Наличные расчеты между юридическими лицами — это один из допустимых способов внести оплату по договорам за приобретенные товары, работы или услуги. Расплатиться наличкой разрешено только в пределах допустимого лимита. Если требования нарушены, организацию ждет штраф до 50 000 рублей. Накажут и руководство, штраф для должностного лица — 5000 рублей.
Регламент по расчетам наличностью
Единые требования к осуществлению наличных расчетов закреплены указаниями Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Норматив предусматривает ряд ограничений и условий, которые необходимо выполнить для расходования наличности в кассе организации.
Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2020 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:
- зарплата и соцвыплаты работникам;
- личные нужды бизнесмена (ИП);
- оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
- возврат оплаты за товары, работы, услуги;
- выдача денег подотчет;
- операции банковских платежных агентов, субагентов;
- страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.
Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.
Лимит на 2020 год
Законодательство устанавливает предел по наличным операциям только в отношении организаций. Например, наличный расчет между физическим и юридическим лицом не ограничен предельным лимитом. Но речь идет о простых гражданах, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей в ИФНС. Если оплата производится между компаниями, фирмами или зарегистрированными предпринимателями, то действует лимит, закрепленный в п. 2, 6 указаний Банка России № 3073-У.
Текущий лимит наличных расчетов между юридическими лицами — 100 000 рублей в рамках одного договора, независимо от того, получает фирма оплату либо ее производит. Не имеют значения следующие условия:
На каких участников действует лимит
Максимальный предел по оплате наличкой распространяется на следующие экономические субъекты:
- Сделки между юридическими лицами. Например, это расчеты между ООО и ООО наличными, когда одно юрлицо платит или получает деньги от другого юрлица.
- Сделки между ИП и юрлицом. Например, фирма заключила договор с предпринимателем. В рамках одного договора разрешено произвести оплату до 100 000 рублей через кассу или подотчетное лицо.
- Сделки между предпринимателями. Например, когда один бизнесмен оплачивает или получает оплату по контракту от другого предпринимателя. Учтите, что предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами применяется только в том случае, если оба коммерсанта зарегистрированы в качестве ИП.
- Выдача денег подотчетному лицу для осуществления оплаты товаров, работ и услуг. В таком случае соблюдайте установленный лимит в 100 000 рублей. Если деньги в подотчет выдаются для оплаты командировочных расходов, то ограничения не действуют.
Если сделки совершаются между простыми гражданами (без регистрации в ФСН как ИП), то описанные выше ограничения по наличным расчетам между юридическими лицами не применяются. Не учитывайте предел и при выдаче средств работникам и иным физическим лицам. Например, если компания выдает заем физлицу, то ограничение в 100 000 не действует.
Когда производят выплаты без ограничений
В рамках указаний ЦБ РФ № 3073-У, расчет наличными между юрлицами ограничен предельной суммой в 100 000 рублей по одному договору. Но есть ряд исключений, когда установленный предел неприменим. К таковым относят:
- Выплату заработной платы, стимулирующих и компенсационных надбавок в пользу сотрудников.
- Выдачу в пользу работников выплат социального характера.
- Выдачу налички работника в подотчет.
- Выдачу денег предпринимателю на личные цели, не связанные с ведением бизнеса.
Остальные операции по сделкам с наличностью производите с учетом утвержденного лимита.
Штрафы за нарушение лимитов
Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:
Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев. Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.
Источник
- Главная
- Статьи
- Банки
1079721 апреля 2020
В 2020 году Центробанк изменил правила расчета наличными между юридическими лицами. Правда, не все. Компании и предприниматели по-прежнему должны соблюдать лимиты расчетов. В статье вы узнаете, что поменяли в расчетах между организациями по новым правилам от Банка России.
Посмотрите, какие налоговые льготы дали вашей компании. Схемы и таблицы — в журнале «Главбух»
Банк России изменил правила расчета наличными в 2020 году
Центробанк выпустил новые правила по расчетам наличными в России (указание ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У). Микрофинансовые организации, ломбарды и кредитные кооперативы теперь могут направлять наличные из кассы для выдачи займов, а также возвращать из кассы полученные займы с процентами. Под эти расчеты ЦБ утвердил нормативы:
- для МФО и ломбардов – 50 000 руб. по одному договору займа, но не более чем 1 млн руб. в течение одного дня;
- для кредитных потребительских кооперативов – 100 000 руб. по одному договору займа, но не более чем 2 млн руб. в течение одного дня.
Организации и ИП будут по-прежнему рассчитываться в пределах 100 000 руб. по одному договору. Наличные для выплаты зарплаты, подотчетных, личных нужд предпринимателя и расчетов с физлицами можно также использовать без ограничений.
Коронавирус усложнил работу бухгалтерии. Нужно оперативно решить, как учесть и обосновать новые расходы, выплатить зарплату за удаленную работу сотрудников, оплатить больничные и простои, пояснить снижение выручки и убытки директору и налоговикам. Как работать в новых условиях и какие налоговые льготы и изменения утвердило Правительство – в нашем спецпроекте.
Лимит расчетов наличкой между юрлицами в 2020 году
В 2020 году предельный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента заключения договора, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.
При этом, иногда можно обойти утвержденный лимит по расчетам наличными. О том, как обойти лимит, рассказали эксперты Системы Главбух.
Лимит установлен для расчетов между:
- организациями;
- организацией и индивидуальным предпринимателем;
- индивидуальными предпринимателями.
На расчеты с гражданами ограничения не влияют. Это следует из пунктов 5 и 6 указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У.
Отрасли, которым власти региона запретили работать — живой справочник по проблемным отраслям, которые сейчас не имеют права работать или по которым введены ограничения. Мы собираем информацию по всем регионам и будем каждый день добавлять информацию в таблицу.
Когда при расчетах наличными лимит не действует
Центробанк определил цели, на которые теперь можно тратить наличные без ограничений по Указанию от 09.12.2019 № 5348-У с 27 апреля 2020 года. К таким целям относят:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчет;
- возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
- выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
- выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).
Коронавирусная инфекция усложнила работу многих организаций и ИП. В связи с этим региональные власти могут принимать дополнительные меры поддержки бизнеса. Смотрите их в таблице. Таблица будет пополняться с появлением новых документов.
Действует ли лимит расчетов наличными для покупок через подотчет
Первый частый вопрос — нужно ли применять лимиты для покупок через подотчет. Ответ на вопрос следующий — применять лимит нужно, если эти средства выданы для расчетов по договорам организации или предпринимателя. О том, как оформить выдачу денег под отчет, рассказали эксперты Системы Главбух.
Дело в том, что, когда подотчетными наличными сотрудник оплачивает от своего имени оказанные лично ему услуги, лимит расчетов не применяют. Такой подход применяют, например, к тратам в командировке. Например, на наличные расходы сотрудника по оплате мини-бара в гостинице или химчистки за счет организации лимит не действует.
Во всех остальных случаях, когда сотрудник использует подотчетные средства для расчетов, лимит соблюдать обязательно. Речь идет о платежах по договорам, которые он заключает от имени организации или предпринимателя по доверенности или по уже заключенным соглашениям (абз. 1 и 4 п. 6 указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У).
При каких условиях компания вправе признать в налоговом учете расходы, которые возникли в связи с распространением коронавируса? На экстренной антикризисной конференции об этом рассказал Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина. Подробности >>>
Надо ли применять лимит расчетов наличкой при выплате дивидендов
Второй популярный вопрос, который возникает на практике — обязательно ли применять лимит расчетов наличными при выплате дивидендов собственникам и участникам организации. Ответ на этот вопрос можно разделить на две части.
Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды из кассы, такие компании выплачивают деньги своим акционерам только по безналу. В связи этим акционерные общества не применяют лимит расчетов наличными в работе.
Общества с ограниченной ответственностью обязаны применять ограничение по расчетам наличными при выплате дивидендов учредителям — юридическим лицам. При выплате дивидендов физическим лицам, применять лимит не обязательно. О том, как оформить выплату дивидендов, рассказали эксперты Системы Главбух.
Контрагенты не платят или мы не можем им заплатить. Готовые образцы документов от экспертов журнала «Главбух» — в статье.
Штрафы за превышение лимитов в 2020 году
За превышение лимита наличных расчетов налоговики могут выписать административный штраф. Причем как для покупателей, так и для продавцов (ст. 23.5 КоАП).
Привлечь к ответственности инспекторы могут только в течение двух месяцев со дня совершения правонарушения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП).
По статье 15.1 КоАП штраф составляет:
- для руководителя организации или предпринимателя – от 4000 до 5000 руб.;
- для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и предпринимателям, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, инспекторы могут заменить на предупреждение при определенных условиях, о которых рассказали эксперты Системы Главбух.
Активируйте бесплатный доступ, введите в строке поиска ИНН компании и нажмите иконку «Домик». «Главбух Контрагенты» покажет, сколько раз по вашей компании скачивали досье.
Проверьте свои знания в новом тесте Аттестации-2021
Пройти тест
, суперкомплект: журнал+обучение. Раскроем вам секретные функции 1С: Бухгалтерия 8.3!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
503020 июня 2013
Лимит расчетов наличными при выдаче (возврате) организациям займа наличными деньгами. Какой размер штрафных санкций грозит организации за несоблюдение лимита расчетов наличными — читайте в нашей статье.
Вопрос: Общество А заключило договор займа с Обществом Б. Общество Б перечислило по указанному договору деньги в счет предоставления займа на расчетный счет Общества А. В дальнейшем, Общество А сняло наличные деньги с расчетного счета (4 млн. руб.) и из кассы выдало Обществу Б в счет погашения обязательств по договору займа. Превышен ли в этом случае лимит расчетов наличными между юридическими лицами, или требование о расчетах в сумме не более 100 тыс. руб. по одному договору не касается договоров займа? Какие негативные последствия (штрафы, другая ответственность должностных и юридических лиц) могут возникнуть в такой ситуации?
Нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при выдаче денежного займа организации или предпринимателю. Можно ли использовать наличную выручку
Ответ: При выдаче (возврате) организациям займа наличными деньгами нужно соблюдать лимит расчетов наличными 100 000 руб. За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб. для руководителя и от 40 000 до 50 000 руб. для организации.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Обоснование
Как оформить выдачу займа
Лимит расчетов наличными
Внимание: при выдаче займа организациям или предпринимателям наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.
Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:
– между организациями;
– между организацией и предпринимателем.
Еще читайте: Изменились правила расчета наличными между юридическими лицами в 2020 году
Об этом сказано в пункте 1 указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Размер штрафа составляет:
– для руководителя – от 4000 до 5000 руб.;
– для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
О выдаче организацией гражданину или другой организации (предпринимателю) займа в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это будет сделано в случаях:
– если организация предоставила заемщику беспроцентный заем;
– если одной из сторон договора займа является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
– одной из сторон договора займа является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).
Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.
Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, письме ЦБ РФ от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804.
Как соблюдать лимит расчетов наличными
Максимальный размер
В рамках предпринимательской деятельности максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:
- между организациями;
- между организацией и индивидуальным предпринимателем;
- между индивидуальными предпринимателями.
Об этом сказано в пункте 1 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
Лимит наличных расчетов действует в отношении платежей по одному договору. При этом временные ограничения не установлены. Из этого следует, что организация:
- не может оплатить наличными весь договор (в т. ч. долгосрочный), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей и количество платежных документов значения не имеет. Например, при цене договора 110 000 руб. покупатель не вправе рассчитаться с поставщиком наличными, даже если будет вносить деньги в несколько этапов – по 55 000 руб. в течение двух дней;
- может оплатить наличными несколько договоров с одним контрагентом в течение одного дня, даже если общая сумма по этим договорам превышает 100 000 руб.;
- может оплатить наличными часть цены договора, не превышающую 100 000 руб., даже если общая цена договора превышает лимит наличных расчетов.
Это следует из пункта 1 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У и письма Банка России от 4 декабря 2007 г. № 190-Т.
Максимальный размер расчетов наличными распространяется также на обязательства, предусмотренные договором (вытекающие из него) и исполняемые не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия (п. 4 письма ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303, официальное разъяснение Банка России от 28 сентября 2009 г. № 34-ОР). К ним относятся, например, обязательства по возмещению убытков.
Ответственность за превышение лимита
Внимание: за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность.
По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер штрафа составляет:
- для руководителя организации – от 4000 до 5000 руб.;
- для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Поскольку такое нарушение не является длящимся, привлечь организацию к ответственности налоговая инспекция может только в течение двух месяцев со дня его совершения (а не со дня обнаружения). Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях и подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30 сентября 2003 г. № А33-5663/03-С6-Ф02-3159/03-С1)
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник