Кукла-
спросила
21 сентября 2012 в 08:06
7984 просмотра
Добрый день!
все разбираюсь с Валютными займами)))
Хотела бы уточнить!
Когда я делаю операцию введенную в ручную Дт 91.02 Кт 67.04 указываю Валюту USB Ниже проставляю сумму в валюте и программа считает мне общую сумму в рублях. когда я ставлю показать НУ то здесь возникает у меня вопрос я должна там суммы проставить в рублях или в валюте? Т.к. у меня подлежит признанию в БУ одна сумма а в НУ другая и я разбиваю там ток не понимаю рубли писать или все таки доллары? Заранее огромное спасибо.
Здравствуйте!
Если делать не ручной Операцией начисление процентов, а типовым документом ПТиУ (закладка «услуги»), то при формировании проводок в НУ появлются только рубли, несмотря на то, что в БУ и в ин.валюте сумма, и в рублях.
Значит, и в ручной Операции также должно быть.
Лично мне больше нравится универсальный документ «Поступление товаров и услуг» (ПТиУ).
Цитата:Лично мне больше нравится универсальный документ «Поступление товаров и услуг» (ПТиУ).
А как это? Опешите пожалуйста по подробнее…
И еще я когда делаю закрытие мецеца он мне переоценивает Валютные средства на счетах 67.23 а проценты начисленные не переоценивает незнаю почему! Может я чтото делаю не так….
Просто у меня ввод начальных остатков тоже присутствует вот он это дело и переоценивает а остальные не трогает
Я удивлена, что описывать?
Создаете документ, переходите на закладку «услуги», заполняете счет затрат «91.02», прочие заполняете по логике — 19.04 и т.д.; а на закладке «счета расчетов» — 2 раза повторяете счет 67.04. Ведь, именно этот счет встроенным в конфигурацию Планом счетов предназначен для отражения процентов по долгосрочным займам.
* Кстати, почему вы вдруг в последнем сообщении написали о сч.67.23? это описка? *
Для целей НУ можно ввести две строки: одну по принимаемым в уменьшением НП сумме, вторую — по неуменьшающим расходам. В графах НУ суммы проставить либо на НУ, либо ПР.
Далее, проводите и проверяете результат проведения.
Если проценты внесены в ин.валюте, то при разнице курсов на дату внесения записей и оплат, переоценка возможна.
Если вы внесли 31 числом (той же датой, что и регламентная операция переоценки) и в течение месяца не было оплаты процентов, то нет разницы в курсах и нет переоценки.
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
Цитата: Кстати, почему вы вдруг в последнем сообщении написали о сч.67.23? это описка? *
ну 67.24 это проценты по долгосрочным займам в валюте
а 67.23 долгосрочный займ в валюте.
Цитата:Если проценты внесены в ин.валюте, то при разнице курсов на дату внесения записей и оплат, переоценка возможна.
Если вы внесли 31 числом (той же датой, что и регламентная операция переоценки) и в течение месяца не было оплаты процентов, то нет разницы в курсах и нет переоценки.
т.е если мы не оплачиваем заем переоценка есть а на проценты нет? Он только счет 67.23 переоценивает а счет 67.24 где сами проценты не трогает… Я вообще что то запуталась…
Цитата:Создаете документ, переходите на закладку «услуги», заполняете счет затрат «91.02», прочие заполняете по логике — 19.04 и т.д.; а на закладке «счета расчетов» — 2 раза повторяете счет 67.04.
да я все понимала так просто уточнить для себя никогда не помешает… Ну а разница есть? между операцией и поступлением товаров и услуг
Насчет, разницы. Для ваших целей, нет разницы.
Регистр «ндс предъявленный» (даже при вносе «без ндс») создается автоматом в ПТиУ, но для темы «проценты по займам» он не нужен. И договором на контрагенте — не прочее, а с поставщиком. Возможно, для процентов банку нужен отдельный договор.
Переоценка должна производиться тогда, когда изменяется курс валюты по отношению к задолженности, хоть кредиторской, хоть дебиторской. В частности, переоценивается задолженность и регламентными документами.
Для примера, можете ввести хоть Операцией проценты не последним числом месяца, а более ранней датой (когда курс отличался). И посмотрите, появится ли переоценка процентов банку в регламентной операции.
Уважаемая Кукла! К вам просьба. Задавайте вопросы так, чтобы их легко было читать и сразу понимать. А не перечитывать по несколько раз для понимания смысла вопроса…
Курсы валют можно загружать хоть автоматически при каждом входе в пр-му (нужно только так настроить), хоть иногда из блока о валютах с сайта РБК, хоть так, как вы делаете (вручную конкретными датами). Лично мне не нравится вручную.
Возвращаюсь к вашему вопросу. В БУ у вас автоматически задолженность по процентам переоценивается? Вы только НУ раскрыли.
Смотрите, цитата.
<Предприятие — Учетная политика — Счета с особым порядком переоценки
Регистр предназначен для хранения списка счетов бухгалтерского учета, на которых предусмотрено ведение валютного учета и которые не должны автоматически переоцениваться в общем порядке (со списанием курсовых разниц на счет прочих доходов и расходов).
При выполнении регламентной операции переоценки валютных средств остатки по счетам, указанным в регистре, не переоцениваются. >
В этом списке обычно заранее присутствует сч.67.24.
Загляните в тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=60018 и по ссылкам.
И в БУ и в НУ у меня сумма одна по процентам не переоцененная. А вот с самими займами все в порядке он все переоценивает.
Цитата:Возвращаюсь к вашему вопросу. В БУ у вас автоматически задолженность по процентам переоценивается? Вы только НУ раскрыли.
Смотрите, цитата.
<Предприятие — Учетная политика — Счета с особым порядком переоценки
Регистр предназначен для хранения списка счетов бухгалтерского учета, на которых предусмотрено ведение валютного учета и которые не должны автоматически переоцениваться в общем порядке (со списанием курсовых разниц на счет прочих доходов и расходов).
При выполнении регламентной операции переоценки валютных средств остатки по счетам, указанным в регистре, не переоцениваются. >
В этом списке обычно заранее присутствует сч.67.24.
И что получается они не переоцениваются?
Исходя из ссылки которую вы мне дали там четко написано что и по процентам курсовая разница начисляется Я уж совсем запуталась.
Или мне просто удалить счет из регистра и он будит переоценивать или так нельзя?
Если вы удалите из регистра, то скорее всего переоцениваться счет 67.24 станет ; и в БУ, и в НУ одинаково. Разве вам это подойдет?
Цитата: Если вы удалите из регистра, то скорее всего переоцениваться счет 67.24 станет ; и в БУ, и в НУ одинаково. Разве вам это подойдет?
Не поняла… а как тогда надо чтоб они переоценивались…. Так я вообще не понимаю и в ну и в бу у меня вообще не переоцениваются проценты…
Я — не методолог, а технич.специалист. Бухгалтерскому и налоговому учету , ествественно, уделяю немало времени, но в прикладном характере — по работе с пользователями учетных баз.
Могу сказать, что сталкивалась с таким подходом, что в налоговом учете переоценка задолженности по процентам производилась бухгалтерами один раз за всё время начисления их, а именно, в момент погашения задолженности, т.е.после оплаты. А до этого в БУ проценты переоценивались (ПБУ3/2006), а в НУ — как я написала.
Не уверена, что такой подход верен и не устарел. Т.к. лично я могла что-то из изменений законодательства упустить. Прошу прощения.
К тому же, разработчик пр-мы 1С.Бух-ия 8 не распространял описания, почему счет учета 67.24 в валюте включен в список счетов, «переоцениваемых в особом порядке». Я могу только догадываться.
Далее.
У вас ведь есть части сумм процентов, не принимаемых к налоговому учету по НП. Автоматическая переоценка и определение курсовых разниц, затрагивающих счет 91 (как прочие доходы, так и прочие расходы), может оказаться некорректной.
Видимо, это одна из причин, почему «отдана на откуп» самим пользователям такая переоценка.
Вас ответ устраивает?
Цитата:У вас ведь есть части сумм процентов, не принимаемых к налоговому учету по НП. Автоматическая переоценка и определение курсовых разниц, затрагивающих счет 91 (как прочие доходы, так и прочие расходы), может оказаться некорректной.
Видимо, это одна из причин, почему «отдана на откуп» самим пользователям такая переоценка.
Да так я понимаю что переоценка таких процентов должна начисляться в ручную в случаи чего…Да спасибо огромное за помощь….
Только подскажите пожалуйста а разноска то правильная по начисленным процентам в программе в НУ и БУ
Вы имеете в виду записи в ваших скринах? на сколько они верны?..
Знаете, я бы разделила одну строку начисления процентов на две, чтобы по второй сумме (непринимаемой в уменьшение НП) к сч.91.02 ввести своё субконто в справочник «Прочие доходы и расходы» — как «непринимаемые к НУ», т.е. должна быть отдельная выделенная статья прочих расходов, без галочки по принятию к налоговому учету. Ну, и НУ/ПР прописала бы соответственно по строкам.
Источник
Эта статья ориентирована на помощь бухгалтерам, которые осваивают новую версию «1С: Бухгалтерия 8» или только планируют переходить на нее. Поможет она и тем, кто уже активно работает с данной конфигурацией и хочет проверить правильность ведения учета кредитов и займов в своей организации.
В условиях рыночной экономики трудно представить бизнес, развивающийся только за счет собственных доходов, основным источником которых является выручка от реализации продукции, работ и услуг. Практически в каждой организации встречаются случаи кредитования, и как правило каждый бухгалтер сталкивается с ведением учета кредитов и займов, как рублевых, так и в иностранной валюте.
Бухгалтерский учет кредитов в иностранной валюте.
Больше всего сложностей, и как следствие вопросов по ведению учета, возникают при использовании валютных кредитов. Поэтому в данной статье будет рассмотрена схема и документооборот для кредитов в иностранной валюте, однако на основании этой информации не трудно проверить учет и рублевых операций.
