В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. Поэтому предприятиям приходится в процессе своей деятельности обращаться к кредитным организациям (а также иным организациям) за выдачей кредитов, ссуд и займов.
Кредит как форма предоставления банком или иной кредитной организацией (кредитором) денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, на возвратной основе с условием уплаты заемщиком процентов на сумму кредита весьма распространена в современной экономике[25,с.68].
Банковский кредит предоставляется коммерческими банками, иными небанковскими кредитными организациями, получившими в Банке России лицензию на осуществление банковских операций.
Предоставление кредита оформляется кредитным договором, который может предусматривать целевое использование кредита. В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
С точки зрения обеспечения финансовой устойчивости, развития организации наличие у нее заемных средств весьма важно. Информация о займах и кредитах, полученных организацией, активно используется для финансового анализа деятельности фирмы, оценки ее перспектив, платежеспособности, ликвидности и т.п. В то же время данные о выданных займах свидетельствуют о грамотном использовании свободных средств организации, которые не лежат на счетах, а приносят доход.
Как известно, на сегодняшний момент рынок кредитов и займов переживает бум. Это обусловлено как повышенным спросом предприятий на получение заемных средств для развития деятельности, расширения производства, так и все нарастающим предложением со стороны кредитных организаций, заинтересованных в получении прибыли от размещения средств в качестве заемных.
В связи с этим, перед бухгалтерией организаций-заемщиков возникают проблемы порядка учета и правильности оформления полученных кредитов и займов.
Исследуя научные материалы и нормативные документы по данной теме, выявилось множество подобных противоречий.
Кроме собственных источников финансирования, предназначенных для формирования хозяйственных средств и обеспечения хозяйственных операций, предприятия в своей деятельности часто используют заемные средства. К собственным источникам финансирования относятся: уставный капитал, прибыль текущего года и прибыль прошлых лет, часть которой может быть размещена в резервном фонде. Среди заемных средств, главными являются: кредиты банков, коммерческие кредиты поставщиков, займы других предприятий и физических лиц.
Как показывает мировая практика, заемные средства необходимая статья финансирования деятельности предприятий. Поэтому необходимо владеть своевременной и достоверной информацией обо всех изменениях в этом разделе.
Уже из вышесказанного видно, что данная тема выбрана не случайно, так как проблема учета и налогообложения долгов актуальна для любого субъекта хозяйственной деятельности.
Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «СРС — Авто» создано в 2001 году.
Предмет исследования: долги предприятия, их отражение в бухгалтерском учете.
Задачи исследования:
- 1. Анализ научной литературы по указанной проблеме
- 2. Порядок учета заемных средств у заемщика и заимодателя
- 3. Налоговый учет кредитов и займов
- 4. Анализ использования кредитов и займов на предприятии ООО «СРС — Авто»
Методы исследования:
- 1. Анализ научной и нормативной литературы
- 2. Анализ данных учета и отчетности ООО «СРС-Авто».
Теоретическая и практическая значимость: использование полученных материалов на предприятии ООО «СРС-Авто»; основные положения и выводы дипломной работы могут быть использованы в выработке новых концептуальных положений для учета и налогообложения долгов на предприятии ООО «СРС-Авто ».
В настоящей дипломной работе рассмотрены основные моменты учета и документирования кредитов и займов, отражения данных в отчетности на примере ООО «СРС — Авто».
Источник
Õàðàêòåðèñòèêà êðåäèòíûõ îïåðàöèé, òåõíèêà èõ îñóùåñòâëåíèÿ. Ïîíÿòèå êðåäèòà è çàéìà. Êðåäèò êàê ôîðìà äâèæåíèÿ êàïèòàëà, åãî îñíîâíûå ôîðìû è âèäû. Êîììåð÷åñêèé, áàíêîâñêèé, ïîòðåáèòåëüñêèé, ãîñóäàðñòâåííûé, ðîñòîâùè÷åñêèé è ìåæäóíàðîäíûé êðåäèòû.
