В связи с пристальным вниманием налоговых органов к «связанным компаниям», важно знать тонкости работы с нерезидентами из той или иной юрисдикции. Время перемен диктует: кто вовремя информирован, тот «на коне».
Консультации по налогообложению и отчетности иностранных компаний – востребованный сервис, в ICG вам помогут разобраться с ведением учета и подготовить пакет отчетности в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности IFRS, расскажут о получении VAT в ЕС. В последнее время наши консультанты получают запросы по поводу налогообложения процентов по займам на Кипре. Ниже – информация для тех, кто хочет разобраться самостоятельно.
Начнем с того, что законодательство Кипра определяет, что проценты по займу могут облагаться налогом в следующих случаях.
- Если выдача займов — не основной вид деятельности компании, то процентный доход по займам будет облагаться налогом на оборону по ставке 30%
- Если компания финансовая и основной вид деятельности компании — это выдача займа, процентный доход будет облагаться только корпоративным налогом.
Согласно Международным стандартам финансовой отчетности проценты по займу начисляются на всю его сумму. Любые вычисления, в том числе налог на репатриацию, нужно показать отдельно, ведь компания заработала полный процентный доход.
Насколько ваши отчеты созвучны МСФО, можно проверить на личной консультации у специалиста по составлению финансовой отчетности ICG Алены Мельниченко.
А теперь основные моменты, на которые следует обратить внимание при займах на Кипре:
- Налоги, которые вы заплатили за рубежом, Компания может заявить к налоговому вычету при расчете корпоративного налога на Кипре.
Пример:
Доход – 10
Налог на репатриацию – (2)
Прибыль до налогообложения — 8
Корпоративный налог – 12,5% *8=1
В данном случае, кипрская компания платит налог на прибыль и дополнительно подает заявление на налоговый кредит. Не забудьте приложить к заявлению сопроводительные документы, которые подтверждают оплату налога на репатриацию в Украине. Это будет самый правильный с точки зрения законодательства вариант отражения займов при составлении финансовой и налоговой отчетности на Кипре.
Однако на практике бывает по-другому: очень часто, чтобы не подавать заявление на налоговый кредит, в финансовой отчетности на Кипре отображают:
Доход – 8
Корпоративный налог — 12,5% *8=1
- Важно знать, что The Inland Revenue Assessment Department (Налоговый департамент Кипра) может отклонить заявку на налоговый кредит, это вполне стандартная процедура.
- Налоговый департамент может также добавить налог на репатриацию к расчету налога на прибыль, плюс начислить сумму штрафа, если компания не представит документы, которые подтверждают факт оплаты налога на репатриацию в Украине.
- Если Кипрская компания все-таки хочет воспользоваться налоговым кредитом, она должна предоставить правдивые, действующие доказательства того, что налог на репатриацию по займам был реально оплачен в Украине.
С точки зрения кипрской налоговой приемлемыми доказательствами считаются:
- Оригиналы платежных поручений (бюджетные платежи) – оплата налога на репатриацию или
- Письмо-подтверждение из банка с указанием: суммы удержанных налогов, The nature in respect of the amounts deducted (2% налог на займ, 0.5% на конвертацию валюты), полной суммы уплаченной банком в бюджет от имени компании.
- Подтверждение из компетентных налоговых органов в Украине об оплате налога на репатриацию.
Если ваша кипрская компания получила прибыль по займам от курсовых разниц, она обвязана будет включить эту сумму в налогооблагаемую прибыль на момент погашения займа. Это обязательное требование при составлении отчетов по всем правилам МСФО.
При подготовке пакета отчетности в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности IFRS , не забывайте о том, что проценты по займам на Кипре должны быть рыночными и соответствовать уровню маржи, прописанному в Законе о Корпоративном Налоге (см.33 статью).
Чтобы избежать ошибок и не привлечь ненужного внимания со стороны контролирующих органов рекомендуем действовать так, как того требует конкретная ситуация вашего бизнеса, не выходя при этом за рамки закона.
