По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
На практике чаще всего предметом займа выступают деньги, поэтому в настоящем материале рассматриваются особенности, которые следует учесть физическим лицам при займе денег, чтобы избежать конфликтных ситуаций.
1. Форма договора займа
Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если сумма займа превышает установленный МРОТ в 10 и более раз, то есть при займе от 1 000 руб. (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Справка. МРОТ, влияющий на форму договора займа
Платежи по гражданско-правовым обязательствам, установленные в зависимости от МРОТ, исчисляются исходя из суммы 100 руб. (ст. 5 Закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ).
При этом необходимо помнить, что договор займа считается заключенным не с момента его подписания, а с момента фактической передачи денег. Именно поэтому факт передачи денег важно зафиксировать письменно. Для этого можно непосредственно в договоре займа указать, что заимодавец передал сумму займа заемщику при заключении договора, и отдельный документ об этом не составлять. Другой вариант — заемщик составляет расписку или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем соответствующей денежной суммы (абз. 2 п. 1 ст. 807, п. 2 ст. 808 ГК РФ).
Примечание. Если расписка о передаче денег должнику не составлялась, факт заключения договора займа можно подтвердить распиской о частичном погашении заемщиком долга перед заимодавцем (п. 3 ст. 432 ГК РФ; п. 3Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017).
2. Основные условия договора займа
В договоре займа обязательно должна быть указана его сумма — без этого договор считается незаключенным. Остальные условия являются необязательными, однако целесообразно закрепить их в договоре, чтобы четко обозначить права и обязанности сторон договора.
2.1. Сумма займа
Законным средством платежа на территории РФ является рубль, расчеты между гражданами РФ в иностранной валюте запрещены (за рядом определенных законом исключений) (ст. 140 ГК РФ; ч. 1 ст. 9 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
В связи с этим сумма займа должна быть выражена в рублях. Если предметом займа является иностранная валюта, то в договоре необходимо указать, что сумма займа передается заемщику и подлежит возврату заимодавцу в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. Применяемый при этом курс пересчета валюты или условных денежных единиц в рубли стороны могут установить в договоре сами (п. п. 1, 2 ст. 317 ГК РФ; п. п. 27, 29 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 54). На практике, как правило, в таких случаях применяется официальный курс валют Банка России.
Обратите внимание!
Если договор займа содержит условие о расчетах в иностранной валюте, такое условие будет признано недействительным. Однако это не повлечет признания недействительным договора в целом, если можно предположить, что договор был бы заключен и без этого условия. В таком случае платежи по договору производятся в рублях. При этом стороны могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере от 3/4 до одного размера суммы займа (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ; п. 31 Постановления N 54).
2.2. Проценты по договору займа
Заем между физическими лицами может быть:
- процентным;
- беспроцентным.
Если заем предполагается процентным, в договоре следует указать размер процентов (процентную ставку). Если этого не сделать, то проценты будут рассчитываться исходя из ставки рефинансирования Банка России на день уплаты заемщиком суммы долга или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Справка. Ставка рефинансирования
С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).
Если заем предполагается беспроцентным, это необходимо прямо указать в договоре (например: «Заем является беспроцентным», «Проценты на сумму займа не начисляются»). Кроме того, беспроцентными считаются займы в сумме, не превышающей 50-кратный МРОТ (то есть не более 5 000 руб.), если договор займа не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон и в нем не предусмотрено начисление процентов (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Стороны вправе установить в договоре займа наиболее удобный порядок уплаты процентов: наличными средствами или безналично, ежемесячно или в конце срока займа и т.д. Если в договоре займа это не оговорено, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ).
2.3. Срок и порядок возврата займа
По общему правилу сумма займа подлежит возврату в указанный в договоре срок.
Срок возврата займа может быть определен как «до момента востребования заимодавцем». В этом случае заемщик обязан вернуть сумму займа в течение 30 дней с даты предъявления заимодавцем соответствующего требования. Это же правило применяется, если в договоре срок возврата займа не установлен (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Стороны могут по согласованию между собой предусмотреть в договоре возврат суммы долга в конце срока займа или возврат суммы займа по частям с любой периодичностью: ежемесячно, ежеквартально и т.п.
