MaretaDEN
спросил
14 апреля 2014 в 13:21
6604 просмотра
Добрый день!
Такой вопрос возник: у организации есть займы по 3-5 лет. Бухгалтер не начисляла ежемесячно проценты, так как это надо делать в момент погашения займа. Новый бухгалтер другого мнения, хочет начислить % ежемесячно и пересдавать отчетность. Кто прав?
Нашла у вас такую публикацию: ВАС: при методе начисления проценты по займу учитываются в периоде, когда по условиям договора наступает срок их уплаты
Значит можно проценты по займу начислить в момент их уплаты?
Заранее благодарю!
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Моя организация взяла займы, следовательно нам надо начислить и уплатить в 2015 году
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Источник
Добрый день!
Могу ли я начислять проценты по догвору займа раз в полгода, если это прописано в договоре?
Добрый день!
Моглу ли я начислять проценты по договору займа раз в полгода, если это прописано в договоре?
В ГК ничего не прописано вроде…
начисление % регулируется правилами БУ и НК, а не договором
______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
А… но в НК написано, что начисляется в последний день отчетного периода — если я отчитываюсь поквартально?
все смешалось в доме облонских — гк, нк, бу…
Надия, задавайте вопрос в понятной форме, уточняйте, что вас интересует — гражданское налоговое или бухгалтерское право.
и кто вы — заемщик или заимодавец
В общем, фирма новая и поступает помощь от учредителя и ген. директора в одном лице! Изначально был оформлен договор на беспроцентный займ, но потом мне сказали, что это не есть хорошо и с налоговой могут быть проблемы, (а какие, не сказали)Я, само собой, ужеотчеталась за первый квартал, а теперь думаю, лучше оформить договор займа и как обойти то, что проценты не начислялись, но, видимо, придется сдавать уточненку
У меня есть договор займа, я займодавец, в договоре прописано что проценты начисляются и уплачиваются при окончательном расчете по договору, нет привязки к месяцу.
И чего это значит с точки зрения налогового, бухгалтерского учета?
Надия, наверно зря Вас напугали…
Константин, то что уплатите % по окончании не исключает то, что начислять их нужно по правилам ежемесячно в БУ, в НУ или ежемесячно или ежеквартально…
______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Я_пришла, спасибо, все понятно
У меня не только уплата в конце срока, но и начисление, а где в НК написано что внереализационные расходы начисляются строго ежемесячно?
а что договор может отменять правила НК или БУ?
______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
А что за правило, где оно в 265 или 269?
Я могу ошибаться, подскажите где?
Константин С.
У меня есть договор займа, я займодавец,
Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
6. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода.
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
8. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.
______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Надия,
Оформляя беспроцентный заем, помните, что условие безвозмездности обязательно должно присутствовать в договоре. Иначе у заимодавца останется право на получение процентов. Об этом говорится в п. 1 ст. 809 ГК РФ.
Глава 42. Заем и кредит
Статья 809. Проценты по договору займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Спасибо еще раз Генеральный решил, что лучше начислять процент, поэтому просто сдам уточненку и всего делов!
Я-пришла, подскажите пожалуста:
Меня надолго «посодют», если я, имея договор займа, не начислила проценты за 1-й квартал?
Во-первых, пришла в организацию в апреле, дела передавать было уже некому, договор не могла найти, во-вторых деятельноти не было, соотвественно и доходов, одни расходы, я решила начислить проценты во 2-м кв…
Marigarita, расстреляют)))))))) шутка
ну как обычно исправляются ошибки в БУ и НУ — так и делайте — ничего страшного
______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Marigarita, я не понят, эти проценты для Вас доход или расход?
Если Вы займодатель и не начислил доход от процентов — лучше подать уточненку.
Если Вы заемщик и не начислили расход в 1 квартале — начислите во 2-м и не парьтесь.
По налогу на пибыль налоговый период — год, налог Вы не занизили.
Больно бить не будут.
Я заемщик (слава богу!).
Спасибо Random, спасибо Я_пришла. Вы меня успокоили.
Курить вредно
Страницы: 12
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
57015 февраля 2018
Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику (гражданину), как учесть при налогообложении проценты по выданному займу, НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам пояснит статья.
Вопрос: ООО на УСН (Доходы уменьшаемые на величину расходов). Выдали процентный займ сотруднику. Можно ли проценты по займу начислять единожды при возврате займа если это оговорено в договоре займа. Или же мы должны начислять % в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно. Можно ли начислять % ежемесячно, а согласно договору проценты будут уплачены при возврате займа. Возникнет ли в этом случае у заемщика (сотрудника) доход и нужно ли будет уплатить с него НДФЛ.
Ответ: В бухгалтерском учете начисление процентов по займу нужно начислять ежемесячно. При расчете единого налога проценты нужно учесть на дату оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Доход, с материальной выгоды по займу, облагаемый НДФЛ, может возникнуть у сотрудника в том случае, если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов. С материальной выгоды по займу организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Исключение составляет случай, когда заем выдан сотруднику на покупку жилья и он имеет право на имущественный вычет. Порядок расчета материальной выгоды и НДФЛ с нее приведен в рекомендации по ссылке: https://vip.1gl.ru/#/document/11/18101/
По займу, для которого предусмотрены проценты, укажите, как и когда их надо платить. При этом допускается уплата процентов только при возврате займа.
Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику (гражданину)
Если заем предоставлен под проценты, их сумму включите в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете проценты, полученные по денежным займам, отражайте по окончании каждого отчетного периода (ежемесячно) (п. 16 ПБУ 9/99):
Дебет 73-1 (76) Кредит 91-1
– начислены проценты по договору займа.
Даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями, проценты нужно отражать на счете 76, а не 58. Ведь, чтобы проценты считались финансовыми вложениями, должны выполняться условия, прописанные в абзаце 4 пункта 2 ПБУ 19/02. Среди них способность приносить доход в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста стоимости. Это условие выполняется только тогда, когда причитающиеся к получению проценты увеличивают базу для начисления процентов в следующем отчетном периоде. То есть невостребованные проценты присоединяются к сумме основного долга.
При поступлении процентов сделайте проводку:
Дебет 50 (51, 70) Кредит 73-1 (76)
– получены проценты за пользование заемными деньгами.
О порядке расчета процентов в денежной форме по выданному займу см. Как рассчитать проценты по выданному займу. Расчет суммы процентов оформите бухгалтерской справкой (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
Определить сумму процентов по договору займа вам поможет Калькулятор.
Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу
УСН
Как учесть при упрощенке проценты, полученные от заемщика
Независимо от объекта налогообложения при расчете единого налога проценты по договору займа включите в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сделайте это только после того, как проценты будут фактически получены от заемщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Пример расчета единого налога при упрощенке с процентов по выданному займу
22 июня ООО «Альфа» выдало сотруднику А.С. Кондратьеву денежный заем в сумме 40 000 руб. под 7 процентов годовых (год не високосный). Срок возврата займа и процентов по нему – 6 августа этого же года. Сумма процентов по займу составляет 345 руб. (40 000 руб. х 7% : 365 дн. х 45 дн.). По условиям договора проценты выплачиваются вместе с возвратом основного долга.
В учете «Альфы» сделаны следующие проводки:
22 июня:
Дебет 73-1 Кредит 50
– 40 000 руб. – выдан заем.
Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 61 руб. (40 000 руб. х 7% : 365 дн. х 8 дн.) – начислены проценты за июнь.
31 июля:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 238 руб. (40 000 руб. х 7% : 365 дн. х 31 дн.) – начислены проценты за июль.
6 августа:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 46 руб. (40 000 руб. х 7% : 365 дн. х 6 дн.) – начислены проценты за август;
Дебет 50 Кредит 73-1
– 40 000 руб. – возвращен заем;
Дебет 50 Кредит 73-1
– 345 руб. – получены проценты.
Сумму уплаченных процентов бухгалтер «Альфы» отразил в книге учета доходов и расходов за девять месяцев.
НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам
Когда возникает материальная выгода
Если организация выдает физлицу заем на льготных условиях, то у него появляется доход в виде материальной выгоды. Перечислим ситуации, когда возникает матвыгода:
по займам в рублях – если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов;
по займам в валюте – если процентная ставка по займу меньше 9 процентов годовых;
по любым беспроцентным займам.
Это следует из положений статьи 210, пункта 2 статьи 212 НК.
Кто платит НДФЛ с матвыгоды
Облагаемый доход с материальной выгоды возникает, если:
– заем выдала организация (предприниматель), которая является работодателем физлица или взаимозависимым лицом;
– экономия на процентах является материальной помощью или оплатой физлицу за ранее поставленный товар (выполненную работу, оказанную услугу);
– заем предоставлен на покупку жилья при условии, что расходы по такому займу не входят в состав имущественного вычета.
Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 НК. Матвыгоду по займам сотрудникам должна определять организация-заимодавец. Она же как налоговый агент по НДФЛ обязана рассчитать и перечислить налог в бюджет (абз. 4 п. 2 ст. 212 НК).
Налог удерживают из ближайшей зарплаты сотрудника, не более 50 процентов выплаты. Это следует из пункта 4 статьи 226 НК.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник