Чтобы получать дополнительный доход, индивидуальные предприниматели выдают займы под проценты — физическим лицам, компаниям или другим ИП. Для этого бизнесмен оформляет договор, передает деньги заемщику, а потом отчитывается перед налоговой за полученный доход.
По закону ИП может выдать займ другому бизнесмену бесплатно — тогда перед налоговой отчитывается заемщик. Разбираемся, какие бывают договоры займа между ИП, что указывать в соглашении, как рассчитывать налоги.
Займ ИП у ИП: виды договоров и налоги
Индивидуальный предприниматель может дать в долг другому ИП бесплатно или за процент. Первый вариант займа называется беспроцентный, второй — процентный, или доходный.
Процентный займ облагается налогом на доход: предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит с полученной прибыли 6 %.
Беспроцентный займ ничего не стоит кредитору, но облагается налогом со стороны заемщика. Государство считает, что сэкономленные на процентах деньги — это доход заемщика и тот обязан заплатить с них те же 6 %. Чтобы избежать этой необходимости, в договоре можно указать не ставку, а символическую сумму оплаты займа, например — 1000 рублей. Тогда долг будет беспроцентным и проблем с налоговой будет меньше.
По умолчанию займы между предпринимателями считаются процентными. Если в договоре не указан тип соглашения, заемщик обязан заплатить в качестве процента ставку рефинансирования Центробанка. Чтобы оформить бесплатный займ, нужно указать это в договоре, иначе договор будет процентным.
ИП берет в долг у ИП: что писать в договоре
Чтобы договор займа был действительным, в нем указывают:
- дату создания и номер;
- какие стороны участвуют;
- сумму задолженности и валюту;
- процентную ставку; если займ бесплатный, обязательно нужно это указать, иначе заемщику придется ежемесячно платить ставку ЦБ, а кредитору — платить налоги и отчитываться за доход;
- срок погашения задолженности;
- способ погашения долга: например, равными выплатами ежемесячно;
- права и обязанности заемщика и кредитора;
- порядок разрешения споров;
- реквизиты и подписи сторон.
К договору обязательно прикладывают акт приема-передачи денег, график выплаты задолженности. Для надежности предприниматели могут обменяться копиями регистраций в качестве ИП.
Займы между ИП: на что обратить внимание
По закону предприниматель не имеет право регулярно выдавать деньги под проценты — только иногда. Если бизнесмен делает микрокредитование основным источником дохода, должен переквалифицироваться в микрофинансовую организацию. Такие компании не могут работать как ИП и должны оформить юрлицо. Налоги в этом случае тоже будут больше.
Итак, индивидуальный предприниматель может дать в долг другому бизнесмену за определенную плату или безвозмездно. В первом случае в договоре указывают размер процентной ставки, во втором — обязателен пункт о беспроцентном займе. Важно учитывать, что ИП, который берет бесплатный займ, отчитывается перед налоговой за сэкономленные на процентах деньги. Чтобы избежать проблем, можно указать в договоре не ставку, а сумму пользования деньгами.
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/kredit/zaemy-mezhdu-ip-nalogi
Источник
Новости и аналитика
Новости
ИП на УСН может выдавать займы организациям из любых источников поступлений денежных средств
Минфин России разъяснил, что ИП, применяющий УСН, вправе предоставлять займы организациям как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 августа 2017 г. № 03-11-11/48331).
Напомним, что для осуществления предпринимательской деятельности физлицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП без образования юрлица с указанием видов деятельности, которые оно собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (подп. «а» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
В свою очередь доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1-2 ст. 248 Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
К доходам на УСН, в частности, относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также и внереализационные доходы (ст. 249-250 НК РФ).
В то же время доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Таким образом, доходы от предпринимательской деятельности в виде процентов, полученных ИП в связи с заключением договоров займа с организациями, признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН.
Вместе с тем по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса). Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Узнать, какие ограничения необходимо соблюдать для применения УСН, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
При этом вышеуказанные положения ГК РФ не определяют источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов, и не устанавливают специальных требований к субъектному составу договора займа, за исключением п. 3 ст. 807 ГК РФ, согласно которому особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
Документы по теме:
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Гражданский кодекс Российской Федерации
- Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
Читайте также:
Источник
Чтобы получать дополнительный доход, индивидуальные предприниматели выдают займы под проценты — физическим лицам, компаниям или другим ИП. Для этого бизнесмен оформляет договор, передает деньги заемщику, а потом отчитывается перед налоговой за полученный доход.
По закону ИП может выдать займ другому бизнесмену бесплатно — тогда перед налоговой отчитывается заемщик. Разбираемся, какие бывают договоры займа между ИП, что указывать в соглашении, как рассчитывать налоги.
Займ ИП у ИП: виды договоров и налоги
Индивидуальный предприниматель может дать в долг другому ИП бесплатно или за процент. Первый вариант займа называется беспроцентный, второй — процентный, или доходный.
Процентный займ облагается налогом на доход: предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит с полученной прибыли 6%.
Беспроцентный займ ничего не стоит кредитору, но облагается налогом со стороны заемщика. Государство считает, что сэкономленные на процентах деньги — это доход заемщика и тот обязан заплатить с них те же 6%. Чтобы избежать этой необходимости, в договоре можно указать не ставку, а символическую сумму оплаты займа, например — 1000 рублей. Тогда долг будет беспроцентным и проблем с налоговой будет меньше.
По умолчанию займы между предпринимателями считаются процентными. Если в договоре не указан тип соглашения, заемщик обязан заплатить в качестве процента ставку рефинансирования Центробанка. Чтобы оформить бесплатный займ, нужно указать это в договоре, иначе договор будет процентным.
Подобрать банк
ИП берет в долг у ИП: что писать в договоре
Чтобы договор займа был действительным, в нем указывают:
- дату создания и номер;
- какие стороны участвуют;
- сумму задолженности и валюту;
- процентную ставку; если займ бесплатный, обязательно нужно это указать, иначе заемщику придется ежемесячно платить ставку ЦБ, а кредитору — платить налоги и отчитываться за доход;
- срок погашения задолженности;
- способ погашения долга: например, равными выплатами ежемесячно;
- права и обязанности заемщика и кредитора;
- порядок разрешения споров;
- реквизиты и подписи сторон.
К договору обязательно прикладывают акт приема-передачи денег, график выплаты задолженности. Для надежности предприниматели могут обменяться копиями регистраций в качестве ИП.
Займы между ИП: на что обратить внимание
По закону предприниматель не имеет право регулярно выдавать деньги под проценты — только иногда. Если бизнесмен делает микрокредитование основным источником дохода, должен переквалифицироваться в микрофинансовую организацию. Такие компании не могут работать как ИП и должны оформить юрлицо. Налоги в этом случае тоже будут больше.
Итак, индивидуальный предприниматель может дать в долг другому бизнесмену за определенную плату или безвозмездно. В первом случае в договоре указывают размер процентной ставки, во втором — обязателен пункт о беспроцентном займе. Важно учитывать, что ИП, который берет бесплатный займ, отчитывается перед налоговой за сэкономленные на процентах деньги. Чтобы избежать проблем, можно указать в договоре не ставку, а сумму пользования деньгами.
Источник
Сейчас все больше стала популярна услуга займ ИП для ИП. Закон не запрещает индивидуальным предпринимателям получать дополнительный доход, выдавая кредиты другим компаниям или физическим лицам. Они могут делать это на добровольных началах: с материальной выгодой и без. Стоит понимать, что процентный кредит будет требовать уплаты налога на прибыль, а по беспроцентному немного другие условия. Ниже будет описан договор займа, его особенности, виды налогообложения и варианты возврата долга кредитору.