Îòïðàâèòü ñâîþ õîðîøóþ ðàáîòó â áàçó çíàíèé ïðîñòî. Èñïîëüçóéòå ôîðìó, ðàñïîëîæåííóþ íèæå
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
Ðàçìåùåíî íà https://www.allbest.ru/
Ñîäåðæàíèå
- Ââåäåíèå
- 1. Êðåäèò — ôîðìà äâèæåíèÿ êàïèòàëà
- 2. Çà¸ì è êðåäèò
- 3. Êëàññèôèêàöèÿ êðåäèòà åãî ôîðìû è âèäû
- 3.1 Êîììåð÷åñêèé êðåäèò
- 3.2 Áàíêîâñêèé êðåäèò
- 3.3 Ïîòðåáèòåëüñêèé êðåäèò
- 3.4 Ãîñóäàðñòâåííûé êðåäèò
- 3.5 Ðîñòîâùè÷åñêèé êðåäèò
- 3.6 Ìåæäóíàðîäíûé êðåäèò
- Çàêëþ÷åíèå
- Ñïèñîê èñïîëüçîâàííîé ëèòåðàòóðû
êðåäèò çàåì ïîòðåáèòåëüñêèé êîììåð÷åñêèé
1. Îá îáÿçàòåëüíûõ íîðìàòèâàõ áàíêîâ. Èíñòðóêöèÿ Áàíêà Ðîññèè îò 16 ÿíâàðÿ 2004 ã. ¹ 110 — È
2. Î ïðàâèëàõ îðãàíèçàöèè íàëè÷íîãî äåíåæíîãî îáðàùåíèÿ íà òåððèòîðèè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè. Ïîëîæåíèå Áàíêà Ðîññèè îò 5 ÿíâàðÿ 1998 ã. ¹14-Ï
3. Áàíêîâñêîå äåëî ïîä ðåäàêöèåé Î.È. Ëàâðóøèíà. Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà. 2001 ã.
4. Áàíêîâñêîå äåëî ïîä ðåäàêöèåé Å.Ô. Æóêîâà è Í.Ä. Ýðèàøâèëè 2006 ã.
5. Äåíåæíîå îáðàùåíèå è áàíêè. Ïîä ðåäàêöèåé Ã.Í. Áåëîãëàçîâîé, Ã.Â. Òîëîêîíöåâîé. Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà. 2001 ã.
6. Áàíêè è áàíêîâñêîå äåëî. Ïîä ðåäàêöèåé À.È. Áàëàáàíîâ, Â.À. Áîðîâêîâà, Î.Â. Ãîí÷àðóê, À.Í. Êðàìàðåâ, Ñ.Â. Ìóðàøîâà, Î.Å. Ïèðîãîâà. 2007 ã.
7. Äåíüãè, áàíêîâñêîå äåëî è äåíåæíî — êðåäèòíàÿ ïîëèòèêà. Ý. Äæ. Äîëàí, Ê.Ä. Êåìáåëë, Ð. Äæ. Êåìáåëë ïåðåâîä ñ àíãë. Ïîä ðåä.Â. Â. Ëóêàøåâè÷à, Ì.Á. ßðöåâà. 1994 ã.
8. Áîëüøîé ýêîíîìè÷åñêèé ñëîâàðü. Ïîä ðåä.À.Í. Àçðèëèÿíà. 1997 ã.
9. Áàíêîâñêàÿ ñèñòåìà Ðîññèè. ÄåÊÀ 1995 ã.
Ðàçìåùåíî íà Allbest.ru
Ïîäîáíûå äîêóìåíòû
Íåîáõîäèìîñòü è ñóùíîñòü êðåäèòà, åãî ôóíêöèè è ðîëü. Ïðèíöèïû êðåäèòîâàíèÿ. Ôîðìû è âèäû êðåäèòà. Áàíêîâñêèé êðåäèò. Êîììåð÷åñêèé, ïîòðåáèòåëüñêèé, ãîñóäàðñòâåííûé è ðîñòîâùè÷åñêèé êðåäèòû. Ìåæäóíàðîäíûé êðåäèò.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [42,9 K], äîáàâëåí 01.12.2002
Ïîíÿòèå è ïðèíöèïû ðåàëèçàöèè êðåäèòíûõ îòíîøåíèé. Ôîðìû áàíêîâñêîãî êðåäèòà: ïîòðåáèòåëüñêèé, ñåëüñêîõîçÿéñòâåííûé, èïîòå÷íûé, ãîñóäàðñòâåííûé, ìåæäóíàðîäíûé. Ïðåäëîæåíèÿ áåëîðóññêèõ êîììåð÷åñêèõ áàíêîâ ïî ïîãàøåíèþ êðåäèòîâ â èíîñòðàííîé âàëþòå.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [54,2 K], äîáàâëåí 23.02.2014
Ïîíÿòèå è êëàññèôèêàöèÿ ëèçèíãîâîãî êðåäèòà. Ôîðìû è âèäû ëèçèíãîâûõ îïåðàöèé. Èïîòå÷íûé êðåäèò, åãî ñóùíîñòü è íàçíà÷åíèå. Êëàññèôèêàöèÿ áàíêîâñêèõ æèëèùíûõ êðåäèòîâ. Ïåðñïåêòèâû äàëüíåéøåãî ðàçâèòèÿ ëèçèíãîâîãî è èïîòå÷íîãî êðåäèòà â Áåëàðóñè.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [65,1 K], äîáàâëåí 14.05.2012
Èçó÷åíèå êðåäèòíûõ îïåðàöèé êîììåð÷åñêîãî áàíêà: ñóùíîñòü êðåäèòà, ïîòðåáèòåëüñêèé êðåäèò è åãî âèäû. Îáîáùåíèå ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòîâ ÎÀÎ «Áåëãàçïðîìáàíê»: àíàëèç äîõîäîâ è ðàñõîäîâ, ïîêàçàòåëåé ðåíòàáåëüíîñòè, êðåäèòîñïîñîáíîñòè ÎÀÎ «Áåëãàçïðîìáàíê».
äèïëîìíàÿ ðàáîòà [1,4 M], äîáàâëåí 10.07.2010
Êðåäèò êàê ôîðìà äâèæåíèÿ ñâîáîäíûõ äåíåã. Àíàëèç ñîâðåìåííîãî ðûíêà êðåäèòíûõ ðåñóðñîâ, åãî ðîëè â ðàçâèòèè ñôåðû óñëóã. Ôóíêöèè áàíêîâñêîãî êðåäèòà â ýêîíîìèêå ñòðàíû. Îñîáåííîñòè êðåäèòíûõ îòíîøåíèé êîììåð÷åñêîãî áàíêà è ïðåäïðèÿòèé ñôåðû óñëóã.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [106,6 K], äîáàâëåí 05.12.2014
Õàðàêòåðèñòèêà êðåäèòà ñ òî÷êè çðåíèÿ äâèæåíèÿ ññóäíîãî êàïèòàëà, ïðåäîñòàâëÿåìîãî â ññóäó íà óñëîâèÿõ âîçâðàòíîñòè çà ïëàòó â âèäå ïðîöåíòà. Õàðàêòåðèñòèêà è îñíîâíûå îáÿçàííîñòè êðåäèòîðà, çàåìùèêà. Ðîññèéñêèé ðûíîê áàíêîâñêèõ óñëóã, åãî ðàçâèòèå.
êîíòðîëüíàÿ ðàáîòà [39,1 K], äîáàâëåí 02.04.2011
Ñîâðåìåííîå ïîíÿòèå êðåäèòà, ñóùíîñòü, ôîðìû êðåäèòà, åãî ôóíêöèè: ïðåäðàñïðåäåëèòåëüíàÿ, ýêîíîìèÿ èçäåðæåê îáðàùåíèÿ, óñêîðåíèå êîíöåíòðàöèè êàïèòàëà, îáñëóæèâàíèå òîâàðîîáîðîòà. Áàíêîâñêèé êðåäèò è ñðîêè åãî ïîãàøåíèÿ. Ññóäà äåíåã è ññóäà êàïèòàëà.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [43,1 K], äîáàâëåí 22.10.2009
Ïîíÿòèå è ãëàâíûå ôóíêöèè êîììåð÷åñêîãî áàíêà, îðãàíèçàöèÿ è ôîðìû ðàñ÷åòîâ. Ìåæäóíàðîäíûé áàíêîâñêèé êðåäèò êàê ôîðìà âíåøíåýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè. Îðãàíèçàöèîííàÿ ñòðóêòóðà ÎÀÎ ÂÒÁ Áàíê, âíåøíåòîðãîâûå êîíòðàêòû ïî èìïîðòó è ýêñïîðòó çà 2011 ãîä.
äèïëîìíàÿ ðàáîòà [91,3 K], äîáàâëåí 25.01.2013
Ñóùíîñòü è íåîáõîäèìîñòü êðåäèòà. Îñíîâíûå ïðèíöèïû è ôóíêöèè êðåäèòà. Áàíêîâñêèé êðåäèò êàê ïðîöåññ ïåðåäà÷è â ññóäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Îñíîâíûå ôîðìû è âèäû êðåäèòà. Îïðåäåëåíèå ïðîáëåì êðåäèòîâàíèÿ â áàíêå. Ïåðñïåêòèâû ðàçâèòèÿ êðåäèòîâàíèÿ â Ðîññèè.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [485,5 K], äîáàâëåí 10.03.2016
Âåêñåëü êàê ôîðìà äîëãîâîãî îáÿçàòåëüñòâà, åãî âèäû è îïðåäåëåíèå, ó÷àñòíèêè âåêñåëüíûõ îïåðàöèé. Ñóùíîñòü áàíêîâñêèõ îïåðàöèé ñ ïðîñòûìè è ïåðåâîäíûìè âåêñåëÿìè, êðåäèòû ïî èõ ó÷åòó, îíêîëüíûå ññóäû, ïåðåó÷åò âåêñåëåé è âåêñåëüíûé êðåäèò, äîìèëÿöèÿ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [51,5 K], äîáàâëåí 06.12.2009
- ãëàâíàÿ
- ðóáðèêè
- ïî àëôàâèòó
- âåðíóòüñÿ â íà÷àëî ñòðàíèöû
- âåðíóòüñÿ ê íà÷àëó òåêñòà
- âåðíóòüñÿ ê ïîäîáíûì ðàáîòàì
Источник
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет
на тему: Бухгалтерский учет кредитов и займов
Москва 2006 год
Содержание
Введение …………………………………………………………………… 3
Глава 1. Сущность кредитов и займов………………………………… 5
1.1. Понятие кредитов и займов……………………………………. 5
1.2. Порядок получения банковского кредита…………………….. 7
1.3. Порядок получения займов…………………………………….. 10
Глава 2. Теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов……………………………………………………………………… 12
2.1. Сфера применения ПБУ 15/01 ……………………………….. 12
2.2. Бухгалтерский учет задолженности по кредитам и займам… 15
2.3. Бухгалтерский учет кредитов и займов в
иностранной валюте ………………………………………………… 18
2.4. Бухгалтерский учет затрат по кредитам и займам .…………… 21
Глава 3. Практическая часть курсовой работы на примере организации ООО «АРГУС»………………………………. 25
3.1. Краткая характеристика организации ООО «АРГУС»……….. 25
3.2. Организация бухгалтерского учета кредитов и займов на примере организации ООО «АРГУС»……………………… 26
3.2.1. Бухгалтерский учет банковского кредита, полученного организацией ООО «АРГУС»…………………. 26
3.2.2. Бухгалтерский учет краткосрочного займа,
полученного организацией ООО «АРГУС»…………………. 30
Заключение …………………………………………………………………. 33
Список литературы………………………………………………………… 36
Приложение 1. Учетная политика организации ООО «АРГУС» ………… 37
Приложение 2. Кредитный договор ……………………………………… 38
Приложение 3. Накладная…………………………………………………… 39
Приложение 4. Договор займа……………………………………………… 40
Приложение 5. Расписка…………………………………………………… 41
Приложение 6. Акт о приемке – передачи основных средств……………. 42
Введение
Трудно представить себе современную, успешно развивающуюся организацию, которая бы не использовала кредитные ресурсы. Необходимость привлечения заемных средств может быть обусловлена временным дефицитом наиболее ликвидных активов предприятия, необходимых для приобретения сырья, материалов, товаров для продажи и основных производственных фондов.
Для удовлетворения потребности организаций в заемных средствах существуют различные финансовые инструменты. Самым популярным из них является кредит.
Однако организации, привлекающие заемные средства, руководствуются не только популярностью и простотой финансового инструмента, но и его ценой, которая складывается из размера процентов за пользование заемными средствами и иными расходами на обслуживание долга. Кроме кредита, организации привлекают заемные средства путем выпуска ценных бумаг (векселей, облигаций и др.), а также осуществляют заем у другой некредитной организации в рамках договора займа.
Актуальность темы исследования. У организаций всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств в осуществления своей деятельности и извлечении прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору. В связи с этим возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях организаций – заемщиков, а также организаций — заимодавцев. Бухгалтерский учет кредитов и займов всегда вызывал определенные трудности. Особую сложность составляло отражение расходов по кредитам и займам в составе затрат и имущества организации. От правильности и достоверности ведения учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д. Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.
Стоит отметить, что значение кредита в современной экономике трудно переоценить. Будучи одним из экономических рычагов воздействия на производство, кредит способствует развитию производства, повышению его эффективности.
Целью данной курсовой работы — рассмотрение и исследование особенностей организации бухгалтерского учета кредитов и займов, формирование выводов по теме исследования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
Ø Дать определение понятиям «кредит» и «заём»;
Ø Рассмотреть виды кредита;
Ø Рассмотреть порядок получения банковского кредита и займа;
Ø Перечислить документы, которые необходимы для предоставления кредита и займа юридическому лицу;
Ø Раскрыть экономическую значимость кредитов и займов;
Ø Проанализировать нормативную базу по учету кредитов и займов;
Ø Рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов;
Ø Выявить особенности организации бухгалтерского учета кредитов и займов на примере организации ООО «АРГУС».
Данная курсовая работа состоит из двух частей – теоретической и практической.
Теоретическая часть включает в себя две главы. В первой главе раскрываются понятия кредита и займа, а также рассматривается порядок их получения юридическим лицом. Во второй главе рассматриваются теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов, а именно: счета, отражающие информацию о полученных, использованных и погашенных кредитах и займах; нормативная база, регулирующая бухгалтерский учет по заемным средствам; особенности учета как рублевых кредитов и займов, так и полученных в иностранной валюте; отражение затрат по использованию кредитов и займов. Практическая часть включает в себя конкретные примеры, которые раскрывают теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов. Объектом исследования бухгалтерского учета кредитов и займов является организации ООО «АРГУС».
Глава 1. Сущность кредитов и займов
Понятие кредитов и займов
Кроме собственных источников финансирования, предназначенных для формирования хозяйственных средств и обеспечения хозяйственных операций, организации различных форм собственности в своей деятельности используют заемные средства. К собственным источникам финансирования относятся: уставный капитал, прибыль текущего года и прошлых лет, часть которой может быть размещена в резервном фонде. Среди заемных главными являются: кредиты банков, коммерческие кредиты поставщиков, займы других предприятий и физических лиц.
Согласно ГК РФ (ст. 807 и ст.819) приводятся определения «кредит» и «заем»:
Кредит – это экономическая сделка между кредитором (банком или иной кредитной организацией) и заемщиком по предоставлению заемщику денежного средства (кредита) в размере и на условиях, предусмотренным кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Экономическая сделка между кредитором и заемщиком оформляется в письменной форме – кредитным договором.
Заем– это экономическая сделка между двумя сторонами (одна сторона – займодавец, другая сторона – заемщик) по передачи одной стороной в собственность другой стороне денежные средства или имущество, при этом заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денежных средств или имущество.
Экономическая сделка займа между займодавцем и заемщиком оформляется в письменной форме – договором займа.
Различие между кредитом и займом заключается в том, что предметом кредитного договора являются исключительно денежные средства, а предметом договора займа могут выступать как денежные средства, так и имущество.
Рис. 1. Виды кредитов
Товарный кредит — это экономическая сделка, предусматривающая обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками, регламентируется договором товарного кредита.
