Здравствуйте! Я зарегистрирована в качестве ИП (УСН, доходы). Могу ли я выдать процентный займ юридическому лицу (ООО)? Эта деятельность не будет основной. Требуется ли для этого наличие особого вида деятельности в кодах ОКВЭД? Какие налоги потом надо будет платить: 6% или 13%? С какой суммы: с суммы процентов или с суммы процентов + сумма займа? Спасибо!
29 Декабря 2015, 13:22, вопрос №1086981
Александра, г. Иркутск
300 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (4)
получен
гонорар 22%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Александра!
Могу ли я выдать процентный займ юридическому лицу (ООО)?
Да, можете.
«Какие налоги потом надо будет платить: 6% или 13%? С какой суммы: с суммы процентов или с суммы процентов + сумма займа?»
Налог уплачивается только с полученных вами процентов.
Если договор займа оформите как ИП, то платить будете налог по УСН (6%).
С уважением!
получен
гонорар 22%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Александра, здравствуйте!
Могу ли я выдать процентный займ юридическому лицу (ООО)?
Александра
можете
Требуется ли для этого наличие особого вида деятельности в кодах ОКВЭД?
Александра
нет
Какие налоги потом надо будет платить: 6% или 13%? С какой суммы: с суммы процентов или с суммы процентов + сумма займа?
Александра
6% с суммы процентов по займу
получен
гонорар 56%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Александра, добрый день! Вопросы предоставления займов регулируются главой 42 Гражданского кодекса РФ
ст. 807 ГК
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.
3. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
4. За исключением случая, предусмотренного статьей 816 настоящего Кодекса, заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо предложения делать оферту, направленному неопределенному кругу лиц, если законом ему предоставлено право на привлечение денежных средств граждан.
Таким образом особенности предоставления займов могут быть установлены для получателей — граждан. В вашем случае поскольку займ предоставляется ЮЛ применяются общие положения ГК о займе.
Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.
Таким образом ограничений на предоставление займа ИП для ЮЛ в законодательстве нет. Есть обязательные требования к договору займа, в частности письменная форма такого договора.
Т.к. деятельность не основная и по сути разовая, внесения изменений в ОКВЭД не обязательно.
Что касается налогообложения.
Порядок определения доходов при УСН установлен ст. 346.15 НК
1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.
проценты по данному займу будут относится к внереализационным расходам согласно ст. 250 НК
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского
счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым
обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов
устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);
Таким образом в целях расчета дохода для налогообложения учету подлежат проценты по договору займа
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день, Александра!
Немного дополню коллег.
Дело в том, что в отдельных случаях деятельность по выдаче займов можно квалифицировать как банковскую деятельность (то есть требующую получения лицензии) либо микрофинансовую (для осуществления которой организация должна быть внесена в специальный реестр). В практике есть следующие пример. Это возможно, например, если систематическая выдача займов осуществляется организацией наряду с деятельностью по привлечению денежных средств (постановление ФАС Уральского округа от 04.08.2003 N Ф09-2036/03ГК) либо если деятельность организации преимущественно заключается в выдаче займов населению (постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2013 N 12АП-1110/13). В этом случае можно быть привлеченным к ответственности (ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ, ст. 172 УК РФ).
В остальном согласен с коллегами.
Удачи!
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Новости и аналитика
Новости
ИП на УСН может выдавать займы организациям из любых источников поступлений денежных средств
Минфин России разъяснил, что ИП, применяющий УСН, вправе предоставлять займы организациям как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 августа 2017 г. № 03-11-11/48331).
Напомним, что для осуществления предпринимательской деятельности физлицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП без образования юрлица с указанием видов деятельности, которые оно собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (подп. «а» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
В свою очередь доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1-2 ст. 248 Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
К доходам на УСН, в частности, относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также и внереализационные доходы (ст. 249-250 НК РФ).
В то же время доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Таким образом, доходы от предпринимательской деятельности в виде процентов, полученных ИП в связи с заключением договоров займа с организациями, признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН.
Вместе с тем по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса). Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Узнать, какие ограничения необходимо соблюдать для применения УСН, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
При этом вышеуказанные положения ГК РФ не определяют источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов, и не устанавливают специальных требований к субъектному составу договора займа, за исключением п. 3 ст. 807 ГК РФ, согласно которому особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
Документы по теме:
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Гражданский кодекс Российской Федерации
- Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
Читайте также:
Источник
При составлении договора займа между индивидуальным предпринимателем и организацией множество особенностей и нюансов — их учет обязателен. В обратном случае договор займа между ООО и ИП будет составлен неправильно, тогда как правильное составление документа — гарантия выполнения условий обеими сторонами либо получения штрафных санкций.
Может ли ИП выдать займ ООО
Индивидуальный предприниматель действительно может выдать заем юридическому лицу — ООО. Если выдается беспроцентный, то ИП не предполагается получение прибыли, так как по факту спустя определенный временной промежуток денежные средства возвращаются обратно.
Отсюда следует вывод: ИП не придется уплачивать налоги. Доказательства этому можно найти в следующих статьях Налогового Кодекса РФ:
- 251 и 270 статьи, где сказано о том, что во время расчета налога на прибыль стоимость займа и возвращение такового в счет задолженности не учитываются;
- 149 статья, 3 пункт, где говорится о том, что предоставляемые займы не облагаются Налогом на добавленную стоимость (НДС).
Важно! Займ от ИП юридическому лицу налогообложения не имеет, независимо от формы налогообложения индивидуального предпринимателя и объекта сделки.
Как составить договор
Составление договора займа бывает двух видов:
- Беспроцентный.
- Процентный.
Соответственно, форма заполнения договора меняется в зависимости от выбранного вида выдачи денежных средств в долг. Предоставление денег в долг возможно в обе стороны, как от юридического лица физическому, так и наоборот, где юрлицом считается общество с ограниченной ответственностью, а физлицом — ИП.
Процентный займ
Ключевые различия договора с процентным займом от беспроцентного предельно просты и заключаются в присутствии факта получения прибыли. В договоре фигурируют следующие пункты:
- дата составления договора;
- ФИО обеих сторон;
- размер заемных денежных средств;
- условия пользования финансами;
- размер пени на случай возникновения просрочек.
В договоре у заимодавца имеется право требования досрочного погашения задолженностей при возникновении следующих обстоятельств:
- Получение отказа со стороны заемщика на внесение изменений в договор.
- Заведомое предоставление недостоверных данных, неподлинной документации.
- Некорректное использование средств.
- Совершение платежей с задержками, неуплата процентов по задолженности.
Образец договора процентного займа между ИП и ООО — это ключевая составляющая, пренебрегать которой нельзя. Потому как в случае возникновения проблем, не решаемых переговорами, не обойтись без обращения в суд.
Беспроцентный
Предоставляя денежные средства второй стороне, необходимо в обязательном порядке зафиксировать это документально — в виде письменного соглашения. В законодательстве нет определенной формы, поэтому заполняется в свободном виде с условием обязательного содержания следующей информации:
- Полные реквизиты обеих сторон от полного наименования для организации до адреса регистрации предпринимателя для ИП.
- Данные подписантов: ФИО, должность в компании, номер и дата доверенности (в случае, если долг берется/дается по доверенности).
- Дата составления договора.
- Реквизиты обеих сторон (расчетный счет, код банковской организации).
- Предмет договора — им являются в конкретном случае денежные средства.
- Условия, на которых предоставляются деньги в долг (без процентов, срок и т. д.).
- Срок действия договоренности.
- Ответственность сторон за нарушение договоренностей.
Чтобы добиться соблюдения договоренностей, обязательно зафиксируйте ответственность — не полагайтесь на «честное слово».
Важно! Так как фактического дохода предприниматель от беспроцентного займа средств не получит, то и налог оплачивать не придется.
Что касается компаний, то ситуацию однозначной назвать сложно — при предусмотренном взыскании процентов вследствие несоблюдения договоренностей (просрочек), организация получает доход. Последний облагается налогом в общем порядке.
Образец договора
Для правильного составления договора следует воспользоваться образцом, а лучше — обратиться к опытному юристу. Так удастся минимизировать возможные риски.
Налогообложение
Налогообложение заемных денег зависит исключительно от выбранного типа займа. Если это беспроцентный заем — условия одни, процентный договор — совершенно другие.
В первом случае ИП при получении средств налог не оплачивает, так как фактического дохода не было. Юридическое лицо — так же, но только при условии, что предприниматель не допускает просрочек и по договору за таковые не предусмотрена пеня. С пени придется оплатить стандартный налог в общей форме.
Во втором случае наличие процентов предполагает получение дохода, соответственно, и налогообложение в общеустановленной форме.
Под общеустановленной формой предполагается уплата налога на доходы физических лиц, ставка на 2020 год равна 13-ти процентам. При условии, что займодавец — сотрудник компании-заемщика, удержание и перечисление в бюджет осуществляется бухгалтерским отделом организации. Он же может заняться сдачей требуемых сведений ИФНС. В обратном случае, если займодавец официально не трудоустроен в компании-заемщике, он будет обязан самостоятельно отчитаться перед налоговой службой и уплатить отчисления в бюджет.
Если заемщик при наличии процентов включит их в состав расхода, получится уменьшить налоговую базу (применяется УСН доход — минус расход).
Осталось дать точный ответ на вопрос о том, может ли ИП давать займы юридическим лицам. Разумеется, да. И налогообложение предполагается в соответствии с действующим законодательством страны, Налоговым Кодексом РФ, где прописаны все базовые понятия. Так как, к юридическим лицам относятся и организации, то ответ на вопрос о том, может ли ИП выдать займ ООО аналогичный.
Важно! Безвозмездный или беспроцентный кредит являются соглашением, составленным между двумя участниками сделки. У одной стороны предполагается ответственность за возврат, у другой — за передачу денег в пользование.
Какие нужны документы
Для составления договора потребуются следующие документы. В случае с обществом с ограниченной ответственностью — это:
- Устав.
- Доверенность учредителя (руководителя), копия паспорта гражданина РФ.
- Выписка из ЕГРЮЛ для подтверждения регистрации организации (копия).
В случае с индивидуальным предпринимателем — это:
- Документ, удостоверяющий личность.
- Лист регистрации ЕГРИП.
- Выписка из Федеральной Налоговой Службы в подтверждение того, что ИП стоит на учете и оплачивает налоги (требуется только если есть работники).
- Справка из ФНС, что ИП является работодателем (опять же, при наличии наемных работников).
Важно! При возникновении нужды любая из сторон может потребовать от второй предоставление копий или оригиналов дополнительных документов.
График погашения задолженности
Существует несколько вариантов погашения задолженности:
- Внесение платежей согласно условиям договора, без просрочек и переплат.
- Внесение платежей на основании дополнительных договоренностей между кредитором и заемщиком.
- Частичный возврат денежных средств вследствие неплатежеспособности стороны.
При нарушении обязанностей со стороны берущей денежные средства взаймы, вторая сторона имеет право требовать возвращения к установленному графику, возврата денег и пр.
Что делать при нарушении
Ключевой момент любого договора — последствия за нарушения. Если допущены многократные нарушения, сторона отказывается идти на контакт, единственным верным вариантом будет обращение в суд.
Разумеется, до подобного развития событий доводить не следует. Проще урегулировать ситуацию согласно договоренностям либо внести удобные для обеих сторон корректировки в действующий договор на основании полученного опыта.
Основной риск при нарушении договора — невозврат денежных средств. Необходимо минимизировать риск. Получение обеспечения в виде залога либо поручительства отлично справится с данной задачей.
Другие виды нарушений:
- Просрочки по платежам.
- Непогашение процентов.
- Подтасовка фальсифицированных документов.
Беря заемные средства или предоставляя их юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, нужно подстраховаться. Следует заключить корректный договор, желательно составленный юристом с учетом возможных нарушений и штрафных санкций, а также заручиться залоговым обеспечением или поручительством.
Источник
