ЛоЛо85
спросил
10 сентября 2014 в 16:46
5080 просмотров
Добрый день. Подскажите пожалуйста, может ли ИП брать займ у физ лица? и может ли он взять займ без процентов? Спасибо.
Цитата (ЛоЛо85):Добрый день. Подскажите пожалуйста, может ли ИП брать займ у физ лица? и может ли он взять займ без процентов? Спасибо.
Здравствуйте!
Цитата:Как производится бухгалтерский учет выданных и полученных беспроцентных займов от физических лиц, не являющихся сотрудниками организации?
Отношения по договору займа регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору денежного займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны заключаться в письменной форме.
В соответствии с п. 1 ст. 162 ГК РФ несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства. Поэтому между физическим лицом и организацией следует заключить письменный договор займа.
Нормой, закрепленной в ст. 809 ГК РФ, договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора.
Поэтому, если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа — беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования.
На основании ст. 814 ГК РФ договор займа может быть заключен с условием использования полученных средств на определенные цели (например на приобретение основных средств). В этом случае заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля целевого использования суммы займа.
В то же время установление в договоре конкретной цели использования займа не является обязательным условием для сторон. Договором может быть также предусмотрено и более широкое значение использования полученных денежных средств (например пополнение оборотных средств).
Кроме того, в договоре можно предусмотреть и другие условия взаимоотношений, возникающих между сторонами договора займа (например порядок возврата займа, возврат долга по частям и т.п.)
1. Кредиты полученные
С 1 января 2009 года особенности учета расходов, связанных с получением займов и кредитов, определены новым ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденным приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н.
Согласно п. 2 ПБУ 15/2008 основная сумма обязательства по полученному займу отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре. А погашение основной суммы обязательства по полученному займу отражается организацией-заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008).
К сведению:
Если денежные средства физическое лицо предоставляет юридическому лицу по договору беспроцентного займа, то материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ, у физического лица не возникает.
Средства, полученные организацией по договору займа, не учитываются ни для целей налогообложения прибыли, ни для целей обложения НДС по следующим основаниям.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не становится плательщиком НДС. Поэтому физическое лицо, предоставляющее заем (возмездный или безвозмездный), НДС не исчисляет. Организация в данном случае на основании положений ст. 161 НК РФ налоговым агентом не является и НДС также не исчисляет.
Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Возврат беспроцентного займа не отражается организацией в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.
Экономия на процентах по договорам беспроцентных займов не влечет возникновения объекта обложения по налогу на прибыль у заемщика (письма Минфина России от 14.03.2007 N 03-02-07/2-44, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128).
2. Кредиты выданные
В рассматриваемой ситуации расчет материальной выгоды физического лица-заемщика не влечет за собой каких-либо изменений в составе имущества или обязательств организации-заимодавца, кроме обязательства налогового агента, заключающегося в необходимости исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с дохода, возникшего у заемщика.
Причем расчет суммы материальной выгоды и суммы налога, подлежащего удержанию, следует оформить бухгалтерской справкой в соответствии с п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ.
Таким образом, в целях бухгалтерского учета хозяйственной операцией является не расчет суммы материальной выгоды, а расчет суммы НДФЛ, подлежащего удержанию у заемщика.
При этом надо учитывать, что материальная выгода — это отдельный вид дохода физического лица, которым признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. В рассматриваемом случае доход связан с экономией на процентах за пользование заемными средствами и определяется в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Поскольку у организации нет возможности удержать НДФЛ с физических лиц, не являющихся ее работниками, то следует руководствоваться п. 5 ст. 226 НК РФ.
Согласно указанному пункту при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
На сегодняшний день приказом ФНС от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ налоговым агентам рекомендовано сообщать о невозможности удержать налог по форме N 2-НДФЛ.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Ананьева Лариса
Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Горностаев Вячеслав
15 января 2010 г.
(С сайта Гарант)
Источник
Добрый день! Подскажите Может ли ИП дать займ физ. лицу (родственнику) 500 тыс.рублей ? Индивидуальный предприниматель хочет помочь родственнику, но деньги у него на р/счете ИП. Как можно произвести передачу денег чтобы у банка не было вопросов?
Здравствуйте.
Проще всего перечислить себе на личную карту или получить наличными, сначала, а потом сделать с деньгами все что угодно, на свое усмотрение…
Здравствуйте.
Цитата (Ирина Каньшина):Подскажите Может ли ИП дать займ физ. лицу (родственнику) 500 тыс.рублей ? Индивидуальный предприниматель хочет помочь родственнику, но деньги у него на р/счете ИП. Как можно произвести передачу денег чтобы у банка не было вопросов?
Например Заключаете договор займа с физ лицом. Если договор займа беспроцентный, то у физ лица возникает ежемесячный облагаемый НДФЛ 35% доход в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). ИП становится налоговым агентом или физ лицо самостоятельно подает 3-НДФЛ, уплачивает налог.
Если займ под проценты более 2/3 ставки рефинансирования, то материальной выгоды у физ лица не возникает. У ИП возникает доход в сумме процентов. Какой режим налогообложения?
Допустим при ЕНВД сумма дохода в виде процентов по займу не является облагаемой ЕНВД деятельностью. Нужно заплатить налоги и отчитаться по ОСН или УСН.
Цитата (Ирина Каньшина):ИП на ОСНО.
Проценты будут облагаться НДФЛ как доход ИП. По НДС нужно вести раздельный учет (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК)..
ИП с родственником предполагают заключить беспроцентный договор займа.
Ирина Каньшина, доброго вечера.
Я все таки настаиваю
Цитата (Ирина Кости):Проще всего перечислить себе на личную карту или получить наличными
Вы же, наверное, знаете, что ИП в любой момент может снять для личных нужд деньги со своего счета ИП.
И в связи с этим:
«По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется. Он возникает только у физлиц, получающих заемные средства от организаций и ИП (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 1 ст. 224 НК РФ)».
Ситуация: Как составить договор займа между физическими лицами? («Электронный журнал «Азбука права», 2017)
«Что касается материальной выгоды, которая также облагается НДФЛ, то к ней в данном случае относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). При этом законодательство не предусматривает исчисление материальной выгоды в случае возникновения заемных отношений между двумя физлицами.»
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами? («Электронный журнал «Азбука права», 2017)
Добрый день!
Цитата (Ирина Кости):Я все таки настаиваю
Цитата (Ирина Кости):Проще всего перечислить себе на личную карту или получить наличными
Может быть, и зря так настаиваете.
Цитата (Ирина Кости):»По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется. Он возникает только у физлиц, получающих заемные средства от организаций и ИП (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 1 ст. 224 НК РФ)».
Ситуация: Как составить договор займа между физическими лицами? («Электронный журнал «Азбука права», 2017)
Всё так. Всё правильно. Но в нашем случае физическое лицо = ИП. И сбрасывать со счетов этот факт весьма опасно.
Цитата (Ирина Кости):»Что касается материальной выгоды, которая также облагается НДФЛ, то к ней в данном случае относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). При этом законодательство не предусматривает исчисление материальной выгоды в случае возникновения заемных отношений между двумя физлицами.»
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами? («Электронный журнал «Азбука права», 2017)
Опять всё правильно. Но ни слова о том, будет ли это всё действовать в случае, когда физлицо является еще и ИП…
Одно могу сказать однозначно — налоговики обязательно приравняют этого физлица к ИП, с какого бы счета он не пересылал бы деньги — с расчетного (предпринимательского) или с личного счета физического лица… Даже , если выдаст просто наличными, но с полным оформлением.
Возможно, потом, в суде удастся доказать, что заём был именно от физического лица…
Но по моим наблюдениям, редко попадаются любители поспорить с налоговиками в судах…
Особенно, среди ИП.
Поэтому, если так настаивать на своей версии, не приводя возможных «подводных» камней, можно приготовить для автора темы весьма неприятный сюрприз.
Успехов!
Глубокоуважаемый Александр Погребс, здравствуйте.
Уважаемые форумчане, добрый день.
Цитата (Александр Погребс):в нашем случае физическое лицо = ИП. И сбрасывать со счетов этот факт весьма опасно
Да, согласна с Вами, даже думала написать об этом, но…
Заем дается родственнику.Думаю, с учетом этого обстоятельства, опасность уменьшается.
Хотя, конечно, полностью не исчезает .
Согласна, есть такая опасность.
Особенно, если помощь на развитие бизнеса.
Даже судебная практика имеется.
Цитата (Ирина Кости):Заем дается родственнику.
Думаю, с учетом этого обстоятельства, опасность уменьшается.
Ненамного.
Заём действительному родственнику, как правило, не оформляется так серьезно.
А если оформляется, значит, это не такой «близкий» родственник или, действительно, всё связано с бизнесом…
Так что, я думаю, что Ирина Каньшина, как автор вопроса, поняла, что мы ей хотели сказать.
Успехов!
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
Спасибо Вам, Александр Бениаминович .
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Бухгалтерский учет
3530 сентября 2019
Чем рискует ИП, который получает или выдает займы? Когда инспекция заподозрит незаконную схему с займом? Почему банки прекращают обслуживание ИП из-за займов? Ответ в статье.
Вопрос: Физ.лицо выдало процентный займ ООО. Может ли физ.лицо перевести имеющийся договор займа на свое ИП, как на займодавца? Каким образом это должно быть оформлено?
Ответ: Да, может.
Для этого достаточно подписать с заемщиком дополнительное соглашение к договору, в котором указать, что Займодавцем является ИП и его реквизиты.
Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:
https://www.1gl.ru/#/document/189/700092/
Еще читайте: производственный календарь 2020 пятидневка
Обоснование
Чем рискует ИП, который получает или выдает займы
Коммерсанты обычно выдают деньги работникам, дружественным компаниям и ИП. Также предприниматели получают займы от дружественных контрагентов. Во всех случаях есть риски, которые нужно учесть, чтобы не попасть под штрафы.
Когда инспекция заподозрит незаконную схему с займом
Что не нравится налоговикам. Инспекция заподозрит схему по обналичке, если ИП взял заем у фирмы и при этом не платит проценты и не возвращает долг. Налоговики полагают, что компания таким образом обналичивает деньги через ИП. Для этого фирма переводит деньги на счет ИП. В платежке фирма указывает, что это заем. Затем бизнесмен снимает наличные со счета и возвращает компании. А она тратит наличку, например, на выплату серых зарплат. В итоге ИП не возвращает деньги фирме.
При таких схемах стороны часто не заключают договор на бумаге или составляют формальное соглашение, в котором срок возврата займа не определен. В этом случае ИП обязан вернуть заем в течение 30 дней после того, как фирма потребует деньги (п. 1 ст. 810 ГК). Фактически компания ничего у ИП не требует.
В сомнительных договорах стороны предусматривают, что ИП заплатит проценты вместе с основной суммой долга. На практике получается, что ИП не платит проценты.
Если инспекторы заподозрят неладное, то запросят у банка сведения о движении денег по счету ИП. Также налоговики потребуют у бизнесмена договор займаи пояснения о возврате долга и уплате процентов. В итоге ИФНС переквалифицирует заем в доход предпринимателя и начислит НДФЛ или налог по УСН, если бизнесмен переходил на упрощенку. Помимо недоимки, придется заплатить пени и штраф. Суды поддерживают инспекции, если ИП берет деньги в долг, не возвращает их и не платит проценты (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.11.2017 №-Ф09-7374/2017 по делу №-А76-29219/2016).
Советы. Чтобы не вызвать подозрения у инспекторов, заключайте письменный договор займа, указывайте в нем точный срок возврата денег. Желательно предусмотреть возврат денег частями, а не всей суммы в конце срока договора. В договоре укажите процентную ставку — в идеале не ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ. В этом случае у ИП не появится облагаемая материальная выгода. Про уплату НДФЛ с экономии на процентах читайте ниже.
Когда налоговая увидит схему в платежках
Запись в назначении платежа «оплата по договору беспроцентного займа» также привлечет внимание налоговиков. В одном судебном споре налоговики доказали схему между ИП и фирмами-однодневками. ИП просил покупателей переводить деньги не на свой счет, а на счета однодневок. Дальше фиктивные фирмы перекидывали деньги на счет ИП, а в назначении платежа писали «оплата по договору беспроцентного займа». Бизнесмен отражал деньги в учете как заем, а не выручку. Так ИП хотел обойти лимит в 150 млн руб. для упрощенки.
Инспекция перевела ИП на общий режим и доначислила НДС и НДФЛ с фиктивных займов. Суды поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.12.2018 №-Ф04-4510/2018).
Почему банки прекращают обслуживание ИП из-за займов
Что не нравится банкам. Банки контролируют, выдает ли ИП займы под проценты или бесплатно. Под контроль подпадают беспроцентные займы от 600 тыс. руб. и процентные займы по ставке ниже ключевой (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 №-115-ФЗ, код 1590 из рекомендаций, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 №-103). По таким займам банкиры вправе приостановить операцию, если заподозрят ИП в обналичке (п. 11 ст. 7 Закона №-115-ФЗ). Если банк два раза за год откажется проводить платежку, он вправе расторгнуть договор обслуживания ( п. 5.2 ст. 7 Закона №-115-ФЗ). Также банк вправе потребовать пояснения и документы по операции.
Если ИП часто выдает или получает беспроцентные займы в сумме 600 тыс. руб. и выше, банк сообщит об операции в Росфинмониторинг (аб. 8 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона №-115-ФЗ). Росфинмониторинг пересылает информацию в Центробанк. А тот информирует банки о том, что предприниматель попал в черный список (письмо Росфинмониторинга от 30.07.2018 №-55).
Тот факт, что ИП попал в блэк-лист, не значит, что все банки должны отказывать в обслуживании (информационное письмо ЦБ от 15.06.2017 №-ИН-014-12/29). Но эти сведения банки учитывают при оценке рисков. Поэтому будет сложно найти банк, который станет работать с ИП. Банк откажет в открытии счета, а оспорить отказ не получится даже в суде (решение Арбитражного суда Волгоградской области от 30.05.2018 №-А12-4773/2018).
Советы. Если выдаете деньги, то в платежке подробно пропишите реквизиты договора, сумму займа и процентную ставку. Если выдаете средства физлицу, пропишите в поле 16 Ф. И. О. заемщика (приложение 1 к положению ЦБ от 19.06.2012 №-383-П). Если, наоборот, возвращаете полученный заем или платите проценты, также отражайте в платежке максимально полную информацию. Например, укажите месяц и год, за который платите проценты. Если предприниматель возвращает основной долг, укажите дату и номер платежного поручения, по которому заимодавец перечислил деньги.
Если банк засомневался в операциях, направьте пояснения, копию договора займа, выписок со счета. Поясните, что ИП дает беспроцентные займы только постоянным клиентам. Хотя бизнесмен не получает доход от таких сделок, но в целом сотрудничество приносит выгоду. Поставщики дают скидки, а покупатели приобретают товары в большом объеме. Закрепите условия выдачи беспроцентных займов в приказе или маркетинговой политике. Приложите документ к пояснениям банку.
Когда ИП надо рассчитать или заплатить НДФЛ с матвыгоды
Бизнесмен получит материальную выгоду, если возьмет беспроцентный заем или заем под низкий процент у взаимозависимой компании или ИП (письмо Минфина от 06.02.2018 №-03-04-06/6884). Если процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, у ИП появляется материальная выгода, облагаемая НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 212 НК). Причем если коммерсант применяет спецрежим, с матвыгоды все равно нужно заплатить НДФЛ. Если ИП выдает заем физлицу, то с матвыгоды он должен рассчитать НДФЛ.
ИП выдал заем зависимому физлицу или работнику. Проверьте, нужно ли удержать у заемщика НДФЛ с материальной выгоды. Для этого ориентируйтесь на ключевую ставку ЦБ на последнее число каждого месяца. Если физлицо получило выгоду, то сумму дохода и НДФЛ рассчитайте на конец месяца (письмо Минфина от 10.01.2018 №-03-04-05/310). Удержите налог с ближайших денежных выплат (п. 4 ст. 226 НК). Как посчитать налог с матвыгоды, смотрите в примере ниже.
Выгоду определяйте со дня, следующего за датой выдачи денег в долг (ст. 6.1 НК, письмо УФНС по г. Москве от 22.07.2009 №-20-14/3/075233).
ПРИМЕР
Как считать НДФЛ с экономии на процентах по займу. 5 февраля 2019 года ИП Хуциев М.М. дал беспроцентный заем на два месяца работнику Шпаликову Г.П. Сумма займа — 500 000 руб. У работника ИП появляется материальная выгода в виде экономии на процентах. Рассчитаем с нее НДФЛ за февраль и март.
Матвыгоду за февраль нужно рассчитать 28-го числа. При этом в расчет надо взять 23 дня — с 6 по 28 февраля. Выгоду за март надо считать 31-го числа. Предположим, ставка рефинансирования на 28 февраля и 31 марта составит 7,75%. Сумма материальной выгоды за февраль составит 1627,85 руб. (500 000 руб. — 2/3 — 7,75% : 365 дн. — 23 дн.). Сумма материальной выгоды за март составит 2194,06 руб. (500 000 руб. — 2/3 — 7,75 %: 365 дн. — 31 дн.).
НДФЛ с материальной выгоды за февраль — 569,75 руб. (1627,58 руб. — 35%). НДФЛ с материальной выгоды за март — 767,92 руб. (2194,06 руб. — 35%).
ИП получил заем. ИП, который получил заем без процентов или под низкую ставку, должен заплатить с выгоды НДФЛ. Причем выгода облагается НДФЛ, даже еслиИП применяет УСН, ЕНВД или патентную систему. Доходы в виде материальной выгоды не облагаются налогом по УСН (п. 3 ст. 346.11 НК). Также экономия на процентах не входит в список вмененных или патентных видов деятельности. Поэтому если ИП работает на ЕНВД или патенте, с выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35 процентов. Такую позицию высказал Верховный суд в определении от 16.04.2015 №-301-КГ15-2401.
Порядок уплаты НДФЛ с выгоды зависит от того, кем выступает ИП по договору займа — предпринимателем или обычным физлицом. Рассмотрим оба варианта.
ИП получил заем как предприниматель. Если деньги в долг вы взяли по договору займа как ИП, то матвыгода — это доход от предпринимательской деятельности. А значит, рассчитать и заплатить НДФЛ должен сам ИП (ст. 227 НК). Доход отразите в годовой декларации 3-НДФЛ. Декларацию подайте не позднее 30 апреля следующего года после получения дохода. А налог заплатите не позднее 15 июля (п. 6 ст. 227 и п. 1 ст. 229 НК). Если вы не заплатите НДФЛ, то инспекторы доначислят налог, пени и штрафы. Оспорить решение не получится даже в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.11.2014 №-А56-67702/2013).
ИП получил заем как обычное физлицо. В этом случае компания или коммерсант, которые дали деньги в долг дружественному ИП, становятся налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК). Поэтому именно заимодавец обязан рассчитать налог и по возможности его удержать.
Налоговый агент удержит НДФЛ, если выплачивает ИП какие-либо денежные доходы. Например, если ИП как физлицо выполняет работы по договору подряда.
Если же заимодавец никаких денежных доходов предпринимателю не платит, то налоговый агент сообщит в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК). Налоговики включат сумму неудержанного НДФЛ в единое уведомление физлица по имущественным налогам. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.
Как соблюдать кассовые правила при займах
Если ИП заключил договор займа, то надо учесть нюансы, связанные с кассовой дисциплиной и чеками ККТ.
Кассовая дисциплина. ИП не вправе расходовать наличную выручку на выдачу займов (п. 2 Указания Центробанка от 07.10.2013 №-3073-У). Если ИП выдаст заемналичными из выручки, инспекция может оштрафовать его минимум на 40 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП). Суды оставляют в силе штрафы (определение Верховного суда от 28.02.2017 №-306-АД16-21335). ИП может забрать деньги из кассы на личные нужды. А затем выдать деньги в долг как физлицо. В этом случае ИП выдаетличные деньги, а не выручку. Если же ИП хочет заключить договор займа как ИП, то можно сначала сдать наличную выручку в банк, а потом заказать сумму в банке и только потом выдать заем наличными. Причем нужно соблюдать максимальный лимит расчетов наличными с компаниями и ИП — 100 тыс. руб. по одному договору займа (п. 6 Указания №-3073-У).
Ограничение в 100 тыс. руб не касается наличных расчетовИП и физлиц. Поэтому в качествезайма ИП вправе выдать человеку любую сумму.
Если коммерсант дает в долг наличными фирме или другому индивидуальному предпринимателю, придется соблюдать лимит расчетов наличными. По одному договору займа индивидуальный предприниматель не вправе выдать больше 100 тыс. руб. (п. 6 Указания №-3073-У). Если сумма выше, то за расчеты сверх лимита предпринимателя оштрафуют на сумму до 5 тыс. руб. (ст. 15.1 КоАП, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.03.2008 по делу №-А28-9126/2007-60/18).
Кассовые чеки. Выдача займа под товары, работы, услуги и получение денег обратно — операции, которые подпадают под ККТ (определение расчетов в ст. 1.1Федерального закона от 22.05.2003 №-54-ФЗ). Если коммерсант выдал нецелевой заем, то пробивать чеки не придется. Также не нужно применять ККТ, когдаИП получает обратно нецелевой заем.
Если ИП взял деньги в долг, чек пробьет заимодавец. Получательзайма не обязан применять ККТ (письмо ФНС от 18.09.2018 №-ЕД-4-20/18186).
До 1 июля 2019 года действует временная отсрочка — пока не надо пробивать чеки при выдаче целевых займов (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 №-192-ФЗ). При погашении целевых займов поблажек нет. Пробивайте чеки, если:
заемщик — физлицо, которое погашает целевой заем наличными или электронными средствами платежа;
заемщик — ИП или юрлицо, которые погашают целевой заем наличными или картами через POS-терминал.
Чек пробивайте в день, когда клиент возвращает деньги. Если заем взял сотрудник, ИП вправе договориться с ним удерживать деньги из зарплаты. Для этого попросите сотрудника написать заявление. Чек пробейте в день, когда перечисляете зарплату работнику.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
- Скачайте формы по теме:
- счетов 07, 08, 11
- счетов 80, 81, 83
- счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96
- счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62
- счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
