Как отразить проценты по займу в упп

Введение

1. Документ «Договор займа у сотрудника». Назначение, особенности заполнения, проведение документа.

2. Документ «Начисление процентов сотрудникам по займу». Назначение, особенности заполнения, проведение документа, ввод на основании, начисление процентов при частичном погашении основного долга.

3. Документ «Погашение займа у сотрудника». Назначение, особенности заполнения, проведение документа, ввод на основании.

4. Учет НДФЛ.

Введение

Займы организации у сотрудника в типовой конфигурации 1С:УПП не автоматизированы. Поэтому одному из клиентов мы доработали блок «Займы у сотрудников» (Рис.1). В блоке предусмотрен учет НДФЛ .

Рис. 1

1. Документ «Договор займа у сотрудника»

Рис. 2. Форма списка документов

Назначение документа.

Документ регистрирует событие взятия займа организацией у сотрудника и условия займа (при необходимости поступление денег на расчетный счет) .

Заполнение документа.

Заполняется организация, которая берет заем, сотрудник, у которого берется заем, и условия займа.

Рис.3 Внешний вид документа «Договор займа»

В разделе «Условия займа» указывается сумма займа, проценты, валюта. При выборе валюты автоматически указывается курс на дату документа.

Рис.4

При проведении документа предусмотрен пересчет валютной суммы в валюту регламентированного учета при отражении в бух учете. ( Рис.5)

Рис. 5

Указывается способ поступления займа – на расчетный счет или банковскими документами ( Рис. 6).

Рис. 6 Выбор способа поступления займа.

При указании «на расчетный счет» указывается банковский счет, на который должны поступить деньги. В этом случае при проведении документа формируется соответствующая проводка ( Рис 7) .

Рис. 7.

Если указать «Банковские документы», то в этом случае считается , что деньги поступили др. документами и проводка уже сформирована, поэтому при проведении этого документа проводка не формируется).

При указании срока предоставления займа счет учета займа определяется автоматически ( но при необходимости пользователь может его изменить) (Рис.8, Рис.9):

Рис.8 Краткосрочный заем (до года)

Рис. 9 Долгосрочный заем

Проведение документа.

При проведении документа формируются движения по следующим регистрам (Рис.10).

Рис. 10 Список регистров движения документа .

2. Документ «Начисление процентов сотрудникам по займу»

Рис. 11 Список документов

Назначение документа.

Начисление процентов по займам за месяц, начисление НДФЛ.

Заполнение документа:

Заполняется организация, дата документа , месяц начисления. Предполагается , что выплата процентов происходит раз в квартал, поэтому дата дохода для НДФЛ автоматически устанавливается на конец квартала месяца начисления. При желании дату можно исправить (Рис.12)

Рис.12

При нажатии кнопки «Заполнить» табличная часть документа заполняется списком сотрудников, по договорам которых в месяце начисления необходимо начислить проценты (Рис.13)

Рис.13

Автоматически указывается договор займа, сумма займа, процент по займу из условий договора, и количество дней , за которые начисляются проценты. (Рис.14 )

Рис.14 Автоматическое заполнение табличной части по кнопке «Заполнить».

При нажатии кнопки «Рассчитать» происходит расчет процентов (рис. ), а также сумма налога НДФЛ на закладке НДФЛ (рис.15, Рис.16)

Рис.15 Расчет результата по кнопке «Расчитать».

Рис.16 Расчет НДФЛ.

Проведение документа.

При проведении документа заполняются следующие регистры(Рис.17):

Рис.17

При указании «Отразить в бух. учете» формируются проводки (рис.18):

Рис.18 Бухгалтерские проводки

При указании «Отразить в нал. учете» формируются проводки (Рис.19):

Рис.19 Налоговые проводки.

Начисление процентов при частичном погашении займа.

При досрочном частичном погашении суммы займа заполнение табличной части и расчет процентов происходит по периодам до погашения на первоначальную сумму и после погашения на оставшуюся сумму.

В нашем примере 28.04.15 было частичное погашение основного долга.

(Основной долг до 28.04.2015 5 000 000 руб, погашено 2 500 000 руб. Проценты начислены за период с 01.04.2015 до 28.04.2015 за 27 дней на сумму 5 000 000 , и за период с 28.04.2015 до 30.04.2015 за 3 дня на сумму 2 500 000 руб.) рис. 20.

Рис.20 Начисление процентов в случае частичного погашения основного долга в месяце начисления.

При начислении процентов на следующий месяц сумма займа будет составлять остаток основной суммы на дату начисления (рис.21):

Рис.21.

