Как отразить заем от генерального директора в 1с

24.11.2015
Когда организация нуждается в денежных средствах, то источником временной финансовой помощи может стать учредитель, с которым заключается договор займа. Если данный договор является беспроцентным, то в нем необходимо прописать, что выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена (п. 1 ст. 809 ГК РФ). 

В бухгалтерском и налоговом учете заемные денежные средства, полученные от учредителя или возвращенные обратно, не признаются ни в составе доходов, ни в составе расходов организации. 

Из новой практической статьи «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» вы узнаете, как в программе отразить полученный и возвращенный краткосрочный беспроцентный заем от учредителя-резидента.

Итак: 

Заем от учредителя (беспроцентный)

На практике часто возникает ситуация, когда организация нуждается в денежных средствах. Источником временной финансовой помощи может быть учредитель, который на основании договора займа перечисляет денежные средства на расчетный счет организации или вносит наличными в кассу компании.

На основании ст. 807 ГК РФ договор займа представляет собой соглашение, где одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор считается заключенным с момента передачи денежных средств заемщику (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Обратите внимание! Договор займа должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). В данном договоре необходимо прописать одно из существенных условий, что он является беспроцентным, то есть выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена. Соответственно, деньги, полученные в рамках договора займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Заемные денежные средства, полученные от учредителя, не признаются в составе доходов организации, а только увеличивают ее кредиторскую задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов, но приводит к уменьшению кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Для отражения операций по получению и погашению беспроцентного займа используется субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если заем получен на срок до 12 месяцев) и субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (если заем получен на срок более 12 месяцев) (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета). Данные счета корреспондируются со счетами расчетов 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».

Налоговый учет

Операции по получению и возврату займа не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Денежные средства, полученные и погашенные по договору займа, не отражаются в составе доходов и расходов организации-заемщика для целей обложения налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ).

Обратите внимание! Порядок определения выгоды и ее оценки при получении организацией беспроцентного займаглавой 25 НК РФ не установлены. Соответственно, использование организацией-заемщиком беспроцентного займа не является экономической выгодой, что не приводит к увеличению базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Пошаговая инструкция в программе 1С:Бухгалтерия,8(ред.30.)

Организация ООО «Нейминг» (заемщик) получила от учредителя Нестерова Д.И. (заимодавец) на расчетный счет краткосрочный беспроцентный заем в размере 490 000,00 рублей сроком на 7 месяцев. Учредитель — резидент РФ и владеет 100% уставного капитала данной организации. Целевое назначение займа – пополнение оборотных средств. Возврат беспроцентного займа произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.

1. Поступление беспроцентного займа на расчетный счет заемщика

Для выполнения операции 1.1 «Отражено получение беспроцентного займа от учредителя организации» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Поступление на расчетный счет. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 1):

1. Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки.
2. Нажмите кнопку Поступление .

Рис. 1

Заполнение документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 2):

1. Вид операции документа Получение займа от контрагента.
2. В поле от укажите дату поступления беспроцентного займа в соответствии с банковской выпиской.
3. В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
4. В поле Плательщик выберите наименование займодавца-учредителя из справочника «Контрагенты».
5. В поле Счет плательщика укажите счет физического лица, с которого перечислены денежные средства.
6. В поле Сумма введите сумму полученного займа.
7. При нажатии на гиперссылку Разбить платеж появляется форма «Разбивка платежа», где при необходимости можно поступившие денежные средства разнести по необходимым договорам и статьям движения денежных средств. В нашем примере данная функция не используется.
8. В поле Договор выберите договор беспроцентного займа, который должен иметь вид Прочее (рис. 3).
9. Заполните остальные поля, как показано на рис. 2
10. Кнопка Провести.

Рис. 2

Рис. 3

Результат проведения документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 4):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Рис. 4

Для контроля за кредиторской задолженностью по полученным краткосрочным займам перед учредителем можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 «Краткосрочные займы».

Для этого выполните следующее (рис. 5):

1. Вызовите из меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. В полях Период выберите период, за который формируется отчет.
3. В поле Счет выберите счет 66.03.
4. Нажмите кнопку Сформировать.

О том, как из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» сформировать регистр бухгалтерского учета, читайте в статье «Регистры бухгалтерского учета».

Рис. 5

Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 «Краткосрочные займы» образовалась кредиторская задолженность в сумме 490 000,00 руб.

<<-вернуться к таблице примера

2. Возврат беспроцентного займа учредителю

По условиям примера возврат беспроцентного займа организацией произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.

Для выполнения операции 2.1 «Составление платежного поручения на погашение беспроцентного займа» (см. таблицу примера) – необходимо создать документ Платежное поручение. В результате проведения документа проводки не формируются.

Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).

Создание и заполнение документа «Платежное поручение»:

1. Вызов из меню: Банк и касса – Банк – Платежные поручения.
2. Нажмите кнопку Создать.
3. Вид операции Возврат займа контрагенту.
4. В поле Получатель выберите учредителя из справочника «Контрагенты». Поля «Счет получателя» и «Договор» заполнятся автоматически.
5. В поле Сумма платежа отразите сумму возврата. Поле «в т.ч. проценты» не заполняйте, т.к. заем по условиям примера является беспроцентным.
6. Заполните остальные поля, как это показано на рис. 6.
7. Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. При этом появляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам», в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 7). Снимите флажок Подтверждено выпиской банка, т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа «Списание с расчетного счета» проводки не формируются. Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки (см. ниже).
8. Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку Платежное поручение.
9. Кнопка Провести и закрыть.

Рис. 6

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.

Подтверждение документа «Списание с расчетного счета» (рис. 7):

1. Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки.
2. Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).
3. Поле Вид платежа должно быть заполнено значением «Погашение долга».
4. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
5. Кнопка Провести.

Рис. 7

Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 8):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Рис. 8

Для проверки отсутствия задолженности перед учредителем-займодавцем по договору беспроцентного займа можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 «Краткосрочные займы» (рис. 9).

Рис. 9

Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 «Краткосрочные займы» задолженность перед учредителем отсутствует.

Информация получена с its.1c.ru

Îòðàæåíèå áåñïðîöåíòíûõ çàéìîâ â 1Ñ Áóõãàëòåðèÿ

18.04.2017

 ïðîãðàììíîì ðåøåíèè 1Ñ áóõãàëòåðèÿ åñòü âîçìîæíîñòü îòðàæàòü áåñïðîöåíòíûå çàéìû, ïîëó÷åííûå îò ó÷ðåäèòåëÿ îðãàíèçàöèè. Ñîãëàñíî äåéñòâóþùåìó çàêîíîäàòåëüñòâó, òå ñðåäñòâà, êîòîðûå áûëè ïîëó÷åíû îò ó÷ðåäèòåëÿ â êà÷åñòâå çàéìà, íå äîëæíû ïðèçíàâàòüñÿ êàê äîõîäû êîìïàíèè, à ìîãóò ëèøü óâåëè÷èòü åå êðåäèòîðñêóþ çàäîëæåííîñòü. Ïðè ýòîì âîçâðàò ïîëó÷åííîãî çàéìà íå äîëæåí âêëþ÷àòüñÿ â ñîñòàâ ðàñõîäîâ.

Ðàññìîòðèì ïðèìåð äëÿ áîëåå òî÷íîãî ïîíèìàíèÿ ïðàâèë îòðàæåíèÿ çàéìà â ðåøåíèè 1Ñ áóõãàëòåðèÿ.

Êîìïàíèÿ-çàåìùèê ïîëó÷èëà îò ó÷ðåäèòåëÿ çàåì áåç ïðîöåíòîâ íà ñóììó 490 òûñÿ÷ ðóáëåé. Ñðîê çàéìà ñîñòàâèë 7 êàëåíäàðíûõ ìåñÿöåâ. Ó÷ðåäèòåëü, âûäàâøèé çàåì, ÿâëÿåòñÿ ãðàæäàíèíîì Ðîññèè, ñîãëàñíî äîêóìåíòàì, åìó ïðèíàäëåæàò 100% óñòàâíîãî êàïèòàëà êîìïàíèè.

Íàçíà÷åíèåì çàéìà ÿâëÿåòñÿ ïîïîëíåíèå îáîðîòíûõ àêòèâîâ îðãàíèçàöèè. Âîçâðàò çàéìà áûë âûïîëíåí çàåìùèêîì â ïîëíîé ìåðå è â ñðîê.

Ðàññìîòðèì ïîðÿäîê îòðàæåíèÿ äàííîé ñèòóàöèè â 1Ñ áóõãàëòåðèÿ 8.3.

Ïåðâûé øà㠖 ýòî îôîðìëåíèå ïîñòóïëåíèÿ çàéìà íà ñ÷åò. Äëÿ òîãî, ÷òîáû îòðàçèòü ïîëó÷åíèå çàéìà è çà÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñ÷åò, ñëåäóåò ñôîðìèðîâàòü íîâûé äîêóìåíò.  ðåøåíèè 1Ñ áóõãàëòåðèÿ äëÿ ýòîé öåëè èñïîëüçóåòñÿ ôîðìà «Ïîñòóïëåíèå ñðåäñòâ íà ñ÷åò».

Ôîðìèðîâàíèå äîêóìåíòà âûïîëíÿåòñÿ ñëåäóþùèì îáðàçîì (ñì. ïðèìåð íà Ðèñ. 1):

1. Ïåðåéòè â ìåíþ «Áàíê» è äàëåå íàæàòü «Ïîñòóïëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ».
2. Âûáðàòü òèï îïåðàöèè «Ïîëó÷åíèå áåñïðîöåíòíîãî çàéìà».
3. Óêàçàòü âõîäÿùèé íîìåð è äàòó ôîðìèðîâàíèÿ äîêóìåíòà.
4. Óêàçàòü íàèìåíîâàíèå ïëàòåëüùèêà (çàèìîäàâöà).
5. Óêàçàòü íîìåð ñ÷åòà, ñ êîòîðîãî áûëè ïåðåâåäåíû ñðåäñòâà.
6. Ïðîïèñàòü òî÷íóþ ñóììó çàéìà, êîòîðûé áûë ïîëó÷åí.
7. Íàæàòü «Ðàçäåëèòü ïëàòåæ». Ýòî ïðèâåäåò ê ïîÿâëåíèþ ñïåöèàëüíîé ôîðìû «Ðàçáèâêà», êîòîðàÿ ïîçâîëèò ðàçäåëèòü âñå ïîñòóïèâøèå â êà÷åñòâå çàéìà ñðåäñòâà ïî ðàçíûì ñòàòüÿì ÄÄÑ, à òàêæå ïî çàêëþ÷åííûì äîãîâîðàì.  ðàññìàòðèâàåìîì ïðèìåðå ýòî íå íóæíî.
8. Óêàçàòü äîãîâîð çàéìà ñ âèäîì «Ïðî÷åå».
9. Âñå îñòàëüíûå ïîëÿ äîêóìåíòà çàïîëíÿþòñÿ àíàëîãè÷íî òîìó, êàê ýòî ïðîèëëþñòðèðîâàíî íà Ðèñ. 1.
10. Ñîõðàíèòü è ïðîâåñòè çàïîëíåííûé äîêóìåíò.

Íà ñêðèíøîòå íèæå ïîêàçàí ðåçóëüòàò ñîõðàíåíèÿ è ïðîâåäåíèÿ çàïîëíåííîãî äîêóìåíòà.

Òàêæå ìîæíî ïðîñìîòðåòü ïðîâîäêè äàííîãî äîêóìåíòà, íàæàâ íà ñîîòâåòñòâóþùóþ ññûëêó.

×òîáû âåñòè â 1Ñ áóõãàëòåðèÿ ó÷åò êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè, ìîæíî èñïîëüçîâàòü îò÷åòíîñòü ïî ôîðìå îáîðîòíî-ñàëüäîâîé âåäîìîñòè. ×òîáû ýòî ñäåëàòü, âûïîëíèòå òàêèå äåéñòâèÿ:

1. èç ìåíþ îò÷åòíîñòè ñëåäóåò âûáðàòü ïóíêò «Âåäîìîñòü»;
2. óêàçàòü ñ÷åò (â ðàññìàòðèâàåìîì ñëó÷àå ýòî ñ÷åò 66.03);
3. âûáðàòü «Ñôîðìèðîâàòü».

Íà ðèñóíêå âûøå ìîæíî óâèäåòü, ÷òî ïî âûáðàííîìó ñ÷åòó èìååòñÿ çàäîëæåííîñòü íà ñóììó 490 òûñÿ÷ ðóáëåé.

Ñëåäóþùèé øà㠖 ýòî îôîðìëåíèå âîçâðàòà çàéìà. Ñîãëàñíî ðàññìîòðåííîìó âûøå ïðèìåðó, âîçâðàò çàéìà áûë âûïîëíåí ïîëíîñòüþ â îãîâîðåííûé ñðîê, ðàñ÷åò âåëñÿ áåçíàëè÷íûì ñïîñîáîì.

×òîáû ó÷åñòü ïîãàøåíèå çàéìà, ñëåäóåò âîñïîëüçîâàòüñÿ äîêóìåíòîì «Ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå». Ðàññìîòðèì ïîðÿäîê åãî ôîðìèðîâàíèÿ è çàïîëíåíèÿ.

1. èç ìåíþ «Áàíê» ñëåäóåò âûáðàòü ïóíêò «Ïëàòåæíûå ïîðó÷åíèÿ» è íàæàòü «Ñîçäàòü»;
2. âûáðàòü îïåðàöèþ «Âîçâðàò çàéìà»;
3. óêàçàòü ïîëó÷àòåëÿ (â äàííîì ñëó÷àå ýòî ó÷ðåäèòåëü êîìïàíèè);
4. ñ÷åò ïîëó÷àòåëÿ è íîìåð äîãîâîðà áóäóò çàïîëíåíû ïî óìîë÷àíèþ;
5. óêàçàòü ñóììà âîçâðàùàåìîãî çàéìà, ïîëå «Ïðîöåíòû» ñëåäóåò îñòàâèòü ïóñòûì, ïîñêîëüêó çàåì áûë áåñïðîöåíòíûì;
6. âñå îñòàëüíûå ðàçäåëû äîêóìåíòà çàïîëíÿþòñÿ àíàëîãè÷íî òîìó, êàê ýòî ïîêàçàíî íà Ðèñ. 6;
7. óñòàíîâèòü ãàëî÷êó â ïóíêòå «Îïëà÷åíî» è íàæàòü «Ââåñòè äîêóìåíò ïî ñïèñàíèþ ñðåäñòâ ñ ðàñ÷åòíîãî ñ÷åòà êîìïàíèè»;
8. íàæàòü «Ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå», ÷òîáû îòêðûòü ïå÷àòíûé áëàíê;
9. ïðîâåñòè è ñîõðàíèòü çàïîëíåííûé äîêóìåíò.

Äàëåå ñëåäóåò ïîäòâåðäèòü äîêóìåíò ïî ñïèñàíèþ ñðåäñòâ, ïîðÿäîê äåéñòâèé ñëåäóþùèé:

1. èç ìåíþ «Áàíê» âûáðàòü íå ïðîâåäåííûé äîêóìåíò ïî ñïèñàíèþ ñðåäñòâ;
2. óñòàíîâèòü ãàëî÷êó â ïóíêòå «Ïîäòâåðæäåíî»;
3. ïðîâåñòè äîêóìåíò è çàêðûòü åãî.

Íà ñêðèíøîòå íèæå ïîêàçàí ðåçóëüòàò ïðîâåäåíèÿ çàïîëíåííîãî è ñîõðàíåííîãî äîêóìåíòà.

Òàêæå ìîæíî ïðîñìîòðåòü ïðîâîäêè äàííîãî äîêóìåíòà, íàæàâ íà ñîîòâåòñòâóþùóþ ññûëêó.

×òîáû óäîñòîâåðèòüñÿ â òîì, ÷òî çàäîëæåííîñòü ïåðåä ó÷ðåäèòåëåì îòñóòñòâóåò, ñëåäóåò èñïîëüçîâàòü îò÷åò ïî ñ÷åòó 66.03 (ñì. ïðèìåð íà ðèñóíêå íèæå).

Îò÷åò ïîêàçûâàåò, ÷òî ó çàåìùèêà îòñóòñòâóåò çàäîëæåííîñòü ïåðåä çàéìîäàâöåì.