Для решения задач, связанных с ведением учета и составления отчетности в соответствии с МСФО мы создали специализированный сервис, который поможет вам сэкономить время, деньги и минимизировать риски, запись на консультацию по телефону (044)229-40-40.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Налоговые изменения в 2020 году
- Налог на прибыль
13419 ноября 2019
Как применять Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежание двойного налогообложения, при получении займа от иностранной компании?
Вопрос: Компания на ОСНО получила займ от иностранной компании (Кипр) и оплачивает проценты по займу. В соответствии с п.1 ст. 312 Налогового Кодекса РФ, а также ст. 11 «Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», проценты, подлежат налогообложению только в Республике Кипр. Перед выплатой процентов иностранная компания выдала нам Подтверждение права на доход от 29.05.2018, где указано: «распространяется на 2018 год и более поздние периоды». Подтверждение права на доход нужно запрашивать на каждый год отдельно или достаточно Подтверждение права на доход от 29.05.2018 с действием на последующие года? Если на каждый год отдельно, то дата «Подтверждение права на доход 2019 года» обязательно должна быть ранее даты первой выплаты в 2019 году?
Ответ: Согласно разъяснениям Минфина, в случае если документ, подтверждающий налоговый статус налогоплательщика в иностранном государстве, содержит указание на конкретный период, в рамках (пределах) которого подтверждается статус налогоплательщика как налогового резидента соответствующего государства, данный документ считается подтверждающим налоговое резидентство налогоплательщика в течение всего обозначенного периода. Следовательно, запрашивать документы ежегодно не нужно.
При этом, следует помнить, что ответственность за правильность исчисления и уплаты налогов несет Ваша организация – налоговый агент. То есть если вдруг по какой-то причине контрагент лишится статуса резидентства, а у Вас не будет об этом информации и Вы примените нормы Соглашения, то ответственность за неудержание налога и неуплату его в бюджет будет на Вашей организации. В связи с этим рекомендуем предусмотреть в договоре обязанность контрагента уведомлять Вас об изменениях, связанных с резидентством и предусмотреть санкции за неуведомление.
Еще читайте: производственный календарь 2020 с комментариями
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:
https://vip.1gl.ru/#/document/99/552215972/ZAP2VPU3OM/
Обоснование
Письмо Минфина России от 19.12.2018 № 03-08-05/92537
[О применении пониженных ставок налога на доходы иностранных организаций]
«В случае если документ, подтверждающий налоговый статус налогоплательщика в иностранном государстве, содержит указание на конкретный период, в рамках (пределах) которого подтверждается статус налогоплательщика как налогового резидента соответствующего государства, данный документ считается подтверждающим налоговое резидентство налогоплательщика в течение всего обозначенного периода. В случае если документ, подтверждающий налоговый статус налогоплательщика в иностранном государстве, не содержит информацию о периоде, за который подтверждается статус налогоплательщика, таковым считается календарный год, в котором упомянутый документ был выдан.1
При этом из смысла пункта 1 статьи 312 Кодекса следует, что на момент выплаты дохода для освобождения от удержания налога у источника выплаты дохода или удержания налога у источника выплаты дохода по пониженным ставкам организация должна иметь документ, подтверждающий налоговый статус налогоплательщика в иностранном государстве.
В то же время в случае если после получения налогоплательщиком документа, подтверждающего его постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор по вопросам налогообложения, постоянное местонахождение налогоплательщика изменилось, то согласно Постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» ответственность за правильность исчисления и удержания налога у источника будет нести налоговый агент.»
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Российская компания получила процентный заем у аффилированной фирмы, зарегистрированной на Кипре. Проценты бухгалтер включил в расходы в полном объеме, руководствуясь правилами международного соглашения об избежании двойного налогообложения между россией и кипром
20.02.2013журнал «Бухгалтерия: просто, понятно, практично»
Автор: Хачатурян Юлия
Однако налоговики при проверке часть процентов переквалифицировали в дивиденды. Разберемся, как списывать проценты по займам от иностранной компании и есть ли возможность налоговой экономии.
Правила международных соглашений
С некоторыми странами, в том числе и с Кипром, у России заключены межправительственные соглашения о двойном налогообложении. Их положения, в частности, отменяют налогообложение процентов по займам у источника выплаты (ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998).
По общему правилу, нормы международных соглашений имеют приоритет над национальным законодательством (ст. 7 НК РФ, п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому компании применяют правила соглашений.
Итак, российская компания получает процентный заем у иностранного контрагента и выплачивает ему проценты. При их выплате она не удерживает налог на прибыль как налоговый агент, потому что это разрешено Соглашением. При этом сумму процентов российская компания в полном объеме включает в расходы.
Кипрская компания, получив сумму процентов, уплачивает с нее подоходный налог по местной ставке 10 процентов.
Нужно отметить, что такая схема нередко использовалась компаниями для передачи денег иностранной «мамой» российской «дочке». Таким способом можно было вернуть в Россию деньги, которые хранились на счетах офшорных компаний. Также это был основной путь привлечения зарубежным компаниям дешевле и проще передавать деньги путем предоставления кредита, а не за счет внесения вклада в уставный капитал.
ПОНЯТНО,ЧТО…
… если задолженность контролируемой не является, то при учете процентов применяются правила международных соглашений.
Ситуация изменилась после появления постановления Президиума ВАС РФ от 15.11.2011 № ВАС-8654/11. В нем судьи настаивают, что если задолженность перед иностранной компанией соответствует понятию контролируемой, то при учете процентов по такому займу нужно применять правила п. 2 ст. 269 НК РФ.
Правила Налогового кодекса
Напомним, о чем идет речь в ст. 269 НК РФ. В российском налоговом законодательстве есть понятие контролируемой задолженности. Если коротко, то такая задолженность появляется у российской компании (заемщика) при наличии непогашенного долга перед иностранной фирмой, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами ее уставного капитала (п. 2 ст. 269 НК РФ).
Если размер такой задолженности превышает более чем в три раза (для банков и лизинговых компаний — более чем в 12,5 раза) разницу между суммой активов и величиной обязательств заемщика (собственный капитал), то при определении предельного размера процентов, включаемых в расходы, применяются специальные правила.
1. Рассчитывается предельный размер процентов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль:
Предельные проценты = Фактически начисленные проценты в отчетном (налоговом) периоде / Коэффициент капитализации.
Коэффициент капитализации рассчитывается по формуле:
Коэффициент капитализации = Величина непогашенной задолженности / Собственный капитал, соответствующий доле участия иностранной фирмы в уставном (складочном) капитале российской компании / 3 (для банков и лизинговых компаний — 12,5).
2. Предельный размер процентов сравнивается с фактически начисленными процентами. Если сумма последних
3 СИТУАЦИИ, КОГДА ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПРИЗНАЕТСЯ КОНТРОЛИРУЕМОЙ
1. Иностранная компания (заимодавец) прямо или косвенно владеет более чем 20 процентами уставного капитала российской компании (заемщика);
2. Иностранный заимодавец и заемщик — аффилированные лица (то есть они являются участниками одной финансово-промышленной группы либо заимодавец владеет более чем 20 процентами голосующих акций (или уставного капитала) заемщика).
3. Иностранный заимодавец и заемщик — неаффилированные лица. Но при этом лицо, которое выступает поручителем по договору займа, аффилировано с заимодателем.
Налоговый кодекс Российской Федерации, ст. 269, п. 2
больше, то в расходы по налогу на прибыль включается только предельная величина. Остаток приравнивается к дивидендам, уплаченным иностранной компании. С них российская фирма как налоговый агент и должна удержать налог на прибыль (п. 3 ст. 284 НК РФ).
ПРИМЕР
Компания «Альфа» получила заем на сумму 100 млн руб. от учредителя «Гемма» — иностранного юридического лица. Задолженность подпадает под контролируемую. Доля участия «Геммы» в компании «Альфа» — 30%. Собственный капитал последней равен 10 млн руб. За отчетный период бухгалтер «Альфы» начислил на сумму займа 10 млн руб. процентов. Итак, если российская компания получила заем у кипрской фирмы, расчет уровня контролируемой задолженности проводится по правилам п. 2 ст. 269 НК РФ.
