Обязательство представляет собой взаимоотношение участников экономического оборота (товарообмена) — субъектов гражданского права, урегулированное нормами обязательственного права, т.е. одну из разновидностей гражданских правоотношений.
Поскольку обязательства оформляют процесс товарообмена, они относятся к группе имущественных правоотношений. В этом качестве они отличаются от гражданских правоотношений неимущественного характера, которые поэтому не могут приобретать форму обязательств. Невозможно, например, появление гражданско-правового обязательства сына перед родителями поступить на учебу в университет, отказаться от вредной привычки или обязательства признать честь и достоинство конкретной личности.
Определение обязательства закреплено в п. 1 ст. 307 ГК: «В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности».
Экономическая сущность заемных отношений
Экономическим содержанием кредита является целесообразное размещение собственных и привлеченных средств с целью получения наивысшей доходности.
Понятие и особенности заемных обязательств
Заемные обязательства — это правоотношения, связанные с передачей в собственность денег или иных вещей, определенных родовыми признаками, при условии возврата такой же суммы денег или равного количества аналогичных вещей.
По своей правовой природе заемные отношения относятся к обязательствам по передаче имущества в собственность.
Отличительная особенность заемных обязательств — предмет входящих в данную группу отношений:
- денежные средства или
- иные определенные родовыми признаками вещи.
Как правило, вещи передаются на условиях
- срочности,
- возвратности и
- платности (данный признак может отсутствовать).
Заемными отношениями в узком смысле слова являются:
- договор займа и его разновидности (целевой заем, государственный заем, заем в товарной форме),
- кредитный договор (относится к кредитным обязательствам),
- договор товарного кредита и
- коммерческий кредит.
При этом договор займа является группообразующим, поскольку к иным договорам по аналогии применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 819; ч. 1 ст. 822 ГК, применяемая в совокупности с п. 2 ст. 819 ГК; п. 2 ст. 823 ГК).
Родовая принадлежность означает возможность применения норм о договоре займа к иным договорам в случае отсутствия у них видообразующих признаков или отсутствия специальных норм.
Важное замечание по товарному и коммерческому кредиту
Договор товарного кредита — это договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. В целом этот договор аналогичен займу в товарной форме, но обладает признаками договора кредита, а не договора займа, так как является консенсуальным, двусторонним и возмездным.
Несмотря на используемый в его наименовании термин, нет оснований считать его видом кредитного договора, поскольку в нем отсутствует основной видообразующий признак — особый субъектный состав. Товарный кредит может быть выдан не только кредитной организацией, но и любым субъектом гражданского права.
Коммерческий кредит — это гражданско-правовое обязательство, предусматривающее
- отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также
- предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты.
Иначе говоря, коммерческий кредит может иметь место только тогда, когда по основному договору одна сторона обязуется передать товары, выполнить работы или оказать услуги, а другая сторона обязуется оплатить их, т.е. передать в счет оплаты денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками.
При этом исполнение обязанности одной из сторон полностью или частично предшествует исполнению обязанности другой стороной.
Коммерческий кредит, предусмотренный в ст. 823 ГК, не имеет самостоятельной договорной формы. Его выдача может быть предусмотрена договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определенных родовыми признаками. Это могут быть договоры купли-продажи, подряда, оказания услуг и другие, по которым предусмотрена оплата товаров, работ или услуг деньгами или иными вещами, определенными родовыми признаками. В таком случае договор порождает одновременно основное обязательство и обязательство по коммерческому кредитованию.
Под договором займа понимается договор, в силу которого одна сторона (займодавец), передавшая в распоряжение другой стороны (заемщика) деньги или иные заменимые вещи, имеет право требовать, а заемщик обязан возвратить полученную сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Сторонами договора являются займодавец и заемщик, которыми могут быть любые физические и юридические лица, а так же государство.
Предмет займа составляют деньги (наличные деньги и безналичные денежные средства) или вещи, подлежащие возврату займодавцу. При вещном займе предметом служат заменимые вещи, которые определены родовыми признаками и обычно являются потребляемыми вещами (продукты питания, топливо, запасные части).
Отличие от отношений по аренде и ссуде:
- заемное обязательство предполагает возврат не той же самой, а такой же вещи;
- вещи передаются заемщику в собственность, тогда как при аренде и ссуде — во временное пользование.
Иностранная валюта и валютные ценности могут выступать предметом займа на территории России с соблюдением требований валютного законодательства (п. 2 ст. 807 ГК).
По юридической природе договор займа является:
- реальным (считается заключенным с момента передачи заемщику денег или других вещей — ст. 807 ГК);
- односторонним (поскольку устанавливает обязанности лишь для заемщика);
- возмездным или безвозмездным. Возмездный заем сопровождается обязанностью заемщика уплатить проценты на сумму займа. Безвозмездный заем является беспроцентным.
Договор займа рассматривается в качестве возмездного, даже если в нем не содержится условие о процентах (п. 1 ст. 809 ГК). Однако законом или договором может быть прямо установлена беспроцентность займа. В то же время договор займа предполагается беспроцентным, если в нем не предусмотрено иное, в двух случаях: 1) при бытовом займе между гражданами на сумму, не превышающую 50 минимальных размеров оплаты труда*(615); 2) при займе, предметом которого выступают вещи (п. 3 ст. 809 ГК).
Заключение договора займа предполагает передачу денег или вещей, сопровождаемую соглашением о возврате полученных средств.
Передача наличных денег или заменимых вещей представляет собой договор о передаче движимых вещей в собственность заемщика (traditio), а передача безналичных денежных средств — банковскую операцию по перечислению этих средств на банковский счет заемщика. В обоих случаях заемные средства поступают в распоряжение заемщика. Допустимо предоставление заемных средств не непосредственно заемщику, а указанному им третьему лицу.
Соглашение о возврате займа может по времени предшествовать передаче, следовать за ней или совершаться одновременно с передачей заемных средств. Оно должно содержать указание на полученные взаймы средства и обязанность к возврату такого же количества денег или вещей. Остальные условия (например, срок возврата или процентная ставка) могут быть восполнены предписаниями закона.
Договор займа между гражданами должен быть совершен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо — независимо от суммы (п. 1 ст. 808 ГК).
Несоблюдение простой письменной формы договора займа лишает стороны возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение совершения договора и его условий (п. 1 ст. 162 ГК). Однако в случае оспаривания займа по безденежности можно ссылаться на свидетельские показания, если при заключении договора заемщик действовал (например, выдал заемную расписку) под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с заимодавцем или стечения тяжелых обстоятельств (п. 2 ст. 812 ГК).
Закон не содержит препятствий к заключению предварительного договора о займе (ст. 429 ГК). Этот договор может быть двусторонним или односторонним, т.е. обязывать обе стороны или лишь одну сторону заключить в будущем договор займа. Существование общего законодательного запрета обязываться к выдаче денежных займов дает основание утверждать, что при уклонении обязанной стороны по предварительному договору от заключения договора займа другая сторона не вправе требовать его заключения путем взыскания денег в свою пользу. В этом случае речь может идти лишь о возмещении убытков и применении иных санкций (например, договорной неустойки).
Кредитные обязательства
Основная цель обособления кредитных обязательств:
- выделение особых правил регулирования заемных отношений с участием именно кредитных организаций, т.е. с учетом видообразующего признака — наличия особого субъектного состава.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК).
По юридической природе договор кредита, в отличие от договора займа, является:
- консенсуальным,
- двусторонним и
- возмездным.
Консенсуальность кредитного договора означает, что он вступает в силу с момента заключения. Реальной передачи денежных средств для вступления в силу договора не требуется, возникновение прав и обязанностей по нему порождает один лишь факт заключения соглашения. Однако, несмотря на то, что данный признак кредитного договора вытекает из норм Гражданского кодекса, на практике часто заключаются договоры, в которых предусматривается, что они вступают в силу с момента передачи денег. Представляется, что такие договоры являются отдельной разновидностью кредитного договора, заключение которого прямо не предусмотрено, но и не запрещено законом.
