Время чтения: 5 минут(ы)
К сожалению, бизнес не всегда идет так, как хочет предприниматель. Ситуация может складываться таким образом, что через некоторое время фирму будет легче продать, чем продолжать вести дела. Произойти это может не только с молодой компанией, но и спустя десятки лет прибыльной работы, поэтому информация о том, где и как продать ООО с долгами, может пригодиться каждому учредителю.
Как происходит продажа ООО с долгами
Можно ли продать ООО с долгами?
Простейшим способом ликвидации ООО с незавершенными долговыми обязательствами перед бюджетом, поставщиками или подрядчиками является продажа фирмы, в результате чего происходит смена владельцев, участвующих в дальнейшей деятельности организации и несущих ответственность за ее работу.
Ликвидация фирмы – это процесс, при котором юридическое лицо завершает деятельность, а права и обязанности передаются другим лицам.
Что нужно знать
Какими могут быть причины продажи
Когда оборотных средств предприятия не достаточно для приобретения расходных материалов или осуществления какой-либо деятельности, фирме приходится прибегать к помощи кредита или отсрочке платежа.
При неэффективном ведении деятельности предприятия долговые обязательства могут увеличиться настолько, что оптимальным выходом из сложившейся ситуации окажется продажа организации.
Условно можно все возможные причины продажи ООО разделить на несколько групп:
- проблемы хозяйственного порядка (долги по зарплате, налогам, перед контрагентами);
- внутрикорпоративный конфликт;
- форс-мажорные обстоятельства.
Способов ликвидации всего три:
- добровольная ликвидация;
- принудительная ликвидация;
- реорганизация.
Принудительная ликвидация проводится по решению суда, в то время как добровольная – по инициативе учредителей сообщества.
Третий вариант, реорганизация, наиболее оптимален для фирмы, так как реорганизация может быть проведена в виде слияния или присоединения, однако не всегда может решить долговые проблемы фирмы.
Продал ООО с долгами: ответственность старого директора
Одной из самых распространенных причин продажи ООО с долгами является попытка предыдущего владельца уйти от ответственности за действия, предпринятые в период руководства.
Ответственность прежнего директора и учредителя может быть следующих видов:
- гражданско-правовой;
- уголовной;
Важно: Административная ответственность применима только к действующему должностному лицу организации, а дисциплинарная – к работнику, состоящему в трудовых правоотношениях с фирмой.
За уклонение от своевременной уплаты налогов директору фирмы грозит личная ответственность.
Так как учредители, как правило, не участвуют в заключении сделок компании, отправке средств на счета контрагентов, поэтому ответственность за уклонение от уплаты налогов к ним не применима.
Согласно статье 78 УК РФ личная ответственность директора за неуплату налогов может быть полностью исключена только по истечении срока исковой давности. Альтернативных способов освобождения от ответственности в случае ликвидации организации для директора нет.
Основанием для возбуждения уголовного дела может послужить получение правоохранительным органом копий или оригиналов всех документов, относящихся к фиктивной сделке или иного рода операции. Без договора, акта и учредительных документов фирмы правоохранительные органы не вправе возбуждать уголовное дело по причине отсутствия первичного материала.
Такие документы попадают в государственные учреждения в результате запроса, направленного по юридическому или фактическому адресу фирмы.
Согласно пункту 2 статьи 44 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» новые участники ООО и новый директор фирмы могут обратиться к прежнему директору с иском о привлечении к ответственности и возмещении понесенных убытков, вследствие его деятельности.
В случае предумышленного банкротства или банкротства по непосредственной вине прежние учредители и директор могут быть привлечении к ответственности в форме возмещения убытков третьих лиц.
Смена директора хоть и снижает риски ответственности прежнего руководства, но не лишает его шансов на получение наказания.
Сколько стоит продать ООО с долгами?
С 2012 года установлен размер государственной пошлины за заверение договоров купли-продажи ООО (статья 333.24 НК РФ) в сумме от 1 500 рублей до 150 000 рублей.
Как продать фирму ООО с долгами: кто этим занимается и особенности процедуры
Продажа общества с ограниченной ответственностью осуществляется посредством оформления сделки с заверением в нотариальной конторе. Альтернативным способом продажи компании является ввод нового члена сообщества, а затем выход прежнего. Второй вариант ликвидации фирмы с долгами проводится путем смены генерального директора или учредителей, вследствие чего у компании полностью сменяется руководство, отвечающее за уплату долгов.
