Многие организации выдают своим сотрудникам займы. Они могут быть процентными и беспроцентными. Если процент по такому договору не превышает 2/3 ставки рефинансирования, то работник получает материальную выгоду от экономии, которая облагается НДФЛ по ставке 35%. В нашей статье читайте, как оформить займ сотруднику в 1С 8.3 ЗУП.
Для выдачи займа организация заключает с работником договор. В нем указывают:
- Сумму;
- Процентную ставку;
- Вид ежемесячных платежей;
- На какой срок выдаются деньги.
Если процентная ставка ниже 2/3 ставки рефинансирования, либо займ беспроцентный, то сотрудник получает материальную выгоду от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ). Такую выгоду облагают НДФЛ по ставке 35%. На сегодняшний день ставка рефинансирования – 7%, соответственно с процентов ниже 4,67% по работнику считают доход в виде материальной выгоды.
Программа 1С 8.3 ЗУП автоматически формирует график погашения, ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудника нужную сумму в счет погашения долга, и, при необходимости считает материальную выгоду. Как вести учет займов в 1С 8.3 ЗУП читайте нашу инструкцию.
Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт
Настройте программу 1С для выдачи займов
Чтобы выдавать займы в 1С 8.3 ЗУП, в программе нужно сделать определенные настройки. Для этого зайдите в раздел «Настройки» (1) и поставьте галочку в пункте «Выдаются займы сотрудникам» (2). После этого в программе появится соответствующий функционал.
Оформите операцию
Учет займов в 1С 8.3 ЗУП состоит из трех основных этапов:
- Создание договора;
- Выдача;
- Погашение.
Создайте договор
Зайдите в раздел «Зарплата» (1) и нажмите на ссылку «Займы сотрудникам» (2). Откроется окно с ранее созданными документами.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Договор займа сотруднику» (4). Откроется форма договора для заполнения.
В договоре укажите:
- Организацию (5);
- Сотрудника (6);
- Выдаваемую сумму (7);
- Выдаете единовременно или траншами (8);
- На сколько месяцев, с какого месяца и по какой ставке выдаете займ (9);
- Способ погашения (10). При выборе «В течении срока» выберете один из четырех типов платежей (11) – дифференцированные, аннуитетные, только проценты, только заем. Подробная информация ниже.
Если у сотрудника нет прав на имущественный вычет, поставьте галочку «Материальная выгода облагается НДФЛ» (12).
В отдельном окне программа автоматически рассчитает размер ежемесячного платежа (13), который будет удержан при погашении займа у сотрудника в 1С 8.3 ЗУП.
Чтобы сохранить договор, нажмите кнопки «Записать» и «Провести» (14). Теперь можно распечатать договор и график погашения, об этом в следующем разделе.
Чтобы распечатать договор, нажмите кнопку «Печать» (15) и выберете пункт «Договор займа» (16). Откроется печатная форма документа.
В печатной форме проверьте:
- Номер и дату договора (17);
- Между кем заключен договор (18);
- Сумму (19);
- Процентную ставку (20);
- До какой даты нужно вернуть долг (21);
- Дату выдачи (22);
- Способ погашения (23).
Чтобы запустить документ на принтер, нажмите «Печать» (24).
Чтобы распечатать график погашения по договору займа в 1С 8.3 ЗУП, выберете пункт «График погашения…» (25). В зависимости от типа ежемесячного платежа в графике будут рассчитаны суммы ежемесячного удержания. Дальше приведем пример графиков для всех четырех типов платежей.
График при дифференцированных платежах
При дифференцированном платеже тело кредита ежемесячно погашается равными частями (1), плюс к этому оплачиваются проценты за месяц (2). Соответственно, в начале срока погашения ежемесячные оплаты (3) максимальны, а к концу — минимальны.
График при аннуитетных платежах
При аннуитетном способе ежемесячные платежи (1) имеют фиксированный размер.
График при способе «Только проценты (заем в конце срока)»
При таком способе ежемесячно погашаются только проценты (1), а в последнем месяце уплачивают весь долг и проценты за последний месяц (2).
График при способе «Только заем (проценты в конце срока)»
При таком способе ежемесячно равными долями погашается тело долга (1), а в последнем месяце плюс к этому уплачивают проценты за весь период договора (2).
Выдайте деньги
После подписания можно оформить выдачу займа в 1С ЗУП 8.3, для этого в форме договора нажмите кнопку «Создать на основании» (1) и выберете пункт «Выдача…» (2). Откроется форма для заполнения.
В форме укажите сумму (1) и форму расчетов (2). Форма расчетов может быть наличная и безналичная. Чтобы сохранить документ, нажмите кнопку «Провести и закрыть» (3). Займ выдан, в следующем разделе расскажем про погашение долга.
Погасите долг
В программе 1С 8.3 ЗУП займ автоматически удерживается по графику при начислении зарплаты. Однако его можно погасить и досрочно.
Ежемесячное погашение при начислении зарплаты
Зайдите в раздел «Зарплата» (1) и нажмите на ссылку «Начисление зарплаты…» (2).
Нажмите на кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Начисление зарплаты…» (4).
Заполните реквизиты (5) и нажмите кнопку «Заполнить» (6). После этого в табличной части появятся данные по зарплате и удержаниям. В частности, во вкладке «Займы» (7) появится информация по удержанию за текущий месяц по графику погашения долга (8). Если по договору проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования, то в полях «Матвыгода» и «Налог на матвыгоду» (9) буду рассчитаны суммы выгоды и НДФЛ.
В расчетном листке по данному сотруднику (Зарплата/Отчеты по зарплате/Расчетный листок) удержание долга показано в отдельной строке (10). Соответственно на руки он получит сумму за минусом удержания (11).
Досрочное погашение
Если работник полностью или частично погасил долг вне графика, то создают специальный документ. Чтобы сделать это, в форме договора нажмите на кнопку «Создать на основании» (1) и выберете пункт «Погашение займа сотруднику» (2). Откроется форма для заполнения.
В документе укажите дату (3), сумму, которую внес работник (4), и способ внесения – наличка или безнал (5). В форме есть подсказка по остатку долга (6). Чтобы провести документ, нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). Теперь долг полностью погашен, в каком отчете это можно проверить — читайте в следующем разделе.
Сформируйте отчет
Чтобы проверить расчеты по займу сотруднику в 1С 8.3 ЗУП, зайдите в раздел «Зарплата» (1) и кликните на ссылку «Отчеты по зарплате» (2).
В открывшемся окне введите в окне поиска «займ» (3), после этого вы увидите ссылку на отчет «Займы сотрудникам» (4). Кликните на эту ссылку, чтобы сформировать отчет.
В шапке отчета введите организацию (5), период (6) и нажмите кнопку «Сформировать» (7). После этого на экране вы увидите таблицу с помесячными начислениями и погашениями. В отчете видно, что на конец ноября тело долга полностью погашено (8), остатка по займу нет. Также полностью погашены начисленные проценты (9), их удержали при начислении зарплаты за ноябрь.
Про другие операции 1С 8.3 ЗУП читайте инструкции на нашем сайте.
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы «БухСофт»
Источник
Опубликовано 03.07.2018 13:11
Просмотров: 21908
Займы сотрудникам – это, с одной стороны, финансовое вложение организации (в случае процентного займа), а с другой – форма материальной поддержки сотрудников. В этой статье речь пойдет о том, как организовать учет выданных процентных займов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, а также о нюансах займов беспроцентных и начислении НДФЛ с материальной выгоды.
Выдача процентных займов отражается по дебету счета 58.03 («Предоставленные займы»).
В бухгалтерском учете доходы от предоставления займов – это прочие доходы (Кредит счета 91.01 (субконто «Начисленные проценты по займу»).
В налоговом учете доходы от предоставления займов – это внереализационные доходы (п.6 ст.250 НК РФ).
Заключаем в письменной форме договор с сотрудником, в котором фиксируем основные условия договора: сумма займа, срок займа, процентная ставка (годовых). К договору составляется платежный календарь, в котором расшифровываются помесячно платежи (удержания), а также остаток основного долга.
Если с сотрудником заключается договор беспроцентного займа, то это условие обязательно должно быть зафиксировано; в противном случае договор считается заключенным по существующей в регионе ставке банковского процента или ставке рефинансирования ЦБ.
Совет: не допускать двусмысленных трактовок положений договора.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотрудникам процентного займа:
(заем с 01.04.2018г., 8% годовых, срок займа 2 месяца)
Расчет причитающихся по займу процентов определяем по формуле простого процента (гр.6=гр.3*8%/365*гр.5)
Аналитический учет выданных займов ведется на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» по каждому сотруднику.
Для раздельного учета основного платежа по займу и причитающихся организации процентов добавим в настройки удержаний из заработной платы аналитику:
Раздел «Зарплата и Кадры» – «Справочники и Настройки» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – справочник «Удержания».
Добавляем строки: «Выплата займа» и «Проценты по займу».
В 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3 удержание суммы основного долга и процентов по займу будет выглядеть следующим образом:
— удержание суммы займа;
— удержание процентов по займу;
Общую сумму удержания можно расшифровать.
Важно: документ «Начисление зарплаты» не формирует бухгалтерские проводки по удержаниям займов!
Для отражения в бухгалтерском учете удержаний по договору займа необходимо создать операцию вручную.
«Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную» – «Операция».
Удерживаем сумму займа, сумму процентов по займу и отражаем по кредиту 91.01 прочие доходы в БУ и внереализационные доходы в НУ.
Проверим отражение удержаний в расчетном листке сотрудника:
При выдаче сотруднику беспроцентного займа или процентного займа со ставкой менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.1.п.2 ст.212 НК РФ). Ставка НДФЛ от суммы материальной выгоды от экономии на процентах 35%.
Справочно: единая ставка рефинансирования ЦБ РФ с 26.03.2018 г. составляет 7.25%.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотруднику беспроцентного займа:
(заем с 01.04.2018г., беспроцентный, срок займа 2 месяца)
Расчет материальной выгоды определяем по формуле (гр.5=гр.3/365*30*2/3*7,25%)
Для отражения НДФЛ с материальной выгоды в расчетном листке в справочник «Удержания» добавляем строку «НДФЛ с материальной выгоды».
Теперь в расчетном листке отражены удержания возврата займа и НДФЛ с материальной выгоды:
В бухгалтерском учете проводки по удержанию суммы займа и НДФЛ формируем вручную:
Далее выбираем регистры:
Закладка «Взаиморасчеты с сотрудниками» заполняется так («Приход» – «Сумма взаиморасчетов»: сумма НДФЛ со знаком минус):
Аналогичным образом заполняется закладка «Зарплата к выплате» («Приход» – «Сумма к выплате»: сумма НДФЛ со знаком минус).
В налоговом учете отражаем удержание НДФЛ следующим образом:
«Зарплата и Кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Операция учета НДФЛ».
Удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды.
Закладка «Доходы»:
Код дохода 2610:
Закладка «Удержано по всем ставкам»:
Рекомендуем проверять корректность ввода операций с помощью ОСВ, универсального отчета (регистры учета «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Зарплата к выплате»); регистров по налоговому учету НДФЛ.
Важно: Если сотрудник пользуется беспроцентным займом на приобретение жилья, земельного участка, предоставленного под ИЖС, и имеет право на налоговый вычет (все случаи указаны в исключениях п.п.1, п.1 ст.212 НК РФ) материальная выгода в виде экономии на процентах не облагается НДФЛ. Для этого работник обязан предоставить справку налогового органа, о наличии у него такого права. Если справки нет, НДФЛ удерживаем, работник на основании декларации 3-НДФЛ имеет право на возврат уплаченного НДФЛ из бюджета.
Но это уже другая история…
Автор статьи: Ирина Казмирчук
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник
Чем договор займа отличается от договора ссуды или кредитного, и как правильно оформить выдачу денег в долг сотруднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 2.5, мы писали ранее. В этом материале читайте подробные рекомендации экспертов 1С по учету займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).
