qineспросила 20 ноября 2018 в 12:14
Добрый день!!!
ООО получило займ от директора. В договоре займа заимодавец и заемщик будет подпись одна получается. Это правильно?
qine, добрый день!
Директор может подписать договор займа .
Цитата:
статья «Главбух» от 08.06.2018 «Подписание договора займа с генеральным директором»:
Вопрос: ООО выдает займ генеральному директору. Кто должен подписать договор от ООО? Сам генеральный директор либо единственный учредитель?
Ответ: В данном случае генеральный директор как представитель организации может подписать договор займа с самим собой как физическим лицом, то есть подписать договор с обеих сторон.
Человек не может заключить договор сам с собой, в том числе как представитель другого гражданина или организации (п. 3 ст. 182 ГК РФ). Однако на законного представителя организации – ее руководителя это требование не распространяется.
В соответствии с требованиями гражданского законодательства России организацию в сделках, как правило, представляет ее руководитель, действующий на основании устава. Поэтому организация через своего руководителя может приобретать права и выполнять обязанности. Такой вывод следует из статьи 53 Гражданского кодекса РФ.
Таким образом, руководитель организации, заключая сделки (например, договор аренды, договор займа) от ее имени, не выступает как самостоятельный участник гражданских правоотношений. То есть считается, что договор заключила организация. Аналогичные выводы содержит арбитражная практика (см., например, определения ВАС от 19.12.2007 № 14573/07, от 18.01.2007 № 16517/06, постановления Президиума ВАС от 11.04.2006 № 10327/05 и от 01.11.2005 № 9467/05, постановления ФАС Московского округа от 01.02.2008 № КГ-А40/14593-07 и от 10.07.2007 № КГ-А40/4605-07, Поволжского округа от 05.07.2007 № А65-13887/2006).
Обоснование
Статья 53. Органы юридического лица
Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.
Порядок образования и компетенция органов юридического лица определяются законом и учредительным документом.
Учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга. Сведения об этом подлежат включению в единый государственный реестр юридических лиц.
2. В предусмотренных настоящим Кодексом случаях юридическое лицо может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников.
3. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.).
4. Отношения между юридическим лицом и лицами, входящими в состав его органов, регулируются настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним законами о юридических лицах.
Отвечает Ольга Цибизова,
заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Источник
г. Симферополь • Вопросов: 1
Один из двух учредителей-директор умер, но до смерти собрание учредителей назначили нового директора. В ИФНС переоформили ЕГРЮЛ. Может ли оставшийся учредителей, подписывать приказы и трудовые договора, если не прошло еще 6 месяцев?
вопрос №17916916
прочитан 8 раз
отзывов: 807
•
ответов: 1 255
•
г. Серпухов
Доброе утро!
Оставшийся учредитель не имеет права подписывать документы, так как назначение исполняющего обязанности ген. директора должно происходить более чем 50 процентов голосов. Если у второго учредителя есть столько голосов (доля), то вопросов нет — можно.
В остальных случаях необходимо, чтобы родственники умершего участника начали процедуру вступления в права наследства.
Нотариус должен им выдать справку о начале процедуры и они смогут принимать полноценное участие в деятельности общества и вместе с Вами принимать решение!
ПОМНИТЕ — доля это имущество, в права наследства которого нужно вступить!
Но и ООО не может не функционировать.
После вступления в права наследства наследников необходимо зарегистрировать смену состава участников в ЕГРЮЛ.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Есть ООО с единственным учредителем может ли он продать свою долю на будущее, т е сегодня подписываем договор но доля переходит через 6 месяцев. Просто ситуация такая что боимся что он через 6 месяцев передумает. Или сделать доверенность, что действующий учредитель доверяет А.А. право продать долю Б.Б.? Но в этом случае он же может продать другому… Как же себя застраховать чтоб он другому не продал?
вопрос №17784765
прочитан 16 раз
отзывов: 33 826
•
ответов: 54 396
•
г. Красногорск
А сейчас почему не можете выкупить?
