ИЛ12
спросила
25 февраля 2019 в 06:19
1501 просмотр
Здравствуйте. Физ.лицо предоставило займ организации, каждый месяц начисляются проценты. За 2018г. нужно подать справку 2-ндфл. Возник вопрос по 5 разделу, денежные средства (проценты) не выплачивались в 2018г. следовательно:Сумма налога удержанного заполняю, а сумма налога перечисленного нет? Правильно, за 2019г. в 2-ндфл отражу сумму налога перечисленного?
ИЛ12, здравствуйте!
Суммы исчисленные и удержанные отражаются датой выплаты процентов,
суммы перечисленные — датой, когда Вы перечисляете НДФЛ в бюджет.
У вас в 2018 г. не было выплат процентов, поэтому в справку 2-НДФЛ за 2018 они не войдут.
Отразите эти выплаты в 2-НДФЛ за 2019 год.
Не поняла, Я каждый месяц начисляю проценты, соответственно и считаю ндфл, в 5 разделе справки 2-ндфл разве сумма исчисленная не будет отражать ндфл, который я начислила за 2018г. ?
ИЛ12,
В соответствии со ст. 223 ч.2 НК РФ:
«…дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;…»
НДФЛ исчисляется с дохода, а доход еще не получен. Это не зарплата.
Сумма НДФЛ с процентов по займам исчисляется и удерживается в момент выплаты этих процентов.
То есть пока вы не выплатили проценты, НДФЛ отсутствует.
Поэтому НДФЛ «попадет» в справку 2-НДФЛ за тот отчетный период, в котором Вы выплатите проценты.
Добрый день.
Цитата (ИЛ12):Я каждый месяц начисляю проценты, соответственно и считаю ндфл
Правильно. Только всё это вы делаете в бухгалтерском учёте.
Цитата (ИЛ12):в 5 разделе справки 2-ндфл разве сумма исчисленная не будет отражать ндфл, который я начислила за 2018г. ?
А справки 2-НДФЛ заполняются на основании данных налогового учёта. А в налоговом учёте, как уже выше сказали, налог исчисляется только в момент выплаты процентов.
Источник
Добрый день!!
взяли процентный займ у физического лица,
В 2011 ежемесячно начисляли проценты, но не выплачивали,в феврале 2012 выплатили проценты за 2011 год,с них удержали проценты.
какой вариант правильный:
1) ежемесячно Д91К67, Д67К68, в справке 2НДФЛ за 2011 год показываем ежемесячные доходы
2)ежемесячно Д91К67, в справке 2НДФЛ за 2011 год по заимодавцу ничего не показываем, доход будет показан в справеке за 2012 го.
Спасибо огромное за помощь! уже всю голову сломала…
Правильный вариант 2. По процентному доходу доход считается полученным в момент выплаты процентов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
а как учесть то, что в п.3 ст 226 указано что исчисление НДФЛ производиться ежемесячно. тогда в 2НДФЛ гр. 5.3 пишем исчисленную сумму, а удержанная и перечисленная -прочерк?
Пункт 3 статьи 226 НК РФ гласит:
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
То есть НДФЛ исчисляется нарастающим итогом по итогам каждого месяца, но, очевидно, что если в месяцах налогового периода дохода не возникает (например, как в Вашем случае отсутствует факт выплаты займодавцу процентов), то НДФЛ за эти месяцы не начисляется. Соответственно, и нет исчисленной суммы НДФЛ.
Спасибо огромное за помощь!!
значит за 11 год ежемесячно делаю проводку Д91К67, в справке 2НДФЛ за 11 год никаких доходов не показываю.
в феврале, когда произошла выплата делаю проводку Д67К68(исчисляю и упрачиваю НДФЛ)
в справке за 12 год указываю доход в феврале
Цитата (Альбина Островская):Правильный вариант 2. По процентному доходу доход считается полученным в момент выплаты процентов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
В момент начисления процентов у физлица возникает право на распоряжение этими деньгами, и на это право мы должны начислить ндфл в месяц возникновения этого права.
Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ г. Москва «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»
В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Право тоже является доходом, поэтому я считаю, что его нужно отражать в справке 2ндфл, даже если доход не был получен.
При этом в справке исчисленная сумма будет больше, чем удержанная.
Цитата (Лена С):
Цитата (Альбина Островская):Правильный вариант 2. По процентному доходу доход считается полученным в момент выплаты процентов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
В момент начисления процентов у физлица возникает право на распоряжение этими деньгами, и на это право мы должны начислить ндфл в месяц возникновения этого права.
Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ г. Москва «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»
В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Право тоже является доходом, поэтому я считаю, что его нужно отражать в справке 2ндфл, даже если доход не был получен.
