банковского счета или по причине одностороннего расторжения такого договора, мотивированных ссылками на «антиотмывочный» Закон. Оспорить действия банка можно было только в суде.
С 30 марта досудебный порядок закреплен на законодательном уровнеЗакон от 29.12.2017 № 470-ФЗ. Теперь компания вправе представить банку документы, отсутствие которых ранее послужило, например, основанием для принятия решения об отказе в проведении операциип. 13.4 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Если банк не изменит свое решение, то обжаловать его можно в межведомственной комиссии при ЦБ. И только если комиссия придет к выводу, что оснований для пересмотра решения банка нет, целесообразно обращаться в суд.
Понравилась ли вам статья?
- Почему оценка снижена?
- Есть ошибки
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
- Другое
Поставить оценку
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
я подписчик электронного журнала
я не подписчик, но хочу им стать
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Банковские операции»:
2020 г.
2019 г.
2018 г.
Источник
12.02.2014, 17:00
#1
Клерк
1. Может ли учредитель внести средства (в качестве безвозмездной помощи) на р/с ООО банковским переводом с личного счета?
2. Достаточно ли будет указать в поле «Назначение платежа»: «Передача денежных средств учредителя на безвозмездной основе» или нужно составить договор?
12.02.2014, 20:08
#2
Сообщение от Nechiporenko
1. Может ли
может
Сообщение от Nechiporenko
2. Достаточно ли … или нужно составить договор?
Договор в любом случае нужен.
Для нас главное — подвести итоги… Пока итоги не подвели нас. ©
12.02.2014, 20:30
#3
Сообщение от ZZZhanna
Договор в любом случае нужен.
Обоснуйте, пожалуйста, почему в данном случае нужен договор. Заранее спасибо!
13.02.2014, 00:34
#4
Сообщение от Аноним
Обоснуйте, пожалуйста, почему в данном случае нужен договор. Заранее спасибо
чтобы спать спокойно при проверке. налоговая не увидев договора решит, что вы ему , например, что нибудь продали…мало ли что там в назначении платежа написано….и вообще, если одно лицо юридическое, то договор лучше заключаеть в письменной форме…как то так.
13.02.2014, 15:51
#5
Сообщение от saigak
чтобы спать спокойно при проверке. налоговая не увидев договора решит, что вы ему , например, что нибудь продали…мало ли что там в назначении платежа написано….и вообще, если одно лицо юридическое, то договор лучше заключаеть в письменной форме…как то так.
Если у вас бессонница, пейте снотворное или гуляйте перед сном.
Обосновать означает привести ссылку на законодательство. А не сказать «мне кажется», «я от этого буду лучше спать, меньше есть» и т.д., и т.п.
Не требуется в этом случае никакой договор. Это не случай договора займа — это безвозмездная помощь лица обществу, участником которого он является. На самый пиковый случай — если банк плательщика попросит — достаточно протокола общего собрания участников ооо. Не попросит — это добрая воля участника, куда ему деньги переводить. Для объяснений с налоговой инспекцией будет достаточно бухбаланса и отчета о прибылях и убытках, свидетельствующих о тяжелом финансовом положении ооо на момент получения безвозмездной помощи. Можно еще будет приложить объяснительную записку от участника ооо.
13.02.2014, 16:09
#6
Сообщение от Аноним
достаточно протокола общего собрания участников ооо.
Сообщение от Аноним
достаточно бухбаланса и отчета о прибылях и убытках,
Сообщение от Аноним
Можно еще будет приложить объяснительную записку от участника ооо.
Блин, а один договор не проще составить, чем горой бумажек обкладываться?
Я уже молчуСообщение от Аноним
о тяжелом финансовом положении ооо на момент получения безвозмездной помощи
а если оно не тяжелое?
Для нас главное — подвести итоги… Пока итоги не подвели нас. ©
13.02.2014, 17:18
#7
Сообщение от ZZZhanna
Блин, а один договор не проще составить, чем горой бумажек обкладываться?
Я уже молчуа если оно не тяжелое?
Вы пишите, что договор в любом случае нужен. Вас попросили пояснить, на каком основании вы так считаете — в каком пункте какого закона изложена обязательность заключения договора в данном случае. В ответ — про блины, молчу и кучу бумажек.
По крайней мере изложите суть договора между учредителем ооо и ооо для данного случая.
Если положение ооо не тяжелое, то участнику незачем вносить свои средства на р/с ооо, поскольку целью ооо является получение прибыли, а не благотворительных взносов от участников.
Иногда лучше молча печь блины, а не рассказывать небылицы…
13.02.2014, 17:32
#8
Сообщение от Nechiporenko
нужно составить договор?
Нужно.
Сообщение от Аноним
Обоснуйте
СТ. 161 ГК
Сообщение от Аноним
суть договора
Дарение.
13.02.2014, 17:48
#9
13.02.2014, 18:31
#10
Аноним, Вы полегче на поворотах, тем более, что автору ответы не особо интересны, похоже.
Хотя я тоже считаю, что в данном случае достаточно единоличного решения учредителя, т.е. согласия двух сторон не требуется.Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
13.02.2014, 19:29
#11
Сообщение от Andyko
достаточно единоличного решения учредителя
В вопросе не сказано, единственный ли это учредитель, и какова его доля.
Для нас главное — подвести итоги… Пока итоги не подвели нас. ©
14.02.2014, 06:49
#12
14.02.2014, 08:04
#13
Например:
Учредителей 10 чел., у перечислившего доля 10%, он перечислил деньги с указанным в вопросе назначением платежа, организация заплатила налоги и потратила остаток на развитие. А после этого:
1. Общее собрание учредителей признало неправомерным и ненужным перечисление данной суммы и постановило сумму вернуть.
2. Перечисливший деньги учредитель пришел и сказал — я ошибочно вам деньги перечислил, верните мне их.
3. Перечисливший деньги учредитель пришел и сказал — я ошибочно написал в назначении платежа «безвозмездно», а на самом деле это заем.Для нас главное — подвести итоги… Пока итоги не подвели нас. ©
14.02.2014, 15:30
#14
Сообщение от Аноним
а должно быть?
а как вы думаете, если от этого налогообложение зависит?
14.02.2014, 16:11
#15
вроде про налогообложение не было вопроса
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
14.02.2014, 18:49
#16
а ведь точно…не было….видимо что-то где-то подобное в другой теме обсуждалось…..там вроде про налогообложение было…, темы уже все в одной куче….
16.02.2014, 20:32
#17
Клерк
Сообщение от Nechiporenko
1. Может ли учредитель внести средства (в качестве безвозмездной помощи) на р/с ООО банковским переводом с личного счета?
2. Достаточно ли будет указать в поле «Назначение платежа»: «Передача денежных средств учредителя на безвозмездной основе» или нужно составить договор?
1. Может
2. Достаточно.Договор не нужен. Но, если доля учредителя в УК равна или менее 50%, то это будет считаться доходом и с этой суммы нужно платить налог17.02.2014, 17:57
#18
Сообщение от Andyko
Аноним, Вы полегче на поворотах, тем более, что автору ответы не особо интересны, похоже.
Хотя я тоже считаю, что в данном случае достаточно единоличного решения учредителя, т.е. согласия двух сторон не требуется.Мне кажется, что не нужно бросаться давать консультации по вопросам, в которых не особо разбираешься, тем более безапелляционно и в первых рядах. А если уж бросилась, то быть готовой привести веские (т.е. основанные на законодательстве) аргументы, а не рассказывать про кулинарию…
Вопросы, обсуждаемые на клерке, очень хорошо находятся в поисковиках. И даже если автору ответы не интересны, потенциальным вопрошающим может быть очень важен аргументированный ответ. Иногда ищу то, что мне необходимо, и натыкаюсь на «кухонные» ответы, что расстраивает, поскольку заставляет тратить время впустую.
Коллеги, будьте ответственнее!
(Надеюсь, что Andyko понимает, что речь идет не о нем…)
17.02.2014, 19:38
#19
Аноним, а слабо зарегистрироваться и показать свое физическое лицо? а то свое моральное вы уже показали…
вы же веских аргументов со ссылкой на матчасть, кроме оскорблений, так и не привели. …17.02.2014, 19:55
#20
Сообщение от saigak
а слабо зарегистрироваться
а зергистрироваться действительно слабо, за перманентный троллизм он находится в вечной бане
Для нас главное — подвести итоги… Пока итоги не подвели нас. ©
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник