- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
13223 апреля 2018
Как изменить (снизить) процентную ставку по договору займа от учредителя, достаточно ли заключить дополнительное соглашение к Договору на изменение ставки прокомментирует статья.
Вопрос: Организация получила от учредителя процентный займ под определенный процент. Через некоторое время стороны решили изменить (снизить) процентную ставку по этому договору. Достаточно ли заключить дополнительное соглашение к Договору на изменение ставки или надо вернуть займ учредителю, а после внести его заново на расчетный счет но уже под другой процент?
Ответ: Да, если меняется только процентная ставка, то достаточно заключить дополнительное соглашение. Образец соглашения: https://www.1gl.ru/#/document/118/27888/.
Новый отдельный договор следует заключать, когда увеличивается сумма займа. Дело в том, что на каждый транш следует оформлять свой отдельный договор займа. В данном случае следует учитывать позицию финансового ведомства, отраженную в письме 15.04.2013 № 03-03-06/1/12502. Поскольку договор займа является реальным (то есть считается заключенным с момента передачи денег), то каждая новая сумма (каждый новый транш) может быть расценена как новое заемное обязательство, то есть новый отдельный договор.
Гражданский кодекс РФ
«Статья 807. Договор займа
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей*».
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 15.04.2013 № 03-03-06/1/12502
«Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее.Из письма следует, что организации предоставлен заем, который ей перечисляется траншами по предварительной письменной заявке заемщика.
С 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года включительно предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте.
В целях статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации под ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации понимается:- в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, — ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая на дату привлечения денежных средств;- в отношении прочих долговых обязательств — ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующая на дату признания расходов в виде процентов.
Таким образом, основным критерием применения той или иной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации является наличие условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. При его наличии применяется ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующая на дату признания расходов в виде процентов, при отсутствии — действовавшая на дату привлечения денежных средств.
Следовательно, если условиями займа не предусмотрено изменение процентной ставки, то к такому долговому обязательству применяется ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая на дату привлечения денежных средств. Если условиями займа предусмотрено ее изменение, то к такому долговому обязательству применяется ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующая на дату признания расходов в виде процентов.
Согласно пункту 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Следовательно,* если долговое обязательство не предусматривает изменение процентной ставки, то каждый новый транш, в ходе которого заемщику перечисляются денежные средства, необходимо рассматривать как новое долговое обязательство* и, следовательно, к каждому такому новому траншу необходимо применять ту ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, которая действовала на дату получения денежных средств по конкретному траншу».
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Источник
Добрый день. Юр.лицо дало займ физ.лицу под 1%годовых с выплатой процентов в конце срока. Срок займа 2 года. Условиями договора не предусмотрено повышение ставки и есть условие, что любое изменение действует только после двустороннего подписания. Может ли ЮЛ повысить ставку без согласия ФЛ или потребовать досрочного возврата?
14 Апреля 2016, 06:33, вопрос №1219768
Жанна
500 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (7)
получен
гонорар 30%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день Жанна.
Изменение существенных условий договора возможно только с согласия сторон, тем более это отдельно оговорено в договоре.
Следовательно, повышение ставки % и изменение срока (в т.ч. досрочно) невозможно без согласия заемщика, если он надлежащим образом исполняет свои обязательства.
Если ФЛ не будет исполнять долг, вы можете черед суд расторгнуть договор и взыскать всё, но процентная ставка увеличена быть не может.
Единственный вариант: дополнительное соглашение к договору займа.
С уважением,
Насирдинов Нурлан.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
ч.4.ст. 451 ГК РФ Изменение договора в связи с существенным
изменением обстоятельств допускается по решению суда в исключительных
случаях, когда расторжение договора противоречит общественным интересам
либо повлечет для сторон ущерб, значительно превышающий затраты,
необходимые для исполнения договора на измененных судом условиях.
Таким образом, действия ЮЛ не законны…
получен
гонорар 40%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте. Если договором не предусмотрено повышение процентной ставки в одностороннем порядке, то повысить ее самостоятельно юридическое лицо не сможет. Досрочного возврата так же потребовать на этом основании не сможет, так, согласно:
ГК РФ Статья 450. Основания изменения и расторжения договора
1. Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.
Многосторонним договором, исполнение которого связано с осуществлением всеми его сторонами предпринимательской деятельности, может быть предусмотрена возможность изменения или расторжения такого договора по соглашению как всех, так и большинства лиц, участвующих в указанном договоре, если иное не установлено законом. В указанном в настоящем абзаце договоре может быть предусмотрен порядок определения такого большинства.
2. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только:
1)при существенном нарушении договора другой стороной;
2) в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.
Существенным признается нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора.
Таким образом, если физическое лицо не нарушает условия договора, то расторгнуть его в одностороннем порядке нельзя.
получен
гонорар 30%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день.
Нет, повысить ставку не может, так как в данном случае буде иметь место изменение условий договора, который не предусматривает односторонне его изменение.
Потребовать досрочного возвращения займа юрлицо может, но в строго оговоренных случаях
Статья 811. Последствия нарушения заемщиком договора займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.
2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
В силу ст. 450 ГК РФ, изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон,если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.Многосторонним договором, исполнение которого связано с осуществлением всеми его сторонами предпринимательской деятельности, может быть предусмотрена возможность изменения или расторжения такого договора по соглашению как всех, так и большинства лиц, участвующих в указанном договоре, если иное не установлено законом. В указанном в настоящем абзаце договоре может быть предусмотрен порядок определения такого большинства.
По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только:
-при существенном нарушении договора другой стороной;
-в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.
Существенным признается нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора. Сторона, которой настоящим Кодексом, другими законами или договором предоставлено право на одностороннее изменение договора, должна при осуществлении этого права действовать добросовестно и разумно в пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.
Может ли ЮЛ повысить ставку без согласия ФЛ или потребовать досрочного возврата?
Жанна
Как вариант, попробуйте существенные нарушения договора другой стороной.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Иванова Мария
Юрист, г. Оренбург
Здравствуйте!
Может ли ЮЛ повысить ставку без согласия ФЛ или потребовать досрочного возврата?
Жанна
Если Вы нарушите условия договора займа, то в соответствии со ст. 811 ГК РФ:
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа,на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.
2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Каравайцева Елена
Юрист, г. Новоалтайск
В соответсвии со ст. 450 Гражданского кодекса РФ договор может быть изменен только по соглашению сторон.
В соответсвии с ч. 4 ст. 450 ГК РФсторона, которой настоящим Кодексом, другими законами или договором предоставлено право на одностороннее изменение договора, должна при осуществлении этого права действовать добросовестно и разумно в пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.
Поскольку законом и договром не предусмотрено право одностороннего изменения процентной ставки по договору займа, то кредитор не вправе в одностороннем порядке повышать процентную ставку. Данное изменение, внесенное в договор в одностороннем порядке является ничтожным, т.е. не порождающим правовые последствия для сторон.
В соответствии с. ч. 1 ст. 452 ГК РФ Статья 452. Порядок изменения и расторжения договораСоглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев не вытекает иное.
В соответсвии со ст. 808 ГК РФ договор займа, когда займодавцем является юридическое лицо, должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы займа. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами.
Статья 162. Последствия несоблюдения простой письменной формы сделки
1. Несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства.
2. В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность.
Таким образом, у Займодавца нет права изменять проценты по договору займа в одностороннем порядке.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник