Содержание
2. Выдавайте займы;
3. Выплачивайте деньги физлицам;
Банк не проведет платежку, если посчитает операцию сомнительной (п. 11 ст. 7 Закона от 07.08.2001 No 115-ФЗ). Поводом для этого может стать запись в поле 24 «Назначение платежа». В нем вы указываете то, за что вы платите. Это наименование товаров, работ или услуг, номера и даты договоров, товарных документов, суммы НДС. Критерии, по которым сотрудники банка оценивают операции, утверждены приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 No 103.
Поле 24 также интересует налоговых инспекторов. Они проверяют назначения платежей по выпискам, чтобы доначислить налоги и взносы (п. 2 ст. 86 НК).
Максимальное количество символов в поле 24 не должно превышать 210 (приложения 1 и 11 к положению ЦБ от 19.06.2012 No 383-П). Дополнительных требований к заполнению этого поля в зависимости от конкретной сделки нет.
Совет: если банк отказался провести платеж, не аннулируйте и не направляйте платежку в другой банк.
Если вы имеете мало опыта в участии в тендерах, тогда наши специалисты помогут подать заявку на площадку, окажут сопровождение в аукционе. Подробнее об услуге по комплексному сопровождению тендеров под ключ смотрите по указанной ссылке.
1. Оплата контрагентам
Сотрудников банка могут насторожить платежки на оплату товаров, работ или услуг, которые не соответствуют вашему бизнесу. В группе риска также платежи поставщикам, которые работают меньше года (коды 1102 и 1189 из Рекомендаций, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 No 103).
Налоговики также контролируют доходы и расходы по нетипичным сделкам. Если сделка экономически не обоснованна, расходы по ней учесть нельзя.
Как избежать претензий
В назначении платежа четко пропишите наименование товаров, работ или услуг, за которые перечисляете оплату. Укажите реквизиты договора, первичных документов или УПД. Если письменный договор не заключен, укажите реквизиты счета на оплату.
Когда оплачиваете несколько видов схожих товаров, работ, услуг, в платежке можно прописать их обобщенное наименование. Например, канцтовары, ремонтные работы, юридические услуги. Если компания по одному договору покупает разные наименования, которые нельзя назвать обобщенно, уточните в своем банке, как правильно прописать назначение платежа. Например, если товаров по договору мало, то можно перечислить все наименования. Если товаров много, то указать только те, которые составляют наибольшую долю в процентах от общей стоимости покупки.
Если поставщик выставил НДС, пропишите сумму налога. НДС в платежках банки тоже контролируют.
Совет: если банк запросил документы, которые подтверждают уплату НДС, представьте их.
Сотрудники банка отслеживают долю платежей с НДС по счетам, чтобы выявить, кто уклоняется от налога (Методические рекомендации ЦБ от 16.02.2018 No 5-МР). Вас заподозрят в налоговых схемах, если часть денег поступает на счет компании с НДС, а контрагентам уходит без налога. Соотношение объема поступлений и платежей с НДС, которые вызовут подозрения:
Пример, как безопасно оформить платежку на услуги
Проанализируем ваши шансы на победу в тендере, уровень конкуренции и коррупционные составляющие, у нас вы можете заказать услугу по анализу государственных закупок и тендеров.
2. Займы
Под контроль банка попадают займы:
беспроцентные на сумму 600 000 руб. и больше;
процентные, ставка по которым ниже ключевой.
По таким займам банкиры могут не провести платеж. Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Закона от 07.08.2001 No 115-ФЗ и Рекомендаций, утвержденных приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 No 103 (код 1590).
Инспекторы могут доначислить налог на прибыль, если докажут, что вы получили необоснованную налоговую выгоду. Например, оформили договор беспроцентного займа, чтобы не платить налог на прибыль. Это следует из статьи 54.1 НК и определения Верховного суда от 22.07.2016 No 305-КГ16-4920. У заемщика в подобных случаях налоговых рисков и налогооблагаемого дохода нет (письмо Минфина от 23.03.2017 No 03-03-РЗ/16846).
Как избежать претензий
Для заемщика. Если выплачиваете ежемесячные проценты, укажите месяц и год, за который они выплачиваются. При возврате займа можно указать дату и номер платежного поручения, по которому заимодавец перечислил деньги. Их можно узнать из банковской выписки по счету.
См. Что делать заемщику, если в назначении платежа ошибка.
Для заимодавца. В платежке пропишите реквизиты договора займа, его характер, сумму займа и процентную ставку. Если выдаете заем физическим лицам, пропишите в поле 16 их статус и Ф. И. О. (приложение 1 к положению ЦБ от 19.06.2012 No 383-П).
Совет: если беспроцентный заем вызвал вопросы у банкиров.
Пример, как безопасно оформить платежку при выдаче процентного займа
3. Выплаты сотрудникам
Компания может перечислять подотчетные деньги, матпомощь, пособия, займы на зарплатные счета сотрудников. Но если компания регулярно выдает крупные суммы физлицам, сотрудники банка могут блокировать карточку (код 1411 критериев, утв. положением ЦБ от 02.03.2012 No 375-П, определение Пермского краевого суда от 10.02.2016 по делу No 33-1316/2016).
Налоговый инспектор может оштрафовать компанию за неудержанный НДФЛ, доначислить налог и взносы (ст. 123 НК, письмо Минфина от 01.02.2018 No 03-04-06/5808). Если нет документов, которые подтверждают расходы подотчетника, то ИФНС вправе также снять расходы по налогу на прибыль. Подтверждает это постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.05.2016 No Ф08-2743/2016.
Как избежать претензий
В назначении платежа пропишите, что перечисляете деньги на конкретные цели и основания для этого. Например, реквизиты договора, приказа или заявления сотрудника. Если возмещаете перерасход подотчетных денег, укажите в платежке реквизиты авансового отчета. Можно прописать и реквизиты подтверждающих расходы документов. Например, приказа о командировке, проездных документов, слипов, товарных и кассовых чеков, накладных, квитанций.
Зафиксируйте порядок расчетов через зарплатные счета в учетной политике. Получите от сотрудника заявление о перечислении денег на его карту с указанием реквизитов. К авансовому отчету требуйте приложить документы, подтверждающие расходы (письмо Минфина от 21.07.2017 No 09-01-07/46781).
Пример, как безопасно оформить платежку при возмещении перерасхода
4. Дивиденды
Под сомнение сотрудников банка попадет частичная выплата дивидендов, если их сумма больше 600 000 руб. (п. 1.10 приложения 2 к письму ЦБ от 13.07.2005 No 99-Т).
Когда перечисляете дивиденды, пропишите в платежке характер и основания для таких выплат. Иначе налоговики могут начислить страховые взносы (п. 1 ст. 420 НК). А если компания платила нерезиденту, то и оштрафовать за неудержание НДФЛ. Ведь ставка для дивидендов – 15 процентов, а для других доходов – 30 процентов (ст. 123, п. 3 ст. 224 НК).
Как избежать претензий
В платежке укажите реквизиты протокола общего собрания участников или акционеров о выплате дивидендов и период, за который их перечисляете (п. 2 ст. 33 Закона от 08.02.1998 No 14-ФЗ, п. 1 и 3 ст. 42 Закона от 26.12.1995 No 208-ФЗ). Перед платежами убедитесь, что в бухгалтерской отчетности отражена за этот период чистая прибыль. Ведь именно она источник выплаты дивидендов (п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 No 14-ФЗ, п. 2 ст. 42 Закона от 26.12.1995 No 208-ФЗ).
Компания обязана удержать НДФЛ и налог на прибыль на дату выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 3 ст. 275, п. 2 ст. 287 НК). Пропишите в платежке, что удержали налог на прибыль или НДФЛ.
См. Как заполнить платежку, чтобы перечислить налоги и взносы.
Пример, как безопасно оформить платежку при выплате дивидендов частями
5. Видео-инструкция как заполнить платежное поручение
Обратно к списку
Источник
Добрый день! Коллеги, как корректно заполнить назначение платежа в платежке при перечислении суммы займа директору по договору о предоставлении процентного займа. Спасибо!
Здравствуйте!
Перечисление денежных средств по договору займа № … от ХХ.ХХ.2018. Без налога (НДС).
Nataly S, спасибо большое за оперативный ответ! По такому договору процентного займа можно ли выплачивать проценты по займу не на ежемесячной основе, а один раз в год. Если, например, займ выдан на 4 года. Или же по закону требуется раз в месяц?
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Проценты по договору займа выплачиваются в порядке, предусмотренном договором.
Статья 809 ГК:
Цитата:1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.
В договоре можно предусмотреть любой порядок выплаты процентов, хоть единовременно при окончательном погашении займа, хоть каждый день.
Если в договоре не прописан порядок выплаты процентов, тогда проценты выплачиваются ежемесячно.
Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
Nataly S, большое Вам спасибо! С договором займа все очень понятно объяснили. Вопросов не осталось. Если что — обязательно обратимся к Вам!
Источник
Добрый день!
подскажите пожалуйста как правильно с 01 июня 2020 заполнить пп на выплату процентов по займу.
в строке 110 (код выплат) ничего не ставим, а в строке 20 (код назначение платежа) -? в клиент-банке на выбор 3 кода: Варианты заполнения: «1» — для перечисления заработной платы и иных доходов граждан; «2» — для перечисления доходов, указанных в пунктах 2, 3, 5-17 части 1 статьи 101 Федерального закона N 229-ФЗ; «3» — для перечисления доходов, указанных в пунктах 1, 4 части 1 статьи 101 Федерального закона N 229-ФЗ.
спасибо!
НКК, добрый день! спасибо!
подскажите пожалуйста, а к пункту 2 Указания Банка России от 14.10.2019 N 5286-У «При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается. » — что может относится?
спасибо!
Добрый день!
Цитата (Надежда2102):а к пункту 2 Указания Банка России от 14.10.2019 N 5286-У «При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается. » — что может относится?
Открываете Закон 229-ФЗ (в редакции, действующей с 1 июня 2020), находите пункт 1 статьи 101 и там видите подробный перечень на все случаи жизни. Или почти на все…
Вот, что туда попадает, имеет или код «2» или (для двух случаев) — код «3».
Успехов!
Александр Погребс, добрый день.!
Я читала эту статью. Я правильно понимаю, что если платеж осуществляется в пользу физ. Лица, код дожден стоить 1, 2 или 3, пустого поля в принципе быть не должно?
Цитата (Надежда2102):Я правильно понимаю, что если платеж осуществляется в пользу физ. Лица, код дожден стоить 1, 2 или 3, пустого поля в принципе быть не должно?
Я считаю, что правильно понимаете.
Но есть и иное мнение — то, что не считается доходом физлица, вообще не указывать никакой код.
Правда уже есть сообщения, что банки такие платежки не пропускает…
Успехов!
Александр Погребс, поняла, спасибо большое.
Источник
- Настоящий Договор считается заключенным с момента подписания и действует до полного выполнения обяза¬тельств обеими сторонами.
- Настоящий Договор заключен с условием целевого ис¬пользования займа на .
- В соответствии с настоящим Договором процентная ставка по займу составляет % годовых.
- Проценты рассчитываются исходя из суммы предусмот¬ренной п.1 настоящего Договора и не подлежат перерасчету в связи с погашением основной суммы долга.
- Заемщик обязуется возвращать Заимодавцу заем и про¬центы за пользование займом в срок и в порядке, предусмот¬ренные настоящим Договором и платежным обязательством.
Заемщик обязуется по первому требованию Заимодавца предоставить последнему письменную информацию, подтверждающую сохранность предмета обеспечения исполнения Заемщиком своих обязательств по настоящему Договору.
- Заемщик обязуется не позднее семи дней с момента заключения настоящего Договора предоставить письменное уведомление Заимодавцу с указанием количества и цены приобретенных товаров, вещей, материалов, имущества, предоставить иные документы, подтверждающие целевое использование займа. В случае невыполнения данной обязанности Заемщик обязуется возвратить сумму займа и уплатить штраф в размере % от суммы займа.
- Ответственность Заемщика по настоящему Договору строится вне зависимости от его вины.Споры и разногласия, которые могут возникнуть между участниками настоящего договора, разрешаются в судебном порядке.
- Настоящий Договор составлен в двух экземплярах — по одному для каждой из сторон.
- ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН Займодавец
- Юридический адрес:
- Почтовый адрес:
- Телефон/факс:
- ИНН/КПП:
- Расчетный счет:
- Банк:
- Корреспондентский счет:
- БИК:
- Подпись:
- Юридический адрес:
- Почтовый адрес:
- Телефон/факс:
- ИНН/КПП:
- Расчетный счет:
- Банк:
- Корреспондентский счет:
- БИК:
- Подпись:
Скачать в .doc/.pdf Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Заемщик деньги не вернул, в связи с чем займодавец обратился в суд с требованием о взыскании с заемщика перечисленной денежной суммы из договора займа б/н от такой-то даты. Уже в предварительном судебном заседании истец изменил основание иска на неосновательное обогащение, указав на незаключенность договора займа.
Срок займа Срок возврата займа — важное условие, хотя и необязательное. Если про срок умолчать, то заемщик должен будет вернуть деньги в течение 30 дней со дня, когда кредитор предъявит требование об этом (п.
1 ст. 810
Гражданского кодекса РФ). Так вот, данным правилом вы можете воспользоваться, если средства вашей компании предоставили учредитель или дружественная организация. И на момент, когда вы составляете договор, уже известно, что возвращать заем не придется.
18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).
В то же время существует и противоположная позиция, согласно которой надлежащим образом оформленное и исполненное платежное поручение подтверждает факт перечисления денежных средств. Однако данный документ выражает волю только одной из сторон – заимодавца.
В связи с этим некоторые суды указывают, что при отсутствии подписанного сторонами договора займа перечисленные платежным поручением денежные средства не являются заемными. Перечисленная заимодавцем сумма в этом случае признается неосновательным обогащением получателя и взыскивается с него в порядке, предусмотренном ст.
ст. 1102 и 1107 ГК РФ. При этом суды отмечают, что, если заимодавцем является юридическое лицо, для заключения договора денежного займа помимо передачи объекта займа (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ) необходимо соглашение обеих сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ), выраженное в письменной форме (ст. 808 ГК РФ).
отказ Заемщика внести изменения в настоящий договор;
- непредставление или предоставление Заемщиком не¬достоверных расчетов или других сведений;
- предоставление подделанных договоров, обеспечи¬вающих исполнение по настоящему Договору;
- нецелевое использование денежных средств, получен¬ных по настоящему Договору;
- несвоевременная выплата платежей по займу и процен¬там за пользование займом, предусмотренных платежным обязательством.
- Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком в счет погашения задолженности по настоящему Договору, направляются независимо от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:
- уплата штрафа (пени);
- погашение процентов;
- на по¬гашение задолженности по займу.
В процессе работы Заимодавец имеет право проверить финансово-хозяйственное положение Заемщика.
Возврат суммы займа осуществляется Заемщиком равными долями согласно графику, приведенному в приложении № 1 (6) Обязательные условия договора Итак, подскажем, какие условия нужно и важно включить в договор займа. Сразу отметим, что лишь одно из них является обязательным — это сумма займа.
С него мы и начнем. Затем выделим важные пункты в контракте. То есть те, которые лучше прописать, чтобы не возникло претензий у налоговиков.
И под конец расскажем уже про полезные условия — их может и не быть, но с ними вы легко разрешите спор с контрагентом. Сумма займа Разумеется, в договоре вы укажете размер займа.
Если говорить на юридическом языке, это существенное условие сделки (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ). Но договор будет считаться заключенным только после того, как кредитор по факту передаст заемщику денежные средства.
Источник