Может ли ИП дать займ ИП
Физлицо может брать в долг не только у кредитных организаций, но и у частных фирм. Подобная процедура также разрешена и индивидуальным предпринимателям. Причин для этих действий может быть много: личные нужды или развитие бизнеса. Стоит сразу отметить, если «ипэшник» желает получать с займа прибыль, то подобные операции будут облагаться налогом в размере 6 %.
Содержание договора займа
К сведению! В законодательных актах кредиты между частыми фирмами по умолчанию считаются процентными. Поэтому в контракте необходимо прописывать тип соглашения.
Договор беспроцентного кредитования
Как правильно оформить договор
Договор займа между ИП и физ. лицом имеет образец. Основные позиции, которые прописываются в нем, освещены ниже:
- шапка: прописывается контактная информация участников сторон;
- ставится дата заполнения бумаги и номер, который должен отражаться в специальной книге предприятия;
- сумма займа и период возврата долга;
- дополнительные обстоятельства и нюансы. Например, многие «ипэшники» практикуют предоставлять кредиты другим предпринимателям или частными лицам под залог недвижимости;
- прописывается процентная ставка или поясняется, что предоставление средств безвозмездное;
- сроки и способы погашения задолженности, а также штрафные санкции в случае невозврата долга. Некоторые кредиторы предпочитают, чтобы сумма возвращалась постепенно ежемесячно, а другие — по окончанию срока контракта;
- права и обязанности всех участников процесса;
- порядок разрешения споров;
- реквизиты сторон;
- подписи и расшифровки фамилий.
Последние пункты договора
Обратите внимание! Бывают случаи, когда составляется дополнительное соглашение. Оно необходимо, чтобы иметь возможность внести какие-либо изменения в основной контракт при форс-мажорной ситуации.
ИП и ИП
Документ составляется в письменной форме, устное соглашение не будет иметь никакой юридической силы. К контракту в обязательном порядке прикладывают акт о передаче денежных средств, в котором прописано, каким способом он осуществлялся. Большинство предпочитает получать займ на карту для ИП.
ИП и физическое лицо
Для частного лица условия получения намного проще. Ему не нужно предоставлять большой пакет документов, но он обязан дать гарантии возврата долга. В этом случае могут выступать данные о постоянном месте работы или оформление залоговых обязательств.
Важно! Чтобы избежать налогового обложения, то в контракте должно быть прописано, что кредитование не подразумевает начисление процентов.
Договор между ИП и физическим лицом
Образец договора
Чтобы получить гарантии возврата денежных средств, требуется составить контракт. Люди, которые не подкованные в вопросах юриспруденции, могут столкнуться с массой проблем. Деньги передаются заемщику посредством оформления приходно-кассового ордера или платежного поручения, чтобы бухгалтерия имела возможность корректно провести данную операцию в программе. На основе любой из этих бумаг соискатель сможет прийти в банк и получить средства, которые он занял. Это общее правило для всех заемщиков, будь то физическое лицо или организация.
Для частного лица достаточно предоставить только паспорт и заполненное заявление. Это может быть анкетой в свободной форме с указанием контактной информации и других сведений. Список необходимых документов для получения займа ИП у ИП и для составления договора помимо паспорта:
- свидетельство о регистрации фирмы;
- ИНН;
- выписка из ЕГРЮЛ.
Важно! Если в качестве заемщика выступает представитель, а не хозяин фирмы, то он обязан предоставить нотариально заверенную доверенность.
Пример контракта
Налогообложение
По данной операции предусмотрено налогообложение. Кредит, который не несет никакой прибыли, то есть рассрочка, не подлежит налогообложению со стороны кредитора, но заемщик будет обязан заплатить налог на полученные денежные средства. Его размер также равен 6 %. Чтобы избежать этого, в договоре должна быть указана сумма займа не более 1000 руб*. Подобные уловки помогут избежать уплаты налога, но сопряжены с определенным риском для кредитора.
К сведению! Если материальная выгода отсутствует, то и налогообложение исключается.