Досрочный возврат суммы долга по процентному займу между физическими лицами допускается при условии уведомления об этом заимодавца не менее чем за 30 дней до досрочного возврата. Соответственно, в течение этого срока будут продолжать начисляться проценты. Чтобы иметь возможность возвратить долг раньше, целесообразно прямо указать в договоре займа меньший срок уведомления заимодавца о досрочном возврате (абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ).
Сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком в любое время без предварительного предупреждения заимодавца, если иное не установлено договором займа (п. 2 ст. 810 ГК РФ).
Сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет (п. 3 ст. 810 ГК РФ). Во избежание спорных ситуаций возврат долга следует зафиксировать письменно. При перечислении суммы долга на банковский счет заимодавца в назначении платежа необходимо указать: «Возврат займа по договору от ______ N ___».
2.4. Ответственность за несвоевременные возврат суммы займа и уплату процентов
Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа), на эту сумму помимо процентов за пользование займом (кредитом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства. При просрочке уплаты процентов за пользование займом (кредитом) также могут быть взысканы проценты за неисполнение денежного обязательства или неустойка, установленная договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
Если согласно договору сумма займа возвращается заемщиком по частям и нарушен срок возврата очередной части займа, заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
Обратите внимание!
Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях по ставке 13%. По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется. Он возникает только у физлиц, получающих заемные средства от организаций и ИП (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 1 ст. 224 НК РФ).
С уважением к вашему бизнесу,
Сушонкова Елена
Уже в продаже электронное методическое пособие «Все об уточненной налоговой декларации» автора Сушонковой Елены
Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях
Уже в продаже электронное методическое пособие «Все о счетах-фактурах» автора Сушонковой Елены
Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах
Подписывайтесь на нас:
ВК Facebook Дзен Одноклассники Telegram Teletype
Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала
Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс
ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА ХРАНЕНИЯ АВТОМОБИЛЯ НА ПЛАТНОЙ СТОЯНКЕ?
КАК ОФОРМИТЬ СДЕЛКУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ?
Каковы общие требования к сделке по аренде недвижимости?
Новое понятие юридического лица в гражданском законодательстве
Какова правоспособность юридического лица?
КАК ЗАКЛЮЧИТЬ ДОГОВОР НА ОКАЗАНИЕ ПЛАТНЫХ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЕТЯМ?
КАКОВЫ ВЫГОДЫ И РИСКИ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯ С ФРАНШИЗОЙ?
Что такое делимость имущества?
Источник
Время чтения: 6 минут(ы)
Финансовые отношения, вне зависимости от того, кто является участником подобных взаимоотношений, нужно фиксировать в письменном виде.
Передачу денежных средств также требуется оформлять документально. Подобным документом может выступать договор займа между физическими лицами, образец которого можно найти в нашей статье. Подобное соглашение позволяет обезопасить стороны соглашения от возможных неприятностей в будущем. Однако часто стороны пренебрегают необходимостью письменного оформления документов, что в будущем может привести к негативным последствиям.
Особенности заключения
Законодательно договор займа денег регламентируется статьей 807 Гражданского кодекса РФ. Правовые нормы представляют подобное соглашение как правоотношения, которые предусматривают осуществление передачи одной стороной другой стороне в собственность каких-либо вещей, которые через установленный срок обязаны быть возвращены займодавцу.
В виде предмета договора могут выступать любые вещи, определяющиеся исключительно родовыми признаками. На практике это могут быть деньги, драгоценности, техника или любые иные ценности. При этом в отношении денежных средств не обязательны определенные свойства конкретной купюры – имеет значение лишь возврат суммы, без уточнения, какими купюрами это будет сделано.
Не для всех договоров займа, в соответствии со статьей 807 ГК РФ, предусматривается письменное их оформление. Законодательно предусматривается возможность заключения устного договора, но лишь в тех случаях, когда размер кредитования не превышает десятикратного размера МРОТ. В таких ситуациях при договоре между физическими лицами МРОТ высчитывается в качестве базовой суммы, применяемой для расчета сборов, налогов и штрафов. Исходя из этого соглашение между физическими лицами составляется в письменном виде тогда, когда размер займа превышает сумму в 1000 рублей.