Определим коэффициент капитализации. Он равен 11,11 (100 млн руб. (сумма займа) / 10 млн руб. (начислено процентов) х 30% (доля участия) / 3). Предельная величина процентов составит 900 090 руб.(10 млн руб. (фактически начислено) / 11,11). Значит, при расчете налога на прибыль в расходы удастся включить только 900 090 руб. Разница между предельными и начисленными процентами приравнивается к дивидендам и облагается налогом по ставке 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Способы оптимизации
Несмотря на негативное решение Президиума ВАС РФ, финансирование «дочек» путем кредитования можно применять и сегодня. Просто нужно следить, чтобы размер задолженности не превышал величину собственного капитала более чем в три раза (для банков и лизинговых компаний — более чем в 12,5 раза). Тогда российский заемщик сможет учесть в расходах всю сумму процентов по займу.
Для максимальной эффективности можно заключить второй договор займа — между кипрской фирмой (она в этом случае выступит заемщиком) и компанией-займодавцем, зарегистрированной в стране с нулевой ставкой налога на прибыль, имеющей соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром.
Фирма на нулевой ставке передаст деньги кипрской компании, а та, в свою очередь, перечислит их по договору займа российской фирме. Последняя уплатит проценты (и включит их в расходы), на Кипре с них возьмут 10 процентов подоходного налога. Кипрская компания тоже уплатит проценты в страну с нулевой ставкой. Таким образом деньги могут быть выведены в безналоговую юрисдикцию.
КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ВЕЛИЧИНУ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
Величина собственного капитала рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета. Собственный капитал представляет собой разницу между итоговой строкой бухгалтерского баланса и суммой итоговых строк разделов баланса IV «Долгосрочные обязательства» и V «Краткосрочные обязательства» (п. 2 письма Минфина России от 26.01.2007 № 03-0306/1/36). В расчет не принимаются долги по налогам и сборам (включая текущую задолженность), суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита (абз. 4 п. 2 ст. 269 НК РФ). А вот задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование нужно учитывать, поскольку такие взносы налогами или сборами не являются (письмо Минфина России от 23.01.2007 № 03-03-06/1/23).
Источник
Иностранцы на протяжении последних лет составляют значительную часть покупателей недвижимости на Кипре и с каждым годом все чаще прибегают к возможностям оформления ипотечного кредита в банках этой страны.
При получении ипотеки на покупку недвижимости не существует особых отличий в требованиях для граждан Кипра и иностранцев. Но банки Кипра делят заемщиков на резидентов — в эту категорию входят киприоты, европейцы и не европейцы, но которые проживают на территории страны не менее 5 лет, и нерезидентов. Условия для этих категорий заемщиков отличаются: для первой категории необходим минимальный взнос в размере 20% от стоимости приобретаемой недвижимости. Процентная ставка в данном случае будет около 2,5%. А для второй категории необходим взнос в размере 40%, и процентная ставка в этом случае будет 4,5-5%. Ипотечные кредиты выдаются в евро на срок достижения заемщиком возраста 65 лет. Банки Кипра выдают ипотеку в размере 60-70% от стоимости квартиры или дома.
Условия получения ипотечного кредита
Основное условие для того, чтобы кипрский банк предоставил кредит на покупку недвижимости – нужно доказать, что человек платежеспособен и в состоянии выплачивать взносы по кредиту в срок. Если ежемесячный взнос по кредиту составляет 1000 евро, то в таком случае заявитель должен доказать, что его доход составляет 1500-2000 евро в месяц. Таким доказательством могут служить заработная плата, дивиденды от коммерческой деятельности, сдача квартиры в аренду и т.д. Поэтому банк должен видеть, что после оплаты взноса по кредиту, у заявителя остаются деньги на жизнь.
Также важное условие для получения ипотечного кредита — иметь сумму на своем счете в размере не менее 30-40% от общей стоимости объекта. Банковская ставка при ипотечном кредите на Кипре составит в среднем 3 — 3,5% в большинстве случаев. Ипотечный кредит выдается на любой срок, главное, чтобы по окончании выплаты кредита заявителю было не более 65 лет. При подтверждении заявителем платежеспособности, кипрские банки охотно выдают кредиты на новостройки и недвижимость от застройщика, но с меньшим энтузиазмом кредитуют вторичную недвижимость. Кроме того, кредиты на вторичную недвижимость выдаются исходя из кадастровой оценочной стоимости и его размер в процентном отношении от стоимости недвижимости гораздо меньше, и составляет менее 50%.
Кому чаще выдают кредит?
На Кипре получить кредит легче всего киприотам, совсем другой пакет документов требуется от граждан Евросоюза или других стран. В любом случае, основным условием для выдачи кредита должно быть понимание банком того, что заявитель имеет хороший доход и в состоянии рассчитаться по кредиту — тогда отказа не будет. Кипрские банки имеют достаточно свободных средств и заинтересованы в том, чтобы эти средства работали, в том числе и через предоставление кредитов. Ипотека в стране выдается исключительно в евро.
По каждому клиенту банк будет принимать решение о снижении процентной ставки или применять максимальную. Предпочтение отдается иностранцам, которые постоянно проживают на Кипре или работают в кипрских компаниях по договору, при этом банк понимает доход и возможность клиента в будущем погасить выданный кредит. Но прежде чем подавать заявку на получение кредита, риэлторы проводят беседу с потенциальным заявителем для того, чтобы максимально понимать ситуацию о возможности или отсутствии таковой.
Особенности для россиян
Для граждан России существует возможность подать и подписать все оригиналы документов, анкет и заявок непосредственно в представительствах Банка Кипра в Москве и Санкт Петербурге. Для этого необходимо связаться с компаниями, которые работают на рынке жилья Кипра, представители которой организуют встречу заявителя в одном из российских представительств Банка Кипра с назначенным менеджером.
Необходимые документы для получения кредита
Для того, чтобы получить положительное решение кипрского банка на выдачу кредита, заявителю необходимо предоставить следующие документы:
- Загранпаспорт;
- Внутренний паспорт;
- Рекомендательное письмо из банка, в котором обслуживается заявитель в стране проживания;
- Все движения по счету за последние 3 года;
- Налоговые декларации за последние 3 года — как личные, так и компаний, в которых заявитель состоит учредителем;
- Копии учредительных документов по компаниям, которыми владеет заявитель;
- Копии документов на владение движимым и недвижимым имуществом и другие документы, подтверждающие состоятельность и доход заявителя;
При этом, если заявитель состоит в браке, то будет уместным показать дополнительно доходы супруга или супруги, так как это существенно может увеличить показатель благосостояния семьи. Также в банке необходимо написать заявление на получение кредита и заполнить анкету.
На какую недвижимость выдается кредит?
Банки выдают ипотечные кредиты на приобретение первичного жилья от застройщика и вторичного, но во втором случае необходимо наличие Титула собственности недвижимости. Если речь идет о физических лицах, то банки Кипра выдают ипотечный кредит чаще всего на жилую недвижимость. При этом нужно понимать, что объект ликвиден, поскольку будет проведена оценка со стороны банка для определения конечной суммы кредитования. Кредит могут получить как граждане ЕС, так и России, но при условии, что клиенты продемонстрируют документы, в которых находится информация об их платежеспособности.
Сроки рассмотрения заявки
Как правило, процедура рассмотрения банком заявки на получение кредита составляет от двух недель до месяца. Но, если заявитель сразу предоставляет необходимый пакет документов с достаточным доказательством своего благосостояния и доходов, то эта процедура займет всего несколько дней. Если же банку будет недостаточно предоставленных документов, то он может у заявителя запросить какие-либо дополнительные документы. В этом случае срок рассмотрения заявки на предоставление кредита может увеличиться до 2-х и более месяцев.