Как показывает практика, чаще всего в качестве руководителя компании устанавливается номинальное лицо, не осуществляющее никакой фактической деятельности. Поэтому при обнаружении данного факта налоговой инспекцией фирма будет ликвидирована в принудительном порядке.
Наиболее оптимальным вариантом для ООО является добровольная ликвидация на законных основаниях.
Помощь в проведении данной процедуры оказывают специализированные фирмы, имеющие возможность не только провести консультации о вариантах законной ликвидации, но и сопровождать всю сделку.
Продажа ООО с долгами: пошаговая инструкция
Как правило, продажа фирмы с долгами состоит из следующих этапов:
- оценка стоимости компании и поиск покупателя;
- выбор варианта осуществления сделки (введение покупателя в состав бенефициаров или продажа ООО третьему лицу);
- сбор пакета документов;
- уведомление налоговой службе о вводе покупателя в состав бенефициаров;
- получение справки из госреестра;
- вывод учредителей из состава общества;
- регистрация изменений в составе ООО с помощью налоговой службы.
Какие документы нужны, и как подготовить фирму для продажи?
Для оформления сделки потребуются следующие документы:
- учредительная документация фирмы:
- устав;
- решение о создании ООО;
- свидетельство о госрегистрации.
- ИНН;
- приказ о назначении руководителя;
- справка о постановке на учет во внебюджетных фондах;
- документ о присвоении ОКВЭД;
- квитанция об оплате госпошлины.
Как происходит процесс продажи и передачи
Весь процесс оформления сделки выглядит следующим образом:
- поиск нового руководителя;
- подготовка уставных и финансовых документов;
- сдача отчетности в ФНС;
- оплата госпошлины, посещение нотариуса для подписания документации новым руководителем;
- подача документов в налоговую;
- регистрация договора;
- подготовка акта о передаче документации предприятия;
- передача документации.
Регистрация договора происходит при наличии бухгалтерского отчета, счетов инвентаризации предприятия, заключения экспертов и списка долгов с указанием размера.
ООО с долгами по налогам
Во избежание последствий принудительной ликвидации фирмы в случае обнаружения долгов налоговой службой, владельцы компании зачастую предпочитают продать ООО, пользуясь несовершенством российского законодательства.
Внимание: Фиктивная продажа фирмы рано или поздно станет основанием для налоговой произвести проверку деятельности компании и применить к прежнему владельцу штрафные санкции вплоть до уголовного наказания.
Продажа компании подразумевает полную смену состава учредителей и назначение на должность директора предприятия другого лица. Но так как в мире не так много людей, желающих оплатить чужие долги, в таких случаях управление нередко является фиктивным.
Выявление подлога налоговой службой непременно повлечет за собой принудительную ликвидацию фирмы с обязательной выплатой задолженности прежним руководителем.
ООО с долгами кредиторам
Если у предприятия образовались долги перед кредиторами, которые оно не в состоянии погасить самостоятельно, то продажа фирмы может вызвать определенные затруднения.
Продажа ООО не обнуляет его задолженность и долговые обязательства перед кредиторами.
В случае продажи фирмы, организация не прекратит свое существование и не будет исключена из ЕГРЮЛ. Вся суть процедуры будет заключаться в смене руководителя и учредителей компании. При этом новый руководящий состав берет на себя обязательство рассчитаться с долгами прежнего руководства.
В силу того, что найти желающих возглавить убыточное предприятия крайне сложно, зачастую назначение нового директора и учредителей носит формальный характер – директор официально занимает руководящую должность, однако никакой деятельности не ведет.
Как показывает практика, если у налоговой нет никаких претензий к новому руководству, то все вопросы по задолженностям адресуются старым учредителям, вследствие чего запускается процедура принудительной ликвидации предприятия, а прежнее руководство привлекается к субсидиарной ответственности. В такой ситуации прежнему директору и учредителям придется рассчитываться с долгами предприятия с помощью личного имущества.
Таким образом, долги перед кредиторами передаются новому руководству, но ответственность за них несет прежний руководящий состав предприятия.
С какими проблемами можно столкнуться и как их избежать?
Продажа ООО, как и любая процедура ликвидации предприятия, сопряжена с определенными рисками, такими как:
- требование кредиторов досрочно погасить задолженность в связи с тем, что они не согласны с переводом долга на нового руководителя;
- сохранение административной и уголовной ответственности за нарушение законодательства;
- высокая вероятность судебного разбирательства с покупателем по поводу солидарной ответственности перед кредиторами;
- необходимость уплаты налогов.
Закон предусматривает обязательное уведомление кредиторов о продаже ООО, что определяет ничтожность сделки при неисполнении данного условия.
Плюсы и минусы продажи ООО с долгами
К плюсам продажи общества с ограниченной ответственностью с долгами относятся:
- возможность использования информационных ресурсов для минимизации рисков продажи;
- необязательность присутствия прежнего руководителя при назначении нового директора;
- короткий срок оформления сделки – до 3 месяцев;
- относительно небольшой размер госпошлины;
- возможность осуществить продажу фирмы с помощью организации, специализирующейся на продаже ООО;
- избавление от долгов;
- выручка от продажи фирмы.
К минусам продажи ООО с долгами относятся:
- сохранение ответственности перед кредиторами;
- сложность в поиске покупателя, готового возглавить убыточную компанию;
- необходимость отправки документов в ИФНС в течение трех дней после назначения нового лица на должность руководителя;
- высокая стоимость услуг компаний, занимающихся продажей организаций.
С 2016 года за использование номинального директора и учредителей грозит уголовная ответственность.
Прежде чем продавать убыточное ООО, необходимо здраво оценить все возможные риски и последствия. Возможно, другие способы ликвидации компании окажутся наиболее приемлемым, а главное, безопасным выходом из критической ситуации.
Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:
5 2
Источник
Необходимость продать готовую фирму возникает по разным причинам: одни решают сменить сферу деятельности или вовсе теряют интерес к предпринимательству, у других появляются проблемы с финансированием, и продолжение бизнеса для них просто невыгодно. Однако на рынок все они выходят с примерно одинаковыми вопросами: можно ли продать фирму с долгами или без долгов, как оформить куплю-продажу и сколько денег можно получить за готовую компанию. Обо всем этом расскажем в статье.
Какие фирмы продают и покупают? Критерии оценки
Чтобы объективно оценить фирму, важно понимать, в чем заключается выгода для покупателя, то есть кто и зачем хочет ее приобрести. Готовые компании обычно нужны предпринимателям, цель которых — быстрое развитие. В зависимости от наличия или отсутствия каких-то показателей меняются цена и потенциальные покупатели.
5 причин для покупки готовой компании
- Для результативного участия в тендерах
Организаторы обращают внимание на срок жизни компании, правильное ведение бухгалтерской отчетности за прошлые периоды и наличие оборотов. Вновь созданная компания для таких целей не подходит. - Для получения кредитов и лизингов
В этом случае важны высокие обороты за предыдущие два–три года и исправная уплата налогов. Однако взять кредит на купленную компанию можно не ранее чем через полгода с момента переоформления документов, при этом деятельность должна вестись в прежних объемах для поддержания оборота. Для продавца в данном случае рисков нет. - Для выхода на рынок с юридическим лицом с историей
Выход на рынок с юрлицом, у которого уже есть история и положительная репутация, позволяет покупателю:- убедить контрагентов в надежности;
- получать отсрочки по платежам от поставщиков.
- Для открытия счета без трудностей
Отказ в открытии расчетного счета — частая проблема предпринимателей. Чтобы не сталкиваться со сложностями на этом этапе, можно купить компанию, у которой уже есть расчетный счет в подходящем банке. - Для экономии времени, если нужны лицензии
На оформление некоторых лицензий уходит от нескольких месяцев до года (например: лицензия на реставрацию Минкульта, лицензия ФСБ на работу с государственной тайной, медицинские и многие другие лицензии).
Особое место на рынке занимают готовые компании с допусками СРО. Продолжительное членство в СРО и наличие действующего допуска значительно повышают стоимость компании.
Можно ли продать фирму с долгами?
Важно сразу определить: кредиторская задолженность реальная или она существует лишь на бумаге.
