Краткосрочные кредиты и займы сегодня популярный способ решить свою финансовую проблему. Выдается заемщикам под определенный процент. Организаций, предоставляющих такой вид кредита довольно много. Каждая отличается условиями и требованиями, предъявляемыми клиенту.
Определение
Краткосрочные кредиты и займы – это деньги, которые предоставляется компания-заимодавец на определенный период – обычно это срок до 12 месяцев.
Существует 3 схемы кредитования:
- срочные;
- кредитная линия;
- овердрафт.
Каждая схема имеет свои нюансы и отличия по условиям.
Условия предоставления
Неважно – физическое или юридическое лицо оформляет займ. Сумма может предоставляться любая, то есть на усмотрение заимодавца. Каждый случай индивидуален и поэтому банк будет принимать решение исходя из данных заемщика.
Сегодня процентная ставка довольно высокая. Связан рост с кризисным периодом. Средняя ставка от 18% в год – но это только у серьезных банковских организаций. Чаще всего процент в разы выше.
Сроки зависят от индивидуальных предпочтений сторон. Обычно они могут варьироваться от месяца. Иногда максимум – 2 года, но такой вид займа будет отражаться в бухгалтерском балансе как долгосрочный.
Платежи могут осуществляться ежемесячно с разными ставками. Чаще всего сумма займа оплачивается в равных долях согласно графику.
Какие есть выгоды и сроки погашения
Назвать краткосрочный займ выгодным можно только в том случае, если деньги вкладывать в производство, бизнес и иной вид деятельности, которая в будущем принесет доход. Например, когда срочно нужны средства, чтобы закупить сырье, оплатить аренду и пр.
Потребительские займы не считаются выгодными, поскольку не представляется возможным получить прибыль, но даже вернуть обратно часть оплаченных процентов.
В какую группу входят
Краткосрочные кредиты и займы входят в группу пассивов. В некоторых случаях внеоборотные активы могут служить в качестве основы формирования внеоборотных активов.
Документы
Если учредитель берет займ у компании, то помимо договора документы могут понадобиться в зависимости от:
- содержания Устава;
- решения общего собрания учредителей.
В некоторых случаях составляется протокол между учредителями.
Видео: Грамотный учет
Образцы договора
В договоре указывается следующая информация:
- кому предоставляется и кем;
- сумма;
- сроки погашения;
- целевой или нет;
- для каких конкретно целей предоставляется;
- процентная ставка;
- график гашения;
- санкции за нарушение условий договора.
Читайте, где оформить займы без отказа.
Какие проценты по займу онлайн на карту, круглосуточно и без проверок? Подробнее тут.
Беспроцентного
Беспроцентный займ предоставляется чаще всего учредителю от организации или наоборот. В таком виде кредита заинтересованы обе стороны, поэтому он выдается беспроцентно. При таком виде кредита формула расчета по ставке отсутствует.
Но следует учитывать, что обязательно факт отсутствия процентной ставки должен быть отображен в договоре. В противном случае будет назначен процент на основании ставки Центробанка.
Процентный
Процентный займ также должен быть отображен. Ставка обознаться может как ежедневная, если займ совсем на короткий срок, так и ежемесячная, годовая.
Следует отобразить что вначале гасится – процент или основной долг.
Краткосрочного
Краткосрочный займ выдается на срок менее 1 года. Но даже на такой короткий период времени необходимо заключать договор и оформлять сделку юридически. Также процесс отображается в бухгалтерском балансе.
Как перевести краткосрочные кредиты и займы в долгосрочный и наоборот
Перевод краткосрочного кредита в долгосрочный осуществляется согласно пункту 19 ПБУ 4/99 «Учетная политика». То есть, в случае, когда до полного гашения задолженности остается больше 1 года, кредит будет отображаться как долгосрочный. В случае, когда менее – как краткосрочный. Порядок не меняется.
Если нарушить правило, возможно наложение ответственности по статье 120 НК РФ.
Пример: если краткосрочный займ продляется за небольшой срок до окончания на год, потом еще на год, то он будет в отчетах отображен как краткосрочный всегда.
Для юридических лиц
Для юридических лиц займы обычно требуются в целях погашения задолженности, оплаты за сырье, за аренду занимаемого помещения или выплаты заработной платы сотрудникам. Юридическое лицо может занять деньги как у организации, учредителя, так и в микрофинансовой компании или банке.
Бухгалтерский и налоговый учет
Краткосрочные кредиты и займы отображаются как счет 66. По дебету – 50 «касса», 51 «расчетные счета», «52» — валютные счета, «55 – специальные счета в банках», «60-расчеты с поставщиками подрядчиками» и другие.
Если займ был выдан как облигация, размещенная по цене, которая выше стоимости, то отображение будет по счету 51, 66, 98.
Проценты, если они были получены, необходимо отобразить по кредиту 66, по дебету 91. Учет аналитический будет осуществляться по видам кредитов, кредитных организаций и иным заимодавцам, которые их предоставляют.
По субсчету 66 отображаются расчеты с кредитными компаниями по операции учета долгов на срок до 1 года.
Кредит имеет следующие проводки:
Краткосрочный кредит
Краткосрочный кредит физическому лицу – это, чаще всего, предоставление денежных средств учредителю или самой организации на период менее года. Если физическое лицо берет займ у коммерческого банка, то срок может быть до 2-х лет.
Главное отличие от обычных займов – по таком виду кредита повышенная процентная ставка. Но это зависит от классификации.
Классификация
Существуют следующие виды краткосрочных займов:
- физическому лицу;
- юридическому.
Выбор, где оформить кредит, у физических лиц больше, поскольку деньги предоставляются в долг многими микрофинансовыми организациями.
Обычно требования следующие:
- возраст от 18 лет;
- гражданство РФ;
- трудовая занятость;
- положительная ки.
А условия:
- срок от 1 до 12 месяцев;
- ставка может достигать 5% за день пользования;
- серьезные штрафные санкции в случае, если нарушить договор.
Юридическим лицам займы предоставляют в основном учредители и организации. Сроки до года, а вот со ставкой дело обстоит на усмотрение обеих сторон. Обычно обе заинтересованы в займе, поэтому редко когда начисляются проценты.
Другое дело, что все должно быть оформлено в бухгалтерии.
Виды и их особенности
Овердрафт представляется на условиях перечисления финансовых средств на личный счет заемщика. Обычно таким способом пользуется коммерческие компании, которые заранее заключили договор с банком.
В случае, когда компания-заемщик зарекомендовала себя с положительной стороны, то банк может пойти на уступки и снизить процентную ставку. Но тем, кто впервые обратился займ выдается по повышенной ставке.
Срочный кредит предоставляется в основном МФО на срок до 2-х месяцев. Но в соглашении обозначается дата гашения. Ставка обычно от 1 до 4% за 1 день использования. Деньги выдаются разными способами: наличностью, на карту и пр.
Кредитная линия невыгодный вариант займа. Процентная ставка по ней высокая, но заемщик вправе самостоятельно решать куда потратить деньги.
Образец кредитного договора
В кредитном договоре обязательно указываются следующие данные:
- предмет договора;
- порядок осуществления расчетов;
- какие обязательства у банка;
- какие обязательства у заемщика;
- иные условия;
- адреса сторон и реквизиты.
Договор составляется в нескольких экземплярах.
Преимущества и недостатки
Оформление краткосрочного займа имеет свои недостатки и преимущества.
К плюсам относят:
- можно оформить онлайн;
- быстрота и удобство;
- легко получить;
- удобно гасить;
- не нужно обеспечение;
- требуется минимум документов.
Для юридических лиц плюсы следующие:
- можно погасить плату за аренду;
- рассчитаться с сотрудниками;
- оплатить траты на сырье;
- вложить в делопроизводство.
Недостатки предоставления займа следующие:
- оформление возможно только тем, кто имеет постоянный доход;
- суммы предоставляются небольшие;
- необходима регистрация в регионе, где находится сам банк.
Для юридических лиц:
- если будет неправильное оформление, возможно наложение штрафов;
- некоторые сложности в отображении по бухгалтерскому балансу;
- нужно следить за сроком гашения – если пропустить период в 1 год, то займ будет уже долгосрочным.
Оформлять займ или нет – зависит от ситуации. Но как физическим, так и юридическим лицам необходимо учитывать, что деньги в долг предоставляются на определенных период и часто под высокий процент. Если кредит оформляется юридическим лицом, то выгоды в этом больше может быть.
Но физлицо несет в большей степени траты, поскольку начисляется процент. Также следует учитывать, что нарушение сроков, невыплаты по графику грозят дополнительными тратами в виде штрафов и пеней. Поэтому, перед тем, как оформлять деньги в долг, следует рассчитать – а будет ли возможность гасить платежи вовремя и согласно установленным цифрам.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
В процессе ведения бухгалтерского учета все выданные и полученные кредиты и займы отражаются на 58-м, 66-м и 67-м счетах. 66-й отражает движение средств по краткосрочным кредитам и займам, 67-й – по долгосрочным договорам, а 58-й – по выданным средствам. Операции со средствами, полученными в долг, в бухгалтерии учитываются согласно способу отражения процентов по ним.
Различия между займом и кредитом
Понятия кредита и займа по своей сути существенно различаются. Кредит:
- может быть выдан исключительно банком или кредитной организацией, владеющей лицензией на ведение соответствующей деятельности от ЦБ РФ;
- кредит может быть выдан только под проценты;
- кредит может быть выдан только в денежном виде;
- срок выплаты кредита строго оговорен кредитным договором;
- договор кредитования оформляется только в письменно.
Заём, отличаясь от кредита, может иметь следующие признаки:
- он может быть выдан любым физическим или юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем без наличия какой-либо специальной лицензии;
- заём может быть бесплатным и беспроцентным и даже предусматривать возврат дебитором меньшей суммы, чем была взята;
- он может быть выдан в неденежной форме ресурсами, товарами, интеллектуальными продуктами;
- заём может быть бессрочным;
- он может быть оформлен устно.
Учет полученных кредитов и займов
Следуя «Правилам бухгалтерского учета» 15/2008, к расходам по обеспечению кредитов и займов следует относить как проценты за пользование ими, так и сопутствующие расходы: юридические и информационные консультации, экспертизы договоров и т. д.
Проценты, выплачиваемые за пользование заемными средствами, могут учитываться двумя способами:
- равномерно в течение всего срока кредитования;
- в любом другом порядке, предусмотренном договором и не нарушающим принципа равномерности их учета.
Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего времени заимствования.
Заемные активы находят свое отражение на 66-м и 67-м счетах бухгалтерского учета. 66-й применяется для договоров сроком действия 12 месяцев или меньше, 67-й – дли договоров со сроком действия более 1 года.
Все кредиты и займы обязательно учитываются по отдельности, каждый – как самостоятельное правоотношение. Расходы по обеспечению займов и кредитов также должны учитываться отдельно от основных сумм задолженности, в определенном расчетном периоде и с включением их в категорию прочих расходов.
В бухгалтерском балансе суммы долгосрочных кредитов должны отображаться в строке 1410 «Заемные средства», а краткосрочные – в строке 1510, имеющей аналогичное наименование.
Коммерческие кредиты и товарные векселя должны быть отражены в строках:
- долгосрочная задолженность в строке 1450 «Прочие обязательства»;
- краткосрочные долговые обязательства в строке 1520 «Кредиторская задолженность».
Отдельно оговорено, что если кредитные или заемные были потрачены на инвестиционные активы, то проценты по таким долгам должны проводиться по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы». Юридические лица, использующие упрощенную методику ведения бухгалтерского учета, имеют право применять в этом случае счет 91.2.
В случаях, когда заемные денежные средства вложены в закупку материально-производственных ресурсов или заём был получен в виде таких ресурсов, проценты по этим займам и кредитам могут быть отнесены к затратам на покупку материально-производственных ресурсов.
Учет выданных займов и кредитов
Выданные в долг средства бухгалтер обязан учитывать согласно положениям «Правил бухгалтерского учета» 19/02 «Учет финансовых вложений». Все выданные займы будут отражаться на 58-м счету «Финансовые вложения».
При этом необходимо учитывать, что все виды беспроцентных займов для организации-кредитора не могут считаться финансовыми вложениями, так как не приносят никакого дохода предприятию.
В бухгалтерском балансе выданные займы должны отображаться в строке 1230 «Дебиторская задолженность». По желанию, эту задолженность можно разделить:
- на краткосрочную со сроком до 12 месяцев включительно;
- на долгосрочную со сроком более 1 года.
Учет кредитов и займов в налогах
Денежные и товарные средства, полученные в долг по договорам кредитов и займов, в налоговом учете не являются доходами. Соответственно, налог на прибыль с них не рассчитывается. Выданные займы и кредиты при расчете налогооблагаемой базы расходами не считаются. Точно таким же образом не являются доходами и расходами денежные и материальные ресурсы, полученные и выплаченные в целях погашения кредитных и заемных обязательств.
Средства по начисленным и уплаченным процентам считаются внереализационными расходами. В бухучете они отражаются либо на последнюю дату каждого месяца, либо на дату, в которой произошло полное погашение займа или кредита.
Активы и денежные средства, полученные организацией в счет процентов по выданным займам, считаются внереализационными доходами.
Источник
Краткосрочными являются обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.
К краткосрочным обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами.
Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов.
Краткосрочные обязательства и бухгалтерский баланс
В форме Бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, разд. V выглядит следующим образом.
В указанном разделе показывается информация о краткосрочных обязательствах организации.
Порядок формирования показателей по строкам раздела V пассива баланса
Обязательства организации (по сути — ее заемный капитал) представляют в двух разделах пассива баланса в зависимости от срока их погашения:
в разд. IV «Долгосрочные обязательства» – обязательства, срок погашения которых составляет более 12 месяцев после отчетной даты;
в разд. V «Краткосрочные обязательства» – обязательства, погасить которые необходимо в течение ближайшего года.
В разделе V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса отражаются сведения о краткосрочных заемных источниках, привлеченных организацией.
В строку 1510 «Заемные средства» заносится кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а также часть сумм с кредита счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части, подлежащей погашению в пределах ближайших 12 месяцев после отчетной даты).
По строке 1520 «Кредиторская задолженность» организации нужно показать общую сумму всех видов краткосрочной задолженности перед другими организациями и лицами, а также перед государством и внебюджетными фондами. Для этого складывают кредитовые сальдо следующих счетов (в части краткосрочной кредиторской задолженности):
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в части краткосрочной кредиторской задолженности по полученным авансам и предоплатам);
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями», субсчета 2 «Расчеты по выплате доходов»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Организации вправе самостоятельно определять детализацию показателей по статьям отчетности.
Поэтому в принципе организация может добавлять расшифровывающие строки для детализации показателя по стр. 1520 «Кредиторская задолженность».
Например, для обособленного представления информации о краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед бюджетом по уплате налогов и сборов, а также перед внебюджетными фондами, если организация признает такую информацию существенной.
Заполнять стр. 1530 «Доходы будущих периодов» пассива баланса организация должна в случаях, когда положениями по бухгалтерскому учету предусмотрено признание данного объекта учета.
Например, коммерческие организации здесь отражают сумму кредитовых сальдо счетов 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование».
Дело в том, что в коммерческих организациях, получающих бюджетные средства, суммы целевого финансирования, направленные на приобретение внеоборотных активов или материальных запасов, учитываются в составе доходов будущих периодов. Остатки целевого финансирования также отражаются в рамках этой категории объектов учета.
Строка 1540 «Оценочные обязательства» предназначена для отражения кредитового сальдо счета 96 (за исключением сумм, включенных в состав долгосрочных обязательств).
По строке 1550 «Прочие обязательства» отражаются остальные виды краткосрочных обязательств, не попавшие в вышеперечисленные строки.
Например, суммы целевого финансирования, полученного организациями-застройщиками от инвесторов и порождающего обязательство передать им построенный объект в течение 12 месяцев после отчетной даты (в бухучете они учитываются на счете 86 «Целевое финансирование»), или суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению и уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса (предоплаты), обычно учитываемые на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Итоговая сумма стр. 1510 — 1550 отражается по стр. 1500 «Итого по разделу V», характеризующей общую величину краткосрочного заемного капитала (обязательств) организации.
Источник