Можно ли погасить займ через кассу

Здравствуйте.

Штрафа за расходование выручки на возврат займов нет однако налоговые органы считают что так делать нельзя.
Перечень расходов, на которые юридические лица могут потратить наличные денежные средства, поступившие в кассу в качестве выручки, ограничен п. 2 Указания N 1843-У. Расчеты по договорам займа в этот перечень не входят.
В письме ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т разъяснено, что юридические лица не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы, на предоставление займов. Однако о невозможности погашения займов из кассовой выручки ничего не сказано.
Положение N 373-П не содержит каких-либо ограничений, связанных с расходованием юридическими лицами наличных денег, полученных с банковского счета, на погашение займа физическому лицу.
Учитывая то, что расходование выручки на выплаты по договорам займа в п. 2 Указания N 1843-У прямо не поименовано ИФНС считает, что погашать заем из поступившей в кассу выручки, минуя банк, неправомерно. Поэтому для возврата займа наличными организации рекомендуется снять деньги с расчетного счета (письмо ЦБ РФ от 03.08.2009 N 14-27/292).
С 01.01.2012 действующими нормативными актами не предусмотрена необходимость согласования с банком целей расходования наличной выручки.
Перечень нарушений, за которые предусмотрена административная ответственность, указан в ст. 15.1 КоАП. Данный перечень ограничен и не подразумевает расширительного толкования, и на сегодняшний момент ответственности за нецелевое использование наличных денежных средств не предусмотрено.
Таким образом, погашение займа физическому лицу путем выдачи наличных денежных средств из кассы организации не запрещено законодательством РФ. При этом погашение займа за счет денежных средств, полученных в кассу организации, в качестве выручки, не допускается.

Здравствуйте.

скурова, Вы забыли указать авторов этого материала.
В соответствии с Правилами форума при цитировании необходимо указывать источник информации.

Несмотря на то, что перечень нарушений, за который предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП, закрытый, имеется достаточно много арбитражных дел проигранных налогоплательщиками. Предметом споров явилось нецелевое (не поименованное в Указании1843-У) использование наличной выручки, в том числе выдача заемных средств.
В качестве примера:

Из Указаний следует, юридические лица вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы только по основаниям, предусмотренным в пункте 2 Указаний. Перечень операций, на которые юридическое лицо вправе расходовать денежные средства, поступившие в кассу является закрытым.
Следовательно, выдача займов из наличной выручки предприятия, является нарушением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.
Следовательно, в действиях Общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ, и оспариваемое постановление административного органа о привлечении общества по данной статье законно.

Добрый день!

Особенности расчетов с физическим лицом и кассовая дисциплина: допускается ли одновременное получение и выдача займа через кассу в организации -читайте в статье.

Вопрос: Может ли предприятие получить в кассу займ от физического лица и выдать его как займ другому. В один день. Есть ли ограничения.

Ответ : Выдать сразу деньги в качестве займа из кассы нельзя.

В п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У сказано, что рассчитываться наличными по договорам займов можно только за счет средств, снятых с расчетных счетов.

Если хотите выдать заем наличными, то поступайте следующим образом. Сначала сдайте деньги в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. Такой порядок следует из пункта 4 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Еще читайте: производственный календарь 2020 с часами

Также есть ограничения по размеру расчетов наличными, если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность и является ИП. В этом случае размер наличных расчетов составляет не более 100 тысяч рублей по одному договору.

В отношении расчетов наличными с гражданами, не являющимися предпринимателями, предельный размер наличных расчетов не установлен.

Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:

https://www.1gl.ru/#/document/11/18430/tit2/

Обоснование

Как оформить выдачу займа

Нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при выдаче денежного займа  организации или предпринимателю. Можно ли использовать наличную выручку

При выдаче займа организации или предпринимателю наличными деньгами необходимо соблюдать лимит расчетов наличными. За несоблюдение лимита предусмотрена административная ответственность. Такое ограничение содержится в пунктах 4 и 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У.

При выдаче займа не используйте наличную выручку. Использовать на эти цели выручку, поступившую в кассу, нельзя. Дело в том, что эти средства можно расходовать на строго определенные цели. Заем наличными выдавайте только за счет денег, поступивших в кассу с вашего банковского счета (письмо Банка России от 02.06.2014 № 45-2-3-ОЭ/1894, п. 2 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). За нарушения использования денежной выручки из кассы вам грозит штраф по части 1 статьи 15.1 КоАП (определение Верховного суда от 28.02.2017 № 306-АД16-21335).

Ситуация: можно ли выдать сотруднику или другому гражданину заем наличными на сумму более 100 000 руб.

Да, можно.

Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые заключены с другими организациями или предпринимателями (п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Поэтому в качестве займа можно выдать человеку любую сумму наличных. Единственное условие – расходовать наличные, поступившие за проданные товары (работы, услуги), а также в качестве страховых премий, на выдачу займа нельзя (п. 2 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). В данном случае поступайте следующим образом. Сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и через кассу выдайте заем. Такой порядок следует из пункта 4 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У.

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У

Об осуществлении наличных расчетов

4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.