НК РФ
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
2. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта не отражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом не отражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотраженные или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
5. Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.
Положения, предусмотренные «пунктами 3» и «4» настоящей статьи, касающиеся освобождения от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов.
6.1. В случае, если участник договора инвестиционного товарищества — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), предоставил участникам договора инвестиционного товарищества копию уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества, налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц в связи с их участием в договоре инвестиционного товарищества, обязаны подавать уточненную налоговую декларацию (расчет).
Уточненная налоговая декларация (расчет) должна быть представлена в налоговый орган по месту учета участника договора инвестиционного товарищества не позднее пятнадцати дней со дня, когда ему была «передана копия» уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества.
При этом, если уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган в сроки, указанные в «абзаце втором настоящего пункта», участник договора инвестиционного товарищества, не являющийся управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, освобождается от ответственности.
Если участник договора инвестиционного товарищества обжалует акты или решения налогового органа, которыми были изменены финансовые результаты инвестиционного товарищества, он обязан представить уточненную налоговую декларацию (расчет) не позднее пятнадцати дней со дня, когда вышестоящим налоговым органом было принято решение по результатам рассмотрения его жалобы.
7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении уточненных расчетов сборов и распространяются на плательщиков сборов.
Источник
Три года назад гражданин А. дал взайм гражданину Б. деньги по расписке под проценты. В этом году гражданин Б. вернул долг с процентами. В следующем году гражданину А. Нужно будет подать декларацию о полученных доходах (о полученных процентах). Какие документы нужно предоставить гражданину А. вместе с декларацией. И возможно есть какие-то нюансы в этой истории.
04 Мая 2018, 19:24, вопрос №1986544
Анна, г. Нижний Новгород
300 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (2)
получен
гонорар 100%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте!
к декларации физическое лицо не обязано, что-то прикладывать для подтверждения своего дохода, главное его задекларировать в срок (ст.229 НК) и уплатить не позднее срока установленного в п.4 ст.228 НК.
при желании он может приложить копию расписки и документ подтверждающий получение дохода, например выписку банка.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Три года назад гражданин А. дал взайм гражданину Б. деньги по расписке под проценты. В этом году гражданин Б. вернул долг с процентами. В следующем году гражданину А. Нужно будет подать декларацию о полученных доходах (о полученных процентах). Какие документы нужно предоставить гражданину А. вместе с декларацией. И возможно есть какие-то нюансы в этой истории.
Анна
Анна, добрый вечер! Никакие документы в связи с подачей декларации по 3-НДФЛ предоставлять не требуется. Декларация заполняется налогоплательщиком самостоятельно и самостоятельно рассчитывается налог. Документы могут понадобится если по результатам камеральной проверки у налоговой возникнут вопросы — это соответственно договор займа (расписка)
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
arfabuh
спросил
24 февраля 2016 в 10:17
3189 просмотров
Добрый день.
Сдали декларацию 3-НДФЛ. Пришло от налоговиков требование о представлении пояснений. Суть требования в следующем: в ходе камеральной налоговой проверки выявлены ошибки и противоречия между сведениями, содержащимися в документах, и сведениями у налогового органа не отражены доходы по договорам займа (Лист В в случае предоставления займа взаимозависимым в соответствии со ст.105.4 НК РФ лицам, строка- самостоятельная корректировка; Лист А по ставке 35% в случае получения займа).
ИП-ник действительно получал заемные средства от своего брата ИП-ка по договору беспроцентного займа. Заемные средства были возвращены, но наличкой.
Кто сталкивался с подобной ситуацией, подскажите, пожалуйста, что вы делали. Отписаться, что займ возвращен наличными и представить расходники?
Добрый день!
Цитата (arfabuh):ИП-ник действительно получал заемные средства от своего брата ИП-ка по договору беспроцентного займа. Заемные средства были возвращены, но наличкой.
Я думаю, что речь совсем не о том, возвращен или нет заём.
А в том, что при получении физическим лицом (а ИП, прежде всего — физическое лицо) беспроцентного займа от организации или ИП, должен отразить материальную выгоду в размере 2/3 ставки ЦБ РФ и обложить эту выгоду НДФЛ 35%.
Попробуйте «отписаться», что получали не на личные цели физического лица а на производственные нужды ИП (и подкрепите реальными фактами — что и когда купили на эти деньги).
И когда вернули. Видимо, наличкой, раз не прошло пол банку. Но тоже нужно подтвердить, когда вернули — документально.
Но, боюсь, «материальную выгоду» Вам всё равно начислят…
Успехов!
Цитата (Александр Погребс):Я думаю, что речь совсем не о том, возвращен или нет заём.
А в том, что при получении физическим лицом (а ИП, прежде всего — физическое лицо) беспроцентного займа от организации или ИП, должен отразить материальную выгоду в размере 2/3 ставки ЦБ РФ и обложить эту выгоду НДФЛ 35%.
Попробуйте «отписаться», что получали не на личные цели физического лица а на производственные нужды ИП (и подкрепите реальными фактами — что и когда купили на эти деньги).
И когда вернули. Видимо, наличкой, раз не прошло пол банку. Но тоже нужно подтвердить, когда вернули — документально.
Но, боюсь, «материальную выгоду» Вам всё равно начислят…
Александр, здравствуйте.
