Юристы дают пояснения о том, на что обратить внимание при выдаче займа, в каком случае необходимо составлять договор займа и как правильно его оформить, чтобы не нарушить права заемщика и заимодавца и гарантировать возврат средств.
Отвечает Бродельщикова Александра Николаевна, генеральный директор юридической компании «Центр гражданского права»:
Правильное оформление займа является очень важной гарантией защиты своих прав в случае их нарушения. Ошибки, допущенные заемщиком, могут привести к тому, что он не получит свои деньги обратно с процентами.
При выдаче займа очень важно руководствоваться следующими рекомендациями:
- Если сумма займа превышает десять тысяч рублей, то договор обязательно нужно составить в письменной форме, иначе в случае судебного спора нельзя будет ссылаться на показания свидетелей. Если сумма меньше – то вопрос решается по усмотрение сторон сделки, но лучше все оформить в письменном виде;
- Передача денег заемщику обязательно должна оформляться распиской, где должны поставить подписи обе стороны;
- Не будет лишним, если при передаче денег будут присутствовать свидетели, и в случае спора они смогут подтвердить факт совершения сделки;
- В договор следует включить пункт о неустойке в случае просрочки возврата денег – это будет мотивировать должника исполнять свои обязательства быстрее;
- При оформлении договора и расписки очень важно проявлять внимательность и не допускать мелких ошибок, которые могут оказаться очень серьезным препятствием при возврате долга. Необходимо проверять паспортные данные сторон, дату заключения договора, его номер (в тексте договора и в расписке он должен совпадать), наличие подписей и др.
Бродельщикова Александра Николаевна, генеральный директор юридической компании «Центр гражданского права»
Договор займа – это юридический документ, содержащий информацию о договоренности между сторонами с целью передачи, на определенный в договоре срок, денежных средств или иных активов, по истечение которого они должны быть возвращены в полном объеме и соответствующего качества. Соглашение вступает в силу с момента, когда такие активы или средства фактически переданы. Сторонами договора займа могут выступать как физические, так и юридические лица, которые именуются заемщиком и заимодавцем.
Скачать образец договора займа денежных средств
Несоблюдение перечисленных моментов может привести к тому, что займодавец не сможет доказать в суде либо сам факт заключения договора, либо факт передачи по нему денег.
При выдаче денег в долг рекомендуется проверить заемщика на его платежеспособность, иначе велик риск потерять деньги. Можно запросить у него копию трудовой книжки, чтобы проверить, работает ли он, выписку из его банковского счета, чтобы отследить поступление денежных средств. Если выяснится, что его финансовое положение очень нестабильно, то это должно стать поводом к сомнениям.
Следует отметить, что отказать в выдаче денег в виде займа можно без всяких проблем. При этом можно не объяснять, чем обусловлен отказ. Закон не возлагает какую-либо обязанность по мотивировке такого решения.
Когда займ уже выдан, а возвращать его отказываются, то необходимо готовить исковое заявление в суд. Если сумма долга не превышает 50 тыс. руб., то иск подается мировому судье (по месту жительства ответчика), а если превышает – то в районный суд (по месту жительства ответчика). К иску необходимо приложить копии всех документов, связанных с оформлением займа. Также очень важно подать в суд ходатайство о вызове свидетелей (если они есть), при этом в ходатайстве нужно пояснить, какие факты они смогут подтвердить.
После вынесения судебного решения о взыскании задолженности с заемщика необходимо получить в суде исполнительный лист и передать его судебным приставам, открыть исполнительное производство и вернуть займ.
Чем опасен отказ от письменного оформления займа
Отвечает Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров
Сделка по выдаче займа является одной из самых распространенных, однако, распространенными являются и упущения при их совершении, которые приводят к потерям денежных средств, сил и времени. Чтобы получение займа было грамотным, очень важно предусмотреть его письменную форму в случае, если он берется на сумму свыше 10 тысяч рублей.
Несоблюдение письменной формы может обернуться следующими проблемами:
- факт займа доказать будет гораздо сложнее;
- нельзя будет пользоваться показаниями свидетелей;
- еще сложнее будет подтвердить согласованные сторонами условия.
Поэтому такого риска желательно избежать и заранее позаботиться о письменной форме сделки. При этом сам ее текст нужно дотошно проверить. В нем могут содержаться неточности, противоречия, неполнота. Если они есть, то их нужно исправить. Вносить какие-либо правки от руки не допускается, поскольку это может еще больше усложнить последующее толкование договора.
Скачать бланк для договора займа
Нужно также обеспечить свой интерес в сделке, а именно прописать условия об ответственности заемщика, четко обозначить его обязанности, механизм их реализации. Пункты соглашения не должны противоречить законодательству: к примеру, нельзя прописать условие о двойной неустойке за одно и то же нарушение, совершенное заемщиком (пеня плюс штраф и тому подобное). Если договор будет нарушать закон, то он может быть признан судом недействительным по иску заемщика.
Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров
Помимо юридической стороны сделки не стоит забывать и о других аспектах. В частности, заемщика желательно проверить на надежность, даже если он является знакомым. Сделать это можно путем проведения беседы с ним, изучения его документов. Его закрытость может поставить под сомнение дальнейшую сделку с ним. Также рекомендуется запросить у него выписку из его кредитной истории, понять его дисциплинированность и ответственность в финансовом плане.
При выдаче займа избегайте проявления таких качеств как: спешка, доверчивость, стремление все упростить, лень, невнимательность. На эти же моменты нужно обращать внимание при изучении самого заемщика. Если подобные качества выявлены, то лучше инициативу по составлению документации взять на себя максимально. Тогда не придется думать о том, как вернуть займ, если договор займа составлен «неверно».
Правильно оформленная сделка обеспечит ее надежное исполнение или принуждение к исполнению (через суд).
Источник
Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Оформите договор займа
Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.
Согласуйте в договоре:
- сумму займа и период пользования;
- срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
- порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
- размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
НДФЛ государству или проценты ООО
Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2020 году ниже чем под 4% годовых), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.
Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.
Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2020 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:
Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.
Подставляем в формулу числа:
Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 4% / 366 дней × 17 дней пользования займом в марте = 185,79 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 185,79 × 35% = 62,03 рублей.
Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 4% / 366 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 327,87 рубля. НДФЛ с материальной выгоды — 327,87 рублей × 35% = 114,75 рублей.
Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 176,78 рублей НДФЛ.
Исключение: заём на покупку жилья
НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.
Как заплатить НДФЛ
По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:
- Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
- Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.
Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 4% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 4% годовых.
Источник
Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.
В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.
Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?
Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.
Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.
Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.
Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:
- Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
- Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
- Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)
Как происходит оформление займа от ООО?
Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.
После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.
При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.
Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).
Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.
Если заемщик является учредителем и имеет более 50% голосов, то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.
Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.
Как составить договор займа ООО?
Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены
- Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
- Цель, на которую оформляется займ
- Срок действия договора
- Сумма займа
- Порядок погашения и расчета процентов
- Права и обязанности сторон
- Штрафные санкции за неуплату займа
- Порядок разрешения споров
Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.
Примерный образец договора займа
Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.
Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.
Как учитываются займы при подсчете налогов?
Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.
Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:
- Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
- Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
- Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)
Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.
Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.
Вопросы и ответы:
Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?
Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.
Как часто компания может выдавать займы?
Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.
Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?
Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.
В какой валюте может быть выдан заем?
Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.
Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?
Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.
Заключение
Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора. Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.
Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.
Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учредителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:
- Согласовать условия с заемщиком
- Получить одобрение от учредителей ООО
- Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
- Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
- Проследить за погашением долга в срок
- Отразить займ в бухгалтерской отчетности
- Уплатить налоги с процентов по займу
Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.
Выдавали ли вы займы своим сотрудникам или учредителям? Рассказать о своем опыте и о нюансах, с которыми пришлось столкнуться, можно в комментариях.
Николай Потапов
Автор #ВЗО. Работал юристом в крупной микрокредитной компании, из-за кризиса попал под сокращение. Он хорошо знает законы, которые регулируют кредитную сферу. Николай расскажет вам, как правильно пользоваться займами и что делать, если у вас появились долги.
nikolaypotapov@vsezaimyonline.ru
(11 оценок, среднее: 4.5 из 5)
Источник