Как оформить займ между ип и физлицом

Товарно-денежные отношения между физическими лицами и субъектами предпринимательской деятельности должны сопровождаться рядом документов. В особенности это касается случаев предоставления займа во всех его формах – денежного или товарного.

Перед осуществлением процедуры подписания соглашения необходимо правильно оформить договор, соблюдая законодательство РФ.

Как подготовить договор займа

Прежде всего, необходимо определиться, что именно должен представлять собой документ соглашения между заимодавцем (физическое лицо) и заемщиком? По сути он определяет действия, права и обязанности сторон, регламентирует их действия при возникновении тех или иных ситуаций.

В гражданском кодексе РФ существуют определенные положения, согласно которым необходимо составлять договор займа между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем.

Они подробно описаны в главе 42 ГК РФ, которая содержит следующие статьи:

• 807 – дает определение соглашения между двумя сторонами;
• 808 – описывает в каких случаях необходимо составлять договор. Это является обязательным, если общая сумма заема превышает 10 минимальных оплат труда;
• 809 – указывает порядок начисления процентов, если таковой механизм прописан в документе. По умолчанию ИП должен ежемесячно выплачивать начисленные %. Подобное описание этого механизма будет дано ниже;
• 810 – обязанности сторон;
• 811 – порядок действий при нарушении условий соглашения одной из сторон;
• 812 — возможное оспаривание договора, правила и положения;
• 813 – что делать, если заемщик утратил способность обеспечивать условия — выплату процентов, возврат основного тела займа;
• остальные пункты главы (814-818) необходимы для регламентирования отношений между субъектами предпринимательской деятельности, государственными органами и банковскими структурами.

Подготовительный этап, предшествующий подписанию договора, должен состоять из внимательного ознакомления вышеописанных пунктов. Они станут основой для составления разделов документа.

Помимо этого необходимо заранее определиться с денежной суммой, возможным начислением процентов, порядком их возврата и срока действия договора. Только после этого можно приступать к составлению документа.

Условия договора

Согласно принятым нормам договор должен иметь определенную структуру. Она состоит из отдельных пунктов, каждый из которых несет определенную юридическую нагрузку. Условия договора составляются во избежание возникновения конфликтных ситуаций при толковании каждого из них.

Условия описывают предмет соглашения, обязанности сторон, порядок действий во время наступления определенных случаев.

О каждом из этих пунктов нужно сказать подробнее.

Предмет соглашения

В большинстве случаев это определенная денежная сумма, которая дается заимодавцем заемщику на определенный срок. Согласно текущему законодательству, в этом пункте должна фигурировать только национальная валюта.

В случае предоставления заема в иностранной валюте, в действие вступают разделы статей 140, 141 и 317 гражданского кодекса РФ. Конвертация производится на момент получения денег, частичного или полного возврата по курсу Национального банка.

Проценты

Они полностью определяются соглашениями сторон. Для беспроцентного займа к возврату подлежит только полученная сумма, не считая возможных штрафных санкций или пени, начисляемых при нарушении договора.

Если же физическое лицо выдает денежную сумму под определенный процент, то следует определить порядок его выплаты заемщиком.

Механизм может быть следующий:

• ежемесячное погашение части основного тела заема с начислением процентов;
• выплата процентов и суммы по завершении действия документа;
• уплата процентов в определенных частях по заранее согласованному графику.

Расчет по основной сумме выполняется в конце оговоренного срока.

Во всех остальных случаях следует руководствоваться статьей 809 главы 42 ГК РФ. В частности, в ней описывается механизм начисления процентов если таковой отсутствует в соглашении.

Они могут определяться банковской ставкой рефинансирования для региона подписания соглашения в сроки уплаты основной суммы. Эта же процедура может использоваться для начисления процентов.

Порядок возврата

Документ должен четко определить график возврата займа, сроки и даты. Для беспроцентного типа соглашения зачастую это действие наступает в конце срока действия.

Этот пункт предварительно оговаривается двумя сторонами и вступает в силу только после согласования.

Для бессрочного вида соглашения существует определенная процедура. Заимодавец составляет письменное уведомление о желании получить выданную денежную сумму.

Заемщик, в свою очередь, обязан предоставить таковую. Она может включать в себя основное тело займа и начисленные проценты. Дополнительно в договоре можно изменить срок действия уведомления – оно может быть меньше или больше 30-и дней.

Также рекомендуется прописать условия досрочного погашения. При этом может изменяться % ставка, порядок ее выплаты или другие пункты, влияющие на первоначальную сумму.

Частичное или полное погашение считается выполненным только после составления соответствующего документа – расписки о получении наличных средств, заверенного расходного кассового ордера, поступление на расчетный счет заимодавца.

Нарушения условий

Может возникнуть ситуация, когда индивидуальный предприниматель не выполняет условия по выплате полученной денежной суммы или начисленных процентов.

Рекомендуется прописать в соглашении порядок взыскания штрафов, пени или изменения условий выдачи заема.

При отсутствии подобного условия следует руководствоваться статьей 395 ГК РФ, а в частности – пункта 1. Он применяется для тех случаев, когда возврат должен выполняться по истечении срока действия соглашения.

Если же предусмотрен поэтапный возврат, то при нарушении заранее согласованного графика выплат, заимодавец вправе потребовать досрочное погашение основного тела суммы и начисленных за весь период %.

Оспаривание

Заемщик может в судебном порядке оспаривать отдельные пункты соглашения или весь документ в целом в следующих случаях:

• неполучение всей суммы или ее части;
• подписание было выполнено с помощью обмана, мошенничества или угроз.

Заимодавец вправе обратиться в суд при невыполнении условий соглашения со стороны заемщика. Они подробно были описаны в пункте «нарушение условий».

Только после внимательного изучения каждого из вышеописанных условий можно приступать к составлению основного документа. Его положения должны быть адаптированы к реальным условиям и предварительным договоренностям, но при этом не нарушать пункты гражданского кодекса РФ.

Необходимые документы

Для правильного оформления соглашения между физическим лицом и ИП о предоставлении займа необходимо приложить ряд документов. Они должны служить определенными идентификаторами каждой из сторон.

Физическое лицо

Обязательно прилагается копия документа, удостоверяющего личность – паспорт или другой, равный ему документ. Если физическое лицо состоит в браке – копия свидетельства об оном и письменное согласие супруга (супруги) на заключение сделки.

Для нотариального оформления помимо копий предоставляются оригиналы для сверки правдивости информации.

Индивидуальный предприниматель

Для правильного оформления соглашения ИП должен предоставить следующие копии документов:

• паспорт ИП;
• свидетельство о государственной регистрации или выписка из ЕГРИП. Последний документ действителен в течение 2-х месяцев после выдачи;
• свидетельство из налоговых органов о постановке на учет — ИНН.

Это минимальный пакет документов, который может быть изменен в зависимости от вида заема. Если в качестве последнего выступает движимое или недвижимое имущество обязательно предоставляется подтверждение права собственности и выписка из реестра об отсутствии судебных решений или производств на изменение собственника.

Налогообложение займа

Так как договор займа между ИП и физ лицом не является механизмом полученияпрямой прибыли – он не может облагаться налогами. Со стороны физического лица можно не заполнять никаких налоговых документов по расходу (приходу ) денежных средств при оформлении договора займа. Но это касается только беспроцентного типа договора.

В случае начисления дополнительных % сверх основной суммы они могут рассматриваться как прибыль и соответственно – должны отображаться в отчетной документации.

Согласно налогового кодекса РФ, статья 208, пункта 1 второй части, подпункта 1 все доходы, полученные в виде дивидендов или % должны облагаться налогом. Для этого они отображаются в отчетной документации, причем выплата (получение) основного тела займа освобождается от этого.

Все действия по составлению должен взять на себя индивидуальный предприниматель, так как он по сути является источником доходов для физлица, или для себя. Поэтому он должен отчислить НДФЛ с себя (в случае выступления заимодавцем), или с физического лица.

Однако доходы подобного типа не облагаются единым социальным налогом, так как не являются выплатами за предоставление услуг или другими типам вознаграждения. Это подробно описано в статье 236, пункт 1 Налогового кодекса РФ.

Образец договора займа между физическим лицом и ИП

Основная проблема при составлении соглашения займа между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом – уникальность подобного документа. Поэтому нет единой неизменной стандартной формы для заполнения. В каждом отдельном случае пункты прорабатываются исходя из предварительных соглашений.

Для основы можно взять стандартный бланк и в дальнейшем добавить нужные главы или изменить текущие. Образец договора

Кроме этого документа может понадобится ряд других:

• расписка о получении (выдачи) суммы займа;
• приложение с графиками выплат — для поэтапной формы погашения задолженности;
• дополнительное соглашение в случае продления или изменения некоторых пунктов договора.

Для минимизации ошибок при составлении соглашения рекомендуется воспользоваться услугами профессиональных юристов. В особенности это касается сложных форм, когда в качестве заема выступает движимое или недвижимое имущество.

Договор вступает в силу не во время подписания, а после получения заемщиком оговоренной суммы.

Нужно ли оформлять договор нотариально

Нотариальное подтверждение заключения соглашения займа не обязательно. Согласно статьи 808 ГК РФ достаточно заверить документ подписями, с приложением всех необходимых документов. При возникновении любых судебных споров он будет признан правомерным.

Однако заверение у нотариуса имеет ряд положительных моментов:

• подтверждение третей стороной правильности оформления всех документов;
• возможное привлечение нотариуса в качестве свидетеля для решения споров;
• еще одна из гарантий соблюдения сторонами условия соглашения.

Нотариальные услуги повлекут за собой дополнительные денежные затраты, но впоследствии подобное оформление поможет в решении многих вопросов.

Договор беспроцентного займа между ИП и физическим лицом

Одной из форм заключения соглашения между частным лицом и индивидуальным предпринимателем может быть беспроцентный заем. Он не предусматривает получения прибыли в виде %.

Но даже в этом случае все операции необходимо отразить в бухгалтерской документации в соответствии с Планом счетов:

• счет 66 – расчеты по краткосрочным займам и кредитам;
• счет 67 — расчеты по долгосрочным займам кредитам.

Внесение данных о финансовых операциях в налоговую отчетность не предусмотрено. Но только в случае заключения договора беспроцентного займа.

Договор целевого займа

Целевой заем означает получение средств для осуществления конкретных целей. Независимо от назначения, в соглашении должны быть предусмотрены способы контроля заимодавцем за расходом выданной им суммы.

Подобными документами могут служить товарные чеки, накладные или любые другие принятые документы, подтверждающие трату средств. В них указываются товары или услуги, их характеристики и количество.

Если условия целевого займа не выполняются в течение срока действия соглашения или по истечении него – заимодавец вправе потребовать возврат выданной суммы. Но для этого в договоре должны быть оговорены условия, характеризующие невыполнение положений.

Зная основные правила составления договора займа между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом можно избежать неоднозначных трактовок и конфликтных ситуаций.

Если же составление соглашения будет выполнено профессиональными юристами, то его пункты позволят четко разграничить права и обязательства сторон.

Видео: Как составить договор займа. Находим ответ