Copyright: фотобанк Лори
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
- Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств
Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
- Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —
Д 41 (10, 08) К 66 (67)
- Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
Д 91.1 К 66 (67)
- При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
Д 08 К 66 (67).
- Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —
Д 66 (67) К 50 (51).
- Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —
Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Читать дальше
Источник
Кредит директору может быть предоставлен либо на развитие бизнеса, либо на устранение текущих проблем, которые препятствуют развитию деятельности его предприятия, организации или компании.
Условия предоставления кредита директорам
Как таковых условий кредитования генеральных директоров мало.
В отличие от потребительского кредитования, где гарантией платежеспособности клиента служит справка о его доходах, а также средства, поступающие на заработную карту, если это имеет место, кредит на развитие бизнеса директорам выглядит в глазах представителей банков иначе.
Так, для предоставления кредита директору в первую очередь оценивается организация, ее доходы и перспективы.
От того, насколько будет выглядеть вероятность получения прибыли в результате предоставления денег на ведение деятельности по заданному пути, зависит решение кредитора.
Как взять кредит генеральному директору
Получить кредит директору можно с разными условиями, которые отличаются не просто сроком, предоставленным на возврат, не только процентными ставками, но и пакетом документов, да и вообще, самой системой. Так, выделяют три варианта директорского займа:
- экспресс кредит директору;
- потребительский;
- под предпринимательство.
Экспресс кредит для генеральных директоров
Получить средства в долг на развитие бизнеса директору не сложно, однако сумма будет ограниченной – не более 100 000 рублей.
Условия не выгодны, поскольку ставка велика.
Высоким уровнем ставки можно объяснить большой риск со стороны банка, ведь пакет документов для оформления минимальный – паспорт и документ, который позволяет установить отношение гражданина к организации, иными словами, доказывает, что именно он – директор.
В данном случае банковское учреждение знает, на что потратятся средства, но оценку перспективы такого вклада не проводит, поэтому такой кредит для директоров является самым доступным и простым для получения.
Потребительский кредит для генеральных директоров
Потребительский кредит в Москве — это не просто предоставление возможности гражданам покупать товары в долг, но и отличный шанс для директоров поддержать бизнес.
Однако банки смотрят на это с другой стороны. Если вы оформите заявку на получение средств в размере до 100 000 рублей, но при этом укажите, что деньги будут направлены на развитие бизнеса, вам, вероятно, будет отказано. Но это не значит, что следует скрывать данный факт.
Лучше указать причину «на проведение ремонтных работ в офисном здании» или «на модернизацию оборудования».
К этой же категории кредитования директоров относится и онкольный кредит, который имеет потребительское назначение, но предоставляется до первого требования заемщика о возврате.
Если сумма желаемого займа не превышает 100 тысяч, никаких справок готовить не надо, но лучше запастись документами, подтверждающими текущую прибыль, например, бухгалтерскими выдержками.
Если сумма необходимых средств превышает 100 тысяч, потребуется поручитель, а если она более, чем 500 000, без залога не обойтись. В качестве залогового имущества директоров подойдут основные средства, в частности, здания, недвижимость, автомобили.
Кредит для директоров под предпринимательскую деятельность
Такой кредит распространен в Беларуси. На самом деле такое кредитование распространено и в России, но его практикуют не все финансовые учреждения.
Для оформления нужны отчетные и бухгалтерские документы, документы на кредит директора, некоторая документация по предприятию, которую может запрашивать банк индивидуально.
Условия просты: залог не требуется, а срок на погашение долга по договору может достигать пяти лет. При этом, если срок будет большим, ставка тоже окажется немалой – вплоть до 30% годовых.
Если директор желает снизить процентную ставку, лучше воспользоваться программой, специально предусматриваемой для юридических лиц.
Ставки по кредитам для директоров
Кредит для бизнеса может быть предоставлен с хорошими условиями. Как правило, для этого нужно залоговое имущество, а также документы, подтверждающие хорошие финансовые результаты за минувшие периоды.
Говоря в целом, можно уверенно сказать, что от срока, на который даются деньги, зависит очень многое, а точнее, сумма вашей переплаты.
Если никаких гарантий банку по кредиту директор предоставить не может, рассчитывать на крупную сумму и низкие проценты нет смысла.
Чтобы рассчитать, какую сумму средств генеральному директору сможет дать в долг банк, достаточно знать размер своего овердрафта. Как правило, лимит соответствует 30-50% от ежемесячного оборота предприятия.
Когда директору не дают кредит
Кредит генеральному директору может не выдаваться даже в случае, если прибыль хорошая, а срок, на который будут браться деньги, небольшой.