Оформление договора займа
Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией (ст. 807 ГК РФ). В соответствии со статьей 807 ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 для оформления займа есть форма с аналогичным названием — Договор займа сотруднику. Этим документом настраивается расчет материальной выгоды, учет выдачи и погашения займа.
Создать его можно в меню Зарплата -> Займы сотрудникам выбрав из выпадающего меню пункт Договор Займа сотруднику. Система учета займов доступна в программе, если при Начальной настройке программыустановлен флаг Использовать займы сотрудников.
Документ Договор Займа сотруднику состоит из двух частей — Выдача займа и Погашение займа (рис. 1).
Выдача займа
Способ выдачи займа. Заем может быть выдан одним из двух способов Единовременно или Несколькими траншами. Чтобы отразить способ выдачи займа, нужно установить переключатель в соответствующее положение. При единовременной выдаче нужно указать сумму займа. Если на момент формирования этого документа заем сотруднику уже полностью выдан, то зарегистрировать факт и дату выдачи можно непосредственно в этом документе, установив флаг Заем по договору выдан полностью и заполнив поле Дата выдачи. В случае, когда выдача займа производится после проведения документа, можно Выдать заемнепосредственно из формы документа Договор Займа сотруднику, перейдя по одноименной гиперссылке. При этом автоматически будет создан документ Выдача займа сотруднику, в котором будет заполнено полеДоговор займа. Кроме того, Создать документ Выдача займа сотруднику можно, выбрав одноименный пункт меню. Тогда в документе Выдача займа сотруднику надо указать ссылку на документ — договор. При выборе способа выдачи Несколькими траншами в форме документа появляется возможность в таблице указать месяцы выдачи и размеры траншей. Каждому траншу должен соответствовать документ Выдача займа сотруднику, указывающий дату выдачи займа, так как день выдачи займа влияет на расчет материальной выгоды.
После проведения документа Выдача займа сотруднику, документ Договор Займа сотруднику становится недоступен для редактирования. Все изменения, которые нужно внести следует считать Изменениями условий договора займа. В одноименном документе следует указать ссылку на договор, условия которого изменяются, и дату вступления изменений в силу (рис. 2).
Рис. 2. Изменения условий договора займа
Срок выдачи займа. Срок выдачи займа можно указать двумя способами. Первый — установить количество месяцев в поле На срок, начиная с месяца, указанного в поле С. При этом месяц в поле По устанавливается автоматически. Второй способ — указать период С — По, тогда количество месяцев в поле На срок рассчитается автоматически.
В поле Ставка нужно установить годовую процентную ставку по займу.
Форма расчетов. Форма расчетов может быть Наличная и Безналичная. При переносе данных из предыдущих версий Форма расчетов по умолчанию считается Наличной.
Это поле должно быть обязательно заполнено для выполнения синхронизации с программой «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.
Погашение займа. После установки флага Заем был ранее частично погашен становятся доступными для заполнения поля: Дата погашения, Сумма и Проценты. Сотрудник согласно договору может возвращать заем или ежемесячно или единовременно. Переключателем следует установить один из двух вариантов В течении срока (ежемесячными платежами) или По окончании срока (единовременно сумма и проценты).
Ежемесячное погашение. При ежемесячном погашении возможны различные типы платежей: Дифференцированные, Аннуитетные, Только проценты (заем в конце срока), Только заем, (проценты в конце срока).
Типы платежей при ежемесячном погашении займа. Дифференцированные платежи представляют собой непостоянную сумму. Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга по займу, а основной долг погашается фиксированными долями, рассчитанными как частное от деления суммы кредита на количество месяцев кредитования.
Аннуитетные платежи представляют собой фиксированные из месяца в месяц платежи, сумма которых состоит из части основного долга и процентов, начисленных на остаток долга по кредиту.
Смысл двух других типов платежей понятен из названия.
Если ежемесячно выплачиваются только проценты, а основной долг погашается в конце срока, то проценты рассчитываются пропорционально дням в месяце.
Если ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока, то, как и при аннуитетном платеже, основной долг ежемесячно погашается фиксированной суммой, полученной делением всей суммы основного долга на количество месяцев.