Ввод на основании.

Вводом на основании из документа «Начисление процентов сотрудникам по займу» можно создать документ «Перечисление НДФЛ в бюджет»:

Рис. 22.

Документ заполняется автоматически:

Рис.23. Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет», созданный из док. «Начисление процентов сотрудникам по займу».

Из документа «Перечисление НДФЛ в бюджет» можно создать платежное поручение. Документ заполняется автоматически (Рис.24):

Рис.24. Документ « Платежное поручение исходящее», созданное из док. «Перечисление НДФЛ в бюджет».

Цепочку созданных документов можно посмотреть в структуре подчиненности документа «Начисление процентов»(Рис.25):

Рис.25. Структура подчиненности документа «Начисление процентов сотрудникам по займу».

3. Документ « Погашение займа у сотрудника»

Назначение документа.

Этот документ предназначен для погашения процентов и основного долга.

Рис.26 Список документов «Погашение займа у сотрудника»

Заполнение документа.

Заполняется организация, договор займа, дата документа. Документ имеет два вида операции : Основной долг и Проценты.

Рис.27

При выборе вида операции «Основной долг» автоматически заполняется остаток основного долга (Рис.28)

Рис.28.

При выборе «Проценты» автоматически заполняется остаток процентов (Рис.29):

Рис.29

Заполняется дата погашения и сумма погашения.

Проведение документа.

Документ делает движения по регистру накопления «Погашение займов сотрудникам организации» с видом движения «Расход» (Рис.30)

Рис.30.

Проводки документ не делает. Они делаются платежными документами.

Ввод на основании.

Из документа «Погашение займа у сотрудника» вводом на основании можно создать платежные документы (Рис.31):

Рис.31

Платежные документы заполняются автоматически (Рис.32):

Рис.32 Платежное поручение, созданное на основании документа «Погашение займа у сотрудника» .

Цепочку созданных документов можно увидеть в структуре подчиненности документа (Рис.33).

Рис.33

4. Учет НДФЛ.

Учет НДФЛ реализован следующим образом:

Для учета НДФЛ создан вид расчета «Проценты по займу» с указанием кода НДФЛ (Рис.34):

Рис.34

При начислении процентов рассчитывается НДФЛ, и в соответствующих регистрах фиксируется база налогообложения, налог исчисленный и налог удержанный по соответствующим кодам ОКТМО по соответствующим физ. лицам по коду НДФЛ (Рис.35,36,37):

Рис.35

Рис.36

Рис.37

При перечислении НДФЛ фиксируется налог перечисленный (Рис.38):

Рис.38

Эти данные используются при формировании «Регистр налогового учета по НДФЛ» и справок по НДФЛ (Рис.39,40):

Рис.39 «Регистр налогового учета по НДФЛ»

Рис.40

Заключение

Из документа «Договор займа у сотрудника» по структуре подчиненности можно увидеть все документы, которые относятся к этому договору(Рис.41).

Рис.41 Структура подчиненности документа «Договор займа у сотрудника».

Спасибо! 

Опубликовано 12.08.2018 13:38

Просмотров: 22635

В этой статье мы рассмотрим варианты финансовых вложений организации, а именно займы, выданные другим компаниям: денежный (процентный) и неденежный (товар, материалы), а также отражение данных операций в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0. 

 Денежный заём

Заключаем письменный договор с отражением условий (суммы займа, процента за пользование займом, срока займа). О том, как составить платежный календарь к договору мы рассказывали в статье Займы сотрудникам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Выплату процентов можно установить периодическую или по окончанию срока займа. При этом нужно помнить, что финансовые вложения – это всегда риски (риск неплатежеспособности, банкротства заемщика и др.). В договоре рекомендуем предусмотреть штрафные санкции за нарушение условий. Чем меньше общих формулировок, чем больше конструктива – тем лучше для всех.

Учет выданных процентных займов ведется на счете 58.03 «Предоставленные займы». Операция по выдаче займа (Д-т сч.58.03 – К-т сч.51) не облагается НДС т.к. к заемщику не переходит право собственности на предмет займа (п.п.15 п.3 статьи 149 НК РФ). Выдача займа не признается расходом организации для целей налогообложения.

Проценты по денежному займу отражаются на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При ОСНО (метод начисления) проценты по займу отражаются в учете ежемесячно на последнее число месяца, независимо от даты их выплаты. При УСНО (кассовый метод) проценты по займу отражаются на дату их получения от заемщика. В этот момент в целях налогообложения возникает внереализационный доход (п.6 статьи 250 НК РФ).

По сути, проценты за пользование займом – это стоимость услуг за предоставление займа; они не облагаются НДС, как и сумма основного долга. В декларации по НДС справочно начисленные проценты отражаются в разделе 5 (код 10100292).

Важно: «Входной» НДС по затратам, связанным с выдачей займа, не принимается к вычету, он включается в состав прочих расходов организации. Если доля операций по выданным займам в выручке составляет менее 5%, то организация может весь «входной» НДС принимать к вычету, закрепив это в учетной политике.

 Рассмотрим отражение операций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

Начисление процентов по займу на последнее число месяца включается в прочие доходы (БУ) и внереализационные доходы (НУ) ежемесячно, независимо от последующих событий по исполнению договора. Таким событием может быть прощение долга заемщику.

Раздел «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную»:

Если заемщиком не выполняются условия договора, займодателем начисляются штрафные санкции (пени, штрафы). Дата отражения штрафных санкций – дата признания заемщиком (оплата, письменное согласие) штрафных санкций или дата вступления в силу решения суда (при ОСНО) и дата уплаты штрафных санкций (при УСНО).

Важно: Штрафные санкции за ненадлежащее исполнение условий договора не облагаются НДС т.к. не связаны с оплатой реализованных товаров и не перечислены в статье 162 НК РФ.

Также отражаем документом «Операции, введенные вручную»:

Прощение основного долга не учитывается у займодавца в расходах при налогообложении прибыли (не устанавливаем галочку) (п.12 статьи 270 НК РФ).

Проценты по займу в бухгалтерском учете списываются в расходы (дебет счета 91.02), но не принимаются для целей налогового учета. Дата списания прощенных процентов – дата соглашения о прощении долга.

Формируем Анализ субконто «Контрагенты» (заемщик).

Рассмотрим неденежный заём (товар, материалы).

В хозяйственной деятельности организации могут оказывать друг другу помощь товарами и материалами с оплатой за оказанные услуги. Особенность заключаемого договора займа в данном случае в том, что в нем должны быть точно указаны количественные, сортовые и другие характеристики передаваемого товара или материалов т.к. в последующем точно такой товар или материал должен быть возвращен. Кроме того, в договоре указывается процентная ставка (годовых) за предоставление займа.

Право собственности на товары (материалы) в этом случае переходит к организации-заемщику, а следовательно облагается НДС (п.п1 п.1 статьи 146 НК РФ) и отражается в бухгалтерском учете, как реализация на дату отгрузки.

Рассмотрим пример с неденежным займом материалами (сырьем).

Выдача займа в составе расходов для целей налогообложения не признается.

Важно: При возврате неденежного займа основной долг должен быть возвращен тем же товаром (материалами), при этом, если закупочная цена на этот товар будет отличаться от первоначальной цены, разница не будет учитываться в целях налогообложения прибыли. Заемщик составляет документ реализации товара (материалов) по первоначальным ценам и начисляет НДС.

После оформления и проведения возврата неденежного (товаром, материалами) займа формируем Анализ счета 58.03.

После возврата займа от заемщика на УСНО займодатель теряет НДС т.к. «упрощенцы» не выставляют счета-фактуры. Это нужно учитывать при заключении договора. Возможно, этот убыток компенсируется дальнейшим плодотворным сотрудничеством. В любом случае, «когда вы делаете добро другим, вы в первую очередь делаете добро себе». (Б.Франклин)

Начисление процентов по неденежному займу происходит аналогично начислению процентов по денежному займу (Дебет 76.09 «Субконто»-«Заемщик» К-т 91.01 «Проценты по займам полученным»).

НДС по начисленным процентам определяется расчетным путем (например, 18/118; 10/110) при получении денежных средств от заемщика (п.4 статьи 164 НК РФ). Оплата процентов в данном случае связана с оплатой переданного заемщику имущества.

Займодавец выписывает счет-фактуру в 1 экз. и передает ее заемщику, заемщик при этом не имеет права на налоговый вычет. Создаем счет-фактуру «на аванс» т.к. только этот документ предполагает расчетную ставку НДС. Код вида операции выбираем «01» «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ним».

Формируем Анализ счета 76 в разрезе субчетов для проверки правильности начисления НДС по уплаченным процентам.

Формируем отчет «Анализ субконто»- «Заемщик». В отчете отражены движения по всем связанным счетам по данному заемщику.

Создавайте процветающий бизнес: измените парадигму мышления, и самые смелые мечты станут вашими рабочими планами!

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов