Добрый день! Есть ООО на УСН и 2 учредителя. Доли учредителей 50/50.
После создания ООО для покупки основных средств одним из учредителей были внесены деньги в кассу по договору беспроцентного займа на 420 тыс. руб. Займ беспроцентный на 5 лет.
В связи с отсутсвием рентабельности, учредителями было принято решение ликвидировать ООО. Были проданы основные средства и товары. Уплачен налог УСН. У ООО осталось 320 тыс. руб., включая средства из уставного капитала (10 тыс. руб.)
Возможно ли выплатить 320 тыс. руб. учредителю и ликвидировать ООО с долгом в 100 тыс. руб. ?
Если это невозможно, то как посоветуете поступить?
14 Апреля 2015, 13:05, вопрос №802690
Александр, г. Киров
400 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (6)
получен
гонорар 20%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте.
Да, возможно.
Пусть ООО выплатит долг 320 т.руб. А на остальную сумму учредитель напишет в ООО письмо что прощает долг. Можно оформить соглашение о прощении долга и подписать его директором и заимодавцем.
Примерный образец
Соглашение о прощении долга № _____
г. ________________ «___»__________20__ г.
_______________________________________________, именуем__ в дальнейшем
(Ф.И.О. или наименование)
«Кредитор», в лице _________________, действующего на основании ___________, с одной стороны, и _____________________________________________, именуем__ в
(Ф.И.О.)
дальнейшем «Должник», в лице ____________________, действующего на основании паспорта, с другой стороны, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Предметом настоящего Соглашения является освобождение (частичное освобождение) Кредитором Должника от исполнения обязательства, предусмотренного п. 1.2 настоящего Соглашения (прощение долга).
1.2. В соответствии с Договором № ______ от «___»__________20__ г. Должник обязан исполнить Кредитору следующее обязательство: ________________________________________________________________________.
(существо, размер, срок исполнения обязательства, ответственность за нарушение обязательства и т.п.)
1.3. Стороны пришли к соглашению о прекращении обязательства, указанного в п. 1.2 настоящего Соглашения, с момента подписания настоящего Договора.
1.4. Прощение долга, совершенное в соответствии с настоящим Соглашением, не нарушает прав других лиц в отношении имущества Кредитора.
2. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
2.1. Условия настоящего Соглашения конфиденциальны и не подлежат разглашению.
2.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Соглашения.
3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
3.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Соглашением, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
3.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
3.3. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего Соглашения должны направляться сторонами друг другу в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по электронной почте с подтверждением получения, по телеграфу, телетайпу, телексу, телефаксу или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами.
3.4. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами.
3.5. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
4. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН
Кредитор:
Должник:
____________________________
_______________/_____________________
М.П.
____________________________
_______________/______________________
М.П.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Возможно ли выплатить 320 тыс. руб. учредителю и ликвидировать ООО с долгом в 100 тыс. руб.? Если это невозможно, то как посоветуете поступить?
Александр
Добрый день.
Это возможно. Сначала необходимо выплатить указанную сумму в размере 320 т.р., после чего оформить соглашение о прощении долга, обязательство будет считаться прекращенным.
Статья 415 ГК РФ Прощение долга
Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
International Legal Service
У ООО осталось 320 тыс. руб., включая средства из уставного капитала (10 тыс. руб.) Возможно ли выплатить 320 тыс. руб. учредителю и ликвидировать ООО с долгом в 100 тыс. руб.? Если это невозможно, то как посоветуете поступить?
Александр
да, это возможно (коллеги уже расписали), но только если нет долгов по налогам, пенсионный фонд и заработной плате.
получен
гонорар 40%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Горюнов Евгений
Юрист, г. Ивантеевка
Возможно ли выплатить 320 тыс. руб. учредителю и ликвидировать ООО с долгом в 100 тыс. руб.?
Александр
вполне возможно так ликвидировать
так как в этом случае будет применен пп. 1 п. 5.1 ст. 64 ГК РФ
5.1. Считаются погашенными при ликвидации юридического лица:
1) требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица и не удовлетворенные за счет имущества лиц, несущих субсидиарную ответственность по таким требованиям, если ликвидируемое юридическое лицо в случаях, предусмотренных статьей 65 настоящего Кодекса, не может быть признано несостоятельным (банкротом);
2) требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредиторы по таким требованиям не обращались с исками в суд;
3) требования, в удовлетворении которых решением суда кредиторам отказано.
(п. 5.1 введен Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Уважаемый Александр! Здравствуйте! Ситуация немного неполная, так как неясно, из чего складывается долг в размере 100 000,00 руб. Есть ли налоговая задолженность?
В любом случае, Заимодавец является только одним из Кредиторов Общества. Он же и может потребовать досрочного возврата предоставленного им займа.
И вот здесь Общество будет поставлено перед выбором: кому что отдавать.
Решение, естественно, только и исключительно за самим Обществом, в том числе и касательно вопроса своей ликвидации (время таковой).
Теперь по ликвидации: любое юридическое лицо вправе ликвидироваться в порядке, установленном ГК РФ (смотрите ст.61-64.1 ГК РФ) и иными нормативными правовыми актами (в т.ч. Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве), в т.ч. и посредством ликвидации через несостоятельность (банкротство).
получен
гонорар 40%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Ситуация немного неполная, так как неясно, из чего складывается долг в размере 100 000,00 руб. Есть ли налоговая задолженность?
Григорьев Михаил Юрьевич
В вопросе указано, что учредитель предоставлял заем 420 т.р. вернуть могут только 320 т.р. отсюда и долг 100 т.р.
прощение долга приведет к возникновению у ООО налоговых обязательств в связи с внереализационным доходом,
Горюнов Евгений
Соглашусь с Евгением. Если просто простить долг, возникнет налогооблагаемый доход, поскольку доля в УК ООО лица, которое предоставляло заем не более 50%.
Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ:
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Gala7
спросил
28 июня 2018 в 12:45
235 просмотров
Добрый день.
Помогите разобраться с вопросом увеличения чистых активов ООО.
У ООО есть беспроцентный займ от учредителя (доля 50%). По итогам года — непокрытый убыток.
При формировании ликвидационного баланса планируется принять прощение долга от учредителя с целью увеличения чистых активов общества (согласно пп. 3.4 п.1 ст. 251 НК РФ, такое прощение долга не будет имет налоговых последствий для ООО).
Возможно ли такое решение при ликвидации?
Цитата (Gala7):Возможно ли такое решение при ликвидации?
Возможно, только зачем? Цель увеличения ЧА при ликвидации?
И потом ваше утверждение не совсем верно.
Цитата (Gala7):При формировании ликвидационного баланса планируется принять прощение долга от учредителя с целью увеличения чистых активов общества (согласно пп. 3.4 п.1 ст. 251 НК РФ, такое прощение долга не будет имеет налоговых последствий для ООО).
Читаем НК РФ:
Цитата (Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы):1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3.4) в виде невостребованных участниками хозяйственного общества или товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, восстановленных в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;
Вы же хотите простить долг по займу от учредителя. А здесь в части налоговых последствий этой операции нужно использовать другую норму НК РФ
Цитата (Статья 251 НК РФ ):11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации и на день передачи имущества получающая организация владеет на праве собственности указанным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде). При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;
При ликвидации учредитель либо ничего не получит в связи с недостаточностью имущества, либо получит имущество, оставшееся после удовлетворения всех требований кредиторов (п. 8 ст. 63 ГК РФ, ст. 58 Закона об ООО).
Заказать электронную подпись для получения безвозвратной субсидии от государства
Добрый день
Цитата (Gala7):согласно пп. 3.4 п.1 ст. 251 НК РФ, такое прощение долга не будет имет налоговых последствий для ООО
1) Указанная льгота, которая Вы имеете ввиду (передача имущества в целях увеличения чистых активов) не действует с 01.01.2018;
2) пп. 11 п. 1 тоже нельзя применить, т. к. доля учредителя составляет 50%, а не более 50%.
Цитата (Gala7):У ООО есть беспроцентный займ от учредителя (доля 50%).
Добрый день всем! Спасибо за отклик!
Цитата (Оленька Юрьевна):Вы же хотите простить долг по займу от учредителя. А здесь в части налоговых последствий этой операции нужно использовать другую норму НК РФ
Цитата (Статья 251 НК РФ ):11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
Оленька Юрьевна, п.11 не подойдет, т.к. доля 50%.
Цитата (cima):1) Указанная льгота, которая Вы имеете ввиду (передача имущества в целях увеличения чистых активов) не действует с 01.01.2018;
И первый вариант, похоже, тоже не подходит.
Может есть еще вариант, чтобы решить проблему? очень нужна Ваша помощь.
Как можно помочь без понимания цели увеличения ЧА при ликвидации? Вы прощаете долг для чего? Чтобы увеличить ЧА-пишите вы. Зачем, если предприятие ликвидируется? Ведь участник при ликвидации все равно получает имущество после погашения обязательств либо не получает, если имущества не хватает.
Авуар
23 241 балл
, г. Челябинск
Цитата (Оленька Юрьевна):Вы прощаете долг для чего?
Денег у них нет для возврата…
Цитата (Gala7):такое прощение долга не будет имет налоговых последствий для ООО).
Добрый день
Цитата (Gala7):Может есть еще вариант, чтобы решить проблему? очень нужна Ваша помощь.
Принимаете решение об увеличение УК. Делаете зачет денежных требований.
п. 4 ст. 19 ФЗ «об ООО»:
По решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, участники общества в счет внесения ими дополнительных вкладов и (или) третьи лица в счет внесения ими вкладов вправе зачесть денежные требования к обществу.
Цитата (cima):Принимаете решение об увеличение УК. Делаете зачет денежных требований.
Спасибо за ответ.
Источник
Ликвидируется ООО. Остались непогашенные займы от учредителя, доля которого 50%. И займы от другого предприятия. Налоговая просит учесть эти займы в составе внереализационных доходов и заплатить налог на прибыль. Получается больше 100тыс., с учетом убытков. Денег у предприятия нет, убытки. Как поступить в этой ситуации?
19 Марта 2020, 10:45, вопрос №2306930
Оксана, г. Бийск
700 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 36%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день.
Есть возможность ликвидировать юридическое лицо по процедуре банкротства.
В силу ч. 1 ст. 224 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ
В случае, если стоимость имущества должника — юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, такое юридическое лицо ликвидируется в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
Без уплаты налога на прибыль налоговая не примет решение о ликвидации ООО.
получен
гонорар 29%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день. До ликвидации можно было это сделать путем заключения соглашения о прощении долга учредителем обществу в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Прошение долга не привело бы дополнительному налогообложению, в том случае, если оно осуществляется в качестве:
передачи хозяйственному обществу или товариществу имущества, имущественных прав или неимущественных прав в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ);
Все это касается основного долга, на проценты по займу пришлось бы заплатить налог, что в любом случае более выгодно.
На данный момент, если процедура уже запущена, остается только ликвидация через банкротство общества или уплата налога на внереализованный доход.
получен
гонорар 36%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте.
Все правильно.
Если долг прощаете, то ООО должно заплатить налог, так как у него будет доход.
Вы можете уступить займ от второго ООО на физика — учредителя, а потом оформить расходник, что займы возвращены.
Договоры займа если налоговой не показывали, сделайте беспроцентными.
Тогда ни налогов не будет, ни проблем.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник