Конфигурации: КА 2, УТ 11, ERP 2
Как правильно учитывать кредиты и займы в программе 1С Комплексная автоматизация 2? Этот вопрос часто возникает при работе с программой. Причем, как правило, сразу — при вводе начальных остатков.
Дело в том, что при установке новой программы опция учета кредитов и займов по умолчанию отключена.
В начале работы вопросов по программе и без того много, разбираться некогда. Вот и вводим данные по кредитам как-нибудь, наобум. Что, конечно, приводит к многочисленным ошибкам в учете.
В этой статье мы с вами разберем, как сделать правильно.
1. Включаем функцию учета кредитов и займов.
В первую очередь необходимо включить функциональную опцию учета кредитов и займов:
Меню: НСИ и администрирование — Казначейство.
Устанавливаем флаг Кредиты и депозиты.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2)
Теперь в программе появляется возможность ввести кредитные договора и остатки по ним , правильно настроить финансовый и бухгалтерский учет кредитов и процентов.
2. Вводим контрагента-кредитора и договор кредитования.
Необходимо ввести контрагента, от которого получен займ и установить у него флаг Прочие отношения. При наличии признака Прочие отношения в верхнем меню карточки контрагента появится пункт Кредиты и депозиты.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — оформление контрагента
Переходим в пункт Кредиты и депозиты и создаем соответствующий договор.
Важные для правильного учета поля выделены красным. Их значения необходимо выбрать из выпадающего списка исходя из сути договора.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — оформление договора
3. Заполняем закладку Расчеты договора кредитования.
Данные закладки Расчеты используются в Платежном календаре и при заполнении документов о начислении процентов. Никаких расчетов программа не делает, но позволяет заполнить график платежей вручную или из табличного документа.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Расчеты
Обратите внимание на поле Тип срочности — оно будет влиять на счет учета в регламентированном учете.
Поля Тип срочности, Ставку процентов и Тип комиссии вы заполняете непосредственно на закладке. А вот данные раздела Сроки и суммы заполняются автоматически из графика платежей. График можно заполнить по гиперссылке Используемый график.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) -график платежей
Заполняете строки каждой закладки в соответствии с графиком банка. Система сама высчитает сроки и общие суммы
по кредиту, исходя из данных введенного графика. Если вы вводите договор для начальных остатков и кредит уже частично погашен, то в график следует заводить незакрытые остатки платежей и начислений. В противном случае отчеты по исполнению будут формироваться некорректно. Система будет брать данные из все полностью графика, а как исполнение будет учитывать только начисления и платежи сделанные уже в текущей программе. График можно загрузить из табличного документа по кнопке Загрузить.
Если есть потребность хранить данные по полному графику договора, то есть возможность ввести еще графики по тому же договору. В дополнительных графиках флаг Используется должен быть снят.
4. Заполняем закладку Доп.счета/статьи учета договора кредитования.
На закладке Доп.счета/статьи учета нужно заполнить статьи ДДС и статью расходов для процентов.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — заполнение договора
Если проценты и комиссию по кредиту нужно платить на отдельные счета банка, то заполняете эти поля. Они будут подставляться в платежное поручение.
Важно! Создавайте статьи ДДС каждую из своего поля. Для статей ДДС важно указать верный вид хозяйственной операции, чтобы движения в будущем учитывались правильно. Если статью создавать непосредственно из ее поля, то система сама подставляет нужную хозяйственную операцию.
Кроме вида хозяйственной операции в статье ДДС нужно указать Вид движения денежных средств. Этот реквизит используется при формировании регламентированного отчета о движении денежных средств.
Смотрите ниже примеры заполнения статей ДДС для договора:
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — статья ДДС Поступление займа
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья ДДС Выплата займа
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья ДДС Проценты по займу
Для учета расходов по процентам по кредиту нужно указать статью расходов.
Чтобы учитывать проценты в прочих расходах, в статье следует указать, что расход относится к прочей деятельности. Тогда будет возможность в регламентированном учете отнести эти расходы на счет 91.02.
Относить расходы в этом случае можно только на финансовый результат. В качестве аналитики расходов можно выбрать договора.
Пример настройки статьи расходов смотрите ниже:
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья расходов
Настройка регламентированного учета по статье расходов:
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — регламентированный учет по статье расходов
5. Ввод начальных остатков по договорам кредитования.
Основную работу мы с вами уже проделали. Переходим в меню НСИ и администрирование — Начальное заполнение- Ввод начальных остатков
Теперь в разделе Денежные средства появился новый пункт: Договоры кредитов и депозитов.
Создаем новый документ в этом разделе и заполняем.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — ввод начальных остатков
В шапке документа нужно указать в каких видах учета мы заполняем остатки. У меня указано, что и в управленческом (оперативном) и в регламентированном. Теоретически можно внести два отдельных документа, если остатки в
регламентированном и управленческом учете различаются.
В табличной части ссылаемся на созданный договор. В принципе договор можно создать из документа в списке договоров.
Обратите внимание, что в табличной части документа для тела кредита и процентов нужно указать разные Типы суммы.
Сумму остатка указываем самостоятельно. Она не подтягивается из договора и не сверяется с ним.
Теперь проводим документ. После отражения в учете получаем проводки:
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — проводки по начальным остаткам
Счет 67 использован потому, что при вводе договора я указала Тип срочности = Долгосрочный. Для краткосрочных займов будет подставляться 66 счет. Таким образом, данные бухгалтерского учета сформированы.
В управленческом учете данные появятся:
- в разделе Казначейство — Отчеты по казначейству — в отчетах Учет кредитов и депозитов
- в Управленческом балансе в разделе баланса: Источники финансирования.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — отражение в управленческом балансе
Учитесь новому каждый день и меняйте жизнь к лучшему!
Если у вас возникли вопросы смело задавайте их :
online@praktikaucheta.ru
8-800-222-67-86 звонок по России бесплатный
+7(911)777 22 47
Источник
29.11.2019
Âðåìÿ ÷òåíèÿ: 13 ìèí.
Äëÿ êîìïàíèé, â ðàáî÷èõ ïðîöåññàõ êîòîðûõ èñïîëüçóåòñÿ êðåäèòîâàíèå è çàéìû, ïðîñòî íåîáõîäèìî âåñòè ïîëíûé êîíòðîëü è ó÷åò íåçàâèñèìî îò âçàèìîðàñ÷åòîâ ñ êëèåíòàìè è ïîñòàâùèêàìè. Äëÿ ýòîãî ñëåäóåò èñïîëüçîâàòü îòäåëüíûå äîãîâîðà êðåäèòîâ, äåïîçèòîâ è çàéìîâ, ïðè ïîìîùè êîòîðûõ ìîæíî âåñòè äåòàëèçèðîâàííûé ó÷åò ïî ýòèì äîãîâîðàì, íà÷èíàÿ ñ ýòàïîâ ïîëó÷åíèÿ è ïîãàøåíèÿ êðåäèòà è çàéìîâ, íà÷èñëåíèÿ ïðîöåíòîâ è êîìèññèé, à òàêæå äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ýòèì äîãîâîðàì â «1Ñ:ERP», «1Ñ:Êîìïëåêñíàÿ àâòîìàòèçàöèÿ», «1Ñ:Óïðàâëåíèå òîðãîâëåé».
Âûïîëíèì íàñòðîéêè ïî çàäåéñòâîâàíèþ ôóíêöèîíàëà «Äîãîâîðû êðåäèòîâ è äåïîçèòîâ».
Çàõîäèì â ðàçäåë «ÍÑÈ è àäìèíèñòðèðîâàíèå» — ãðóïïà «Íàñòðîéêà ÍÑÈ è ðàçäåëîâ» — ïóíêò «Êàçíà÷åéñòâî è âçàèìîðàñ÷åòû».
Âêëþ÷àåì ôóíêöèîíàë «Äîãîâîðû êðåäèòîâ è äåïîçèòîâ».
Âåñü ó÷åò ïî êðåäèòàì è äåïîçèòàì îòðàæåí â ðàçäåëå «Êàçíà÷åéñòâî» â ãðóïïå «Ôèíàíñîâûå èíñòðóìåíòû».
Ðàññìîòðèì íàãëÿäíî ïðèìåð: «Âûäà÷à çàéìà ñîòðóäíèêó íà 10 ìåñ. â ðàçìåðå 1 000 000 ðóá. ñ ïðîöåíòíîé ñòàâêîé 3% ñ èñïîëüçîâàíèåì äîãîâîðà». Îòðàçèì âñå äåéñòâèÿ îò íà÷àëà ñîçäàíèÿ äîãîâîðà äî íà÷èñëåíèÿ è óïëàòû ïðîöåíòîâ è âîçâðàòà çàéìà ñîòðóäíèêîì.
Äëÿ ýòîãî íåîáõîäèìî ñîçäàòü äîãîâîð, îáðàùàåìñÿ ê ðàçäåëó «Êàçíà÷åéñòâî» â ãðóïïå «Ôèíàíñîâûå èíñòðóìåíòû», ïóíêò «Äîãîâîðû ïî êðåäèòàì è äåïîçèòàì».
Íàõîäÿñü â ðååñòðå ñïèñêîâ äîãîâîðîâ, áëàãîäàðÿ êîìàíäàì áûñòðîãî îòáîðà íàõîäèì íåîáõîäèìûé íàì äîãîâîð.
Ñîçäàåì äîãîâîð, èñïîëüçóÿ êíîïêó «Ñîçäàòü».
Ïîÿâëÿåòñÿ êàðòî÷êà äîãîâîðà.
Ïåðâûé ýòàï:
Íà âêëàäêå «Îñíîâíîå» çàïîëíÿåì ïîëÿ:
1. «Íîìåð» — íîìåð äîãîâîðà.
2. «Îò» — äàòà ñîçäàíèÿ äîãîâîðà.
3. «Ðàáî÷åå íàèìåíîâàíèå» è «Íàèìåíîâàíèå äëÿ ïå÷àòè» — íàèìåíîâàíèå äîãîâîðà.
4. «Õàðàêòåð äîãîâîðà: Êðåäèò èëè çàéì ïîëó÷åííûé, Äåïîçèò, Çàéì âûäàííûé» — çàâèñèò îò óñëîâèÿ ñîçäàíèÿ äîãîâîðà.
5. «Ñòàòóñ äîãîâîðà: íå ñîãëàñîâàí / äåéñòâóåò /çàêðûò» — íå ñîãëàñîâàí äîãîâîð â ïðîöåññå ñîçäàíèÿ èëè ðåäàêòèðîâàíèÿ; äåéñòâóåò íà îñíîâàíèè äîãîâîðà ïðîèñõîäÿò îïëàòû è íà÷èñëåíèÿ; çàêðûò ïî äîãîâîðó íå âûïîëíÿþòñÿ íèêàêèå äåéñòâèÿ.
6. «Òèï äîãîâîðà: Âíåøíèé çàéì, Âíóòðåííèé çàéì» — çàâèñèò îò óñëîâèé ñîçäàíèÿ äîãîâîðà.
7. «Äåáåòîð» èëè «Êðåäèòîð» — çàâèñèò îò õàðàêòåðà äîãîâîðà.
8. «Êîíòðàãåíò» è «Ñ÷åò» — çàïîëíÿþòñÿ àâòîìàòè÷åñêè íà îñíîâàíèè äàííûõ âûáðàííîãî ðàíåå ïàðòíåðà («Äåáèòîð/Êðåäèòîð»).
9. «Îðãàíèçàöèÿ» — âûáèðàåì èç ñïðàâî÷íèêà îðãàíèçàöèé.
10. «Ñ÷åò» — çàïîëíÿåòñÿ àâòîìàòè÷åñêè èç ñïðàâî÷íèêà îðãàíèçàöèè ïîñëå âûáîðà ïóíêòà 8.
11. «Ïîäðàçäåëåíèå» — ïîäðàçäåëåíèå îðãàíèçàöèè.
Ïðè çàïîëíåíèè ðåêâèçèòà «Äåáèòîð/Êðåäèòîð» íåîáõîäèìî, ÷òî â êàðòî÷êå ïàðòíåðà íà âêëàäêå «Îñíîâíîå» áûëà óñòàíîâëåíà ãàëî÷êà «Ïðî÷èå îòíîøåíèÿ».
Âòîðîé ýòàï:
Íà âêëàäêå «Ðàñ÷åòû» çàïîëíÿåì ïîëÿ:
1. «Îïëàòà: â ðóáëÿõ, â âàëþòå» è «Âàëþòà: EUR, RUB, USD, Ó.Å.» — ðåãèñòðèðóåì äîãîâîð â íåîáõîäèìîé íàì îïëàòå è âàëþòå.
2. «Ôîðìà îïëàòû: Áåçíàëè÷íàÿ, Íàëè÷íàÿ» — çàâèñèò îò óñëîâèé ñîãëàñîâàíèÿ ñòîðîí.
3. «Òèï ñðî÷íîñòè: Êðàòêîñðî÷íûé, Äîëãîñðî÷íûé» — çàâèñèò îò ñðîêà äåéñòâèÿ äîãîâîðà, äî îäíîãî ãîäà — êðàòêîñðî÷íûé, ñâûøå 1 ãîäà äîëãîñðî÷íûé.
4. «Ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà» è «Òèï êîìèññèè».
5. «Ãðàôèê ïëàòåæåé» — îòðàæàåò âñå âûïëàòû è ïîñòóïëåíèÿ ïî äîãîâîðó.
Ïðîéäåì ïî ññûëêå «Ââåñòè».
 âàðèàíòå ãðàôèêà èñïîëüçóþòñÿ ñòàòóñû:
1.Èñïîëüçóåòñÿ.
2.Óòâåðæäåí.
Îäíîâðåìåííîå èñïîëüçîâàíèå äâóõ ñòàòóñîâ íà îäèí âàðèàíòà ãðàôèêà óêàçûâàåò íà òî, ÷òî äîãîâîð èñïîëíÿåòñÿ ïî èçíà÷àëüíî óñòàíîâëåííîìó ãðàôèêó. Ïî ýòèì ñòàòóñàì ôîðìèðóåòñÿ ïðîãíîç äâèæåíèÿ ÄÑ, îïðåäåëÿåòñÿ ýôôåêòèâíîñòü îïëàò è ïåðåïëàò ïî ïðîöåíòàì. Åñëè ñòàòóñû îòñóòñòâóþò (ãàëî÷êà íå óñòàíîâëåíà), òî âàðèàíò ãðàôèêà õðàíèòñÿ êàê èñòîðèÿ.
Çàïîëíÿåì ïîëå ñ íàèìåíîâàíèåì:
Çàïîëíÿåì âêëàäêó «Òðàíøè» ÷åðåç êîìàíäó «Äîáàâèòü» â ðó÷íîì ðåæèìå — çäåñü îòðàæàåòñÿ ãðàôèê ïîñòóïëåíèÿ çàåìíûõ è âûäàííûõ ñðåäñòâ.
Íà ñëåäóþùåì ýòàïå çàïîëíÿåì âêëàäêó «Îïëàòà» — â ýòîì ãðàôèêå îòðàæàþòñÿ âûïëàòû (ïîëó÷åíèÿ) äîëãà, ïðîöåíòîâ è êîìèññèé. Ïî êîìàíäå «Äîáàâèòü» â ðó÷íîì ðåæèìå.
Çàïîëíèì âêëàäêó «Íà÷èñëåíèÿ» — ýòî ãðàôèê, â êîòîðîì îòðàæàþòñÿ ïðîöåíòû ïî êðåäèòó (äåïîçèòó). Ïî êîìàíäå «Äîáàâèòü» â ðó÷íîì ðåæèìå.
Çàïîëíÿòü äàííûå ïî «Òðàíøó», «Îïëàòàì» è « Íà÷èñëåíèÿì» â âàðèàíòå ãðàôèêà ìîæíî íå òîëüêî ðó÷íûì ñïîñîáîì, íî è çàãðóæàòü èç ôàéëîâ â ôîðìàòå *xls ïî êîìàíäå «Çàãðóçèòü».
Ñîõðàíÿåì âàðèàíò ãðàôèêà.
Âîçâðàùàåìñÿ â äîãîâîð è âèäèì, ÷òî ïðîèçîøëî àâòîìàòè÷åñêîå çàïîëíåíèå òàêèõ ðåêâèçèòîâ êàê:
1. Ïåðâûé òðàíø
2. Ïîñëåäíèé ïëàòåæ
3. Ñðîê ìåñ.
4. Ñðîê äíåé
5. Ñóììà òðàíøåé
6. Ñóììà ïðîöåíòîâ.
Íà âêëàäêå «Îáåñïå÷åíèå» çàïîëíÿåòñÿ ñïðàâî÷íàÿ èíôîðìàöèÿ î «Çàëîãå» èëè «Ïîðó÷èòåëüñòâå».
Íà âêëàäêå «Ó÷åòíàÿ èíôîðìàöèÿ» ðàñïîëîæåíû ðåêâèçèòû, äëÿ èõ çàïîëíåíèÿ ñóùåñòâóþò ñëåäóþùèå óñëîâèÿ:
Äîïîëíèòåëüíûå áàíêîâñêèå ñ÷åòà êîíòðàãåíòà çàïîëíÿþòñÿ â òîì ñëó÷àå, êîãäà íåîáõîäèìî íà÷èñëÿòü ïðîöåíòû è êîìèññèè ïî äîãîâîðó íà ðàçíûå áàíêîâñêèå ñ÷åòà.
Ñòàòüè äâèæåíèÿ ÄÑ — ñòàòüè äîõîäîâ / ðàñõîäîâ, çàïîëíÿþòñÿ äëÿ íà÷èñëåíèé è îïëàò ïî äîãîâîðó. Äëÿ îïëàòû îñíîâíîãî äîëãà è ïðîöåíòîâ èñïîëüçóþòñÿ ðàçíûå ñòàòüè. Ýòî íåîáõîäèìî äëÿ òîãî,÷òîáû âèäåòü ïðàâèëüíûå ñóììû â ïëàí-ôàêòíîì îò÷åòå.
Ôèíàíñîâûé ó÷åò íàñòðîéêà ñ÷åòîâ ðåãëàìåíòèðîâàííîãî ó÷åòà ïî ïðàâèëàì áóõ.ó÷åòà, ñ öåëüþ îòðàæåíèÿ ïðîöåíòîâ è êîìèññèè â ðåãë. ó÷åòå. Íàïðàâëåíèå äåÿòåëüíîñòè çàïîëíÿåòñÿ, åñëè â îðãàíèçàöèè âåäåòñÿ ó÷åò â ôèíàíñîâîì ðåçóëüòàòå ïî íàïðàâëåíèÿì äåÿòåëüíîñòè.
Íà âêëàäêå Êîììåíòàðèé çàïîëíÿþòñÿ äàííûå â ïðîèçâîëüíîì ôîðìàòå.
×òîáû âûïîëíèòü êîððåêòèðîâêè ïî äîãîâîðó ïîñëå åãî ñîçäàíèÿ, íåîáõîäèìî çàéòè â êîìàíäó «Åùå», ðàçðåøèòü ðåäàêòèðîâàíèå ðåêâèçèòîâ. Â äàííîì äîêóìåíòå èñïîëüçóþòñÿ çàáëîêèðîâàííûå ðåêâèçèòû, ïîñêîëüêó äëÿ èõ ðåäàêòèðîâàíèÿ íåîáõîäèìî ïðèíÿòü îáäóìàííîå ðåøåíèå.
Ðàññìîòðèì ýòàï îïëàò ïî äîãîâîðàì êðåäèòîâ/äåïîçèòîâ è çàéìîâ.
Ïðè ýòîì ìîæåò èñïîëüçîâàòüñÿ êàê äîêóìåíò «Ïîñòóïëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ÄÑ», òàê è «Ïðèõîäíûé êàññîâûé îðäåð». Îí ñîçäàåòñÿ îòäåëüíûì äîêóìåíòîì èëè íà îñíîâàíèè äîãîâîðà.
Èñïîëüçóåì âàðèàíò ñîçäàíèÿ «Ïîñòóïëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ÄÑ» íà îñíîâàíèè äîãîâîðà.
Äàííûå â äîêóìåíòå çàïîëíÿþòñÿ àâòîìàòè÷åñêè:
Äëÿ îòðàæåíèÿ íà÷èñëåíèé ïðîöåíòîâ è êîìèññèè íåîáõîäèìî îáðàòèòüñÿ â ðàçäåë «Êàçíà÷åéñòâî», ê ãðóïïå «Ôèíàíñîâûå èíñòðóìåíòû», ïóíêò «Íà÷èñëåíèÿ ïî êðåäèòàì è äåïîçèòàì».
Ïî óñëîâèþ ðàññìîòðåíèÿ íàøåãî äîãîâîðà ñ õàðàêòåðîì «Âûäàííûé çàéì» ñîçäàåì äîêóìåíò «Íà÷èñëåíèÿ ïî çàéìàì âûäàííûì».
 ïîëå «Îðãàíèçàöèÿ» âûáèðàåì îðãàíèçàöèþ, êîòîðàÿ óêàçàíà â äîãîâîðå.
Ïåðèîä óêàçûâàåòñÿ íà êîíåö ìåñÿöà çà ïðîøëûé ïåðèîä.
È íàæèìàåì êíîïêó «Çàïîëíèòü».
Ïîÿâëÿåòñÿ ïàíåëü äëÿ çàïîëíåíèÿ äàííûìè.
Íàæèìàåì êíîïêó «Çàïîëíèòü», è äàííûå àâòîìàòè÷åñêè îòðàæàþòñÿ â äîêóìåíòå.
Íà÷èñëåíèå ïî êðåäèòàì, äåïîçèòàì è çàéìàì ÿâëÿåòñÿ ðåãëàìåíòíîé îïåðàöèåé, êîòîðóþ íåîáõîäèìî âûïîëíèòü ÷åðåç «Çàêðûòèå ìåñÿöà».
Äëÿ ó÷åòà è êîíòðîëÿ ïîëó÷åíèÿ è ïîãàøåíèÿ êðåäèòîâ/çàéìîâ èñïîëüçóþòñÿ îò÷åòû:
«Ïëàí-ôàêòíûé àíàëèç îïëàò è íà÷èñëåíèé» (ðàçäåë «Êàçíà÷åéñòâî», ãðóïïà «Îò÷åòû ïî êàçíà÷åéñòâó»).
Ýòîò âèä îò÷åòà ïðèìåíÿåòñÿ äëÿ êîíòðîëÿ ïëàíîâûõ è ôàêòè÷åñêèõ äâèæåíèé ÄÑ ïî äîãîâîðàì.
 øàïêå îò÷åòà âûáèðàåì íóæíûé äîãîâîð è ôîðìèðóåì îò÷åò.
 äàííîì îò÷åòå ÷åòêî âèäíà êàðòèíà äâèæåíèé ïî ïëàíîâûì, ôàêòè÷åñêèì äàííûì è îòêëîíåíèÿì ïî äîãîâîðó.
Äàííûé âèä îò÷åòà ìîæíî ñôîðìèðîâàòü èç ñàìîãî äîãîâîðà.
Äóøàìáàåâà Ìàðèíà,
Êîíñóëüòàíò Êîìïàíèè «ÀÍÒ-ÕÈËË»
Òåë. (473) 202-20-10
www.1c-ant.ru
Ïðè öèòèðîâàíèè ñòàòåé èëè çàìåòîê ññûëêà íà ñàéò àâòîðà îáÿçàòåëüíà
Источник
Главная >> Вопросы по 1С >> Займы в 1С 8.3
Займы, которыми оперирует организация (предприниматель), в зависимости от того в какой роли она выступает, могут быть двух видов: займы выданные и займы полученные. В этой статье мы рассмотрим вопросы, касающиеся отражения в учете в 1С 8.3 займов выданных.