Банковский кредит — это выданные банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и с уплатой процентов. Банковские кредиты делятся на кредиты краткосрочные и долгосрочные. Это деление определяется сроком, в течение которого организация должна полностью возвратить полученную в банке ссуду. Краткосрочный банковский кредит предоставляется сроком на 12 месяцев, а долгосрочный банковский кредит – более 12 месяцев. Краткосрочные кредиты выдаются организации на текущие нужды (покупка сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов). Как правило, они служат источником формирования оборотных средств организации. Долгосрочные банковские кредиты выдаются на приобретение основных средств и осуществление долгосрочных инвестиций.
Коммерческий кредит– это сделка, сопровождающаяся подписанием договоров, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных средств или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе, отсрочки, рассрочки оплаты товаров, работ, услуг (см. рис.1.).
Источник
В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах, необходимых для поддержания необходимого уровня оборотных средств и содействия ускорению оборачиваемости средств предприятия, либо для осуществления капитальных инвестиций. Получить кредит или заем можно у кредитных организаций, а так же у предприятий, оформив соответствующий договор. В этих условиях возрастает роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтерии организации. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств. Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств. Целью курсовой работы является изучение учета займов и кредитов. Данная цель предопределила круг задач, решение которых и составило содержание данной работы:
определить понятие кредитов и займов, классифицировать кредиты и займы по различным признакам;
рассмотреть основные теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов;
рассмотреть порядок оформления и подачи документов в банк для получения кредита организацией;
рассмотреть порядок бухгалтерского учёта кредитных операций коммерческих банков;
рассмотреть понятие и способ учёта дисконта векселей; рассмотреть порядок учёта краткосрочных и долгосрочных займов.
Кредит в широком смысле — это система экономических отношений, возникающих при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.
Заём — это вид обязательственных отношений, договор, в силу которого одна сторона (Займодавец) передаёт в собственность другой стороне (Заёмщику) деньги или другие вещи, определённые родовыми признаками (например: числом, весом, мерой), а заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Различают банковский кредит и коммерческий кредит (займы).
Банковский кредит — это выданные банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой процентов. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций.
Коммерческий кредит (заем) предоставляется одними организациями другим, обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Предметом договора займа помимо денег могут быть вещи. В отличие от банков, коммерческие организации не могут предоставлять заем из чужих денежных средств, временно находящихся у заимодавца. Кроме того, организации, не располагающие банковской лицензией, не могут заниматься кредитной деятельностью систематически.
В зависимости от сроков предоставления различают кратко- и долгосрочные кредиты.
Краткосрочные кредиты ограничены сроком в один год и выдаются на закупку сырья и других материальных ценностей. Как правило, они служат источником формирования оборотных средств предприятия.
Долгосрочные (свыше 1 года) кредиты выдаются главным образом на приобретение основных средств и осуществление долгосрочных инвестиций
(расширение, реконструкция, новое строительство) с погашением кредита в течение срока, предусмотренного кредитным договором.
Указанная краткосрочная и долгосрочная задолженность может быть срочной и (или) просроченной.
* срочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке;
* просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим, согласно условиям договора, сроком погашения.
Предприятия могут получить кредит, как в национальной, так и в свободно конвертируемой валюте. Кредиты в СКВ обычно выдаются для проведения экспортно-импортных операций.
Кредит может быть получен как единой суммой, так и частями (со сдвигом во времени). Кредит может быть получен как полностью на расчетный (валютный) счет, так и частями на различные счета.
Для получения кредита организация направляет банку заявление с приложением копий учредительных документов, расчетов, бухгалтерских и статистических отчетов и других данных, подтверждающих обеспеченность кредита и реальность его возврата. Банки и другие кредитные учреждения определяют процентные ставки за кредит для организаций дифференцированно — в зависимости от срока пользования ссудой, а также с учетом складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы. Конкретные процентные ставки за пользование кредитами, порядок уплаты процентов и другие условия кредитования предусматриваются в кредитном договоре.
На договорной основе между банком и организациями по остаткам на расчетных, текущих и других счетах организациям могут выплачиваться проценты за хранение денежных средств в банке.
Источник