С уважением.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
В ООО два учредителя, одного назначили директором, протоколом общего собрания. В штате только директор, больше никого нет. У меня такой вопрос, нужен ли трудовой договор, если да то кто работодатель ООО в лице учредителя 1 и учредителя 2? и от работодателя подписывают учредитель 1 и учредитель 2 (директор)?
вопрос №17701021
прочитан 7 раз
отзывов: 444
•
ответов: 823
•
г. Москва
Добрый день. В рассматриваемом случае трудовой договор нужен.
Трудовой договор с директором со стороны организации подписывает кто-либо из ее уполномоченных представителей (п. 1 ст. 40 Закона об ООО):
— председатель общего собрания участников или совета директоров (наблюдательного совета);
— другой уполномоченный участник ООО.
Дата трудового договора с директором совпадает с датой принятия общим собранием участников решения о назначении.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Директор Пума несколько месяцев работал (в т.ч. подписывал документы, получал зарплату) без заключения трудового договора с администрацией, являющейся учредителем Пума. Могут ли обвинить директора в мошенничестве или это упущение администрации?
вопрос №17684314
прочитан 2 разa
отзывов: 164
•
ответов: 256
•
г. Ростов-на-Дону
Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен. (статья 16 ТК РФ). Это не может быть расценено как мошенничество. Учредитель должен контролироватьМУП, если отсутствует руководитель, назначить нового или возложить обязанности пока ищут замену. Новый руководитель пишет заявление о приёме,его рассматривают, проводят конкурс если это предусмотрено уставом. Далее администрация выносит постановление или распоряжение о назначении руководителя и заключает трудовой договор. В вашем случае нужно требовать от учредителя постановление и трудовой. Кроме того, в 3 дневный срок смену директора нужно оформить в налоговой.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Надо ли заключать трудовой договор если Учредитель и директор один и тот же человек? Одни пишут, да конечно, с одной стороны он подписывает как учредитель работодатель, а с другой стороны как работник. Другие пишут нет это нарушение закона… Подскажите пожалуйста, все таки нужен этот договор, или если сделаем договор то это нарушение и будут проблемы при проверке?
отзывов: 1 054
•
ответов: 1 479
•
г. Липецк
Здравствуйте, Ирина!
По общим правилам нужно. Т.к. директор-это работник, а учредитель-работодатель, хотя в Вашем случае это формальность. Но ТК четко говорит о необходимости наличия ТД. более того р/с в банке без ТК Вы не откроете.
Основанием для приёма на работу будет решение учредителя, которое записывается в трудовой (НЕ ПРИКАЗ).
Удачи!
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Оренбург • Вопросов: 9
В 2016 году 20 декабря был назначен председатель ликвидационной комиссии.
В процессе ликвидации.
Может ли учредитель подписывать накладные, договора, акты сверки?
вопрос №16914900
прочитан 5 раз
отзывов: 328
•
ответов: 413
•
г. Саранск
Нет, учредитель не имеет права подписания документов, документы по АО имеет право подписывать единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директора) либо в случае ликвидации общества ликвидатор, так как только эти лица в силу закона имеют право без доверенности действовать в интересах юридического лица.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Новосибирск • Вопросов: 2
Я собираюсь устраиваться консьержем в УК. НО, меня предупредили, что будут платить не МРОТ, а 0.70% от него. График работы: день, ночь (по 12 часов, 2 дня вы.). Директор УК сообщила, что сделать ни чего не может, это приказ учредителя. Так-же праздничные и ночные надбавки не учитывают. Имеют ли они на это право? Заставляют подписывать договор. Заранее спасибо! С уважением, Елена!
отзывов: 222
•
ответов: 825
•
г. Новосибирск
* пока соглашайтесь на все условия, после того, как подпишите трудовой договор — жалуйтесь в прокурату. Что вам не назначили нормальную зарплату а пообещали платить в черную.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Если умер единственный учредитель 100% ООО, но есть Ген. директор с правом подписи, какие права у Доверительного управляющего, в частности мать вступила в права наследства сына, есть ли у нее право подписывать какие-то документы, например договора и письма?
вопрос №16388861
прочитан 1 раз
отзывов: 98
•
ответов: 136
•
г. Москва
Здравствуйте! Право подписи есть только у ген директора, только если в уставе не прописано право учредителя подписывать документы. Также можно предоставить право подписи изданием соответствующего приказа ген директором.
