Коммерческий займ гк рб

Правовое регулирование отношений между резидентами Республики Беларусь, связанных с предоставлением коммерческого займа, осуществляется такими актами законодательства, как:

• Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – Закон N 226-З);
• Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК);
• Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК);
• Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72 (далее – Правила);
• постановление Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 21.01.2004 N 1 “О некоторых вопросах применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об ответственности за пользование чужими денежными средствами” (далее – постановление N 1);
• иными нормативными правовыми актами Республики Беларусь.

При заключении договоров, связанных с передачей одной стороной денежных средств и (или) иного имущества другой стороне, в ряде случаев имеет место коммерческий заем. В соответствии со ст. 770 ГК под коммерческим займом понимается закрепление в договоре условия о несовпадении исполнения одной стороной встречных обязательств по отношению к другой стороне.

Суть коммерческого займа заключается в том, что такой заем предоставляется во исполнение договоров, а не является самостоятельным соглашением.

Коммерческий заем может быть представлен в виде:

• аванса, т.е. в виде некоторой денежной суммы, которая должна быть внесена до начала исполнения стороной договора встречного обязательства (к примеру, сторона по договору обязана уплатить аванс в размере 55% от стоимости поставленного товара);
• предварительной оплаты. По заключенному договору одна сторона обязана осуществить полностью либо частично оплату товаров (выполнение работ, оказание услуг). В случае невыполнения условия предварительной оплаты применяются правила исполнения встречного обязательства;
• отсрочки оплаты товаров (выполнения работ, оказания услуг), т.е. оплата по договору производится в более поздние сроки, чем поставлен товар (выполнены работы, оказаны услуги);
• рассрочки оплаты, т.е. когда сумма денежных средств за поставленный товар (выполненные работы, оказанные услуги) выплачивается частями.

Форма, условия и порядок заключения соглашения о коммерческом займе зависят от вида основного договора.

Справочно. По общему правилу коммерческий заем является одним из условий договора. Вместе с тем допускается оформление коммерческого займа отдельным соглашением (образец соглашения о предоставлении коммерческого займа приведен в приложении).

Срок предоставления коммерческого займа законодательством не ограничен.

В связи с тем, что в соответствии со ст. 141 ГК белорусский рубль является законным платежным средством, предоставление займа осуществляется в национальной валюте. Вместе с тем допускается предоставление займа в иностранной валюте, когда это не противоречит законодательству Республики Беларусь. Порядок проведения операций в иностранной валюте, связанных с движением капитала, устанавливается Национальным банком Республики Беларусь (ст. 10 Закона N 226-З). При этом следует иметь в виду, что возврат денежных средств осуществляется в той валюте, в которой заем был выдан (п. 8 Правил).

Коммерческий заем может являться возмездным. В соответствии со ст. 762 ГК заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено законодательством или договором. Размер начисляемых процентов, а также порядок их исчисления и получения определяются по соглашению между заемщиком и заимодавцем. Причем установление процентов в договоре является прерогативой заимодавца, и предельный их размер законодательством не определен. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Выплата процентов по договору производится в сроки, установленные договором. Если такие сроки не оговорены между сторонами, то обязанность заемщика по уплате процентов наступает с момента получения им денежных средств и оканчивается при полном исполнении заемщиком своих обязательств по договору. В случае, когда срок выплаты процентов по договору (соглашению) истек, у заимодавца наступает право требования выплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, предусмотренное ст. 366 ГК (п. 12 постановления N 1).

Исчисление суммы коммерческого займа осуществляется по формуле: сумма денежных средств по договору x процент коммерческого займа = плата за коммерческий заем.

К примеру, ООО “Х” заключило договор поставки товаров с ОДО “А” на сумму 550000 бел.руб. Стороны пришли к соглашению, что товар будет оплачен на условиях коммерческого займа (в договоре предусмотрена отсрочка платежа), а именно:

• ООО “Х” обязано оплатить поставленный товар в течение 15 банковский дней с момента подписания акта приема-передачи;
• за отсрочку платежа ООО “Х” обязано уплатить 2% от суммы поставленного товара.

Таким образом, плата за коммерческий заем составит 11000 бел.руб. (550000 x 2%).

Субъектам хозяйствования следует иметь в виду, что коммерческий заем облагается налогом. Проценты по коммерческим займам относятся в доходы от внереализационных операций, которые учитываются при исчислении налога на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 18% (ст. 142 НК). Субъект хозяйствования, получивший коммерческий заем, относит выплаченные проценты в затраты по производству товаров, выполнению работ, оказанию услуг.