Отличия процентного и беспроцентного займа
Физлица чаще всего берут деньги в долг у кредитных организаций: в банках или микрокредитных организациях. Но не исключено обращение за деньгами в долг к частным предпринимателям. Основное отличие займа с процентами и без в том, что в первом случае на сумму основного долга производится начисление, согласно ставке, прописанной в контракте, а во втором случае, сумма кредитования не меняется. Сколько денег взял соискатель в долг, столько он и вернет по истечению срока, прописанного в соглашении.
Обратите внимание! Выдавая займы без процентов, предприниматель не имеет никакой выгоды. Его действия могут аргументироваться простой помощью.
Уплата процентов
Как происходит возврат
Возврат займа физическому лицу от ИП может производиться несколькими способами. Их стоит поделить на два варианта: наличным и безналичным расчетом, ежемесячно или единовременно по окончанию срока соглашения. Если контракт составлялся с учетом всех правил, то в нем должен быть прописан этот пункт. Права сторон в договоре защищены на законодательном уровне.
Варианты возврата:
- заемщик берет в долг денежные средства на год без процентов. Общая сумма долга делится на 12 месяцев и выплачивается равными частями. Это может быть перевод на лицевой счет или передача наличных средств под расписку сотруднику компании;
- заемщик берет в долг деньги на год, но с процентами. Алгоритм распределения ежемесячных взносов такой же, но к платежам прибавляется сумма процентов по кредиту. Есть два варианта начисления процентов: годовые и ежемесячные;
- если кредитор предоставляет деньги на год, но не требует ежемесячных выплат, а ждет, то к концу окончания срока соглашения, заемщик погасит всю задолженность. В этом случае, если кредит был беспроцентный, то сумма возврата средств не меняется, и должник возвращает сумму займа. Если кредит процентный, то к сумме основного долга приплюсовываются проценты за все время пользования деньгами.
Расписка
Социальный опрос показал, что брать займы у ИП для ИП намного выгоднее, потому что предприниматели могут договориться между собой и предоставлять услуги кредитования на лояльных условиях. Главное, стоит учитывать, что, если «ипэшник» желает на этом заработать, он обязан платить налоги.
*Цены указаны на июль, 2019 г.
Источник
Согласен. Но согласно письму Минфина России от 31.01.2013 N 03-11-11/39
По вопросу осуществления индивидуальным предпринимателем банковской и микрофинансовой деятельности необходимо учитывать следующее.
«Как установлено п. 1 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее — Федеральный закон N 151-ФЗ), микрофинансовая деятельность — это деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со ст. 3 Федерального закона N 151-ФЗ, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование). Микрофинансовая организация представляет собой юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, осуществляющее микрофинансовую деятельность и внесенное в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, предусмотренном Федеральным законом N 151-ФЗ.
Помимо микрофинансовых организаций, имеющих соответствующий статус и включенных в реестр микрофинансовых организаций, микрофинансовую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность таких юридических лиц, осуществляют кредитные организации, кредитные кооперативы, ломбарды, жилищные накопительные кооперативы и другие юридические лица (п. 3 ст. 3 Федерального закона N 151-ФЗ)».
Поэтому налоговики и прокуратура могут по разному посмотреть на осуществление данного вида деятельности. ФЗ N 151-ФЗ содержит исчерпывающий перечень лиц имеющих право заниматься микрофинансовой деятельностью, а именно он ограничивает право на данный вид деятельности только юридическими лицами, занесенных в реестр. ИП к юр. лицам не относиться.
При этом я хотел бы еще обратить внимание на следующее:
Операция по предоставлению займов, в соответствии со ст. 5 Закона N 395-1, не отнесена к банковским операциям. Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. ст. 807 — 818 ГК РФ. Предоставление займов не требует получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций. При этом законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов (Письмо Минфина России от 01.06.2010 N 03-11-10/67).
Согласно п. 6 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Таким образом, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов (Письмо Минфина России от 27.01.2011 N 03-11-11/16), причем даже в том случае, если для выдачи займов коммерсант будет использовать доходы, полученные им как физическим лицом, а не предпринимателем (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-11-11/208).
Источник