Договор между физическими лицами заведомо считается процентным. Поэтому, если условиями соглашения не предусмотрено иное, выплата процентов должна осуществляться ежемесячно (статья 809 ГК РФ). Если уже существует договоренность о предоставлении средств в долг безвозмездно, это необходимо указывать в тексте соглашения.
Виды
Типовой договор займа между физическими лицами может быть классифицирован по нескольким признакам. По виду кредитных обязательств различаются следующие типы.
- Соглашение целевого кредитования. Данный документ закрепляет выдачу средств на определенные цели, которые обязательно согласовываются с кредитором.
- Нецелевое кредитование. Такое соглашение не регламентирует цели, на которые выделяются деньги, соответственно, у заемщика появляется свобода по использованию денежных средств.
По типу взимания процентов договор может быть:
- беспроцентным, когда средства выдаются без условия взимания процентов за их использование;
- процентным, когда вместе с суммой основного долга заемщик обязан будет вернуть и сумму, состоящую из расчета определённой процентной ставки.
Существенные условия
Как и любой другой гражданско-правовой договор, соглашение займа между физическими лицами предполагает наличие определенных условий. При их отсутствии в договоре документ не станет иметь юридической силы. Таким образом, в данном соглашении существенными являются несколько обязательных требований.
- О предмете соглашения – то есть непосредственно о размере денежного займа, который был выдан заимодавцем заемщику, о денежной единице (в валюте или рублях), в которой этой заем был сделан, об условиях его предоставления (с поручителем или без), о наличии имущества – с обеспечением займа (с залогом недвижимости или автомобиля при наличии ПТС).
- О возврате денежных средств – в соглашении обязательно указывается срок, на который заем предоставляется, условия его возврата, процентная ставка и правила возврата средств (например, платеж наличными или безналом).
Форма договора
Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма более чем в десять раз превышает размер минимальной оплаты труда (ст. 808 ГК РФ).
Кроме того, в подтверждение соглашения и его условий может быть предоставлена расписка или любой другой документ, который удостоверяет выдачу заимодавцем на конкретный срок определенной денежной суммы или конкретных вещей на фиксированную денежную сумму.
Налоговые последствия
Заключение соглашения о займе не всегда приводит к налоговым последствиям. Если средства были выданы на безвозмездной основе, заимодавцу ничего выплачивать не придется – налогообложение беспроцентного займа законодательством не предусмотрено. Требования уплаты НДФЛ возникает в следующих случаях.
- Если составлен процентный договор займа – налогообложение составит 13% с дохода. К примеру, если один гражданин предоставил другому сумму в размере 100 000 рублей на 1 год, а через 12 месяцев заемщик вернул с процентами 120 000 рублей, заимодавец обязан выплатить в ФНС 2 600 рублей.
- При нарушении условий договора между физ. лицами, когда применяются штрафы или неустойки, хотя сам кредит является беспроцентным. Данное правило действует и тогда, когда заимодавец согласен на уменьшение неустойки. Пример: гражданин предоставил другому физическому лицу заем в размере 100 000 рублей, но через 12 месяцев деньги возвращены не были, а путем судебного разбирательства взыскать удалось не только ссуду, но и штраф на сумму 130 000 рублей. В таком случае заимодавец будет вынужден выплатить в бюджет 3 900 рублей.
- В случае, когда долг прощен. Подобная ситуация нередко возникает между родственниками или хорошими друзьями при небольшом размере ссуды. В таком случае заем является доходом физического лица, поэтому уже заемщик обязан уплатить налог.
Итак, проценты по займу от физического лица не во всех случаях облагаются НДФЛ, а уплачивать налоги необходимо только когда одна из сторон сделки получает материальную выгоду. В подобных ситуациях заимодавец должен оформить декларацию по форме 3-НДФЛ, указанную в статье 228 и 229 НК РФ. Такие документы подаются ФНС до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.
Ответственность за нарушение условий
Часть 1 статьи 810 ГК РФ гласит, что в тех случаях, когда дата возврата договора не был оговорена или не был определен период востребования, сумма займа обязана быть возвращена заемщиком в течение месяца со дня требования заимодавца об этом, если иное не предусматривается соглашением. Если же в течение действующего срока должник не предпринимает никаких действий для погашения своих обязательств, заимодавцу следует обращаться в суд для выдачи судебного приказа о взыскании долга и процентов по нему.
Согласно статье 395 ГК РФ за неисполнение денежных обязательств кредитор может требовать уплаты процентов за использование его денежных средств, которые исчисляются со дня просрочки исполнения обязательств по возврату. При этом заимодавец не обязан доказывать факт причинения убытков, которые были нанесены ему по причине неисполнения обязательств должником. Основанием для применения подобной ответственности является сознательное уклонение должника от уплаты долга, что расценивается как наличие его вины – в таком случае подсудность актуальна.
Если в расписке в качестве ответственности за неисполнение обязательств указана неустойка, то нормы статьи 395 в этом случае не применимы.
С позиции заемщика (согласно судебной практике) оспорить соглашение займа, заключенного по всем требованиям законодательства, можно лишь в случае, если он докажет, что соглашение было заключено обманным путем, под влиянием насилия, угроз или через мошенническое соглашение представителя должника и кредитора.
Сроки давности ограничиваются тремя годами с момента возникновения у кредитора прав требования возврата долга, то есть с момента возврата долга, указанной в дате документа. Истечение срока исковой давности не может служить причиной для прекращения обязательств должника, однако по истечении данного периода кредитор уже не может по закону обращаться за судебной защитой своих интересов в суд. При этом должник обязан отвечать за соблюдение денежных обязательств всем своим имуществом (в том числе и недвижимостью – квартирой или земельным участком).
Образцы документов
Договор процентного займа между физическими лицами
Шаблон данного документа вы можете найти здесь: https://yadi.sk/i/_ASkh16w5Z1ABg
Договор беспроцентного займа
Договор о выдаче займа без процентов находится по следующему адресу: https://yadi.sk/i/5_-qDiXg3RLDVw
Досудебная претензия
Образец письма заемщику: https://yadi.sk/i/Um-zNZippWeq4Q
Исковое заявление
Пример иска: https://yadi.sk/i/M-tMjcMjYuFCtg
Расписка к договору займа
Чтобы скачать образец такой расписки, нажмите сюда: https://yadi.sk/i/dPAj9LzrBawNzw
Вопрос-ответ
Зачастую у сторон, заключающих соглашение о займе, возникает ряд вопросов, нюансы которых крайне важны для правильного оформления документа.
Является ли расписка договором займа между физическими лицами?
Расписка не является договором займа между физическими лицами, поскольку у двух этих документов присутствуют свои отличия. Договор оформляется как между физическими, так и между юридическими лицами. Эта бумага будет свидетельствовать о факте передачи денег, он призван регулировать возникающие спорные ситуации. Законом определены пункты соглашения, которые обязательно должны содержаться его в тексте.
Можно говорить о том, что договор займа выступает по своей юридической природе расширенной долговой распиской. В данном соглашении будут отражены все пункты сделки, ответственность сторон, а сам документ всегда составляется в двух экземплярах. Еще одним значительным отличием считается и то, что договор займа, в отличие от расписки, обязательно подписывает и кредитор, и заемщик.
Тем не менее оба этих документа могут являться доказательством наличия долговых обязательств заемщика при судебных разбирательствах.
Нужно ли заверять договор у нотариуса?
Законодательно нотариальный договор займа не требуется, достаточно обычной подписи сторон. Нотариус необходим, если одна из сторон сомневается в другой и требуется дополнительное подтверждение наличия действительного соглашения или заимодавец собирается провести уступку права требования.
Тем не менее, в ГК РФ не упоминается о нотариальном удостоверении договора займа. Для подтверждения договора и его условия может быть предоставлена расписка или любой другой документ, который был оформлен в подтверждение передачи конкретной денежной суммы заимодавцем заемщику.
Таким образом, договор займа между физическими лицами является соглашением, которое заключается между сторонами, о том, что одна из сторон отдает, а другая берет денежные средства или другие активы на установленный, в результате договоренности сторон, срок и за определенную плату. Данный документ считается закреплением взятых сторонами друг перед другом обязательств. Его оформление и правовая сила регламентируется статьями 807, 808, 812 ГК Российской Федерации.
Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:
0 0
Источник