В бухгалтерском учете операции по получению валютных кредитов регулируются ПБУ 15/01 и ПБУ 3/2000. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о состоянии кредитов, полученных организацией, предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Для отражения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах используется счет 52 «Валютные счета». При осуществлении операций по покупке (продаже) иностранной валюты, необходимо применять счет 57 «Переводы в пути».
Согласно п. 7 ПБУ 3/2000 стоимость обязательств, выраженных в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли по курсу, установленному Банком России:
1. На дату получения.
2. На дату погашения.
3. На каждую отчетную дату.
При получении валютного кредита, а также при погашении обязательств по кредитному договору у заемщика возникает необходимость покупки (продажи) валюты, так как расчеты осуществляются в том же денежном эквиваленте, в котором заключен договор. В процессе покупки (продажи) валюты в учете предприятия неминуемо образуется разница, связанная с отличием курса ЦБР и внутреннего курса банка, а при проведении переоценки обязательств – разница, связанная с изменением курса ЦБР.
Такие курсовые и суммовые разницы создают дополнительные трудности ведения бухгалтерского учета, однако если умело пользоваться всей предоставленной функциональностью конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», то вероятность возникновения ошибок сводиться к минимуму.
Чтобы охватить наибольший спектр вопросов, возникающий при ведении учета кредитов в иностранной валюте, рассмотрим решение модельной задачи:
Пример 1.
ЗАО «Агроном» 01.04.2009 г. получило краткосрочный (1 год) валютный кредит на пополнение оборотных средств в размере 1 000 000 долларов США под 16% годовых. Официальный курс ЦБР на дату получения составил 33,9032 руб. за 1 доллар США. Внутренний курс покупки, установленный банком, равен 33,75 (27,70) руб. за 1 доллар США. Уплата процентов по кредиту производится в последний день каждого месяца, а основная сумма долга должна быть погашена не ранее 01.01.2010 г. Других кредитных обязательств общество не имеет.
На 30 апреля 2009 г. курс ЦБР составил 33,2491 (27,7726) руб. за 1 доллар США, внутренний курс продажи банка – 33,88 руб. за 1 доллар США.
Для отражения данных хозяйственных операций необходимо подготовить базу. А именно: в справочнике «Контрагенты» добавить уполномоченный банк. Добавить к нему договор, с видом «Прочее», где валюту договора выбрать USD. Далее открыть текущий валютный счет в этом банке. Одновременно с текущим валютным счетом в обязательном порядке открывается транзитный валютный счет. Счета добавляются в справочнике «Банковские счета», для транзитного счета тип задается как «Иной».
Теперь рассмотрим документы, с помощью которых можно отразить ситуацию примера в конфигурации, при чем некоторые проводки делает один документ. Для наглядности, поводки, суммы и типы документов представлены в виде таблицы:
Таблица №1
Во входящем платежном документе в качестве счета выбирается транзитный счет с типом «Иной» и договор с банком типа «Прочее». Пример документа представлен на рисунке №1:
рис 1.
Затем выполняются операции перевода денег с транзитного счета на расчетный счет и отражение продажи валюты через 57 счет с помощью платежного ордера.
рис 2.
Теперь рассмотрим действия, которые необходимо выполнить в конце месяца. При этом следует учесть, что если ставка по кредиту превышает 15% (как в нашем случае), то в налоговом учете возникает постоянная разница, которая приводит к постоянному налоговому обязательству (ПНО) в соответствии с требованием ПБУ 18/02[8].
Таблица №2
Здесь необходимо отметить, что расчет, начисление и отражение процентов в бухгалтерском учете, а так же отражение затрат в части принимаемых расходов делается бухгалтером самостоятельно с помощью бухгалтерской справки. Пример документа представлен на рисунке №3:
рис 3.
На первой закладке «Бухгалтерский учет» делается одна проводка типа Дт 91 Кт 66 в сумме всех начисленных процентов. В нашем случае 13 150 USD , что оставляет 16%.
Проводки по налоговой части более сложные. Необходимо разделить принимаемую в налогообложении сумму расходов от не принимаемой, в нашем примере 15% и 1%. Первую сумму провести с видом учета НУ, а вторую сумму, не принимаемую, с видом учета ПР (Постоянная Разница). Пример проводок в налоговом учете представлен на рисунке №4:
рис 4.
Необходимо отметить, что счет учета процентов в валюте 66.22 по умолчанию переоценивается в особом порядке и не участвует в процедуре, выполняемой документом «Закрытие месяца». Поэтому переоценку начисленных процентов и признание курсовой разницы осуществляется бухгалтером самостоятельно с помощью бухгалтерской справки.
Заключение
Как видно из выше приведенного примера, учет кредитов в иностранной валюте можно реализовать полностью типовыми средствами конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», причем варианты начисления процентов по договору кредита различны, а выбор способа зависит только от предпочтения пользователя. Необходимо так же отметить, что переоценку валютного обязательства по счету 66.21 на отчетную дату программа делает автоматически в документе «Закрытие месяца», а переоценку начисленных процентов необходимо делать самостоятельно.
Источник