Спасибо за ваш ответ. С подобной ситуацией ранее не сталкивалась. Спросила у знакомых бухгалтеров. Отвечают, что также с таким не сталкивались, хотя займы и у них были. До этого я работала с другими ИП-ками, и точно также делали займы по договорам беспроцентного займа. Ни разу подобных ситуаций, а тем более требований от налоговой отразить займы в декларации, не возникало и не поступало. Разница лиши в том, что у моих нынишних ИП-ков совпадают фамилии, может быть посчитали взаимозависимыми лицами.
Попробую поступить так как вы посоветовали.
Добрый день!
Цитата (arfabuh):Разница лиши в том, что у моих нынишних ИП-ков совпадают фамилии, может быть посчитали взаимозависимыми лицами.
Я тоже подозреваю, что именно одинаковая фамилия стала катализатором их запроса. Заподозрили, что это просто деньги перебрасываете с одного счета на другой…
Успехов!
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
.
Цитата (.Александр Погребс):Я тоже подозреваю, что именно одинаковая фамилия стала катализатором их запроса. Заподозрили, что это просто деньги перебрасываете с одного счета на другой…
Успехов!
Александр, все заемные средства, за исключением одной суммы, были возвращены заимодавцу до 31.12.15 года не по расчетному счету, а в кассу. Все РКО я в налоговую предоставлю. Насколько я знаю до 1 января 2016 г. фактической датой получения материальной выгоды при получении беспроцентного займа считалась дата возврата заемщиком заемных средств.
Но в налоговой сказали, что мы должны рассчитать мат. выгоды на последний день месяца.
Обратилась к налоговому кодексу к действовавшей редакции на 29.12.2015 НК. В данной редакции сказано, что мат. выгода считается на последний день месяца, но данная изменения вступают в силу 01.01.2016 г.
Но, за исключением одной суммы взятой в долг 30.12.2015, мы вернули займы в 2015 году до вступления в силу изменений. Таким образом, я должна рассчитать мат. выгоду по правилам 2015 года. Верно? (за исключением займа от 30.12.2015 г.) Хотя инспектор мне сказала, что и за 2015 год нужно рассчитать на конец месяца.
По данному договору беспроцентного займа у нас были доп. соглашения. Но дело в том, что в доп. соглашения суммы указывали каждый раз нарастающим итогом, даже не смотря на то, что суммы возвращены. (например 1.01.15 заняли 1000, потом 20.01.15 сумму вернули, а 30.01.15 было составлено доп. соглашение (заняли еще 1000), по которому мы должны 2 000 руб. Может ли это послужить поводом начислить нам мат. выгоду на всю сумму 2 000 в 2016 году?
Добрый день!
Да, ежемесячное определение материальной выгоды — норма, вступающая в силу с 2016 года.
В 2015 году материальная выгода определялась по мере возврата денег.
Поэтому тут всё очень просто.
По тем займам, которые возвращены до 31.12 2015 г., нужно посчитать материальную выгоду и включить ее в доход 2015 года.
В 2016 году нужно считать материальную выгоду ежемесячно, но только по тем суммам, которые остались непогашенными на 1 января 2016 года.
При этом по каждой такой сумме в январе (в первый раз) нужно считать материальную выгоду со дня, когда получили заём до 31.01.2016.
А уже в феврале — за период с 1 по 29 февраля, в марте — за период с 1 по 31 марта и т.д.
Т.е. в любом случае считается выгода за период с последнего определения материальной выгоды именно по этой сумме.
Даже, если все суммы получены в разное время формально по одному договору займа.
Каждую сумму нужно считать отдельно.
Успехов!
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!
Да, ежемесячное определение материальной выгоды — норма, вступающая в силу с 2016 года.
В 2015 году материальная выгода определялась по мере возврата денег.
Поэтому тут всё очень просто.
По тем займам, которые возвращены до 31.12 2015 г., нужно посчитать материальную выгоду и включить ее в доход 2015 года.
В 2016 году нужно считать материальную выгоду ежемесячно, но только по тем суммам, которые остались непогашенными на 1 января 2016 года.
При этом по каждой такой сумме в январе (в первый раз) нужно считать материальную выгоду со дня, когда получили заём до 31.01.2016.
А уже в феврале — за период с 1 по 29 февраля, в марте — за период с 1 по 31 марта и т.д.
Т.е. в любом случае считается выгода за период с последнего определения материальной выгоды именно по этой сумме.
Даже, если все суммы получены в разное время формально по одному договору займа.
Каждую сумму нужно считать отдельно.
Успехов!
Александр, инспектор меня уверяет, что расчет материальной выгоды ежемесячно действует и на суммы, которые были возвращены в 2015 г. Возможно, мы с ней друг друга не поняли.
Цитата (arfabuh):инспектор меня уверяет, что расчет материальной выгоды ежемесячно действует и на суммы, которые были возвращены в 2015 г. Возможно, мы с ней друг друга не поняли.
Видимо, не поняли…
Если Вы в 2015 году посчитали материальную выгоду, то сечас ее добавлять к 2016 году не надо. Покажите, что вы посчитали всё в 2015 году.
Ну, а если не посчитали, то, безусловно, должны посчитать — в 21015 ли году или в 2016 году, это уже не имеет значения.
Главное, что по одной и той же сумме в один и тот же период материальную выгоду нужно считать один раз.
Успехов!
Источник