Приложение

ОБРАЗЕЦ СОГЛАШЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ КОММЕРЧЕСКОГО ЗАЙМА

Договор о предоставлении коммерческого займа N

“__” ____ 20_ г. г. ___________

_________________________________ в лице ____________________________,

(наименование юридического лица) (Ф.И.О., должность)

действующего на основании ________________________________________________,

(указать документ, к примеру устав, доверенность (ее номер и дата))

именуемое в дальнейшем “Заимодавец”, с одной стороны, и

_________________________________ в лице _________________________________,

(наименование юридического лица) (Ф.И.О., должность)

действующего на основании _______________________________________________,

(указать документ, к примеру устав, доверенность (ее номер и дата))

именуемое в дальнейшем “Заемщик”, с другой стороны, а вместе именуемые “Стороны”, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему договору Заимодавец обязуется предоставить денежные средства Заемщику в размере _________ белорусских рублей (указать сумму прописью) (далее – заем) в виде аванса по договору поставки N ___ от “___” _____ 20__ г., а Заемщик в свою очередь обязуется возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты в размере 5% (пяти процентов) годовых от предоставленной суммы в порядке и сроки, предусмотренные настоящим договором.

1.2. Заем предоставляется сроком на шесть месяцев.

1.3. Заем предоставляется в белорусских рублях и должен быть возвращен в валюте его предоставления.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Заемщик обязан:

2.1.1. Обеспечить исполнение своего обязательства перед Заимодавцем залогом своего движимого имущества, а именно транспортного средства;

2.1.2. Возвратить Заимодавцу полученный заем по истечении срока, на который он предоставлен.

2.1.3. Выплатить Заимодавцу проценты за пользование денежными средствами в размере, указанном в п. 1.1 настоящего договора.

2.2. Заемщик вправе:

2.2.1. С согласия Заимодавца вернуть денежный заем до истечения установленного настоящим договором срока. При досрочном исполнении обязательства проценты выплачиваются за весь срок, указанный в настоящем договоре.

2.2.2. Отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом Заимодавца не позднее чем за 15 (пятнадцать) банковских дней до его предоставления.

2.3. Заимодавец обязан предоставить Заемщику заем в течение пяти банковских дней с момента подписания настоящего договора.

2.4. Заимодавец вправе отказаться от предоставления Заемщику предусмотренного настоящим договором займа полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная Заемщику сумма денежных средств не будет возвращена в срок, предусмотренный в настоящем договоре.

3. Обеспечение займа

3.1. Заем, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается залогом движимого имущества в виде транспортного средства, находящегося на балансе Заемщика: ________ (указать марку, год выпуска, государственный номер, оценочную стоимость).

3.2. Документы, подтверждающие обеспечение исполнения обязательств по настоящему договору, являются его неотъемлемой частью.

4. Ответственность Заемщика

4.1. В случае просрочки исполнения обязательства в части возвращения основной суммы долга по займу на эту сумму подлежат уплате проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке и размере, предусмотренных ст. 366 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

4.2. В случае просрочки исполнения обязательства в части уплаты Заимодавцу процентов за пользование займом Заемщик уплачивает Заимодавцу неустойку в размере 5% за каждый день просрочки, включая день внесения платежа.

5. Заключительные положения

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи денежных средств Заемщику и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по договору.

5.2. Все споры и разногласия по настоящему договору разрешаются путем переговоров. В случае недостижения согласия Стороны передают спор на рассмотрение хозяйственного суда по месту нахождения истца.

5.3. Любые изменения и дополнения являются действительными при соблюдении их письменной формы и осуществляются путем заключения дополнительных соглашений, являющихся неотъемлемой частью настоящего договора.

5.4. Заем считается возвращенным в момент зачисления денежных средств на расчетный счет Заимодавца.

5.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, для каждой из сторон – по одному экземпляру.

5.6. Во всем, что предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь.

6. Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон

Заимодавец: Заемщик:

наименование юридического лица: __  наименование юридического лица: _

__________________________________  _________________________________

адрес места нахождения: __________  адрес места нахождения: _________

юридический адрес ________________  юридический адрес _______________

банковские реквизиты _____________  банковские реквизиты ____________

УНП ______________________________  УНП _____________________________

Тел. (факс): _____________________  Тел. (факс): ____________________