- Заинтересованный в компании покупатель может приобрести ее даже с небольшой задолженностью. Если сумма долга больше 30 000–50 000 рублей и нет возможности его погасить, стоит задуматься о ликвидации. При этом важно учитывать ценность компании. Если ее стоимость оценивается в 200 000–500 000 рублей и более, то, соответственно, и задолженность, которую покупатель выкупит в обмен на получаемую ценность, может быть больше.
- «Бумажная» задолженность не страшна, если провести так называемую предпродажную подготовку и «почистить» дебиторскую и кредиторскую задолженности. Продать фирму с нулевым балансом будет несложно. В некоторых случаях рекомендуется оформить гарантийное письмо от имени продавца. Там он фиксирует согласие на погашение имеющихся долгов и подтверждает свою ответственность за предъявляемые претензии, относящиеся к периоду его владения. Таким образом, покупатель получает гарантию от продавца по решению вопросов «бумажной» задолженности.
Сколько стоит компания?
Зачастую основная причина для продажи — отсутствие средств и желания ликвидировать свою компанию. При ликвидации услуги юристов и все накладные расходы оплачивает собственник. В случае продажи затраты по переоформлению компании ложатся на плечи покупателя, а продавцу остается только получить вознаграждение.
Сумма, которую можно выручить от продажи своего юрлица, начинается примерно от 20 000 рублей и может доходить до нескольких сотен тысяч в зависимости от уровня компании. На стоимость влияют:
- наличие расчетного счета;
- размер оборотов;
- наличие лицензий;
- опыт участия в тендерах;
- наличие кредитной истории;
- местонахождение;
- наличие достоверного юридического адреса;
- система налогообложения;
- правильность ведения бухгалтерии и комплектность передаваемых документов (первичные документы бухучета, база 1С, отчетность и другие).
Стоит отметить, что здесь работает обычное рыночное правило: чем ниже будет стоимость компании, тем быстрее ее удастся продать.
Как оформить куплю-продажу компании
Когда потенциальный покупатель найден, следует определиться со способом передачи прав собственности (см. табл.).
Таблица. Как правильно продать фирму: плюсы и минусы возможных способов
Продажу можно провести самостоятельно, но тогда избежать ошибок, таких как сбор неполного пакета документов, неправильное их заполнение, будет сложнее.
При переоформлении компании с помощью экспертов помимо безопасности есть ряд других преимуществ:
- У специализированных организаций есть аудиторы, бухгалтеры и юристы, которые в короткие сроки проведут оценку и проверку компании, а также ее предпродажную подготовку.
- В случае обнаружения недочетов, они будут своевременно исправлены.
- У специалистов в сфере продаж фирм с историей всегда есть актуальные запросы на покупку. Поэтому они способны оперативно реализовать такую фирму или хотя бы сократить время на поиск клиентов.
- Профессионалы обеспечат качественное документальное сопровождение: без промедлений подготовят пакет документов и минимизируют риск ошибок, допущенных из-за незнания законодательных норм, при государственной регистрации.
- Если заниматься продажей самостоятельно, велика вероятность столкнуться с мошенниками или упустить важные детали, например, это может коснуться составления акта приема-передачи компании.
Источник
- Как продать фирму с долгами
- Как оспорить задолженность предыдущего собственника
- Как купить компанию
Подайте документы для государственной регистрации в Федеральной Налоговой Службе (следует подавать их через нового руководителя фирмы). Получите документы в Федеральной Налоговой Службе. Среди документов:
— выписка из ЕГРЮЛ о новом учредителе организации и о ее новом генеральном директоре;
— свидетельство о регистрации изменений в учредительных документах организации (адрес фирмы, ее контактные данные и реквизиты);
— свидетельство о регистрации изменений, не связанных с учредительными документами организации.
Зарегистрируйте договор купли-продажи, предоставив в обязательном порядке следующие документы:
— счета инвентаризации фирмы;
— экспертное заключение, составленное после проверки фирмы независимым аудитором;
— перечень всех долгов с указанием их размера и сроков их погашения.
Наши читатели иногда спрашивают: а можно ли вообще продать ООО с долгами? Данная статья постарается ответить на этот вопрос и рассмотреть основные аспекты подобной сделки.
