- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
48918 сентября 2018
Как оформить выдачу займа. Как составить договор займа. Пример, как оформить выдачу займа учредителю – физическому лицу — читайте в статье.
Вопрос: Можно ли заключить договор займа без указания суммы? А проценты рассчитывать на отчетную дату по факту перечисленных денежных средств?
Ответ: Заключить договор займа без указания суммы нельзя. Это существенное условие договора. Размер процентов надо установить в договоре. Если этого не сделать, то заемщик должен будет заплатить проценты по ключевой ставке, которая действует в соответствующие периоды. Размер процентов по займу можно установить: в размере фиксированной ставки в процентах годовых; с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий. Если планируете получать проценты, обязательно укажите на это в договоре и обозначьте их размер (абз. 3 п. 4 ст. 809 ГК). Укажите, как и когда их надо платить. Если этого не сделать, то заемщик должен будет выплачивать проценты ежемесячно до дня возврата займа включительно (п. 3 ст. 809 ГК).
Обоснование
Как оформить выдачу займа
Стороны договора займа
Заем может выдать, так же как и получить, любая организация или человек, в том числе и предприниматель. Для этого с получателем (заемщиком) оформите договор займа.
Как составить договор займа
Договор займа обязательно составляйте в письменной форме. Это требование не нужно соблюдать, только когда взаймы дает один гражданин другому, а сумма не превышает 10 000 руб. В этом случае договор может быть устным. Это следует из положений пункта 1 статьи 808 ГК.
Заем можно выдать как деньгами, так и имуществом. Предмет займа пропишите в договоре.
Когда заем денежный, то по умолчанию заимодавец вправе рассчитывать на проценты. Их размер также важно установить в договоре. Если этого не сделать, то заемщик должен будет заплатить проценты по ключевой ставке, которая действует в соответствующие периоды. Стороны договорились о беспроцентном займе? Тогда это условие прямо пропишите в договоре. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 809 ГК. Размер процентов по займу можно установить:
– в размере фиксированной ставки в процентах годовых;
– с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий.
При выборе второго варианта в договоре можно прописать условия, при которых размер ставки будет меняться. Об этом в пункте 2 статьи 809 ГК.
Заем считается беспроцентным по умолчанию, если выполняется одно из условий:
– по договору займа передают имущество;
– договор заключен между предпринимателями на сумму, не превышающую 100 000 руб.
В этих случаях, если вы планируете получить проценты, обязательно укажите на это в договоре и обозначьте их размер (абз. 3 п. 4 ст. 809 ГК).
Что еще важно: по займу, для которого предусмотрены проценты, укажите, как и когда их надо платить. Если этого не сделать, то заемщик должен будет выплачивать проценты ежемесячно до дня возврата займа включительно (п. 3 ст. 809 ГК).
Пример, как оформить выдачу займа учредителю – физическому лицу
ООО «Производственная фирма «Мастер»» решило предоставить процентный заем в сумме 2 000 000 руб. под 6 процентов годовых. Заем общество предоставляет на два года в безналичной форме частями. Заемщик выплачивает проценты одновременно с основной суммой долга (деньгами). Если заемщик погашает заем досрочно, то проценты он уплачивает в тот же день, что и часть долга. Такие условия стороны сделки прописали в договоре займа.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Мотай
спросил
28 января в 19:44
514 просмотров
Добрый день. Можно ли в договоре займа указать не проценты , а твердую стоимость за пользование денежными средствами?.
Добрый день.
В силу п. 2 ст. 809 ГК РФ размер процентов за пользование займом может быть установлен в виде фиксированной, либо «плавающей» ставки, а также иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты. Таким образом действующее законодательство не содержит прямого запрета в возможности установить проценты в виде фиксированной суммы.
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Добрый день.
Цитата (IvanAudit):В силу п. 2 ст. 809 ГК РФ размер процентов за пользование займом может быть установлен в виде фиксированной, либо «плавающей» ставки, а также иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты. Таким образом действующее законодательство не содержит прямого запрета в возможности установить проценты в виде фиксированной суммы.
Ставка и сумма — понятия разные. Ставка всегда измеряется в процентах:
Цитата (ГК РФ, Статья 809. Проценты по договору займа):2. Размер процентов за пользование займом может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины, с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины, либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.
Каждый раз на дату уплаты из фиксированной суммы размер процентов высчитывать будете?
Т.е. в договоре займа можно указать , что за пользование денежными средствами Заемщик оплачивает Заимодавцу врзнаграждение в размере п-ой суммы денег? Эта сумма может быть меньше, чем сумма начисленных процентов по ставке рефинансирования?
Цитата (Мотай):Эта сумма может быть меньше, чем сумма начисленных процентов по ставке рефинансирования?
Может. Но в определённых случаях у заёмщика возникает налогооблагаемый доход. А вы должны будете рассчитать налогооблагаемую базу — сравнить «рубли» с «процентами». Каждый месяц.
Цитата (НК РФ, Статья 223. Дата фактического получения дохода):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
…
7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
Назначайте, переводите ежемесячно в проценты и сравнивайте со ставкой рефинансирования.
Цитата (Sveto4Divny):Назначайте, переводите ежемесячно в проценты и сравнивайте со ставкой рефинансирования.
Цитата (Sveto4Divny):в определённых случаях у заёмщика возникает налогооблагаемый доход. А вы должны будете рассчитать налогооблагаемую базу — сравнить «рубли» с «процентами». Каждый месяц.
А со стороны Заимодавца ничего не возникает ?
Цитата (Мотай):А со стороны Заимодавца ничего не возникает ?
Так Заимодавец и будет этим заниматься. И отчётность об исчисленном НДФЛ должен будет представить. Он же эту выгоду заёмщику организовал.
Sveto4Divny, договор займа между юрлицами.
Странно как-то. Налоги доначисляют на доход, которого нет и не будет?
Цитата (Мотай):Странно как-то. Налоги доначисляют на доход, которого нет и не будет?
Статьи по ссылкам прочитали? Если бы эти деньги заимодавец дал другому лицу под рыночный процент — он получил бы налогооблагаемый доход. Вот этот неполученный в результате действий налогоплательщика доход и подлежит налогообложению.
Организация коммерческая? Создана для извлечения прибыли? Вот пусть и извлекает, а не благотворительностью занимается.
Sveto4Divny, да. Спасибо большое.
Источник
груш
спросил
5 августа 2014 в 14:30
2655 просмотров
Добрый день. Между учредителем (женой) ООО и директором (мужем)ООО был заключен в начале 2013 года Договор беспроцентного займа, где директор является Займодавцом. В течение 2013 г. на рс были внесены дс согласно этого Договора и использованы на покрытие текущих расходов организации. Налоговая инспекция эти дс признала как выручка организации, в виду того, что этот Договор был заключен между мужем и женой и не указана конкретная сумма в Договоре.В Договоре есть пункт, где говорится, что конкретная сумма определяется Заемщиком по мере необходимости оплаты текущих расходов. И при внесении соответствующей суммы на рс организации составляется акт-приема-передачи конкретной суммы.
Подскажите,какими документами я могу еще оспорить требование налоговой?Могу ли я донести в налоговую доп. соглашение к этому договору ,указав конкретную сумму займа , ведь первоначально я показала только Договор?
Благодарю
Добрый день!
Цитата (груш):Добрый день. Между учредителем (женой) ООО и директором (мужем)ООО был заключен в начале 2013 года Договор беспроцентного займа, где директор является Займодавцом. В течение 2013 г. на рс были внесены дс согласно этого Договора и использованы на покрытие текущих расходов организации. Налоговая инспекция эти дс признала как выручка организации, в виду того, что этот Договор был заключен между мужем и женой и не указана конкретная сумма в Договоре.В Договоре есть пункт, где говорится, что конкретная сумма определяется Заемщиком по мере необходимости оплаты текущих расходов. И при внесении соответствующей суммы на рс организации составляется акт-приема-передачи конкретной суммы.
Подскажите,какими документами я могу еще оспорить требование налоговой?Могу ли я донести в налоговую доп. соглашение к этому договору ,указав конкретную сумму займа , ведь первоначально я показала только Договор?
Благодарю
В принципе, сумма является одним из основных условий договора займа. Так что, налоговики могли признать такой договор недействительным.
Однако с признанием полученных сумм доходом не так всё просто…
Уточните, пожалуйста, сумма займа хоть в какой-то части была возвращена займодавцу (кредитору)? Или так и висит в долговых остатках?
К тому же мне не совсем понятно, кто кому деньги давал? Из текста получается, что директор давал учредителю…
Хотя по смыслу получается наоборот — учредитель давал ООО в лице директора.
Поясните также, какова для учредителя, который давал деньги.
Успехов!
Да, сумма долга по договору возвращалась Займодавцу частями.По договору деньги вдолг давал Директор организации, а организация, в лице учредителя является Заемщиком. Можно ли составить доп соглашение с указанием конкретной суммы займа ? (например, договор был заключен 15.01.2013 г., а доп.соглашение 02,02,2013)
Добрый день!
Цитата (груш):Да, сумма долга по договору возвращалась Займодавцу частями.
Это уже хорошо!
Факт возврата денег говорит о том, что фактически имел место заём, а не безвозмездная передача денег.
Цитата (груш):По договору деньги вдолг давал Директор организации, а организация, в лице учредителя является Заемщиком.
А вот это плохо!
Учредитель не может выступать от имени своего ООО.
По этому документу одно физическое лицо — директор дал в долг другому физическому лицу — учредителю…
ООО к данным отношениям никаким образом не относится.
Хотя, попробуйте дать учредителю доверенность на заключение договора займа от имени ООО.
Выглядеть это будет немного странно (директор дает доверенность на заключение договора с самим собой), но объяснение есть — не хотели, чтобы в договоре с обоих сторон был директор. Чтобы такой договор не объявили недействительным…
Цитата (груш):Можно ли составить доп соглашение с указанием конкретной суммы займа ? (например, договор был заключен 15.01.2013 г., а доп.соглашение 02,02,2013)
Если считать основной договор предварительным, то перед каждым получением суммы нужно делать допсоглашение с указанием суммы, чтобы договор займа в отношении этой суммы был легитимным…
Конечно, надо было с самого начала всё делать по-другому. Но исходим из тех документов, которые есть.
Успехов!
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Я правильно поняла,надо было сначала прописать сумма займа в договоре и все.
Подскажите,как правильно теперь поступать в последующих таких случаях.
Благодарю
Цитата (груш):Я правильно поняла,надо было сначала прописать сумма займа в договоре и все.
Подскажите,как правильно теперь поступать в последующих таких случаях.
Благодарю
Нет, Вы всё поняли неправильно!
Надо было с самого начала правильно заключать договор: и сумму ставить и стороны должны быть правомочными.
Я уже жалею, что дал Вам советы по исправлению ошибок. Вы их, к сожалению, восприняли, как «правильные действия». А они неправильные.
И доверенность и допсоглашения не дают 100% гарантии, что договор всё равно будет признан недействительным. Это только один из инструментов защиты перед налоговиками.
И в следующий раз такими инструментами пользоваться нельзя.
Договор должен от имени ООО подписывать директор. Или его зам, если у него есть доверенность на эту подпись.
Учредитель не является работником ООО. Он может по доверенности подписать какой-нибудь договор, но только в виде исключения. Ибо его подпись — повод сомневаться в легитимности сделки.
И сам договор должен содержать все обязательные условия для такой сделки. Почитайте, хотя бы, Гражданский кодекс РФ…
Успехов!
Благодарю Вас,приняла Ваши рекомендации.
Источник