При этом в справке исчисленная сумма будет больше, чем удержанная.
Добрый день!
Так всё намешано в одной куче, что не знаю даже, с чего начать…
Прежде всего, полностью согласен с Альбиной — Пока нет выплаты процентов, нет и дохода у его получателя.
В статье 210 я бы сделал акцент не на словах «право на распоряжение доходом», а на «полученные в денежной или в натуральной форме».
Поскольку в этой статье идет речь не столько том, какие доходы, о том когда…
Поэтому по тем доходам, которые не в денежной или натуральной форме, а в виде возникновения права на распоряжение, налоговая база возникает, когда возникает такое право.
Так вот проценты относятся к такому доходу, которое выплачивается в денежной форме. Поэтому и возникает доход тогда, когда он выплачен получателю.
Как и когда может распорядится получатель процентов этими процентами? Дать распоряжение перечислить на другой адрес. Так? Просто другого примера «распоряжением» этим доходом я сходу не придумаю. Если это считать реализацией «права на распоряжение», то такое «право» есть по всем доходам, срок на которые наступил. Возьмем зарплату.
Ведь работник вполне может написать заявление — «прошу перечислить часть или всю зарплату другому лицу или в детский дом». Получается, что у зарплаты тоже есть «право распоряжением». Если так рассуждать, то буквально все доходы возникают по методу «начисления». У любой выплаты деньгами или в натуральной форме.
Так можно придти до абсурда…
Основной принцип возникновения дохода — получение в денежной или материальной форме. А вот те доходы, которые не имеют денежного воплощения или воплощения в натуральном виде (имущество) возникают, когда получатель получает права на этот доход.
Так что я в принципе не возражаю, что «право» — это тоже доход. Но речь совсем о других правах. Тут, на мой взгляд, игра слов и замена понятий…
Вот такое мое мнение.
Я понимаю, что, возможно, недостаточно убедительные аргументы привёл. Но по другому кратко не получается. А писать диссертацию нет сил…
Успехов!
Источник
d_v_90
спросил
4 августа 2015 в 11:07
893 просмотра
Здравствуйте! Директор ООО внес в кассу займ (Д50К66). В конце каждого месяца начисляем и перечисляем проценты (Д91К66), удерживаем и перечисляем НДФЛ (Д66К68). Займ погашается не равномерно, по мере поступления средств. Как отразить выплаченные проценты в справке 2-НДФЛ и нужно ли вообще это делать???Заранее спасибо за ответ!
Здравствуйте! Порядку исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц посвящена гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ признаются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо (плательщик НДФЛ) получило доход. С этого дохода налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика сумму налога и перечислить ее в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. Вы выплатили физическому лицу проценты по выданному им займу, которые являются его доходом. Кроме исчисления и оплаты в бюджет суммы налога Вы обязаны предоставить в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке данный доход отражайте с кодом 4800 «Прочие доходы».
Спасибо за ответ, это я знаю!В 1с когда формируешь справку 2-НДФЛ доходы от процентов в нее не попадают, только зарплата, как сделать так чтобы видно было все доходы?
Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел («Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, …»). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
Добрый вечер.
Цитата (d_v_90):В конце каждого месяца начисляем и перечисляем проценты (Д91К66), удерживаем и перечисляем НДФЛ (Д66К68). Займ погашается не равномерно, по мере поступления средств. Как отразить выплаченные проценты в справке 2-НДФЛ и нужно ли вообще это делать???З
Директор — работник , вот и начислите ему проценты по займу через Сч.70( как вид дохода с кодом 4800).
проводки : Д-т 91.02 К-т 66.04 1000 отнесены %
Д-т 66.04 К-т 70 1000 документом Начисление з-ты добавите Вид начисления : % по заиму; НДФЛ-4800 ;Страховыми взносами- Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами ; Вид начисления по Ст. 255 ——— Х(нет)
Д-т 70 К-т 68.01 130 НДФЛ
Д-т 70 К-т 50,51 870 выплачены % по заиму
Точно также как начисляем дивиденты учредителям-работникам.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- НДФЛ
- 2-НДФЛ
846320 февраля 2016
Код доходов в виде процентов по договорам займа — 1011.
Обоснование
4. Справочники
Коды доходов НДФЛ
Таблица составлена на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387.
* Исключение – зарплата умершего сотрудника, выплаченная его родственникам. Такой доход НДФЛ не облагается (письмо Минфина России от 10 июня 2015 г. № 03-04-05/33652). Следовательно, справка по форме 2-НДФЛ на наследников не заполняется. Также не заполняется она и на умершего сотрудника, поскольку после его смерти обязанность по уплате налога прекращается (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