ООО может продаваться по самым разным причинам. Кто-то уступает компанию из-за корпоративного конфликта, другие собственники реализуют доли в результате своей полной некомпетентности в бизнесе, которая и привела фирму к печальному результату. В последние годы довольно часто продают свои организации участники, подвергшиеся дисквалификации и другим ограничениям со стороны государства. В конечном счете не имеет значения, почему продаётся то или иное ООО. Главный аспект состоит в другом — возможно ли вообще продать такую фирму?
Другое дело, когда на продажу выставляется компания хоть и с долгами, но имеющая лицензии или разрешения. Здесь уже надо смотреть на вид лицензии, сложность ее получения и сумму задолженности. Если размер долгов многократно превосходит стоимость лицензии (разрешения), или затрат на ее получение, то фирму вряд ли кто приобретет. Например, расходы на аккредитацию лаборатории на проведении специальной оценки условий труда (СОУТ) в Росаккредитации составляет сегодня от 150 000 до 443 300 рублей. И если собственник выставит на продажу подобное Общество с долгами, превышающими 1-2 миллиона рублей, то его не купят — просто невыгодно. Легче самому заплатить деньги и пройти всю процедуру.
И наоборот, если сумма задолженности сопоставима или много меньше затрат на получение лицензии, то компанию могут приобрести достаточно быстро.
Следующий вариант — это продажа действующего бизнеса в форме ООО с долгами. В этом случае надо смотреть на стоимость активов, масштабы рынка и сумму задолженности. Если размер активов превышает долги или хотя бы равняется им, то возможно кто-нибудь и купит подобное ООО. А если нет, то о продаже следует забыть и просто ликвидировать юрлицо.
Если предварительная оценка показала, что, несмотря на имеющиеся долги, покупка ООО является выгодным делом, то сделка, как правило, осуществляется незамедлительно. При этом роль играют не только имеющиеся лицензии и разрешения, но и другие факторы. В частности, потенциал рынка и объемы его роста. Например, крупная компания купила доли в двух ООО, имеющих лицензии на право пользования недрами. И хотя у организаций были долги, но это не остановило покупателя. Ведь кроме лицензии, Общества имели еще Договоры платного временного пользования участками недр. А в ходе разработки месторождений специалисты выявили ещё две рудные зоны, представляющие промышленный интерес. Более того, одно месторождение вообще признали даже перспективным золотодобывающим районом. Понятно, что эти ООО быстро нашли своего покупателя и, несмотря на достаточно крупные обязательства, были выкуплены. Другой вопрос, что продавцы повели себя потом непорядочно и допустили нарушение соглашений. (Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-28373/15-162-217 от 25.05.2015 года). Тем не менее, данный пример наглядно показывает читателям, какие ООО с долгами могут быть проданы на рынке.
Начиная поиск покупателя, следует помнить, что ООО — это обычный товар и продается он по общепринятым правилам. При этом не стоит думать, что реализация Общества с долгами является простым делом. Как правило, собственники выставляют свою фирму на продажу на досках бесплатных объявлений в интернете, или на бизнес-сайтах, а потом годами ждут, когда объявятся покупатели, но они не спешат появляться. Таким образом продаётся 1-2% ООО, не более.
Кроме того, следует обратиться в фирму, которая оказывает услуги по продаже готового бизнеса и юрлиц. Ну и наконец, можно предложить компанию конкурентам или лицам, занимающимся похожим бизнесом. Возможно, что кто-то и купит.
Способы продажи Общества с долгами ничем не отличаются от реализации компании, не имеющей задолженности. Продажа может проходить в двух вариантах. Первый осуществляется путем увеличения уставного капитала и появлением среди участников нового совладельца. Учредитель (учредители) принимает решение об увеличении УК и о принятии в состав ООО нового сособственника. После его вступления и регистрации изменений, старые владельцы уступают свои доли Обществу, а затем от ООО они переходят к новому участнику.
Второй вариант заключается в прямой продаже долей покупателю. Данная сделка происходит при участии нотариуса. Сначала участники направляют друг другу извещения о продаже доли, получают согласия, а затем покупатели и продавцы идут в нотариальную контору, где и происходит сама сделка.
Более подробно о том, как именно проходит сегодня продажа ООО читатели, могут ознакомиться в статьях, уже размещенных на нашем сайте.