Содействие застройщиков при получении ипотеки
Застройщики оказывают своим покупателям недвижимости всевозможную помощь в получении кипрскими банками кредита на покупку недвижимости. Как правило, агентства недвижимости и Застройщики принимают активное участие в общении заемщика с банком, начиная от рекомендации его банку и полном сопровождении до момента получения одобрения кредита. Есть компании, которые оказывают помощь в рассмотрении заявки на кредит и дистанционно. Данный процесс организован таким образом, что заявитель может предоставить необходимый пакет документов в кредитный отдел по электронной почте, и, при положительном решении, привезти на Кипр оригиналы документов при личном посещении банка уже при получении кредита. Также застройщиками оказывается помощь гражданам России в правильном составлении заявки на получение кредита и заполнении персональной анкеты.
Расходы
При получении положительного ответа на получение кредита на покупку недвижимости, заявитель уплачивает банку 1% от суммы получаемого кредита (например, 1% от суммы 300 000 евро составит 3000 евро). Также 250 евро придется заплатить банковскому оценщику недвижимости и застраховать свою жизнь в страховой компании. После полной выплаты кредита, страховая компания возвращает заявителю до 70% от уплаченных страховых взносов. А стоимость страховки зависит от суммы кредита, которую запрашивает заявитель и срока, на какой будет выдан кредит. В среднем она может колебаться в районе 800-1000 евро в год.
Какие банки выдают ипотечный кредит на Кипре
В данный момент все кипрские банки охотно выдают ипотечные кредиты, но при условии соответствия заемщика всем необходимым требованиям – это Bank of Cyprus и Hellenic Bank. Если у россиянина есть возможность получить кредитную линию в России или в любом европейском банке, то сторона продавца может их принять, но зачастую сторонние банки не принимают объект к кредитованию если не контролируют его по территориальной принадлежности. При решении этого вопроса необходимо понимать, какой из вариантов предлагает самые выгодные условия. В настоящий момент на Кипре одна из самых низких ставок по кредиту в Европе — от 2% годовых, она зависит от суммы кредита и его сроков.
Сейчас на Кипре самый лояльный к зарубежным покупателям недвижимости в плане предоставления кредитов – это Bank of Cyprus. К тому же, это единственный банк на Кипре, во всех отделениях которого работают русскоговорящие сотрудники. В связи с чем отпадает необходимость в переводе предоставляемых на рассмотрение документов на английский или греческий язык и их апостилизация. Помимо самого процесса их подготовки стоит помнить, что это также дополнительные затраты, и не малые.
Пример расчета ипотеки
При получении займа в размере до 200 000 евро можно рассчитывать на приобретение недвижимости стоимостью 330 000-350 000 евро. Если заемщику 40 лет, то он может получить кредит на срок 25 лет, и его выплаты будут составлять 700-800 евро в месяц. Приобретаемую недвижимость можно сдавать за 1300-1500 евро – этой суммы хватит на все выплаты по кредиту и даже останется лишнее.
Гражданин России, работающий в кипрской финансовой компании с зарплатой более 5000 евро в месяц, получает предварительное одобрение на ипотеку по объекту стоимостью 460 000 евро. Клиент имеет 35% первоначального взноса, срок кредита с учетом возраста заявителя составит 15 лет. Банк предварительно озвучивает, что в таком случае ставка по кредиту составит всего 2,2 % годовых с возможностью досрочного погашения. Ключевым моментом здесь становится то, что банк рассматривает заявления о кредитовании только по реальным объектам, по которому подписан предварительный договор купли продажи. Поэтому первоначально нужно определиться с объектом недвижимости, который может быть как строящийся, так и со вторичного рынка.
Динара Грачева, HomesOverseas.ru
Благодарим за помощь в подготовке материала:
Сергея Смоленского, генерального директора компании Empire Property Cyprus
Ольгу Тутунару, директора компании Fenix Properties LTD
Артема Спирина, исполнительного директора компании 1st Property Broker Cyprus LTD
Источник