Это объясняется тем, что директор мог быть найден банком в списке бывших должников по другим кредитам, он мог оказаться судимым, быть ранее наркоманом.
Все это влияет на решение финансового учреждения о предоставлении кредита генеральным директорам.
Банки не доверяют тем компаниям, которые существуют менее, чем полгода, а некоторые и вовсе не рассматривают заявки от тех, кто ведет непрерывную деятельность меньше 12 месяцев.
Кроме того, если организация не вовремя платила налоги, это станет очередным сигналом для банка о неплатежеспособности или нечестности директора организации.
Источник
Источник
Здравствуйте ! Подскажите, может ли генеральный директор ооо взять кредит без согласия учредителя ? И будет ли учредитель нести ответственность за непогашенный в этом случае кредит ?
26 Мая 2015, 09:59, вопрос №850269
Александр, г. Ярославль
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Комсомольск-на-Амуре
Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие от его имени (пункт 1 статьи 182) в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.
Порядок образования и компетенция органов юридического лица определяются законом и учредительным документом.
Учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга. Сведения об этом подлежат включению в единый государственный реестр юридических лиц.
Единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников.
Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного совета) общества.
В качестве единоличного исполнительного органа общества может выступать только физическое лицо, за исключением случая, предусмотренного статьей 42 настоящего Федерального закона.
Единоличный исполнительный орган общества:
1) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
2) выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
3) издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
4) осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.
4. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.
Крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Крупными сделками не признаются сделки, совершаемые в процессе обычной хозяйственной деятельности общества, а также сделки, совершение которых обязательно для общества в соответствии с федеральными законами и (или) иными правовыми актами Российской Федерации и расчеты по которым производятся по ценам, определенным в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, или по ценам и тарифам, установленным уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Крупная сделка, совершенная с нарушением предусмотренных настоящей статьей требований к ней, может быть признана недействительной по иску общества или его участника.
«И будет ли учредитель нести ответственность за непогашенный в этом случае кредит ?»
В пределах доли своего уставного капитала!!!
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Александр,
У вас как учредителя (по сути собственника ООО), есть значительные возможности по ограничению полномочий директора в соответствии с Уставом.
Согласно статье 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», директору предоставлены широкие полномочия:
1) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
2) выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
3) издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
4) осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.
Вы как учредитель (или если несколько учредителей) можете прописать в Уставе (внести изменения) ограничения директора на совершение любых кредитных сделок и сделок займа без одобрения учредителя Общества.
Есть ещё вариант, когда в обязательном порядке крупная сделка ООО, требует одобрения всех участников (учредителей) общества:
Статья 46 Закона «Об ООО»
1. Крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Крупными сделками не признаются сделки, совершаемые в процессе обычной хозяйственной деятельности общества, а также сделки, совершение которых обязательно для общества в соответствии с федеральными законами и (или) иными правовыми актами Российской Федерации и расчеты по которым производятся по ценам, определенным в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, или по ценам и тарифам, установленным уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
2. Для целей настоящей статьи стоимость отчуждаемого обществом в результате крупной сделки имущества определяется на основании данных его бухгалтерского учета, а стоимость приобретаемого обществом имущества — на основании цены предложения.
3. Решение об одобрении крупной сделки принимается общим собранием участников общества.
В решении об одобрении крупной сделки должны быть указаны лица, являющиеся сторонами, выгодоприобретателями в сделке, цена, предмет сделки и иные ее существенные условия. В решении могут не указываться лица, являющиеся сторонами, выгодоприобретателями в сделке, если сделка подлежит заключению на торгах, а также в иных случаях, если стороны, выгодоприобретатели не могут быть определены к моменту одобрения крупной сделки.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Правомочность действий и решений директора прописаны в Уставе ООО и должностных обязанностях ген. директора.
Директор при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. Директор OOO несет ответственность перед обществом за ущерб, который причинен его
виновными действиями либо бездействием. (Законом Об обществах с
ограниченной ответственностью. Статья 44. Ответственность членов совета
директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного
органа общества… единоличный исполнительный орган общества,… члены
коллегиального исполнительного органа общества несут ответственность перед
обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями
(бездействием).
Ген. директор может быть привлечен к ответственности, если
только виновен в причинении ущерба предприятию. В этом случае может наступить
материальная ответственность. А долги ООО по неуплате % по кредиту – это ответственность ООО. Если банк обратится в суд, то иски они могут предъявить только к ООО.
Всего доброго!
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник