Минимальный процент по договору займа 2017
Статья обновлена и дополнена 07.06.2020
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО «Акса» Корчагин Юлиан Андриянович. Связаться с автором
Вернуться назад на Договор займа 2017
Минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом (учредителем организации) не ограничена. В законодательстве не установлен минимальный размер процентов по договору займа.
В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ, по договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа.
Кроме того, в соответствии со статьей 809 ГК РФ, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
Никаких ограничений о сумме процентов по договору займа законодатель не устанавливает. Если же в договоре займа отсутствует условие о размере процентов, то их размер определяется, исходя из действующей ставки рефинансирования на дату их выплаты заемщиком. Поэтому в договоре займа, важно указать процент займа.
В описанной Вами ситуации договор процентного займа предполагается заключить между организацией и физическим лицом, являющимся учредителем в той же организации. Законодательство делать этого не запрещает. Однако в целях налогообложения, такая сделка может считаться заключенной между взаимозависимыми лицами.
Ведь в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%.
Следовательно, если в сделках между взаимозависимыми лицами (юрлицом и физлицом) создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Однако для контроля таких сделок со стороны налоговиков, сделка должна быть признана контролируемой.
Чтобы налоговики признали сделку контролируемой должно выполняться хотя бы одно из условий перечисленных в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ, а именно:
1. превышение суммы доходов по сделке между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год в 1 миллиард рублей;
2. одна из сторон сделки является налогоплательщиком НДПИ;
3. хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, ЕНВД;
4. хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов;
5. хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций;
6. сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям:
• одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;
• любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.НК РФ, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;
7. хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов или пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 284.3 НК РФ.
Таким образом, из изложенного можно сделать вывод, что если не будут выполняться перечисленные условия, то безопасно на наш взгляд применять наименьшую из ставок в рамках договора займа.
Если же хотя бы одно из условий выполняется, то на наш взгляд безопасно применять рыночную процентную ставку.
Договор дарения 2017
Договор аренды 2017
Дисциплинарное взыскание 2017
Кадровое делопроизводство 2017
Изменения для юристов 2017
Назад | | Вверх
Источник
Здравствуйте. Организация получает процентный займ от физического лица. Скажите какую минимальную ставку можно указать в договоре, а также какую ставку указать за просрочку по договору. Во вложении договор и места где необходимо проставить ставку выделены желтым.
Заранее спасибо за помощь.
ДОГОВОР ЗАЙМА С ПРОДОГОВОР ЗАЙМА С ПРОЦЕНТАМИ.docxЦЕНТАМИ.docx
18 Августа 2017, 09:44, вопрос №1727647
Татьяна, г. Владимир
Свернуть
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
минимальный размер ставки и неустойки не ограничен, может быть символическим.
существуют договоры беспроцентного займа.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Куприков Михаил
Юрист, г. Ульяновск
Добрый день. Размер ставки может быть любым. Свобода договора позволяет сторонам договора самостоятельно принимать такое решение.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день! Действующее законодательство не ограничивает Вас в размере % по договору займа. Вместе с тем, на практике, процентными договорами займа очень интересуется налоговая. Поэтому, если Вы все таки хотите именно такой договор, а заимодавец является учредителем, то лучше всего использовать ставку рефинансирования, так как большая ставка может привлечь внимание соответствующих служб. За просрочку можете указать любые санкции, 0,1% вполне подойдет.
Все услуги юристов в Санкт-Петербурге
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Доброго дня!
Не получилось понять из источников в интернете.Подскажите пож-та, какой минимальный процент можно указать в договоре займа от ООО в адрес ИП без налоговых последствий.
Для физлиц известно, что не менее 2/3 ставки рефинансирования.
Спасибо.
Доброго дня.
Цитата (меркурий1967):Доброго дня!
Не получилось понять из источников в интернете.Подскажите пож-та, какой минимальный процент можно указать в договоре займа от ООО в адрес ИП без налоговых последствий.
Для физлиц известно, что не менее 2/3 ставки рефинансирования.
Спасибо.
ИП есть физ. лицо, поэтому те же не менее 2/3 ставки рефинансирования .
Цитата (Четыре варианта для беспроцентного займа):Вариант 2. Заимодавец — организация, заемщик — физическое лицо
Организация-заимодавец вправе выдать заем физическому лицу, причем форма договора должна быть письменной. Какие же могут быть налоговые последствия?
Если заимодавец применяет ОСНО или УСН, то при выдаче (получении в погашение долга) займа в денежной форме средства не учитываются в составе расходов (доходов) при исчислении налога на прибыль или налога при УСН (ст. 34615, 34616, 251 НК РФ). Однако у заемщика — физического лица может образоваться доход в виде материальной выгоды при пользовании заемными средствами (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 212 НК РФ).
Организация-заимодавец выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить с дохода в виде материальной выгоды НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 212 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог у физического лица (если это сотрудник организации), и налог он обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания (п. 4 и абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Доход в виде материальной выгоды образуется у физического лица только в случае, если:
1) заем не используется для покупки (строительства) жилья;
2) заем направлен на приобретение (строительство) жилья, но права на имущественный налоговый вычет лицо не имеет.
Формула расчета материальной выгоды следующая:
МВ = (2/3СтР (или 9%) — Пд) × С × Кд / 365 (366), где
МВ — материальная выгода;
2/3СтР — размер 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата денежных средств (или части займа) по средствам в рублях или 9%, если средства в иностранной валюте;
Пд — процент согласно условиям договора кредита или займа;
С – сумма заемных или кредитных средств;
Кд — количество дней пользования средствами;
365 (366) – число календарных дней в году.
В случае беспроцентного займа у плательщика образуется доход на всю сумму 2/3 ставки рефинансирования.
НДФЛ = МВ × 35%.
Если заемщик не является налоговым резидентом РФ, то налог исчисляется по ставке 30%.
Налоговый агент определяет доход и исчисляет сумму налога на дату его получения. Как указано в подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами — день уплаты процентов. А что считать датой получения дохода, если заем беспроцентный? Ведь тогда даты уплаты процентов просто нет, т. к. нет самих процентов. Вопреки логике НК РФ, Минфин России считает, что датой получения дохода в этом случае следует считать дату возврата заемных средств (письмо от 15.07.2014 № 03-04-0634520).
По нашему мнению, Кодексом определен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, но порядок налогообложения не установлен. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в т. ч. порядок исчисления, сроки уплаты налога. По этому виду дохода определены не все элементы налогообложения, а значит, налог с такого дохода не установлен и его можно не уплачивать. Кроме того, в защиту плательщика говорят положения пп. 6, 7 ст. 3 НК РФ.
Справедливости ради надо сказать, что начиная с 1 января 2016 г. этот вопрос будет снят. Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ вносит изменения в положения ст. 223 НК РФ, согласно которым дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении плательщиком заемных (кредитных) средств — последний день каждого месяца в течение срока, на который они предоставлены. Таким образом, порядок налогообложения будет определен, и это позволит решить спорные вопросы.
Рассмотрим также вопросы налогообложения в случае, если организация выдает заем физическому лицу, зарегистрированному как ИП. По сути, ничего не изменится, ведь ИП — физические лица, т. е. порядок налогообложения, в первую очередь, регулируется положениями гл. 23 НК РФ. Если ИП применяет общий режим налогообложения или УСН, налоговая база определяется в общем порядке. Единственное отличие в том, что ИП будет обязан сам исчислить и уплатить налог в бюджет.
Источник
Советы юристов:
1. Какой минимальный процент я могу сделать по договору процентного займа, если учредитель занимает сумму у своей компании?
1.1. 0,01 какой хотите. Можно даже без процентный займ сделать. Или самый минимальный. Ограничений нет. если нужен договор займа обращайтесь поможем.
Вам помог ответ?
Да
Нет
1.2. Максим Игоревич!
Не ниже ставки рефинансирования делайте.
Вам помог ответ?
Да
Нет
2. Какой минимальный процент можно установить по договору процентного займа между юр. лицами (сделка неконтролируемая) во избежание налоговых последствий?
2.1. Желательно с тобой размер процентов по договору займа соответствовал средней ставке по депозитам для юридических лиц в вашем регионе. В противном случае трудно будет доказать экономический смысл подобной сделки.
Вам помог ответ?
Да
Нет
2.2. Налоговую удовлетворит, если ставка будет выше ключевой ставки, можете поставить хоть 0,1% но придется объясняться в чем экономический смысл, а со ставкой в размере ключевой вопросов не возникнет, потом если что простите эту сумму.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3. Возможно ли получить имущественный налоговый вычет в выплаченных процентов по договору целевого займа. ВАЖНО-договор займа заключен с физическим лицом под 10 % годовых, что ниже минимального % по программе господдержки. Ст 220 НК РФ подпункт 4 пункта 1 не дает ответа на данный вопрос. Налоговый вычет. Спасибо.
3.1. Целевой==значит должен быть на покупку дома или на строительство жилья.
Вам помог ответ?
Да
Нет
4. Возможно ли получить имущественный налоговый вычет в выплаченных процентов по договору целевого займа. ВАЖНО-договор займа заключен с физическим лицом под 10 % годовых, что ниже минимального % по программе господдержки. Ст 220 НК РФ подпункт 4 пункта 1 не дает ответа на данный вопрос. Спасибо.
4.1. Возможно, только если зам был получен для целей, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 220, т.е. и зам и проценты были фактически израсходованы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Источник. Если Вам удастся доказать налоговой, исходя из составленных документов, что зам был взят именно на вышеуказанные цели, то имущественный налоговый вычет должен быть предоставлен.
Вам помог ответ?
Да
Нет
5. Юр лицо берет процентный займ у физ. лица, юр лицо должно удерживать как налоговый агент НДФЛ-13% с процентов по договору.
Вопрос: любая ли процентная ставка подпадает под этот налог или имеется какой либо минимальный процент с которого начинается уплачиваться НДФЛ?
5.1. Данный доход облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ). Любая процентная ставка.
Вам помог ответ?
Да
Нет
6. Есть пять решений суда о взыскании по договорам займа каждое менее 1 500 000, руб (минимальное — 150 000,00 руб. максимальное 1 200 000,00 рублей, всё с начисленными судом процентами) .Решения вступили в законную силу. По ним взыскивают официально с зарплаты ежемесячно в пользу истцов 50%. Могут ли меня привлечь по статья 159 часть 3, т.е. суммируются ли решения суда по гражданскому производству? Или рассматриваются как отдельный ущерб каждое? Спасибо.
6.1. Если от выплаты долга Вы не отказываетесь, то привлечь Вас к уголовной отв.-ти по ст. 159 УК РФ невозможно, поскольку умысла на хищение чужого имущества путем обмана или злоупотреблением доверием, в Ваших действиях нет.
Вам помог ответ?
Да
Нет
7. Один ИП оплатил долг другого ИП, все оформили через договор займа. Налоговая требует чтобы договор был с процентами. Какая минимальная процентная ставка может быть по договору? Можно поставить 0,01% от суммы?
7.1. Можете, так как договор между двумя физ. лицами, условия договора обсуждаете сами.
Вам помог ответ?
Да
Нет
8. Каков максимальный и минимальный проценты по договору процентного денежного займа между юридическими фирмами? Нужно ли учитывать рыночные цены? Какой частый процент ставят в договора займа для уменьшения налога на прибыль?
8.1. Вы можете поставить любой размер процентов.
Но, если дело дойдет до суда, то Суд вправе уменьшить их до разумных и пересчитать по ст. 395 ГК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
9. Какой должен быть минимальный процент по договору займа м/у двумя филированными юридическими лицами (один учредитель у обоих)?
9.1. Не ниже ставки рефинансирования ЦБ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
9.2. Договор может быть беспроцентным!
Вам помог ответ?
Да
Нет
9.3. Какой договором установите — такой и будет.
Вам помог ответ?
Да
Нет
10. Я инвалид 2 группы взял кредит по договору займа но из за болезни не мог его выплатить. Правомерно ли наложить взыскание на пенсию какой минимальный процент взыскания.
10.1. Ст.101 ФЗ «об исполнительном производстве» позволяет взыскивать долги с пенсии. Размер удержаний до 50%
Вам помог ответ?
Да
Нет
11. Какой минимальный процент можно поставить по договору займа между юридическими лицами?
11.1. Алиса.
В соответствие с гражданским законодательством договор займа по определению является возмездным, если в самом договоре не будет оговорено другого. Даже если вы в договоре оставите этот вопрос без внимания, проценты по такому договору составят 1/300 ставки рефинансирования центрального банка РФ от суммы займа за каждый день пользования денежными средствами в рамках действия договора. Эта формулировка является стандартной и вы можете использовать ее в конструкции и своего договора. Так же вы можете прямо указать, что настоящий договор является безвозмездным.
Удачи вам!
Вам помог ответ?
Да
Нет
11.2. Алиса, ставьте процент на усмотрение сторон. Каких-либо ограничений в этом плане законом не предусмотрено.
Удачи Вам! В случае возникновения вопросов, обращайтесь.
Вам помог ответ?
Да
Нет
12. ООО хочет составить с физ. лицом договор займа на 3 месяца. При этом нужно сделать так, чтобы проценты по нему выплачивались по следующей схеме: минимальный фиксированный процент ежемесячно + некая ежемесячная плавающая ставка, зависящая от внешних обстоятельств. Возможно ли это?
12.1. Да могу вам подготовить такой договор по срокам где то от 1 до 3 дней. Звоните, Удачи.
Вам помог ответ?
Да
Нет
13. Взыскиваю 125000 рублей по договору займа (расписке). В расписке не указаны проценты. Судья отказывает во взыскании процентов за пользование и несвоевременный возврат денег. Основание: Статья 809 п.3 ГК РФ, т. е. (заем считается беспроцентным если он не превышает 50 мин оплат труда). Минимальным размером оплаты труда он считает 4611 руб. Я полагал что по данным искам МРОТ равен 100 руб. Кто прав?
13.1. Статья 809 п.3 ГК РФ
Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда с 1 января 2001 г. = 100 руб. (ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ)
В данном случае правы Вы, при определении суммы займа в порядке.3.ст. 809 ГК следует исходить из суммы 100 руб
Подавайте жалобу на решение суда. Удачи!
С уважением.
Вам помог ответ?
Да
Нет
14. Пож.-та, разъясните возникают ли какие-то риски при заключении договора займа между фирмой и физическим лицом с выплатой минимальных процентов? Причем, физ.лицо-займодавец является одновременно и директором и учредителем фирмы-заемщика. Прошу, по возможности, сослаться на НБ. Заранее благодарен, Сергей.
14.1. Это прямо запрещено Гражданским кодексом: п.3 ст.182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично» (руководитель фирмы в данном случае является официальным ее представителем)
— с другой стороны многие рискуют, и совершают такие сделки (налоговые не всегда замечают,)
Также, если он не единственный учредитель фирмы, то по закону ООО (есть аналогичная статья и об ЗАО/ОАО) нужно согласие большинства других участников на такую сделку (ст.45 з-на «об ООО»)
Вам помог ответ?
Да
Нет
Источник