Но если мать захочет, может просто поменять директора. Например, назначить им себя.
(текст отредактирован 04.10.2019, 21:32)
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Челябинск • Вопросов: 3
Что директор фирмы, он же единственный учредитель, хочет предоставить организации свой автомобиль без экипажа в аренду. Не будет ли вопросов со стороны ИФНС? Он же будет подписывать договор аренды и за директора, и за физ. лицо. Ведь можно расценить это как один из способов снижения прибыли, т.к. организация может расходы по арендной плате принимать к учету.
вопрос №15871313
прочитан 22 разa
Фирма
ООО «Гелиос»
отзывов: 7 097
•
ответов: 12 588
•
г. Вологда
Здравствуйте! В данном случае нет ничего противозаконного. Директор организации может предоставлять в ООО по договору свое личное имущество.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 481
•
ответов: 1 069
•
г. Челябинск
Здравствуйте
Без изучения ваших документов консультация может быть не полной, однако
В таком варианте нет ничего противозаконного. Главное не забывайте ПЛАТИТЬ НДФЛ.
За более развернутой консультацией, помощью в составлении необходимых документов и выработкой грамотной правовой позиции Вы можете обратиться к юристу из вашего города.
ВСЕГДА БОРИТЕСЬ ЗА СВОИ ПРАВА.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Может ли Управляющий, действующий на основании договора управления от ООО подписать договор беспроцентного займа, если займ выдается другому юридическому лицу, в котором генеральным директором и учредителем является указанный Управляющий? Или договор займа должен подписывать единственный учредитель? Иначе, получается что Управляющий одного ООО подписывает беспроцентный договор с самим же собой, но в другом ООО.
вопрос №15735762
прочитан 4 разa
отзывов: 1 755
•
ответов: 3 230
•
г. Воронеж
Данная сделка совершается с аффилированным лицом. Такие сделки должны одобряться решением общего собрания участников либо советом директоров (если есть)
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Челябинск • Вопросов: 1
Я открыла ООО, в котором я являюсь единственным учредителем-директором. Обязательно ли мне нужно официально трудоустраиваться, подписывать трудовой договор и платить налог? Или можно без договора вести деятельность за директора и бухгалтера и просто сдавать отчеты в органы ФСС, Фнс, ПФР? можно ли устроить себя на пол ставки и платить налог меньше?
вопрос №15638878
прочитан 4 разa
Фирма
ООО «Гелиос»
отзывов: 7 097
•
ответов: 12 588
•
г. Вологда
Здравствуйте! Да обязательно нужно заключать трудовой договор с директором ООО и платить налоги с заработной платы.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
ООО, два учредителя, один из них председатель общего собрания, он же назначен на должность генерального директора. Правильно ли будет подписывать трудовой договор с самим собой? Или лучше собрать еще одно собрание и уполномочить на это второго учредителя?
вопрос №15244419
прочитан 6 раз
отзывов: 34 857
•
ответов: 92 889
•
г. Ростов-на-Дону
Нет, конечно, же не правильно.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 115
•
ответов: 146
•
г. Ижевск
Здравствуйте.
Не вижу никаких препятствий. Неоднократно так делали — никаких вопросов со стороны контролирующих/надзорных органов не возникало.
Более того, имеют место ситуации — когда учредителем ООО является одно физ. лицо, которое назначает самого себя директором. В этом случае также трудовой договор заключается «самим с собой», фактически: с одной стороны ООО в лице учредителя Иванова И.И., с другой стороны физическое лицо — работник Иванов И.И.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Звенигород • Вопросов: 1
Мне необходимо узнать могут ли учредители муниципального предприятия подписывать договор если директор этого предприятия отказывается подписать договор.
вопрос №15243841
прочитан 5 раз
отзывов: 5 245
•
ответов: 8 074
•
г. Нижний Новгород
Конечно же не могут. У учредителя нет права подписи.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 34 857
•
ответов: 92 889
•
г. Ростов-на-Дону
Здравствуйте.
