В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.
Чем регулируется лимит на наличность
Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.
Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.
Лимитированные участники расчетов
На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:
- юридическими лицами;
- организациями и частными предпринимателями;
- индивидуальными предпринимателями (ИП).
Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.
ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.
Ближайший прогноз
С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.
Когда можно не думать о лимите?
Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:
- при выплате заработной платы;
- при социальных начислениях, страховых выплатах;
- при выдаче подотчетных средств;
- при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.
В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:
- операции с помощью Банка России;
- таможенные платежи, налоги и сборы;
- кредитные выплаты.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).
Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.
Рамки одного договора
Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.
Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.
Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.
- Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
- Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
- Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
- Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
- Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
- Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.
Варианты дозволенных сочетаний
Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:
- несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
- договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
- ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).
Нарушитель заплатит больше
ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:
- штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
- штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.
К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.
Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.
Источник
irichka
спросила
28 июня 2012 в 08:04
6467 просмотров
Добрый день!! Расчет наличными не должен превышать 100000 руб.А касается ли это ограничение займов? Глава кх (юр.лицо) берет займ (сам у себя) превышающий 100000 руб. на три месяца.
Добрый день!
Цитата (irichka):Добрый день!! Расчет наличными не должен превышать 100000 руб.А касается ли это ограничение займов? Глава кх (юр.лицо) берет займ (сам у себя) превышающий 100000 руб. на три месяца.
УКАЗАНИЕ
от 20 июня 2007 г. N 1843-У(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У)
Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
Ограничение касается займов,но при взаимоотношениях между ЮЛ и ЮЛ,ЮЛ и ИП, ИП и ИП.
У вас займ между ООО и ФЛ?Тогда ограничение не действует.
Добрый день. Вопрос перемещен в раздел «Ведение кассовых операций». Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.
Это понятно,но здесь Юл и физическое лицо.Он глава как Юл и он как работник этого хозяйства.
Цитата (irichka):Это понятно,но здесь Юл и физическое лицо.Он глава как Юл и он как работник этого хозяйства.
Если хоть одно из лиц сделки физ лицо то ограничение по лимиту расчетов наличными не применяется. Берет займ у физ лица значит любая сумма без ограничения
Добрый день!
Цитата (юлия79):…Ограничение касается займов,но при взаимоотношениях между ЮЛ и ЮЛ,ЮЛ и ИП, ИП и ИП.
У вас займ между ООО и ФЛ?Тогда ограничение не действует.
Цитата (irichka):Это понятно,но здесь Юл и физическое лицо.Он глава как Юл и он как работник этого хозяйства.
Не понял, в чем разница? ООО = Юл
Для сделок с физическими лицами ограничение не действует.
Работник = физическое лицо.
Другое дело, что «глава КФХ» сейчас оформляются, как ИП. Остались, правда еще старые КФХ, оформленные, как юридические лица, но они должны до 2013 года перерегистрироваться в ИП.
Проверьте, у Вас действительно юридическое лицо, а не ИП?
Успехов!
Мы еще не перерегистрировались и пока Юл.Он как глава кх хочет взять у себя займ на три месяца на личные нужды и я оформляю где он «заимодавец» кх ЮЛ. и как «заемщик» он же физическое лицо, наличными превышающие лимит, одним договором.Все правильно?
Правильно, только не забудьте еще учесть материальную выгоду от пользования заемными средствами как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (ст. 212 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Цитата (irichka):Мы еще не перерегистрировались и пока Юл.Он как глава кх хочет взять у себя займ на три месяца на личные нужды и я оформляю где он «заимодавец» кх ЮЛ. и как «заемщик» он же физическое лицо, наличными превышающие лимит, одним договором.Все правильно?
Неправильно.
Договор не может быть подписан с двух сторон одним и тем же лицом.
В таких случаях лучше всего, если от имени КФХ договор подпишет любой другой работник. Для этого глава КФХ должен дать ему доверенность. Тогда формальности будут соблюдены.
А лимит в этом случае не распространяется, поскольку одна сторона — физическое лицо.
Цитата (LinBo):Правильно, только не забудьте еще учесть материальную выгоду от пользования заемными средствами как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (ст. 212 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Пожалуйста, будьте повнимательнее.
В данном случае физическое лицо не заемщик, а заимодавец, т.е. кредитор.
Материальную выгоду по ст. 212 НК РФ считают в другом случае — когда физическое лицо берет взаймы у ИП или ЮЛ.
А в данном случае ЮЛ берет взаймы у ФЛ…
Успехов!
Ведите кассовую книгу в электронном виде
Источник
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 марта 2020 г.
Содержание журнала № 7 за 2020 г.
ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Хоть сейчас многие организации (предприниматели) и предпочитают рассчитываться между собой безналичным способом перевода средств, сбрасывать со счетов наличные расчеты тоже не стоит. Они по-прежнему имеют место. Правда, такие расчеты подчинены определенным правилам, соблюдать которые необходимо, чтобы не быть оштрафованным налоговиками.
Правило 1. Должен быть соблюден лимит расчетов наличными
Лимит расчетов наличными — 100 000 руб., и определяется он в рамках одного договора. Это означает, что не важно, сколько договор действует (день, месяц или год), сколько платежей по нему будет произведено и с какой периодичностью, заплатить наличными средствами по нему можно лишь в пределах 100 000 руб.п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание № 3073-У) Причем на наличные расчеты в иностранной валюте это правило тоже распространяется. На дату расчетов пересчитывайте сумму по официальному курсу Банка России и следите за тем, чтобы она не превысила стотысячный лимит.
Справедливы эти правила при расчетах:
•между двумя юридическими лицами;
•между двумя предпринимателями;
•между юрлицом и ИП.
Внимание
Лимит расчетов наличными между юридическим лицом (ИП) и обычным физлицом не установлен.
Соблюдать лимит расчетов наличными должны обе стороны договора, то есть и плательщик наличных денег, и их получатель. Ведь оштрафовать за превышение лимита могут как первогоПостановление 9 ААС от 30.11.2018 № 09АП-53842/2018, так и второгоПостановление 10 ААС от 28.12.2017 № 10АП-19784/2017.
При этом не важно, по какому договору происходит наличная оплата. Будь то договор поставки или договор займа, лимит все равно должен быть соблюденп. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание № 3073-У).
Таким образом, рассчитываясь с поставщиком наличными деньгами, следует учитывать следующие нюансы.
Нюанс 1. Если договором предусмотрена частичная оплата, то, оплачивая части наличными средствами, помните: даже если каждая из таких частей будет меньше 100 000 руб., но в сумме они дадут больше 100 000 руб. — лимит превышен.
Нюанс 2. Ориентироваться на стотысячный лимит нужно, даже если срок действия договора закончился. То есть если, к примеру, у вас остался долг по договору, срок действия которого истек, то, решив оплатить его наличкой, учитывайте сумму задолженности в общей сумме наличных расчетов по этому договору.
Нюанс 3. Если по договору, по которому вы уже расплачивались наличкой, вам придется заплатить неустойку, то, делая это наличными средствами, учтите ее при расчете лимита. Если сумма неустойки в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, окажется больше 100 000 руб. — лимит превышен.
Фирмы/ИП и обычные граждане между собой могут рассчитываться наличными без оглядки на 100-тысячный лимит
Нюанс 4. Если оплата по договору проходит через подотчетное лицо, то лимит 100 000 руб. тоже должен быть соблюден. Другое дело, если подотчетник покупает что-то без договора для компании как обычное физлицо. В этом случае наличные расчеты могут быть произведены без ограничения по суммеп. 1 Указания № 3073-У.
Итак, с этим разобрались. И вроде бы после всего вышесказанного напрашивается вывод: по разным договорам в один день заплатить одному и тому же поставщику наличкой больше 100 000 руб. можно. Так-то оно так, но не все так просто. Налоговики могут посчитать, что фактически вы рассчитывались по одному договору, и тогда штраф прилетит незамедлительно, а размер его, надо заметить, немаленький.
Для юридических лиц он составляет от 40 000 до 50 000 руб. Предпринимателям повезло больше. Им в случае чего придется заплатить от 4000 до 5000 руб. К слову, на эту же сумму могут оштрафовать и руководителей организаций при выявлении превышения лимита расчетов наличнымич. 1 ст. 15.1, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ. Послабление есть лишь у субъектов малого и среднего предпринимательства. Им штраф заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервыеч. 2, 3 ст. 3.4, ст. 4.1.1 КоАП РФ; Письмо ФНС от 22.12.2016 № СА-4-7/24729.
Оспаривать штраф придется в суде, и гарантий, что он встанет на вашу сторону, нет. Вот несколько примеров.
Пример 1. В пользу налогоплательщикаПостановление 10 АСС от 07.09.2015 № 10АП-8374/2015. Ситуация до боли проста — налоговики оштрафовали компанию за то, что она рассчиталась с контрагентом по разным, но сходным по содержанию договорам в один день наличными средствами, общая сумма которых превысила стотысячный порог. Инспекция квалифицировала указанные договоры в качестве единой сделки.
Дело дошло до суда, и судьи компанию поддержали, отметив, что сам по себе факт заключения сходных по содержанию договоров не может служить основанием для вывода о совершении налогоплательщиком единой сделки и превышении установленного лимита расчетов наличными деньгами.
Пример 2. В пользу налоговиковРешение АС Нижегородской области от 20.12.2018 № А43-35464/2018 (Внимание! PDF-формат). Тут интереснее: компания выдала подотчетнику наличные денежные средства в размере 659 687,7 руб. для того, чтобы тот купил дизельное топливо. Сказано — сделано. В бухгалтерию работник принес несколько авансовых отчетов и кучу кассовых чеков, каждый из которых был выбит с разницей во времени от 5 до 10 минут и с суммой в среднем от 1500 до 5000 руб. В общем, продавец старался не превысить лимит расчетов наличкой как мог. Само собой, этим заинтересовались налоговики.
Итог: ввиду того что расчеты по оплате топлива производились в короткий промежуток времени одним и тем же лицом у одного и того же поставщика, сделка переквалифицирована в единую, а оплата по ней признана произведенной одним платежом как за один товар. Судьи с налоговиками оказались солидарны. Покупка одноименных товаров по разным чекам — это одна сделка.
Правило 2. Гасить наличкой прочие долги перед контрагентом можно, но осторожно
Оплачивать контрагенту товары, работы, услуги, в том числе по гражданско-правовым договорам с физлицами, наличными денежными средствами можно за счет любых источников в кассеп. 2 Указания № 3073-У. Другое дело, если речь идет о прочих расчетах с поставщиком.
К примеру, платить по договорам аренды недвижимости контрагенту можно лишь из наличных, снятых с банковского счета. Наличной выручкой (поступлениями от реализации товаров, работ, услуг), как и всеми прочими поступлениями в кассу (например, за счет полученных и возвращенных займов и процентов по ним), рассчитываться в таком случае запрещеноп. 4 Указания № 3073-У.
Подробнее о том, какие деньги и на какие цели можно/нельзя выдавать из кассы в соответствии с правилами наличных расчетов, утвержденными ЦБ, читайте:
2017, № 13
Чтобы не запутаться и не налететь на штраф за нецелевое использование наличности, придерживайтесь следующегоУказание № 3073-У:
•наличные, снятые с банковского счета, можно тратить на любые не запрещенные законом цели;
•наличную выручку расходовать можно только строго по списку, утвержденному ЦБ РФп. 2 Указания № 3073-У. В частности, на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера, на выдачу наличных денег работникам под отчет, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
•все прочие поступления в кассу можно пустить на оплату чего угодно, кроме расчетов с организацией, ИП, физлицом по договорам аренды недвижимости, операциям с ценными бумагами (которые включают, помимо прочего, и оплату покупаемых вашей организацией векселей, и выплаты по выданным вашей организацией векселям) и выдаче и/или возврату займов и процентов по ним.
Обойти эти правила и тратить все наличные на все, что хочется, можно, если предварительно их сдать в банк, а затем снять необходимую сумму с расчетного счета.
Правило 3. Не забываем применять ККТ
По общему правилу организации и ИП обязаны применять ККТ при наличных расчетах между собой, в частности при приеме и выплате (например, в связи с возвратом покупателем приобретенного товара) денежных средств за продажу товаров, оказание услуг, выполнение работст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@.
Разумеется, из этого правила есть исключения. К примеру, предприниматели, у которых нет наемных работников, могут не использовать ККТ до 1 июля 2021 г. при продаже товаров собственного производства, оказании услуг, выполнении работ при расчетах наличными с компаниями или с другими ИПст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.
Но в основном ККТ — это обязательный атрибут операций с наличностью, имеющих отношение к продажам.
Напомним также еще об одной особенности: с 01.07.2019 реквизитный состав кассового чека при расчетах наличными между юрлицами и/или ИП наряду с обязательными реквизитами должен содержать, в частности, наименование покупателя и его ИНН.
Это означает, что, расплачиваясь с поставщиком через подотчетное лицо в случае, если оплата проходит по договору и имеется доверенность на совершение расчетов от имени организации, продавец обязан пробить чек с указанием вышеперечисленных дополнительных реквизитов. Так будет понятно, что рассчитались две организацииПисьмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-15/75371.
Если же подотчетник покупает что-то как обычное физлицо без договора и доверенности от компании, в чеке данных компании-работодателя быть не должно. В таком случае ККТ применяется продавцом в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем-физлицом.
* * *
Помните, что применять ККТ при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП нужно, только когда расчеты ведутся с использованием электронного средства платежа с предъявлением. При расчетах с помощью иных форм безналичных расчетов, например платежными поручениями, ККТ не применяютп. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:
2020 г.
2019 г.
2018 г.
Источник
