Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В результате вы получите не только сумму материальной выгоды и НДФЛ с нее, но и подробную бухгалтерскую справку-расчет.
Сумма займа
Выдача займов в иностранной валюте запрещена. Если сумма займа выражена в валюте, он считается выданным в рублях и возвращается тоже в рублях по курсу, установленному в договоре
Дата выдачи займа наличными из кассы либо дата списания денег со счета организации при перечислении денег безналичным путем
При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ
С 2018 года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:
- заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
- заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
- экономия на процентах фактически является материальной помощью;
- экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Правда, иногда материальная выгода не облагается НДФЛ, даже вопреки соблюдению хотя бы одно из вышеназванных условий.
Когда у заемщика в любом случае не возникает облагаемой НДФЛ материальной выгоды по займу
Материальная выгода освобождается от налогообложения при выполнении двух требований (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
- в договоре займа указано, что денежные средства предоставлены заемщику для покупки конкретного жилья или для строительства жилья;
- заемщик представил заимодавцу уведомление или справку из ИФНС, подтверждающие право заемщика на получение имущественного вычета в отношении этого жилья. Причем, в документе из ИФНС обязательно должны быть указаны реквизиты договора займа (п. 2 Письма Минфина от 21.09.2016 № 03-04-07/55231).
Какая сумма признается материальной выгодой по займу
Выгодой от экономии на процентах признается:
- если договор процентный, то разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
- если договор беспроцентный, то сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.
На какую дату нужно рассчитывать материальную выгоду по займу
Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займу
По какой ставке НДФЛ будет облагаться материальная выгода от экономии на процентах, зависит от такого, кто получил материальную выгоду: резидент или нерезидент РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды налогового резидента РФ будет облагаться по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а не резидента – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть в данном случае нерезиденты оказываются более в выгодном положении, нежели резиденты РФ.
При выдаче займов в инвалюте тоже может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода
При получении займа в иностранной валюте у заемщика образуется материальная выгода, облагаемая НДФЛ, если (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):
- выдан процентный заем со ставкой менее 9% годовых (материальной выгодой признается разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа);
- выдан беспроцентный заем (материальной выгодой признается сумма процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых);
Соответственно, заимодавец в подобной ситуации становится налоговым агентом по НДФЛ.
Материальная выгода в отчетности по НДФЛ
Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить:
- в справке 2-НДФЛ (материальной выгоде от экономии на процентах соответствует код 2610 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@));
- в расчете по форме 6-НДФЛ.
Здесь стоит отметить, что у орагнизации/ИП не всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В этом случае заимодавцу, помимо подачи 2-НДФЛ в общем порядке (п. 2 ст. 230 НК РФ), необходимо не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором НДФЛ не был удержан, сообщить об этом в ИФНС, подав справку 2-НДФЛ с признаком «2», а также направить справку самому физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Материальная выгода и страховые взносы
Материальная выгода от экономии на процентах не облагается страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Источник
Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2018 года, так и после.
Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит вообще. Она облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- заем или кредит получен от организации (предпринимателя), которая является его взаимозависимым лицом или работодателем;
- экономия фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).
Условия, при которых матвыгода не облагается НДФЛ, можно найти в пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РФ.
У нас много справочных материалов про материальную выгоду тут.
Я думаю, вам подойдет вот этот вариант: «пробиваем чек коррекции с признаком «возврат прихода», н…
Не,наградит только директор, он же не просто так в штате числится. И то,если посчитает нужным, мо…
Коллеги, подскажите, пожалуйста, а вот если пониженные тарифы 0, то в Приложениях с тарифом 01, …
Необходимость в норме права, закрепляющей подобный запрет назрела давно. Однако, помимо нормы пра…
А пакет документов с указанной в них фактической датой регистрации организации выдадут недели чер…
А что если проболи чек и код маркировки обуви. Покупатель ушёл и тут обнаружили что проболи чек н…
Раз местный наСяльник сказал, что не будет второй волны, значит, местный минздрав будет стараться…
не знаю, очень сомнительное заявление. везде по второму кругу пошли….
https://chng.it/JxDF4JxLq5Петиция, которая может помочь решить эту проблему….
При заполнении такой декларации ИП может поставить стандартный вычет на детей?…
Идея бессмысленная.Но если аналитику так уж хочется вернуться к советским пропорциям, то при ныне…
С вами все в порядке,я бы тоже сдавала отчеты и не стала бы вычищать сделанное,все-таки злоба в д…
девушка,у вас больное воображение
А что надо-то? Вы про пример принятого файла, или про 1С?
Там, где дозволено обнулять сроки президентства, ничто не помешает в той или иной степени обнулят…
Ой, когда то уже я такое слышала ))Не вернулось доверие ни на йоту. Доверие возвращают не так. …
Короче, Вы не прошли собеседование на роль ее подружки, в чьи обязанности входило быть ей благода…
Так в том то и дело, что эти два часа девушка вещала о себе :)))) о том, что она с красным диплом…
Тупой аналитик — бизнес и население обнуляют счета, потому что расходы есть, доходов нет …
Техподдержка ГИС ЖКХ 09.04.2020 г. выше сообщает мне об обращении в ФИАС. А техподдержка ФИАС 16….
Из-за этих уродов, как минимум миллион человек, лишены возможности полноценно пользоваться портал…
На стороне ФИАС всё нормально. Сбой именно на стороне ГИС ЖКХ в чем они наконец-то признались в с…
Разумеется. И получать ещё горшую глупость без подписи и реквизитов тоже приходилось. Но если ест…
Я живу в Уфе. Все мое общение с управляющей компанией, жилищной инспекцией, администрацией г.Уфы …
Можно выбросить, а можно и развлечься.Например, потребовать представления данных, указанных в п. …
Вы как и я видимо из Башкирии. У нас в ГИС ЖКХ почти все дома в марте 2020г. получили статус «Адр…
С какой радости я должен под каждого работодателя перекраивать свое резюме?…
Ответьте, что наш секретарь — облико морале и ничего лишнего себе не позволяет.Очень интересна ре…
У меня был опыт работы в начале 2000-х. За 1 год «не выходя из кабинета» получил 3 или 4 записи в…
Техподдержка ГИС ЖКХ — это нечто ужасное… Я еще 08.04.2020 г. написал им, что в их адресном кла…
Курс нацелен на руководителей департаментов и отделов, а не технических спецов-джунов. У них може…
Это всего лишь Информационное письмо. Выбросить его и вся недолга. Развлечься, затеяв переписку?…
Зачем? Резюме рекомендуется каждый раз подгонять под конкретную вакансию. А не слать одно стандар…
ну и ответьте им: потому что у Вашего секретаря не такие огроменные сиськи, что бы платить 237 ты…
уборщица мешает)))а давайте вообще всех выгоним и оставим одного буха. Ну он же может и полы помы…
Источник
Когда возникает материальная выгода по займу, экономия на процентах по заемным средствам
Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника на основании положений статьи 210, пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ:
- если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);
- если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте). Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу;
- при беспроцентном займе.
к меню ↑
Расчет материальной выгоды с процентов по займу. Удержание налога НДФЛ
С 1 января 2016 года выгоду от экономии на процентах рассчитывают в последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). До 2016 года ее считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это путало. Но теперь четко определено, когда именно рассчитывать выгоду по прошлогодним договорам. Всегда — на 30-е (31-е) число каждого месяца. А удержать НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денег.
Для расчета материальной выгоды при экономии на процентах по заемным средствам используйте ключевую ставку Центробанка. На 19 сентября 2016 г. она составляла 10 процентов. Пример расчета. А НДФЛ удерживайте по ставке 35 процентов.
Материальная выгода не возникает, если в договоре займа указано, что кредит предоставлен на покупку или строительство конкретного жилья, и заемщик принес из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет на приобретение этого жилья.
Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному до 2016 года
С 2016 г. года в целях НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займом. Подробнее …
к меню ↑
Дата получения дохода при получении материальной выгода займа
Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ (ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет (абзац 4 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ).
Материальную выгоду нужно рассчитывать на дату получения дохода. Такой датой будет последний день каждого месяца в течение срока, на который сотрудник получил заем. Поэтому размер материальной выгоды определяйте ежемесячно независимо от даты:
- уплаты процентов;
- получения и погашения займа.
Например, на 31 января 2016 года, на 29 февраля 2016 года и т. д. Даже если договор заключен до 2016 года. Об этом сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и разъяснено Минфином России в письме от 18 марта 2016 г. № 03-04-07/15279.
Удержать налог можно из очередной зарплаты. Сумма удержания не может превышать 50 процентов выплаты. Это следует из пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
к меню ↑
Материальная выгода за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, страховыми взносами не облагается
При определении базы для начисления страховых взносов НЕ учитываются суммы материальной выгоды, которую работники получили за пользование беспроцентным займом, полученным от данной организации.
Согласно пункта 1 части 1 статьи 422 НК РФ не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Данное положение распространяется и на договор займа, потому как такой договор предусматривает переход права собственности на имущество. Так в пункте 1 статьи 807 Гражданского кодекса установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Материальная выгода работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, не является объектом обложения страховыми взносами.
к меню ↑
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (c 2016г.)
Указанный онлайн калькулятор применяется для расчета материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 г., так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2016 года. Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 г. – последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем.
Рассчитать материальную выгоду и НДФЛ с нее потребуется, если сотруднику или другому физлицу организация выдала беспроцентный заем, либо заем с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования.
к меню ↑
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
- БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЙМ СОТРУДНИКУ или ДИРЕКТОРУ. МОЖНО ЛИ и КАК ВЫДАТЬ ЗАЙМ
- Беспроцентный займ. Проценты. Материальная выгода. Налог НДФЛ.
Источник
100 дней без процентов за покупки и снятие наличных
Налоговый кодекс устанавливает понятие материальной выгоды и подразумевает выгоду налогоплательщика в том, что он сберегает деньги на процентах при получении беспроцентного займа или под низкий процент. Налоговый кодекс регулирует также вопросы извлечения прибыли при покупке работ, товаров, услуг лицами, являющимися взаимозависимыми.
Что такое материальная выгода по займам?
Некоторые сотрудники получают кредиты в организации, где они работают. Если заем без процентов или под низкий процент, у работника образуется доход. С дохода, как известно, выплачивают налог в бюджет, а конкретно – НДФЛ.
Материальная выгода (МВ) – прибыль, выраженная в денежной или натуральной форме. Ее можно определить как доход, в соответствии с налоговым законодательством. МВ образуется при получении кредита от ИП, ООО под низкий процент. По ссудам приобретают товары, работы, услуги в рамках ГПД у ИП, физических лиц, компаний, которые являются взаимозависимыми по отношению к покупателю, а также при покупке акций, облигаций и других ценный бумаг по цене ниже рыночной.
Такое преимущество возникает, когда физическое лицо приобретает права собственности по выгодным условиям, отличным от тех, которые установлены для прочих потребителей.
ВАЖНО! МВ по займам от ИП и ООО определяется по рублевым займам и по кредитам в иностранной валюте.
Выгода, полученная от экономии на годовых по займу, возникает у физического лица, если:
- Ссуда без процентов.
- Годовые по займу меньше 2/3 учетной ставки.
Необходимо уплачивать налог с дохода в виде материальной выгоды. Резидент России платит 35 %, а нерезидент – 30 %.
Получите кредитную карту, не выходя из дома
Расчет выглядит следующим образом: (2/3 ставки рефинансирования – процент по кредиту) * сумму кредита/количество дней в году* число дней пользования кредитом в месяце.
Ключевая ставка может меняться, поэтому нужно использовать ту, которая была на дату получения дохода. Если она изменилась, то на новую дату получения дохода расчет необходимо произвести, исходя из новой ставки.
ВАЖНО! Налоговая база по доходу в виде выгоды должна быть рассчитана только за время пользования ссудой. Исполнение долга может прекратиться в любой день, не обязательно в последний день месяца.
Таким образом, доход возникает, если по договору ставка ниже 2/3 ставки рефинансирования или кредит выдан без процентов. Если кредит выдан не деньгами, а имуществом, то МВ для вычисления налога не определяется.
Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу
МВ – доход плательщика, а с дохода нужно платить НДФЛ. Для начала нужно определить размер прибыли. За основу всегда берется 2/3 ставки рефинансирования. Если годовые равны или же больше нее, то материальной выгоды нет. Если они ниже, то формула расчета выглядит следующим образом:
МВ = (сумма кредита* (срок пользования ссудой/ число дней в году) * 2/ 3 ставки рефинансирования) – (сумма займа*(срок пользования/ число дней в году)* процент по договору.
Для того чтобы лучше понять, как считается МВ, приведем пример. Компания выдала инженеру 1 ноября прошлого года ссуду в 400 тысяч рублей. Погасить ее нужно до 1 апреля следующего года. Годовые по кредиту – 2 %. На тот момент ставка рефинансирования была 7,5. Для расчета воспользуемся формулой и подставим цифры:
(400 000* (151/365) * (2/3*7,5 %) – ( 400 000 *(151/365)*2 %) = 4964 рубля. Эта сумма облагается налогом в 35 %. Его нужно перечислить в бюджет.
Если работник получил ссуду без процентов или по низкому проценту, то он должен помнить, что у него возникает доход, или материальная выгода. После того как задолженность будет погашена, нужно перечислить НДФЛ.
Простая и удобная карта беспроцентной рассрочки
Источник