Цессия — передача дебиторской задолженности другому лицу (цессионарию). Чаще всего ее используют, если кредитор не может получить оплату от должника и вынужден продать долг за меньшую сумму. Читайте в этой статье подробную инструкцию, как в программе 1С 8.3 учесть операции по договору цессии.
В договоре цессии участвуют три стороны:
- Цедент – организация, которая передает долг третьему лицу (цессионарию);
- Цессионарий – организация, которая приобрела у цедента право на получение оплаты от должника;
- Должник – организация, которая первоначально должна была продавцу (цеденту), а после заключения договора — цессионарию.
По договору цессии цедент передает цессионарию документы по сделке:
- Договор купли-продажи;
- Документы по отгрузке, передаче услуг, которые подтверждают задолженность (накладные, акты, счет-фактуры, УПД, акты сверок).
В учете у цедента доходы и расходы по договору учитывают особым образом и отражают в отдельных строках декларации по налогу на прибыль. Читайте в этой статье, как правильно оформить в 1С 8.3 договор цессии, какие документы создать и какими проводками отразить операцию в учете.
Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт
Бухгалтерский и налоговый учет у цедента
Предположим, вы продали товар на сумму 1 440 000-00 (в том числе НДС). После наступления срока оплаты вы не дождались денег от покупателя и решили передать долг по договору цессии за 1 300 000-00. В этом случае убыток от передачи долга составит 140 000-00, эта сумма полностью учитывается как расход для целей налогообложения (Статья 279 НК РФ). Если у цедента от уступки права требования образуется убыток, то налоговой базы по НДС не возникает (п. 1 ст. 155 НК РФ).
Списание долга покупателя
В налоговом учете списание долга покупателя на сумму 1 440 000-00 цедент отражает по статье «Стоимость реализованных имущественных прав», при этом в 1С 8.3 Бухгалтерия вид статьи должен быть указан «Реализация права требования после наступления срока платежа». Сумма списания идет в строку 059 приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль.
В бухгалтерском учете дебиторку списывают так:
ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 62
— списана дебиторская задолженность
Продажа долга цессионария
Продажу долга цессионарию на сумму 1 300 000-00 в налоговом учете отражают в доходах по статье «Выручка от реализации имущественных прав», вид статьи в 1С 8.3 также должен быть «Реализация права требования после наступления срока…». Сумма продажи долга идет в строку 013 приложения 1 к листу 02 декларации по прибыли.
В бухгалтерском учете продажу долга отражают так:
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91
— передано обязательство по договору цессии
Спишите долг покупателя в 1С 8.3
Чтобы отразить в учете 1С Бухгалтерия 8.3 проводки по договору цессии, зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Корректировка долга» (2).
В окне корректировок нажмите кнопку «Создать» (3), откроется форма для заполнения.
В форме укажите:
- Вашу организацию (4);
- Вид операции (5). Выберете значение «Списание задолженности»;
- Что нужно списать (6). Выберете «Задолженность покупателя»;
- Дату списания (7);
- Покупателя (8).
Для автоматического заполнения табличной части нажмите кнопку «Заполнить» (9) и выберете «Заполнить остатками по взаиморасчетам». После этого в документе появятся детальные данные по сумме дебиторки (10).
Во вкладке «Счет списания» (11) укажите счет 91.02 «Прочие расходы» (12) и выберете подходящую статью расходов, например, «Уступка требования (цессия)» (13). Это важно!!! Вид статьи должен быть «Реализация права требования после наступления срока …» (14).
Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (15) и «Провести» (16). Чтобы посмотреть проводки, нажмите «ДтКт» (17).
В окне проводок видны бухгалтерские записи по дебету счета 91.02 и кредиту 62.01 на сумму дебиторской задолженности (18).
Оформите передачу долга цессионарию
Чтобы отразить передачу долга в 1С по договору цессии, нужно создать реализацию услуг. Для этого зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Реализация (акты, накладные)» (2). Откроется окно с ранее созданными продажами.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Реализация» (3) и выберете пункт «Услуги (акт)» (4). Откроется форма акта для заполнения.
В акте укажите:
- Организацию (5);
- Цессионария по договору цессии (6);
- Договор цессии (7). Создайте новый договор, вид договора укажите «С покупателем».
Далее нажмите кнопку «Добавить» (8) и укажите в табличной части:
- Номенклатуру (9). Создайте новую позицию в папке «Услуги», например, «Передача прав по договору цессии»;
- Цену (10). Укажите сумму по договору, за которую передаете дебиторку;
- % НДС (11). Укажите «Без НДС», поскольку продаете долг дешевле дебиторской задолженности.
Кликните на ссылку «Счета учета» (12) и укажите:
- Счет доходов (13). Выберете 91.01 «Прочие доходы»;
- Статью доходов (14). Выберете статью «Уступка требования (цессия)». Это важно!!! вид статьи должен быть «Реализация права требования после наступления срока платежа» (15).
Далее нажмите на ссылку «Расчеты» (16). В открывшемся окне в счетах учета укажите счет 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками» (17) и нажмите кнопку «ОК» (18).
Для завершения операции передачи долга в 1С 8.3 по договору цессии нажмите кнопки «Записать» (19) и «Провести» (20). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (21).
В окне проводок видны бухгалтерские записи по дебету счета 76.06 и кредиту 91.01 на сумму передачи долга по договору цессии (22).
Отразите в учете 1С поступление денег от цессионария
При оплате от цессионария в документе поступления укажите:
- Вашу организацию (1);
- Цессионария (2);
- Сумму оплаты за передачу долга (3);
- Договор цессии (4);
- Счета расчетов (5). Выберете 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками».
Проводки по договору цессии в 1С 8.3 при оплате от цессионария будут такие:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76.06
— оплачено обязательство по договору цессии
Сформируйте декларацию по прибыли и проверьте заполнение строк
После закрытия периода, проверьте правильность заполнения строк декларации по прибыли по договору цессии в 1С Бухгалтерия 8.3.
В строке 013 приложения №1 к листу 02 (1) должна быть указана сумма, за которую цессионарию продали долг.
В строке 059 приложения №2 к листу 02 (2) должна быть указана сумма списанной дебиторки.
Сводная таблица по операциям
В этой таблице сводная информация, как цеденту в 1С отразить договор цессии:
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы «БухСофт»
Источник
В данной статье речь пойдет главным образом о проведении договора цессии в конфигурации 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0». Это обусловлено тем, что в других конфигурациях, кроме бухгалтерских регистров учета (проводки, которые можно ввести вручную), существуют управленческие регистры. Эти регистры формируются документами, которых для проведения операций по договору цессий в стандартном виде нет.
Основные понятия и участники договора цессии:
- Договор цессии – переуступка требований должника (дебиторской задолженности);
- Цедент – первичный кредитор;
- Цессионарий – новый кредитор.
Рассмотрим проводки, которые должен сформировать бухгалтер для отражения операции.
Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С 8.3 Бухгалтерия
Ручные проводки в данной конфигурации вводятся с помощью документов «Операции, введенные вручную«, которые находятся в меню «Операции»:
Переуступка требований должника в 1С отражается следующими проводками:
- Первая проводка:
- Дт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами». Аналитика ведется по контрагенту, а точнее по «Цессионарию».
- Кт: Кредит 91.01 «Прочие доходы».
- Сумма проводки — задолженность нового кредитора (цессионария) по договору цессии.
- Вторая проводка:
- Дт: 91.02 «Прочие расходы».
- Кт: 62.01 «Расчеты с покупателями».
- Сумма дебиторской задолженности, как она числится у цедента.
Какие проводки нужно сделать по договору цессии у цессионария:
- Первая проводка:
- Дт: 58.05 «Оказание финансовых вложений».
- Кт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», аналитика так же по контрагенту.
- Сумма проводки — затраты, фактически отнесенные на приобретение ДЗ.
В учете цессионария погашение задолженности должником происходит следующим образом:
- Дт: 76 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — «Расчеты с должником».
- Кт: 91.01 «Прочие доходы».
- Сумма долга для взыскания с должника;
- Дт: 91.02 «Прочие расходы»
- Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений».
- Сумма — фактически полученные затраты.
- Дебет 51 «Расчетный счет».
- Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — контрагент.
- Сумма — фактически поступившие денежные средства.
Учет договора цессии с помощью корректировки долга
Как я уже говорил, вводя только операции вручную, в большинстве других конфигурациях полноценное отражение договора цессии сделать нельзя.
Чаще всего бухгалтеры используют документ «Корректировка долга«. Он позволяет сформировать нужные проводки и при этом правильно отразить суммы в отчетности, например, в декларации по прибыли.
Вот пример такого оформления операции:
- Покупка долга. Оформляется документом «Корректировка дога» – операция: проведение взаиморасчетов:
- Дт: 58.05 — Должник.
- К: 91.01.
- Сумма: 16 000 руб.
- Продажа долга. Документ «Реализация услуг»:
- Дт: 79.09 — Кредитор Кт. 91.01 = 22 000руб.
- Дт: 91.02, Кт. = ((22 000-16 000)/118*18 руб.
- Следующую проводку на 16 000 руб. так же можно оформить через «корректировку» (операция – списание задолженности):
- Дт. 91.02
- Кт. 58.05 — Должник
- Сумма: 16 000руб.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Источник
В данной статье речь пойдет главным образом о проведении договора цессии в конфигурации 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0». Это обусловлено тем, что в других конфигурациях, кроме бухгалтерских регистров учета (проводки, которые можно ввести вручную), существуют управленческие регистры. Эти регистры формируются документами, которых для проведения операций по договору цессий в стандартном виде нет.
Основные понятия и участники договора цессии:
- Договор цессии – переуступка требований должника (дебиторской задолженности);
- Цедент – первичный кредитор;
- Цессионарий – новый кредитор.
Рассмотрим проводки, которые должен сформировать бухгалтер для отражения операции.
Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С 8.3 Бухгалтерия
Ручные проводки в данной конфигурации вводятся с помощью документов «Операции, введенные вручную«, которые находятся в меню «Операции»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Переуступка требований должника в 1С отражается следующими проводками:
- Первая проводка:
- Дт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами». Аналитика ведется по контрагенту, а точнее по «Цессионарию».
- Кт: Кредит 91.01 «Прочие доходы».
- Сумма проводки — задолженность нового кредитора (цессионария) по договору цессии.
- Вторая проводка:
- Дт: 91.02 «Прочие расходы».
- Кт: 62.01 «Расчеты с покупателями».
- Сумма дебиторской задолженности, как она числится у цедента.
Какие проводки нужно сделать по договору цессии у цессионария:
- Первая проводка:
- Дт: 58.05 «Оказание финансовых вложений».
- Кт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», аналитика так же по контрагенту.
- Сумма проводки — затраты, фактически отнесенные на приобретение ДЗ.
В учете цессионария погашение задолженности должником происходит следующим образом:
- Дт: 76 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — «Расчеты с должником».
- Кт: 91.01 «Прочие доходы».
- Сумма долга для взыскания с должника;
- Дт: 91.02 «Прочие расходы»
- Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений».
- Сумма — фактически полученные затраты.
- Дебет 51 «Расчетный счет».
- Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — контрагент.
- Сумма — фактически поступившие денежные средства.
Учет договора цессии с помощью корректировки долга
Как я уже говорил, вводя только операции вручную, в большинстве других конфигурациях полноценное отражение договора цессии сделать нельзя.
Чаще всего бухгалтеры используют документ «Корректировка долга«. Он позволяет сформировать нужные проводки и при этом правильно отразить суммы в отчетности, например, в декларации по прибыли.
Вот пример такого оформления операции:
- Покупка долга. Оформляется документом «Корректировка дога» – операция: проведение взаиморасчетов:
- Дт: 58.05 — Должник.
- К: 91.01.
- Сумма: 16 000 руб.
- Продажа долга. Документ «Реализация услуг»:
- Дт: 79.09 — Кредитор Кт. 91.01 = 22 000руб.
- Дт: 91.02, Кт. = ((22 000-16 000)/118*18 руб.
- Следующую проводку на 16 000 руб. так же можно оформить через «корректировку» (операция – списание задолженности):
- Дт. 91.02
- Кт. 58.05 — Должник
- Сумма: 16 000руб.
Проводки по договору цессии в 1С 8.3
Предлагаем подробно разобрать, каким образом на базе программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 происходит отражение договора цессии. Определяется это тем, что другие конфигурации имеют помимо бухгалтерских регистров учета (проводки, сформированные вручную), также управленческие регистры. Создание данных регистров происходит по документам, которые отсутствуют в стандартном виде для регистрации операций по договору цессий. Определимся с понятиями:
Договор цессии – это соглашение переуступки прав требования должника (дебиторской задолженности) третьему лицу (физическому или юридическому) без согласия должника.
Цедент – это кредитор, который передает права.
Цессионарий – кредитор, который принимает права, на основании договора.
Отражение проводок в программе 1С 8.3 Бухгалтерия оформляются в ручном режиме при помощи документа «Операции, введенные вручную». Находится на вкладке меню «Операции».
По переуступке долга в программе 1С должны быть сформированы бухгалтерские проводки:
Дт 76.09 (Расчеты с дебиторами/кредиторами) – Кт 91.01 (Прочие доходы). В данном случае учет будет вестись по цессионарию, а отраженная сумма проводки будет определять долг цессионария, кредитора, который принял права переуступки на основании договора цессии.
Дт 91.02 (Прочие расходы) – Кт 62.01 (Расчеты с покупателем). Здесь сумма проводки будет отражать значение, которое числится у цедента.
В свою очередь у цессионария по договору цессии регистрируются проводки Дт 58.05 (Оказание финансовых вложений) – Кт 76.09 (Расчеты с дебиторами/кредиторами). Сумма проводки будет отражать фактические затраты по приобретению дебиторской задолженности.
Осуществление погашения долга должником по бухгалтерскому учету цессионария регистрируется следующими проводками:
Дт 76 (Расчеты с дебиторами/кредиторами) – Кт 91.01 (Прочие доходы). По дебету обязательно нужно указать субсчет «Расчеты с должником». Сумма проводки отразит значение, которое необходимо взыскать с должника.
Дт 91.02 (Прочие расходы) – Кт 58.05 (Оказание финансовых вложений). Сумма в данном случае отразит фактическое значение денежных средств, которые поступили.
Как было упомянуто выше, в некоторых программах 1С с другой конфигурацией невозможно полноценно отразить договор цессии при помощи вручную вводимых операций. На основании чего бухгалтера пользуются документом «Корректировка долга». Данный документ дает возможность формирования необходимых проводок и правильного отражения сумм в бухгалтерских отчетах (к примеру, декларация по прибыли). Ниже приводим пример регистрации этой операции:
Дт 58.05 – Кт 91.01. По дебетовому счету должен проходить должник. Отражение покупки задолженности по документу «Корректировка долга» с указанием вида операции «Проведение взаиморасчетов».
Дт 91.02 – Кт 58.05. По кредитовому 58 счету должен быть указан задолжник. Проводка формируется на основании документа «Корректировка долга» с выбранным видом операции «Списание задолженности». В сумме отражается остаток долга.
Корректировка долга в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с кредиторскими и дебиторскими задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т. п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки.
Существует два способа сделать взаиморасчет и корректировку долга в 1С 8.3: частичное погашение долга и полное (долг будет полностью погашен). Рассмотрим пошаговую инструкцию.
Образование долга
Корректировка долга
Выберите пункт «Корректировка долга» в меню 1С 8.3 «Покупки» или «Продажи».
Создайте новый документ из открывшейся формы списка и заполните шапку. Самое главное поле – это «Вид операции». В зависимости от него меняется состав полей. Рассмотрим эти виды подробнее:
- Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
- Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
- Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
- Списание задолженности. Подразумевается полное списание долга.
- Прочие корректировки.
Пример списания кредиторской задолженности в 1С 8.3
Перейдем к заполнению основной части документа. Это можно сделать автоматически по одноименной кнопке, но учтите, что на форме их две. В данном случае нет никакой разницы, так же как и при выбранном виде операции «Перенос задолженности». В остальных же случаях кнопка «Заполнить», которая находится в верхней части формы, заполнит как кредиторскую задолженность, так и дебиторскую.
Так же здесь доступен ручной ввод. Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам.
Далее заполните вкладку «Счет списания». В нашем примере мы указали счет 91.01. В случае, когда долг не у нас, а у контрагента перед нами, необходимо указать счет 91.02.
Проводки
Как видите, ничего сложного. Не забудьте провести документ, который сформирует следующее движение:
Все верно. Наш долг отнесен на счет доходов.
Проверка
Теперь заново сформируем расшифровку карточки по 60 счету для проверки правильности наших действий.
В результате задолженность обнулилась.
Смотрите также видео по документу «Корректировка долга» в 1С:
Как провести договор цессии в 1С
Договоры цессии особая разновидность договоров, требующая отражения в программе 1С: Бухгалтерия. Основными действующими лицами данного договора выступают цедент и цессионарий, то есть первый и новый кредиторы. Фактически же цессия предусматривает переуступку прав требований по долгам от одного лица к другому.
В процессе проведения подобной операции формируется набор бухгалтерских проводок, на которых целесообразно остановиться подробнее.
Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С
Для выполнения ручных проводок необходимо воспользоваться меню «Операции» — подразделом «Операции, введенные вручную».
Для проведения переуступки требуется сформировать пару проводок:
Дебет 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами» — Кредит 91.01 «Прочие доходы». Отражаемая в проводке сумма соответствует величине задолженности нового кредитора.
Дебет 91.01. «Прочие доходы» — Кредит 62.01 «Расчеты с покупателями». Сумма указывается равная значению цедента.
Оформляемые проводки по договору цессии у цессионария
Дебет 58.05 «Оказание финансовых платежей» Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами – кредиторами». Размер суммы средств равен величине затрат, понесенных в процессе приобретения дебиторской задолженности.
По учету цессионария проводится проводка Дебет 76 Кредит 91.01 «Прочие доходы». Указываемая сумма равна величине взыскиваемого долга.
Дебет 91.02 Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений» на величину полученных затрат.
Дебет 51 Кредит 76.09 на сумму фактически полученных средств.
Учет договора цессии при корректировке долга
Наиболее распространенным вариантом отражения операций цессии выступает документ «Корректировка долга», позволяющий частично автоматизировать данный процесс. При этом обеспечивается гарантия правильности отражения всех проводимых операций.
Например, по договору цессии будет создан следующий набор проводок
Для приобретения долга применяется «Корректировка долга» с выбором раздела «Проведение взаиморасчетов»:
Дебет 58.05 Кредит 91.01 на сумму в 16 тысяч рублей
Для продажи долга оформляется «Реализация услуг»:
Дебет 79.09 Кредит 91.01 на сумму в 22 тысячи рублей.
»
Источник