Итак, продажа ООО с долгами является обычным явлением. Оно встречается довольно часто. Вопрос состоит только в том, какое ООО продается и каков у него размер задолженности. Когда Общество имеет лицензии и разрешения (тем более, которые сложно получить), то продажа становится вполне реальной. Правда здесь все зависит от суммы долга. Если счет идет на миллионы, а кредиторы выстроились в очередь, то не спасут даже разрешения и лицензии. Компанию придётся ликвидировать.
Но в любом случае мы рекомендуем сторонам (и особенно покупателям!), прежде чем совершать сделку, обращаться за помощью к специалистам-аудиторам, юристам, бухгалтерам, оценщикам и экономистам с тем, чтобы просчитать все плюсы и минусы перехода прав собственности на компанию. В противном случае есть большой риск вместе с ООО получить не выгодный бизнес, а долги и другие крупные проблемы.
Основное предназначение ООО – получение его руководителем дохода. Если по каким-то причинам фирма больше не приносит доход – необходимо принять решение о её ликвидации или продаже.
Продажа фирмы – отличный вариант, при котором руководителю не нужно заниматься ликвидацией.
- Самостоятельная продажа.
Такой способ подходит только тем владельцам компаний, у которых есть много свободного времени и нет финансовой возможности обратиться за помощью к профессионалам. - Продажа через специальные сервисы в интернете.
Проверка фирмы через такие сервисы проходит в течение 15 минут, однако не стоит забывать про мошенников. К сожалению, риск нарваться на недобросовестных посредников и покупателей при выборе такого способа достаточно велик. - Обращение к специалистам.
Обратитесь к нам, и мы гарантируем законность процедуры и комплексное сопровождение сделки. - Продажа организаций путем слияния
Первое, с чего начинается продажа фирмы, после того, как продавец нашел покупателя и обсудил с ним все денежные вопросы – оценка рыночной стоимости продаваемой компании. Для оценки компании необходимо обратиться в специализированную фирму, которая проведет анализ показателей по региону, оценку имущества фирмы, клиентскую базу на момент продажи. При анализе также производится расчет прошлых и прогнозируемых доходов компании.
Анализ производится по специальной формуле. По окончании расчета, владелец может увидеть рыночную стоимость его предприятия.
Оценку компании можно провести только при отсутствии у фирмы долгов. При наличии долга оценщиками проводится анализ структуры задолженности, и его сопоставление со стоимостью предприятия.
Как правило, владелец фирмы выбирает способ продажи компании исходя из количества учредителей.
Первый способ – покупатель вступает в состав учредителей ООО. Дальнейшие действия зависят от количества учредителей:
Такой способ удобен тем, что не нуждается в заверении нотариусом: такая продажа не является сделкой. Чтобы осуществить такой способ, владельцу нужно только принять решение об увеличении количества учредителей по заявлению, полученному от третьих лиц. Решение можно принять только в случае, если это прямо не запрещено действующим в обществе уставом.
Еще одно удобство заключается в том, что для такой продажи не требуется получать согласие от супруга на вход и выход в состав учредителей компании. Из-за того, что такая продажа фирмы не относится к сделкам, не требуется собирать огромный пакет документов, необходимый нотариусу. Кроме того, владелец освобождается от уплаты налогов за продажу ООО.
Еще один способ осуществить продажу организации – оформить сделку через нотариальную контору. При таком способе придется предоставить достаточно большой пакет документов, однако вся процедура перехода права собственности на общество займет всего пару недель.
Документы для продажи фирмы
Чтобы продать фирму ООО в Москве, необходимо заранее подготовить пакет документов. Документы для продажи ООО различаются в зависимости от выбранного способа отчуждения имущества:
- Сдача нотариусу всей необходимой для оформления сделки документации.
- Передача документов в налоговый орган.
- После приема документов, специалист налоговой инспекции выдает расписку с полным перечнем всех принятых документов. Требуется сразу проверить, правильно ли заполнена эта бумага.
- По истечении пяти дней в налоговой инспекции можно будет забрать документы, которые являются подтверждением факта продажи организации.
- Если у руководителя компании есть электронная подпись, все документы могут быть отосланы в электронном виде. Такую услугу предоставляет нотариус, однако за это придется заплатить отдельно.
- После того, как из налоговой придет ответ, необходимо сообщить банковской организации об изменении состава ООО. Также необходимо уведомить контрагентов.
Источник