Организация может выдать займ следующим лицам: другой организации (предпринимателю), собственному сотруднику, собственному учредителю, постороннему физическому лицу.
Операции по выдаче займа начинаются с оформления договора займа.
Договор займа с организацией или сторонним физическим лицом
Чтобы создать договор займа в 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо в списке договоров контрагента, которому будет выдан займ добавить договор соответствующего типа. Для этого в панеле разделов заходим в раздел «Справочники» и открываем справочник «Контрагенты». Открываем нужного нам контрагента (или создаем его), переходим на закладку «Договоры» и нажимаем кнопку «Создать».
В открывшемся окне нужно указать: нашу организацию, контрагента, номер, наименование договора и его дату.
В графе вид договора выбираем «Прочее». Нажимаем кнопку «Записать».
Договор займа с сотрудником организации
В 1С Бухгалтерия 8.3, если используется план счетов, предложенный программой, то для взаиморасчетов с сотрудником по выданным займам будет использоваться счет учета 73.01. В соответствии с настройками программы аналитический учет в разбивке по договорам займа на данном субсчете не ведется.
Соответственно, если вы используете план счетов, преднастроенный в 1С Бухгалтерия 8.3, то создавать договор займа с сотрудником в программе не нужно. В 1С Бухгалтерия 8.3 (при использовании типового плана счетов) ведение аналитического учета в разрезе договоров займов c сотрудником не предусмотрено.
Моментом возникновения обязательств заемщика перед займодавцем по договору займа будет являться момент передачи денежных средств на расчетный счет заемщика или момент выдачи заемщику наличных денежных средств из кассы организации.
Таким образом документами начисления основной суммы займа (так называемого «тела» займа) в 1С Бухгалтерия 8.3 будут являться: банковская выписка и(или) расходный кассовый ордер.
Начисление займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу
При перечислении суммы займа на расчетный счет организации (или стороннего физического лица) в банковской выписке, формируемой в 1С Бухгалтерия 8.3 в графе «Вид операции» нужно выбрать вид «Выдача займа контрагенту».
При этом в графе «Счет расчетов» будет автоматически указан счет 58.03 «Предоставленные займы». В графе «Договор» нужно указать договор займа, который мы создавали контрагенту на предыдущем этапе.
В графе «Статья расходов» указываем статью ДДС «Предоставление займов другим лицам».
Начисление займа, предоставленного сотруднику организации
При перечислении суммы займа на банковский счет сотрудника организации в банковской выписке, формируемой в 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо в графе «Вид операции» выбрать вид «Выдача займа работнику».
Начисление займа, предоставленного наличными денежными средствами из кассы организации
Аналогично начислению займа, предоставленного безналичным способом, в 1С Бухгалтерия 8.3 происходит начисление займа выданного из кассы организации. Только в качестве документа, формирующего начисление, будет выступать не банковская выписка, а документ «Выдача наличных» (а в качестве документа — основания отражения в учете выступает «Расходный кассовый ордер»).
В бухгалтерском учете начисление процентов по предоставленному займу производится ежемесячно согласно п. 16 ПБУ 9/99 (см. КонсультантПлюс®).
Отражение процентов по предоставленному займу в налоговом учете регламентируется п. 4 статьи 328 НК РФ (см. КонсультантПлюс®).
Начисление процентов по займам в 1С 8.3
Начисление процентов по займам в 1С Бухгалтерия 8.3 осуществляется в разделе «Операции», из закладки «Операции, введенные вручную», документом «Операция».
Создаем новый документ «Операция».
Указываем счет Дебета: для организации — 76.09, для постороннего физического лица — 76.10, для сотрудника — 73.01. Указываем контрагента и договор (для сотрудника договор не указывается).
Указываем счет Кредита — 91.01 и статью доходов. Если нужной нам статьи в списке статей нет, то ее нужно создать, указав «Вид статьи» — «Проценты к получению (уплате)».
В графе «Сумма» рассчитываем и указываем сумму процентов пропорционально календарным дням пользования займом в текущем месяце.
В примере приведенном ниже в графе комментария указаны формулы расчетов начисленных процентов по займам. Это удобно, так как в последующем при просмотре документа всегда можно перепроверить правильность произведенного расчета.
Отношения, возникающие между организацией и учредителем в процессе предоставления организацией займа своему учредителю, не имеют связи с закрепленными в Уставе организации и законодательно правами и обязанностями учредителей.
Таким образом займ учредителю в 1С Бухгалтерия 8.3 отражается также как займ, предоставленный организации или стороннему физическому лицу (в зависимости от того является учредитель организацией или физическим лицом).
Подробное описание:
— Договор займа с организацией или сторонним физическим лицом в 1С 8.3.
