Добавить в «Нужное»
Актуально на: 27 января 2017 г.
Деньги и другие вещи могут выдаваться в долг как возмездно, так и без уплаты процентов. О том, как учитывать получение и выдачу беспроцентного займа, расскажем в нашей консультации.
Получаем беспроцентный заем
Независимо от вида займа (процентный или беспроцентный) расчеты по договору займа у заемщика учитываются на счетах (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Счет 66 используется, если заем получен на срок до 12 месяцев включительно, а счет 67 – если заем предоставлен на срок больше года.
Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет.
Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа.
Выдаем беспроцентный заем
При выдаче беспроцентного займа проводки по учету финансовых вложений у займодавца не формируются. Ведь беспроцентное предоставление ценностей не может являться финансовым вложением, поскольку не приносит доход (п. 2 ПБУ 19/02).
Следовательно, для учета беспроцентных займов займодавцем применяется не счет 58 «Финансовые вложения», а счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Если же беспроцентный заем выдается работнику, то используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Представим по беспроцентному займу основные бухгалтерские проводки.
Напомним, что при предоставлении неденежных займов плательщик НДС должен исчислить НДС с передаваемого имущества и предъявить его заемщику.
Беспроцентный заем и налог на прибыль
При предоставлении или получении беспроцентного займа выданные и полученные ценности не учитываются в расчете налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
При этом даже экономию на процентах, возникающую от того, что заемщик не платит проценты по заемным средствам, заемщик не должен признавать в своих доходах. Ведь НК не предусматривает начисление материальной выгоды по беспроцентному займу организацией-заемщиком в целях расчета налога на прибыль (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Займодавец же должен учитывать недополученные проценты в доходах только при предоставлении средств взаимозависимому лицу (Письма Минфина от 27.05.2016 № 03-01-18/30778, от 25.05.2015 № 03-01-18/29936, от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137).
Источник
Источник
Просмотр полной версии : При займе от физ. лица что лучше использовать Кт 76 или Кт 66 сч.
avercons
14-09-2007, 19:41:47
Все говорят что лучше Дт 50 Кт 66, но у меня касса уже сведена и подшита, а там везде Дт50 Кт 76-безпроцентный займ от физ. лица. Что это есть большая ошибка если Дт 50 Кт 76. Думаю 66 счет использ. когда деньги поступ. от банка, а 76 счет он более гибкий и предусм. под собой расч. с проч. Дт и Кт. Так почему же физ. лицо не может быть прочим Кт, а обяз. должно проходить по Кт 66. Где это можно уточнить. Может так все и оставить, в уч. политике прописать и ничего более не менять даже на след. год. Так и учит. поступ. от физ. лиц по Кт76, ну а елси банк нам деньги даст то я думаю Кт 66.
Как на это смотрит ИФНС ???:(* :(* :(*
apjulia
15-09-2007, 18:11:02
и ничего более не менять даже на след. годНа след. год новую напишите, Вы же за год много изменений найдете в учете.
К 66 счету открываются субсчета кредиты или займы 😮
avercons
17-09-2007, 08:49:08
На след. год новую напишите, Вы же за год много изменений найдете в учете.
К 66 счету открываются субсчета кредиты или займы 😮
То есть вы хотите сказать, что нужно использовать 66 сч. с открытием соотвествующих субсчетов, вместо 76 счета. И следовательно это лучеш прописать в уч. политике на след. год, а в этом году лучше ничего не менять. Думаю я вас правильно понимаю.
Вопроос: Почему вам не нравиться 76 счет ? Если можно ссылку (письмо, положение). На что если будут проблемы ссылаться.:confused: :confused: :confused:
Taniala
18-09-2007, 08:01:00
согласно плану счетов нужен сч. 66 или 67, почитайте о предназначении счета 76 там написано для обобщения информации не упомянутых в пояснениях к счетам с 60-75, тем более если вы составляете бух. бал. у вас не правильно заполняются статьи баланса
NastyaZ
18-09-2007, 08:40:21
В зависимости от срока, на который сотрудник предоставил фирме заем, расчеты по нему отразите:
– на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если заем выдан на срок менее одного года;
– на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если заем выдан на срок более одного года.
Если предоставлен денежный заем, то после того как сотрудник внес деньги в кассу или перевел их на банковский счет фирмы, в учете сделайте запись:
Дебет 50 (51) Кредит 66 (67)
– получен заем от сотрудника.
Посмотрите, вот как бухучет полученного займа от сотрудника описан в Системе Главбух.
Долгосрочную задолженность можно учесть двумя способами (выбранный способ нужно закрепить в учетной политике):
– отразить в составе долгосрочной задолженности в течение всего срока действия договора;
– перевести долгосрочную задолженность в краткосрочную в момент, когда до срока погашения займа останется 365 дней.
Во втором случае в учете нужно сделать проводку:
Дебет 67 Кредит 66
– переведена долгосрочная задолженность в краткосрочную.
Об этом сказано в пункте 6 ПБУ 15/01.
Кроме денег, сотрудник может одолжить фирме принадлежащее ему имущество. Если фирма возвратит не те же самые вещи, которые она получила, а их аналоги (в том же количестве и такого же качества), то сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.
С позиций бухучета и налогообложения между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий. В зависимости от того, какое имущество является предметом займа, в бухучете сделайте проводку:
Дебет 41 (08, 10) Кредит 66 (67)
– получены товары (основные средства, материалы) по договору займа.
avercons
18-09-2007, 11:28:38
Кроме денег, сотрудник может одолжить фирме принадлежащее ему имущество. Если фирма возвратит не те же самые вещи, которые она получила, а их аналоги (в том же количестве и такого же качества), то сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.
С позиций бухучета и налогообложения между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий. В зависимости от того, какое имущество является предметом займа, в бухучете сделайте проводку:
Дебет 41 (08, 10) Кредит 66 (67)
– получены товары (основные средства, материалы) по договору займа.
Обязательно ли в этих случаях применять договор займа с уплатой процентов по нему и кокой должен быть процент, чтобы не было проблем с ИФНС, или можно обойтись беспроцентным займом, но тогда не сочет ли ИФНС это выгодой с увелич. налогооблаг.базы.????
Бухша
18-09-2007, 13:06:58
У нас ситуация немножко похожа, только вот физическое лицо это является учредителем фирмы, так все займы (делаю беспроцентные) от него получаю с кредита 76 счета…
А если база налоговая увеличивается при беспроцентном кредите, то разве налоговой это вредит? платите больше налогов и слава Богу!
К беспроцентным займам, предоставленным организации физическим лицом, налоговая не должна придираться, а вот если физическое лицо получает от организации, то ему уже нужно будет делать перерасчет процентов….
Мороз
18-09-2007, 14:05:43
Здесь вопрос не учетной политики, 66 счет прописан для полученных займов (кредитов) планом счетов и не предусматривает выбор организации. За грубое нарушение БУ могут и наказать.
NastyaZ
25-09-2007, 09:07:01
Заем, выданный в натуральной форме — по умолчанию он является беспроцентным. Но если сотрудник намерен получить с фирмы проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре. Об этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.
Snaiper Web Studio
Источник