Размер погашения основного долга рассчитывается в зависимости от выбранного типа платежа и точная сумма указывается только при аннуитетном платеже (в остальных случаях в момент составления договора размер ежемесячного платежа определяется приблизительно).
Чтобы увидеть суммы платежа нужно воспользоваться отчетом График погашения займа, который можно получить, нажав на кнопку Печать.
Пример 1
Заем выдан единовременно в размере 200 000 рублей на срок 10 месяцев в мае 2015 года с годовой процентной ставкой 5 % . Погашение займа предусмотрено в течение всего срока ежемесячными платежами.
Сформируем графики погашения займа для разных типов платежей при прочих равных условиях:
- дифференцированные платежи (см. рис. 3);
- аннуитетные платежи (см. рис. 4);
- ежемесячно выплачиваются только проценты, а заем в конце срока (см. рис. 5);
- ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока (см. рис. 6).
Рис. 3. График погашения займа. Дифференцированные платежи
Рис. 4. График погашения займа. Аннуитетные платежи
Рис. 5. График погашения займа. Ежемесячно погашаются только проценты
Рис. 6. График погашения займа. Проценты погашаются в конце срока
Отсрочка платежа при ежемесячном погашении. При погашении займа ежемесячными платежами в программе предусмотрена возможность отсрочки платежей. Если установить флаг Предоставляется отсрочка дои указать месяц, то удержания начнутся с указанного месяца. Понятно, что отсрочка начала платежа приведет к увеличению ежемесячного платежа. При этом если установить Ограничение платежа, срок на который предоставлен заем, автоматически пересчитается и продлится.
Погашение займа единовременно по окончании срока. Если погашение займа по договору предусмотрено По окончании срока (единовременно сумма и проценты), то типы ежемесячных платежей, отсрочка и ограничение платежа после отсрочки не устанавливаются, поэтому недоступны для редактирования
Материальная выгода и НДФЛ. Материальная выгода возникает, когда процент по займу в рублях меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБР (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК). В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3.0 Ставка рефинансирования ЦБ хранится в одноименном регистре сведений.
С 14.09.2012 ставка равна 8,25 %, то есть 2/3 ставки — это 5,5 %.
Таким образом, если годовая процентная ставка по займу будет меньше 5,5 %, у сотрудника возникнет материальная выгода. При получении работником беспроцентного займа материальная выгода также возникает (письмо ФНС от 20.12.2011 №ЕД-3-3/4211@).
Материальная выгода образуется в день, когда сотрудник оплачивает проценты по договору (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК).
Обычно они удерживаются из его заработной платы. Если сотрудник не платит проценты по договору, материальная выгода рассчитывается в момент погашения основного долга. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.
Материальная выгода рассчитывается автоматически. Но она не всегда облагается НДФЛ. При наличии у сотрудника права на имущественный вычет (справка из налоговой), материальная выгода освобождается от налогообложения наравне с другими доходами. В этом случае нужно снять флаг Материальная выгода облагается НДФЛ, установленный по умолчанию.
Документ Погашение займа сотруднику. Регулярное плановое погашение займа согласно графику отражается в документе Начисление зарплаты на закладке Займы. Здесь же рассчитывается материальная выгода и НДФЛ (рис. 7).
Рис. 7. Отражение займа в документе «Начисление зарплаты»
Документ Погашение займа сотруднику предназначен для регистрации внепланового возврата сотрудником части займа. При заполнении этого документа следует обратить внимание на подсказку к полю Сумма. В ней отражена задолженность по основному долгу и процентам на дату создания документа.
Рис. 8. Документ «Погашение займа сотруднику»
Несмотря на то, что погашение задолженности вносится одной суммой, учитывается и отражается в Отчете о погашении займа она раздельно по основному долгу и по процентам (рис. 9).
Рис. 9. Отчет о погашении займа
Пример 2
Сотрудник выплатил по договору займа 55 000 рублей (рис. 8).
Из Отчета о погашении займа (рис. 9) видно, что 53 575,34 руб. пошли на погашение основного займа и 1 424,66 руб. на погашение процентов.
Подробнее смотрите видеоролик, который выполнен в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (релиз 3.0.22.188) — /articles/faq/41298/.
Источник