— Начисление займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу, в 1С 8.3.
— Начисление процентов по займам в 1С 8.3.
Возврат займа в 1С Бухгалтерия 8.3 в безналичной форме формируется документом банковской выписки «Поступление на расчетный счет».
Возврат займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу
При выборе «Вида операции» — «Возврат займа контрагентом», в графе «Счет расчетов» автоматически указывается счет 58.03.
В графе «Статья доходов» нужно указать статью ДДС, у которой «Вид движения» будет — «Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг». Если такой статьи в списке нет, создайте ее. Создадим ее и назовем «Поступление от погашения займов».
После создания новой статьи ДДС программа предложит использовать ее по умолчанию в определенных операциях. Чтобы данная статья указывалась в документах этого вида, соглашаемся.
Возврат займа, предоставленного сотруднику организации
При указании в банковской выписке вида операции «Возврат займа работником», в графе «Статья доходов» автоматически будет указана статья ДДС «Поступление от погашения займов». Она указывается автоматически, так как на предыдущем этапе мы согласились с ее использованием по умолчанию в документах этого вида (смотри предыдущий рисунок).
Возврат займа наличными денежными средствами в кассу организации
Возврат займа наличными денежными средствами в кассу организации в 1С Бухгалтерия 8.3 формируется документом «Поступление наличных» (а в качестве документа — основания отражения в учете выступает «Приходный кассовый ордер»).
Заполняем документ «Поступление наличных» аналогично тому, как заполняли документы «Поступление на расчетный счет». Указываем ту же статью ДДС.
В закладке «Реквизиты печатной формы» в графе «Основание» указываем номер и дату договора займа по которому вносятся наличные денежные средства в кассу организации.
Поступление процентов по займу, предоставленному организации или стороннему физическому лицу
Поступление процентов по займу (погашение процентов по займу) на расчетный счет организации в 1С Бухгалтерия 8.3 формируется документами банковской выписки с «Видом операции» — «Прочие расчеты с контрагентами».
В графе «Счет расчетов» указывается тот же счет, что и при начислении процентов по займу данного контрагента.
В графе «Статья доходов» указываем статью ДДС с «Видом движения» — «Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям». Если такой статьи в списке нет, то ее нужно создать.
Поступление процентов по займу, предоставленному сотруднику организации
При безналичном поступлении процентов по займу от сотрудника организации в документе банковской выписки в графе «Вид операции» нужно указать «Прочее поступление».
В графе «Счет расчетов» указываем 73.01.
Договор займа мы указать не можем поскольку аналитический учет в разрезе договоров на этом счете не ведется.
В графе «Статья доходов» указываем созданную нами статью «Поступление процентов по займам» (смотри предыдущий раздел).
Поступление процентов по займу наличными денежными средствами в кассу организации
Поступление процентов по займу наличными денежными средствами в кассу организации в 1С Бухгалтерия 8.3 отражается документом «Поступление наличных» (документом-основанием является «Приходный кассовый ордер»).
В документе «Поступление наличных» графы «Вид операции», «Счет расчетов», «Статья доходов» заполняются аналогично тому как мы заполняли их в документе «Поступление на расчетный счет» при безналичном поступлении процентов по займу (смотри предыдущий раздел).
В графе «Основание» указываем информацию о договоре займа, по которому вносятся проценты в кассу организации.
При создании документов, отражающих операции выдачи и возврата займа, которые мы рассмотрели выше, в 1С Бухгалтерия 8.3 формируются следующие проводки:
- Начисление займа, перечисленного сторонней организации безналичным способом.
- Начисление займа, перечисленного сотруднику организации безналичным способом.
- Начисление займа, выданного сторонней организации наличными денежными средствами из кассы.
- Начисление процентов по займу, предоставленному сторонней организации.
- Начисление процентов по займу, предоставленному сотруднику организации.
- Поступление на расчетный счет «тела» займа, возвращаемого заемщиком — сторонней организацией.
- Поступление «тела» займа, возвращаемого заемщиком — сторонней организацией наличными денежными средствами в кассу.
- Поступление на расчетный счет «тела» займа, возвращаемого заемщиком — сотрудником организации.
- Поступление на расчетный счет процентов по займу, перечисленных заемщиком — сторонней организацией.
- Поступление на расчетный счет процентов по займу, перечисленных заемщиком — сотрудником организации.
- Поступление процентов по займу, внесенных заемщиком — сотрудником организации наличными денежными средствами в кассу.
Беспроцентный займ следует рассмотреть отдельно, потому что его проведение в 1С 8.3 существенно отличается от проведения процентного займа.
Отличительными особенностями выданного беспроцентного займа в сравнении с процентным являются:
- Выданный беспроцентный займ не является финансовым вложением
- При получении беспроцентного займа у получателя возникает материальная выгода от экономии на процентах
Беспроцентный займ не является финансовым вложением для выдающей стороны, потому что не соблюдается одно из обязательных условий признания финансового вложения, а именно, условие получения дохода от такой инвестиции (согласно пп. 2 п. 1 Приказа Минфина России от 10.12.2002 N 126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02″, см. КонсультантПлюс®).
Материальная выгода от экономии на процентах от полученного займа возникает в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 211 НК РФ (см. КонсультантПлюс®).
Если организация (или предприниматель) выдает беспроцентный займ физическому лицу, то у нее возникают обязанности налогового агента по налогу на доходы физического лица (НДФЛ) применительно к материальной выгоде физического лица.
Давайте рассмотрим, как эти два условия отразятся на проведении беспроцентного займа в 1С Бухгалтерия 8.3
Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу
Начисление беспроцентного займа в 1С Бухгалтерия 8.3, также как и начисление процентного займа, производится документом банковской выписки. В графе «Договор» указываем договор беспроцентного займа. В графе «Счет расчетов» мы не указываем счет учета финансовых вложений (сч. 58.03), а указываем счет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами (сч. 76.09) или, в случае перечисления займа физическому лицу, счет учета прочих расчетов с физическими лицами (сч. 76.10).
При отражении выдачи беспроцентного займа наличными денежными средствами в 1С Бухгалтерия 8.3, в ранее рассмотренный нами документ «Выдачи наличных» (при выдаче наличными денежными средствами процентного займа) вносим аналогичные изменения.
Указываем договор беспроцентного займа и счет расчетов 76.09 (или 76.10).
Начисление беспроцентного займа, предоставленного сотруднику организации
Начисление беспроцентного займа, выданного сотруднику организации (предпринимателя), в 1С Бухгалтерия 8.3 производится также как и начисление выданного ему процентного займа.
Начисление материальной выгоды с беспроцентного займа в 1С 8.3
При выдаче беспроцентного займа физическому лицу (или займа со ставкой ниже чем 2/3 Ключевой ставки Банка России), необходимо в последний день каждого месяца (согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, см. КонсультантПлюс®) пользования заемными средствами отражать в 1С Бухгалтерия 8.3 материальную выгоду от экономии на процентах. В месяце полного погашения займа физическим лицом отражение материальной выгоды нужно произвести в день полного погашения займа. Ключевая ставка Банка России, используемая при расчете материальной выгоды, берется на дату начисления материальной выгоды.
Материальная выгода от экономии на процентах, возникающая у получателя займа, определяется в соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ (см. КонсультантПлюс®) по следующей формуле:
Материальная выгода в месяце пользования = Сумма займа х (Ключевая ставка Банка России х 2/3 — Ставка по займу*) / 365(366) х Количество дней в месяце пользования
* при беспроцентном займе — 0
Налог с материальной выгоды = Материальная выгода в месяце пользования х 35% (для нерезидента 30%)
Если физическое лицо, получившее от организации беспроцентный займ, получает в организации доходы (например сотрудник организации), то необходимо произвести удержание налога (НДФЛ) с материальной выгоды из сумм причитающегося к выплате дохода (например из заработной платы).
Удержание налога с материальной выгоды необходимо произвести из ближайшего по времени подлежащего выплате физическому лицу дохода.
Теперь перейдем к документам учета материальной выгоды с беспроцентного займа в 1С Бухгалтерия 8.3.
В разделе «Зарплата и кадры» открываем закладку «Все документы по НДФЛ» и создаем новый документ «Операция учета НДФЛ».
Датой получения материальной выгоды с беспроцентного займа будет последний день месяца либо день полного погашения займа. Указываем ее в графах «Дата операции» и «Дата получения дохода».
В графе «Код дохода» выбираем соответствующий код (см. рисунок ниже).
В графе «Вид дохода» указываем «Натуральный доход».
В графе «Сумма дохода» указываем рассчитанную ранее материальную выгоду в месяце пользования займом.
В графе «Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35%» указываем ранее рассчитанный налог с материальной выгоды в месяце пользования займом.
Закладки документа «Удержано по всем ставкам» и «Перечислено по всем ставкам» не заполняем, так как эти операции будут сформированы при создании документов «Начисление зарплаты» и «Ведомость в банк». Проводим документ.
На следующем этапе в этом же меню создаем новый документ «Перерасчет НДФЛ». Этот документ сформирует проводку по удержанию НДФЛ с материальной выгоды из заработной платы. Заполняем его аналогично предыдущему документу (см. рисунок ниже).
Далее необходимо произвести стандартное начисление заработной платы за месяц.
Теперь сформируем в разделе «Зарплата и кадры» документ «Ведомость в банк».
При расшифровке (кликнуть в графу) суммы НДФЛ, мы видим что учтена сумма подлежащего перечислению НДФЛ с материальной выгоды.
Если статья интересная, обсудите её с другом
Источник