Каким документом оформлять начисление процентов по займу

Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту), с какой периодичностью нужно платить проценты по займу или кредиту, какой документ организация должна выписать организации, которой предоставлен займ в статье.

Вопрос: Организация на УСН предоставила займ другой организации под 0,5% годовых, ежемесячно бухгалтер начислял проценты. Какой документ данная организация должна выписать организации, которой предоставлен займ, чтобы она могла учесть эти проценты?

Ответ: Как правило расчет процентов по займу производится на основании условий Договора займа. Сам расчет суммы начисленных процентов оформляется в произвольной форме, например, в виде Бухгалтерской справки. Образец такой справки вы можете посмотреть по ссылке https://www.1gl.ru/#/document/118/52081/bssPhr29/.

Еще читайте: производственный календарь 2020 ворд

При этом отметим, что расчет процентов к начислению по займу заемщик может произвести и оформить и самостоятельно (для целей своего бухгалтерского и налогового учета).

Таким образом, если на то имеется необходимость, то расчет начисленных вами (заимодавцем) процентов по займу вы для заемщика можете оформить в виде Бухгалтерской справки.

Обоснование данных выводов приведено по ссылкам:

https://www.1gl.ru/#/document/11/18354/

https://www.1gl.ru/#/document/189/668191/bssPhr46/.

Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)

Размер процентов

По кредитному договору размер процентов банк указывает в договоре. В договоре займа величину процентов стороны могут не указывать. В этом случае заемщик должен будет выплатить заимодавцу проценты по ключевой ставке.

Заем может быть предоставлен без условия об уплате процентов (в отличие от кредитов). Если заимодавец предоставил беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, предоставленные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если заимодавец намерен получить с организации проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.

Порядок уплаты

С какой периодичностью нужно платить проценты по займу или кредиту

Проценты по кредиту платите в порядке, который прописан в кредитном договоре (ст. 819 ГК).

В договоре займа периодичность уплаты процентов стороны могут не прописывать. Тогда заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (включительно). Это следует из положений статьи 809 ГК.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых организация и заимодавец (кредитор) заключили договор займа (кредита).

Форма уплаты процентов

По договору займа проценты можно заплатить как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК). Аналогичное правило распространяется на товарные кредиты (ст. 822 ГК). По кредиту в денежной форме предусмотрена уплата процентов только деньгами (п. 1 ст. 819 ГК).

Расчет процентов по займу

Как рассчитать проценты по полученному займу

Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора. Если такие условия не прописаны, размер процентов определяют исходя из ключевой ставки ЦБ. Об этом – в пункте 1 статьи 809 ГК. Чтобы рассчитать проценты по полученному займу, определите:

сумму займа, на которую начисляются проценты;

ставку процентов (годовую или месячную);

количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

При этом процентную ставку можно установить в фиксированном размере, в виде плавающей ставки или иным способом (п. 2 ст. 809 ГК).

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ от 04.08.2003 № 236–П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину процентов по полученному займу определите так:

 Определить сумму процентов по договору займа вам поможет калькулятор.

Готовые бухгалтерские справки, которые обоснуют любые ваши расходы

Бухгалтерские справки — это такие первичные документы, которые вам все время приходится придумывать ли брать из учетной программы и переделывать. Но обойтись без них нельзя — это чревато ошибками в учете и штрафом. Мы подготовили 50 исчерпывающих образцов по самым частым операциям. В них есть все что нужно. Скачайте бланки.

Исправить ошибки

Бухгалтерской справкой оформляют исправление ошибок и в бухгалтерском, и в налоговом учетах (образец 1).

Подтвердить начисление, восстановление и вычет НДС

В книге продаж можно регистрировать бухгалтерскую справку с НДС от розничной выручки (образец 2). Справка по раздельному учету НДС помогает защитить вычеты (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17 июня 2014 г. № А32-1583/2013). Справкой компания вправе подтвердить также расчет восстановленного НДС (образец 3).

Подтвердить расчеты

В бухгалтерских справках компании фиксируют доходы и расходы, сумму которых получают в результате арифметических расчетов. Например, проценты по займам (образец 4), сумма взаимозачета (образец 5) и дивиденды (образец 6).

На бухгалтерскую справку-расчет компании ссылаются в суде, когда надо подтвердить такие расходы в налоговом учете:

— сумму месячного дохода по договору с длительным циклом (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25 апреля 2014 г. по делу № А32-16469/2012);

— стоимость бракованной продукции, уменьшающей налог на прибыль (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25 апреля 2016 г. по делу № А63-7396/2015).