Добрый день!
27 апреля – новый порядок наличных расчетов.
Подскажите где можно найти более подробную информацию и более понятную.
Я так поняла, что для юр.лиц на любые расчеты нужно снимать деньги с р/с. А выручку сдавать в банк, с нее выдавать подотчетные нельзя
Заранее спасибо!
Добрый день.
Цитата (veles1007):Подскажите где можно найти более подробную информацию и более понятную.
Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У О правилах наличных расчетов, зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999
Цитата (veles1007):Я так поняла, что для юр.лиц на любые расчеты нужно снимать деньги с р/с. А выручку сдавать в банк, с нее выдавать подотчетные нельзя
цитата Бух.1С:
ЦБ РФ ввел новый порядок наличных расчетов
21.04.2020 6137
ЦБ РФ официально опубликовал новые правила наличных расчетов.
Соответствующие указания от 09.12.2019№ 5348-У размещены на официальном сайте финансового регулятора.
Документ заменит действующий порядок осуществления наличных расчетов, закрепленный в указании от 07.10.2013 № 3073-У.
Новые правила содержат большинство действующих в настоящее время положений.
При этом если в действующих указаниях установлено, что ИП и юрлица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за исключением отдельных операций, то в новых указаниях вместо этого списка исключений устанавливается перечень разрешенных операций.
Дополнительно новые правила разрешают микрофинансовым организациям, ломбардам, кредитным потребительским (в том числе сельскохозяйственным) кооперативам направлять наличные из кассы для выдачи займов. Для МФО и ломбардов ограничение составит 50 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн. рублей в течение одного дня в расчете на МФО или ломбард.
Для потребкооперативов ограничение составит 100 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 2 млн рублей в течение одного дня в расчете на кооператив.
Вместе с тем в новых правилах упраздняется норма, согласно которой наличные расчеты в рублях и валюте между участниками наличных расчетов (организации, ИП) и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.
Новые правила этого не предусматривают.
Лимит на наличные расчеты между участниками наличных расчетов (организации, ИП) в рамках одного договора сохраняется в размере 100 000 рублей. При этом физические лица (не являющиеся ИП) вправе рассчитываться между собой наличными без ограничений.
Согласно указаниям, новые правила наличных расчетов вступят в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, то есть с 27 апреля 2020 года.
smv_mars, Лимит на наличные расчеты между участниками наличных расчетов (организации, ИП) в рамках одного договора сохраняется в размере 100 000 рублей.
Т.е. если составить два договора, один на 48600 (3*16200)
и второй договор на 81000 (5*16200), тогда получается можно оплатить ? И что значит в рамках одного договора , если их три договора то можно рассчитаться наличными по каждому из них?
smv_mars, спасибо за помощь! Данное указание я изучала. Вот только поняла я так, что ЛЮБЫЕ расчеты юр.лицо (НЕ являющееся микрофинансовой организацией, ломбардом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, кредитным потребительским кооперативом) должно осуществлять из средств снятых с р/с. А выручку ВСЮ сдавать в банк, с нее нельзя выдать в подотчет или выплатить компенсацию. Верно ли я понимаю?
Просто у нас наличная выручка очень маленькая 1 раз в месяц 1500руб. Лимит кассы 4000руб. Неужели нам придется строго сдавать эту маленькую выручку 1500руб. и чтоб выдать подотчет — нужно снимать с р/с ДС? Может на следующий день 1500 руб. уже не выручка, а остаток в кассе в пределах лимита — и все таки можно с нее выдавать подотчет?
Цитата:1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте.
Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели…
Добрый день.
Цитата (veles1007):А выручку ВСЮ сдавать в банк, с нее нельзя выдать в подотчет или выплатить компенсацию. Верно ли я понимаю?
Вы неверно понимаете. То, что вы выделили, относится к тем средствам, которые перечислены после слов «а также», то есть полученные по договору займа (в качестве возврата займа), полученные в качестве паевых взносов.
А выручку, также, как и раньше, можно расходовать на цели, перечисленные в Указании ЦБ.
Цитата (Указание ЦБ РФ от 09.12.2019 N 5348-У):Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдача наличных денег работникам под отчет;
возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).
Цитата (veles1007):Неужели нам придется строго сдавать эту маленькую выручку 1500руб. и чтоб выдать подотчет — нужно снимать с р/с ДС?
Не нужно, пока остаток по кассе не превысит установленный лимит.
Цитата (veles1007):все таки можно с нее выдавать подотчет?
Можно.
Эксперт Бухонлайна согласен
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- ККТ
12104 июня 2014
перечень операций, на проведение которых организация может расходовать наличную выручку, является закрытым (п. 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Выдача займов в этом перечне отсутствует. Следовательно, Ваша организация не вправе предоставлять за счет полученной выручки (процентов) займы. То есть полученную выручку необходимо сдать в банк и заново снять для последующей выдачи займов.
Аналогичные требования справедливы и в отношении выручки от продажи золота. Полученные от покупателя средства необходимо сдать в банк (или предусмотреть перечисление на расчетный счет). Затем средства могут быть сняты для последующей выдачи займов.
Вы вправе вернуть заем учредителю за счет имеющихся в кассе денежных средств. При условии, что имеющиеся в кассе средства не являются наличной выручкой.
Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух»
1. Рекомендация: Как соблюдать порядок ведения кассовых операций
Расходование наличной выручки
Поступающую в кассу наличную выручку от реализации можно расходовать на следующее:
- выдачу зарплаты;
- социальные выплаты;
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдачу сотрудникам под отчет (в т. ч. командировочных);
- выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг (при условии, что ранее они были оплачены наличными);
- выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан (при условии, что страховая премия была уплачена наличными);
- выдачу денег в качестве банковского платежного агента (субагента);
- использование денег на личные нужды предпринимателем, при условии, что выплата не связана с его предпринимательской деятельностью.
На эти цели можно расходовать только выручку от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Наличные деньги, принятые от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов, комиссионной торговле), должны быть в полном объеме сданы в банк.
Об этом сказано в пунктах 2 и 3 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.
Внимание: ответственность за нецелевое расходование наличных денег законодательством не установлена. Вместе с тем, штрафные санкции могут быть предусмотрены в договоре на расчетно-кассовое обслуживание (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Поэтому во избежание санкций со стороны банка придерживайтесь целевого расходования денег по согласованным с ним направлениям.
Налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.1Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью. Однако эта статья предусматривает ответственность за такие нарушения:
– расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов;
– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
– накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.
При применении административных наказаний должны соблюдаться основания и порядок привлечения к ответственности (ч. 1 ст 1.6 КоАП РФ). Таким образом, нецелевое использование денежных средств по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушением не является. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2007 г. № А56-4636/2007, от 4 июля 2007 г. № А56-36244/2006, от 14 мая 2007 г. № А56-51773/2006 и Центрального округа от 3 октября 2008 г. № А64-1887/08-24).
Ситуация: можно ли расходовать наличную выручку на предоставление займов
Нет, нельзя.
Перечень операций, на проведение которых организация может расходовать наличную выручку, закрытый (п. 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Выдача займов в этом перечне отсутствует. Следовательно, предоставлять за счет полученной выручки займы организации и предприниматели не вправе.*
Если организации или предпринимателю надо выдать или вернуть заем и проценты по нему наличными, то необходимо поступить следующим образом. Сначала сдать выручку в банк, а затем снять ее со счета и использовать на указанные цели. Такой порядок следует из пункта 4 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.
Вместе с тем, какая-либо ответственность за данное нарушение Кодексом об административных правонарушениях не установлена.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. Рекомендация: Как оформить выдачу займа
По денежному займу можно рассчитываться и в наличном, и в безналичном порядке (п. 1 ст. 807 ГК РФ).* Однако через банк вести расчеты проще, ведь тогда не придется соблюдать установленные лимиты расчетов наличными.
Должник может погасить заем и досрочно. Но если были предусмотрены проценты, то закрыть долг раньше срока можно только с согласия заимодавца. Когда же заем беспроцентный, такого разрешения не потребуется. Данный порядок установлен пунктом 2 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.
Заем выдавали сотруднику? Тогда сумму основного долга и проценты можно удержать из его зарплаты. Но не более 20 процентов за месяц. Такое ограничение установлено статьей 138 Трудового кодекса РФ.
Выдав заем наличными, составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2. При возврате займа и процентов составьте приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Формы этих кассовых документов утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88. Применять их обязательно.
Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы будут значиться в платежных поручениях по форме № 0401060.
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
05.06.2014г.
С уважением,
Ксения Рупасова, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Варварой Абрамовой,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Всем доброго времени суток !
Подскажите, пожалуйста , не нарушаем ли мы кассовую дисциплину ?
Учредитель (единственный ) только открытого ООО (6%) подписал беспроцентный договор займа с собой как с ФЛ .Внес наличные деньги в кассу банка ,в мемориальном ордере в поле источник поступления указано :32 прочие поступления. Нужно ли было эти деньги сначала внести в кассу организации . а только потом взнос наличных на р/с ?
Добрый день!
Цитата (Виктория064):Нужно ли было эти деньги сначала внести в кассу организации . а только потом взнос наличных на р/с ?
Цитата (Журнал «Упрощенка» 31.08.2015):Генеральный директор предоставляет организации денежные средства взаймы с возвратом на определенный срок. В этом случае с директором следует заключить договор займа (ст. 807 ГК РФ).
В договоре укажите, что директор как физическое лицо передает денежные средства организации на определенный срок, а по истечении этого срока организация должна вернуть соответствующую сумму. Срок, на который выдается заем, законодательство не ограничивает. Договор может содержать условие о процентах или быть беспроцентным.
Этот вариант будет более выгоден организации. Ведь денежные средства, полученные по договору займа, в облагаемых доходах не учитываются (подп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Так что, если вы заключите с директором договор займа, суммы, полученные от него, не будут облагаться налогом при УСН.
Обратите внимание на один важный момент. Директор организации как физическое лицо не может вносить личные деньги непосредственно на расчетный счет организации. Он должен вначале внести деньги в кассу, а затем уже получить их из кассы и сдать в банк на расчетный счет как представитель организации. Поэтому вам необходимо вести кассовую книгу. В день, когда директор вносит деньги, оформите приходный кассовый ордер на получение денег от директора (по договору дарения или займа), а затем расходный кассовый ордер на выдачу ему же денег для сдачи в банк.
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Цитата (Марина 2525):в поле источник должно быть займ от учредителя
У нас в поле :32 прочие поступления . Значит наш взнос наличными принят не как займ от учредителя ? !
Что подразумевается под 32 прочие поступления ? Может нам стоит оформить не договор займа , а как- то по другому , чтобы не попасть на налог 6 % ?
Коллеги , помогите, пожалуйста !
Цитата (Старцева Ольга):вначале внести деньги в кассу, а затем уже получить их из кассы и сдать в банк на расчетный счет как представитель организации.
Ольга , спасибо! Договор у нас оформлен ровно так , как Вы пишете в ответе . Но вот деньги в кассу не вносили , нужно это поправить .
юлия79
408 614 баллов
, г. Омск
Источник