Нет, не могут конечно же.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
ООО продало автомобиль физическому лицу, договор подписывал директор ООО, если суд признает, что директор был назначен не законно, так как единственный учредитель недееспособный, могут ли признать сделку недействительной?
отзывов: 92
•
ответов: 117
•
г. Екатеринбург
Доброго дня, в данном случае заинтересованное лицо в действительности может обратиться в суд с требованием о признании сделки недействительной, мотивирую тем, что лицо (директор) действовало без законных на то оснований. Вы в свою очередь должны будете доказывать, что вы добросовестный приобретатель автомобиля и у вас не вызвали сомнений полномочия директора — так, он был указан в выписке из ЕГРЮЛ, как директор, имелась печать и так далее. То есть вы проявили должную степень осмотрительности и следовательно являетесь добросовестным приобретателем автомобиля.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
2 вопроса.
1)Я зарегистрировал ООО, учредителем был только я,но деятельность не велась, не был открыт даже счёт.Могу ли я зарегистрироваться как самозанятый без закрытия ООО?
2)Какой вид договора нужно подписывать со мной как самозанятым, если я выступаю музыкантом у артиста?
вопрос №14920906
прочитан 8 раз
отзывов: 31
•
ответов: 41
•
г. Старый Оскол
ООО, юридическое лицо, и даже если деятельность не велась, ликвидация должна произойти в соответствии с законом решением учредителя, если запись о нем уже внесена в егрюл, вне зависимости от вашего решения осуществлять деятельность самостоятельно. И по 2 вопросу: Договор об оказании услуг. То есть, реорганизация из ООО ВИП законом не предусмотрена.
(текст отредактирован 02.12.2018, 02:11)
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 913
•
ответов: 1 612
•
г. Москва
Здравствуйте!
Деятельность ООО и оформление Ваших правоотношений в качестве индивидуального предпринимателя либо по гражданско-правовому договору никак не взаимосвязаны.
По виду договора между Вами — музыкантом (исполнителем) и артистом, где Вы исполняете не свою музыку — договор нужно заключать лицензионный либо сублицензионный, согласно которому артист, имея права на использование музыки, дает Вам право ее исполнять.
(текст отредактирован 02.12.2018, 21:40)
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Может ли подписывать договор аренды учредитель вместо директора если в шапке указан директор?
(2 ответa)
Уволился ген. директор, может ли учредитель подписывать финансовые и налоговые документы, договора?
(2 ответa)
ООО имеет трех учредителей. Ген. директор ООО один из ниж. Может ли второй учредитель подписывать договоры от имени ООО?
(1 ответ)
Я учредитель ООО. принял на работу ген. директора Спустя год оказалось что предприятие должно трем поставщикам приличную сумму.
(2 ответa)
Нужно ли подписывать трудовой договор, если я являюсь единственным учредителем и генеральным директором?
(3 ответa)
Может ли учредитель предприятия, в котором нет директора, подписывать договора?
(1 ответ)
Нужно ли подписывать у юриста трудовой договор между учредителями ООО и наемным директором (не учредителем данного ООО)?
(1 ответ)
Источник
Автор: Ирина Дудкина, Ведущий специалист Департамента правового и налогового консалтинга АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
Опубликовано в журнале «Финансовый директор»
Нормативная база
Для договора займа, в том числе беспроцентного с учредителем, есть общие положения, предусмотренные главой 42 ГК РФ. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие.
Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств.
Обязательные разделы в договоре беспроцентного займа с учредителем
При составлении рассматриваемого договора (используя типовую форму займа) нужно решить: отражать ли в договоре и как именно следующие вопросы.
1. Кто кому дает займ (стороны договора)
Заимодателем и (или) заемщиком может быть как физическое, так и юридическое лицо. Вариантами сторон договора в этом случае могут быть:
заимодатель – учредитель физическое лицо; заемщик – юридическое лицо, в котором заимодатель физическое лицо – учредитель;
заимодатель – учредитель юридическое лицо А; заемщик – юридическое лицо В, в котором юридическое лицо А – учредитель;
заимодатель – юридическое лицо, в котором физическое лицо – учредитель; заемщик – физическое лицо – учредитель юридического лица – заимодателя;
заимодатель – юридическое лицо А, в котором юридическое лицо В – учредитель; заемщик – юридическое лицо В – учредитель юридического лица А – заимодателя.
Стороны рассматриваемого договора определяются экономической необходимостью, так как беспроцентные договора займа между юридическим или физическим лицом и организацией, в которой данное лицо – учредитель, по сути являются вариантом льготного финансирования для достижения различных целей (текущих, инвестиционных и др.) в деятельности юридического лица.
2. Сумма займа
Ограничений для суммы в этом пункте нет. Единственное, что нужно принять во внимание – определенную взаимосвязь суммы займа и периода его возврата. Источником возврата займа (если не будут привлекаться другие заемные средства) являются, как правило, оборотные средства заемщика. Понятным показателем, по которому можно ориентировочно установить сумму, которую заемщик может ежемесячно (ежеквартально) возвращать заимодателю без ущерба для своей коммерческой деятельности, является показатель поквартальной чистой прибыли.
3. Валюта договора и валюта расчетов
Валюта договора и валюта расчетов в договоре могут отличаться от валюты РФ.
Валюта договора, т.е. валюта, в которой установлена сумма займа, может быть любая – нет никаких ограничений.
Выбор валюты расчетов, т.е. валюты, в которой фактически займ перечисляется заемщику и потом возвращается, ограничен следующими условиями:
расчеты между резидентами могут осуществляться только в валюте РФ; если сумма займа установлена в иностранной валюте, расчеты, как правило, ведутся в рублях по курсу на дату платежа (или по другому установленному договором курсу);
расчеты в иностранной валюте возможны только в случае, когда одной из сторон договора является нерезидент (п.2 ст.140, ст.141, ст.317 ГК РФ; п.п.1 п.3 ст.9 Закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в текущей редакции).
Таким образом, если одна из сторон займа нерезидент, можно выбрать любую иностранную валюту как для валюты договора, так и для валюты расчетов. Как правило, их выбирают одинаковые и наиболее распространенные, а также более-менее устойчивые к колебаниям курсов.
4. Срок предоставления займа
В договоре обычно устанавливается дата, не позднее которой предоставляется займ. Если займ предоставляется частями, то указывают, как правило, более позднюю дату.
5. Срок, на который предоставляется займ
Предоставляемый на период до года займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным.
Как отмечено в предыдущем пункте, этот срок зависит от того, какую сумму ежемесячно в среднем заемщик может направить на погашение займа, если погашение займа предполагается регулярное (ежемесячное, ежеквартальное).
Бывают ситуации, когда займ привлекается под какую-то сделку или какой-то разовый проект с одномоментным результатом (доходом), и которого и будет погашен займ. Тогда срок возврата займа устанавливается в соответствии с ожидаемым сроком получения дохода.
Законодательством (ст. 810 ГК РФ) предусмотрен вариант, когда в договоре вообще не устанавливается срок возврата. В этом случае «сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течении тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».
Если на момент составления договора и получения займа невозможно достаточно определенно установить срок его возврата, в договоре устанавливают разумный ожидаемый (расчетный) срок. В дальнейшем, при необходимости продления срока возврата займа оформляют соответствующее двустороннее соглашение к договору.
6. Указание на отсутствие процентов
В данной статье рассматривается беспроцентный договор займа. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа априори считается процентным (за небольшим исключением). Если в договоре ничего не сказано о процентах, то размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей в местонахождении заемщика.
Исключение, то есть признание договора априори беспроцентным, имеет место в случаях: а) если договор заключен между гражданами на сумму не более 50-ти МРОТ и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя-бы одной из сторон; б) когда по договору займа передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Таким образом, указание в договоре положения о том, что он беспроцентный, является обязательным.
7. Условие о назначении займа
В договоре может быть предусмотрено условие о целевом назначении займа или другие сопутствующие условия. В этом случае в соответствии со ст. 814 ГК РФ заемщик должен обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа.
8. Порядок возврата займа
В договоре обычно помимо предельного срока возврата займа предусматривается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа, другое. Может приводится и календарный график, в т.ч. с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку. Содержание данного пункта зависит только от воли сторон. Однако для равномерного распределения экономической нагрузки у заемщика целесообразно предусмотреть равномерный в течении срока договора возврат займа.
9. Форма предоставления и форма возврата (погашения) займа
Займ может быть предоставлен наличными или безналичным образом на расчетный счет. Существует предел расчета наличными между юридическими лицами по одной сделке – 100 000 руб. (п. 6 Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У).
Возврат займа (с соблюдением указанного в предыдущем абзаце условия) может быть как из кассы, так и с расчетного счета.
При выдаче из кассы или при возврате в кассу организации займа нужно принимать во внимание еще одно требование ЦБ РФ (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У): эти операции могут проводиться только за счет наличных денег, поступивших в кассу с расчетного счета организации.
Погашение займа, предоставленного в виде денежных средств, может быть в не денежной форме – путем передачи имущества равноценной стоимости, зачета встречного долга, и т.п.
Сопутствующие вопросы, которые нужно учитывать при составлении договора беспроцентного займа с учредителем
1. Если одна из сторон договора – нерезидент
С наличием нерезидентства у одной из сторон договора, помимо вопросов, рассмотренных в пункте 3. «Валюта договора и валюта расчетов» настоящей статьи, могут возникнуть и другие, которые стороны захотят отразить в договоре. Например, право какой страны будет применяться в случае возникновения судебных прецедентов, и т.д.
Договор может быть составлен на двух языках.
Кроме того, может потребоваться составление паспорта валютной сделки в банке, если сумма договора превысит установленный ЦБ РФ предел.
2. Договор с учредителем – это сделка с взаимозависимым лицом
При определенных условиях договор с взаимозависимым лицом признается контролируемой сделкой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ. Это накладывает на стороны договора, являющиеся юридическими лицами – резидентами РФ, обязанность по дополнительной отчетности в налоговые органы.
Какие сделки и при каких условиях являются контролируемыми – приведено в ст. 105.1, 105.14 НК РФ. Например, в случае, когда сторонами договора займа являются два юридических лица – резидента, сделка будет контролируемой если ее сумма за год превышает 1 млрд. руб. (при условии, что сделка единственная между этими лицами). Для других условий сделок есть другие более низкие границы.
3. Будет ли по договору поручительство или залог
По договору займа может быть предусмотрена какая-либо форма обеспечения исполнения обязательств перед заимодателем: поручительство, гарантия, залог.
Гарантия может быть оформлена со стороны банка или другого лица за вознаграждение (ст. 368-379 ГК РФ).
Другая форма – поручительство (ст. 361-367 ГК РФ), которое также оформляется договором. Поручителем может выступать как юридическое, так и физическое лицо.
Формой обеспечения исполнения обязательств может быть и залог какого-либо имущества заемщика (параграф 3 ГК РФ).
Следует отметить, что применение какой-либо формы обеспечения исполнения обязательств по договору займа между юридическим лицом и учредителем часто не имеет экономической необходимости вследствии наличия других форм воздействия учредителя на юридическое лицо.
4. Договор беспроцентного займа подлежит контролю со стороны Росфинмониторинга
В соответствии со ст.6 пункт 1 подпункты 2,4 Закона РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (в текущей редакции) беспроцентный займ на сумму 600 000 руб. и более (или сумма в иностранной валюте, эквивалентная указанному пределу) подлежит обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга. Контроль осуществляется обслуживающим банком путем затребования различных документов.
Хотя законом установлена стоимостная граница для контроля, на практике банк может потребовать документы для контроля и при меньшей сумме договора.
5. Будет ли сделка крупной в соответствии с законами об АО или ООО, и нужно ли одобрение других учредителей
По законам «Об акционерных обществах» (глава Х Закона ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ в текущей редакции) и «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 46 Закона РФ от 08.02.1998 №14-ФЗ в действующей редакции) предусмотрено одобрение крупных сделок акционерами/учредителями (за исключением случаев с одним акционером/учредителем, являющимся одновременно единоличным исполнительным органом).
Крупной сделкой считается сделка (в т.ч. займ) сумма которой составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества.
Источник