Кредитный договор является двусторонним, поскольку обе стороны имеют как права, так и обязанности. Займодавец по договору кредита, в отличие от заемщика по договору займа, имеет не только права, но и обязанности.
Кредитный договор является возмездным, поскольку всегда предполагает возврат не только полученной в кредит денежной суммы, но и процентов на нее — вознаграждения за кредит.
Закон не определяет кредитный договор как договор присоединения, хотя на практике он нередко имеет его черты. Кредитный договор является договором присоединения, если его условия определены кредитором в формулярах или иных стандартных формах, и могут быть приняты другой стороной не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом. Кредитные организации часто разрабатывают такие стандартные проформы кредитного договора, изменить которые при заключении конкретного договора практически невозможно, если только речь не идет о важном клиенте или особо выгодной сделке. В подобных случаях к правоотношениям сторон должны применяться правила ст. 428 ГК.
Несмотря на названные отличия, кредитный договор не образует самостоятельный вид гражданско-правовых обязательств. В соответствии с п. 2 ст. 819 ГК к отношениям по кредитному договору применяются правила о займе, если это не противоречит специальным нормам и существу кредитного договора. Таким образом, договор кредита — одна из разновидностей договора займа, обладающая своими специфическими особенностями.
Субъектный состав кредитного договора:
Отличительная черта кредитного договора — субъектный состав, благодаря которому и произошло выделение такого вида займа, как кредит.
Кредиторами по кредитному договору могут выступать только банки и иные кредитные организации.
Кредитная организация — это юридическое лицо, созданное в организационно-правовой форме хозяйственного общества, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции (ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности»).
В качестве заемщика может выступать любое лицо (физическое или юридическое). При этом физическое лицо должно обладать полной дееспособностью, а юридическое лицо — не выходить за пределы своей уставной правосубъектности.
Форма кредитного договора
В отличие от договора займа кредитный договор заключается только в письменной форме, причем ее несоблюдение влечет ничтожность договора (ст. 820 ГК).
Способами заключения кредитного договора являются
- подписание обеими сторонами единого документа либо
- обмен документами.
В первом случае, как правило, сторонами подписываются разработанные в кредитной организации бланки договора.
Во втором случае потенциальный заемщик подает в банк заявление (кредитную заявку) с приложением необходимых документов (технико-экономическое обоснование, предполагаемое обеспечение и т.д.). Такое заявление рассматривается как оферта (если содержит существенные условия договора). В качестве акцепта выступает письменный ответ банка (например, в форме уведомления заявителя или простановки на поданных им документах визы единоличного исполнительного органа) либо совершение действий по выполнению условий оферты (выдача денежных средств в кредит).
Существенное условие кредитного договора:
- предмет — только денежные средства (денежная сумма, выраженная в российской или иностранной валюте).
Если сторонами заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками, такой договор является договором товарного кредита. К нему в соответствии со ст. 822 ГК применяются нормы о договоре кредита.
Для того чтобы условие о предмете считалось согласованным, необходимо указать наименование и количество денежных средств (например, «1000 рублей»).
Нормативные правовые акты в Российской Федерации
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25 декабря 2018 года № 50 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании нормативных правовых актов и актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами»
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25 декабря 2018 года № 49 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора»
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25 декабря 2018 года № 48 «О некоторых вопросах, связанных с особенностями формирования и распределения конкурсной массы в делах о банкротстве граждан»
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25 декабря 2018 года № 46 «О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях против конституционных прав и свобод человека и гражданина (статьи 137, 138, 138.1, 139, 144.1, 145, 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации)»
Постановление Пленума ВС РФ от 29 ноября 2018 года № 41 «О судебной практике по уголовным делам о нарушениях требований охраны труда, правил безопасности при ведении строительных или иных работ либо требований промышленной безопасности опасных производственных объектов»
Согласно Федеральному закону от 28.11.2018 N 451-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» пересмотрен порядок разрешения гражданских и административных дел в судах (со дня начала деятельности кассационных судов общей юрисдикции и апелляционных судов общей юрисдикции, но не позднее 1 октября 2019 года).
Источник
Заемные средства могут привлекаться
в форме займов или кредитов. Их общей
отличительной особенностью является
то, что и те, и другие привлекаются на
условиях возвратности и срочности (т.е.
с условием обязательного возврата в срок, установленный соответствующим
договором). Другое обязательное условие:
за пользование заемными средствами заемщик
уплачивает заимодавцу определенный процент.
Кредит (заем) как экономическая
категория представляет собой систему
экономических отношений, складывающихся между
кредитодателем (заимодавцем) и кредитополучателем
(заемщиком) при передаче имущества
в денежной или натуральной форме на определенных
условиях.
В Приложении АА рассмотрены
понятия «кредит» и «займ», представленные
в различных источниках.
Исходя из проведенной работы
можно установить, что для бухгалтерского
учета под кредитом понимается сумма денег, передаваемая
одним участником договора о такой передаче
другому участнику на условиях платности
(в качестве цены выступает процент), срочности
(различаются кратко-, средне- и долгосрочные
кредиты) и безусловной возвратности.
Под займом понимается передача
в собственность денег или родовых вещей
от Заимодавца (лица, которое предоставляет
взаймы деньги или вещи) к Заёмщику (тому,
кто получает взаймы деньги или вещи) при
условии возврата Заёмщиком Заимодавцу
по истечении определённого срока такой
же суммы денег или такого же количества
родовых вещей такого же качества.
Кредиты и займы имеют ряд различий,
представленных в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Сравнительная характеристика
кредитов и займов
Примечание: собственная разработка,
основание – [9, с. 298].
Кредит может предоставлять только специализированное
кредитное учреждение, имеющее лицензию
на осуществление такого рода деятельности,
чаще всего это банк. В свою очередь, заем
может быть предоставлен любыми организациями
или гражданами, обладающими соответствующей
дееспособностью и правоспособностью.
Лицензия при этом не нужна.
В отличие от кредитования, в
процессе займа участники могут передать
друг другу не только денежные средства,
но и различные активы в собственность
на время действия договора. А действие
программы кредитования возможно только
с деньгами, которые и будут являться предметом
займа и выдаются на временное пользование.
Заем считается заключенным
с момента передачи денег или других вещей.
При этом обязательства возникают только
у заемщика, поскольку с момента передачи
суммы займа заимодавец наделяется правами
(право требовать возврата денег или вещей),
а заемщик – обязанностями возвратить
деньги или вещи. Кредитный договор порождает
обязанность кредитора выдать кредит
и обязанность заемщика получить кредит.
Однако заемщику предоставляется право
отказаться от получения кредита полностью
или частично при условии уведомления
об этом кредитора до установленного договором
срока его предоставления, если иное не
предусмотрено законом, иными правовыми
актами или договором. Кредитор вправе
отказаться от предоставления заемщику
кредита полностью или частично при наличии
обстоятельств, очевидно свидетельствующих
о том, что предоставленная заемщику сумма
не будет возвращена в срок (предвидимое
нарушение).
Кредит всегда возмездный, т.е. заемщик должен
уплатить проценты за пользование кредитом.
При этом процент согласовывается сторонами.
В отличие от кредита, заем может быть
беспроцентным. В этом случае необходимо
указать в договоре, что заем является
беспроцентным либо иные условия предоставления.
Иначе будет считаться, что заем дан под
процент, равный ставке рефинансирования.
Структуру кредита (займа) характеризуют
его устойчивые элементы. Субъектами кредита
(займа) выступают кредитодатель (заимодавец)
и кредитополучатель (заемщик). Отношения кредита
(займа) между субъектами формируются
не только в рамках непосредственного
обмена товара при невозможности покупателя
сразу заплатить за товар, но в широком
смысле во всех случаях, когда у одного
субъекта отсрочена уплата эквивалента,
а у другого – его получение. При этом
по различным сделкам (операциям) один
и тот же субъект может неоднократно
выступать как в качестве заемщика, так
и в качестве кредитора.
Кредитодатель (заимодавец)
является субъектом кредита (займа), предоставляющим денежные средства
или товарно-материальные ценности во
временное пользование. Средства, высвободившиеся
в хозяйственном обороте кредитора, продолжают
производительное использование, что
обеспечивает их возврат и уплату процентов.
В качестве кредиторов в экономической практике
выступают организации (предприятия),
население, государство, а также коллективные
кредиторы – банки и специализированные
кредитно-финансовые организации (пенсионные
и инвестиционные фонды, кредитные товарищества,
общества взаимного кредита и др.).
Для банков предоставление
денежных средств организациям и населению
во временное пользование наряду с аккумулированием
свободных денежных средств других экономических
субъектов на банковских счетах, а также
с помощью выпуска ценных бумаг является основной сферой
деятельности. Выступая посредником, банки
обеспечивают рыночное перераспределение
капиталов между субъектами, отраслями
и регионами, наиболее эффективное использование
средств для реализации целей всех участников
воспроизводственного процесса.
Кредитополучатель (заемщик)
– субъект кредита (займа), получающий
денежные средства или товарно-материальные
ценности на условиях возвратности.
В современных условиях в качестве
кредитополучателей (заемщиков) могут
выступать все экономические субъекты (организации,
население, государство, банки, специализированные
кредитно-финансовые организации). Банки
являются коллективными заемщиками, поскольку
привлекают денежные средства для их последующего
перераспределения по направлениям использования.
Объектом кредитной сделки, по
поводу которого возникает кредитное
отношение, является ссуженная стоимость.
Ссуженная стоимость — это то, что кредитор
передает во временное пользование заемщику
в денежной или товарной форме.
Основными свойствами ссуженной стоимости являются:
— способность ускорять
воспроизводственный процесс. Использование
кредита (займа) позволяет кредитополучателю
(заемщику) начать или продолжить
очередной производственно-хозяйственный
цикл. В случае приобретения нового
оборудования для расширения производства,
создания новых производств кредит (заем)
позволяет избежать длительного срока
накопления собственных средств;
— авансирующий характер.
Авансированная на основе кредита
(займа) стоимость создает основу
для непрерывного кругооборота производственных фондов,
предшествует образованию доходов от
ее использования в хозяйственном обороте
кредитополучателя (заемщика). Исключение
составляют кредиты и займы на покрытие
уже произведенных затрат;
— возвратный характер
движения. Возвратность является всеобщим специфическим
свойством кредита вне зависимости от
стадий движений ссуженной стоимости,
его сущностной основой;
— сохранение стоимости
в процессе ее использования
в хозяйственном обороте кредитополучателя
(заемщика). Кредитополучатель (заемщик) должен вернуть кредитору
стоимость, эквивалентную полученной
в кредит (заем).
Сущность кредита (займа), его назначение и роль в экономической
системе общества проявляются не только
в его структуре, но и функциях [4, с.294]:
1. Перераспределительная функция. Суть перераспределительной
функции состоит в аккумуляции и перераспределении
стоимости в денежной или товарной форме
между субъектами экономических отношений.
Характерные черты данной функции: перераспределяются,
как правило, временно свободные ресурсы
и удовлетворяется временная потребность
в дополнительных средствах; перераспределение
охватывает не только стоимость валового
национального продукта, созданного в
текущем периоде, но и стоимость материальных
благ, созданных в предыдущие годы; перераспределение
осуществляется на принципах срочности,
возвратности, материальной обеспеченности,
платности; стоимость передается обычно
без участия каких-либо посредников,
прямое кредитование и носит производительный
характер; перераспределение охватывает
различные уровни движения ссужаемой
стоимости (межтерриториальное, межотраслевое,
внутриотраслевое);
2. Функция замещения наличных
денег кредитными операциями
состоит в создании платежных
средств, использование которых
приводит к экономии издержек
обращения. Современная организация
денежного оборота создает необходимые
условия для такого замещения. Помещая
и храня деньги в банке, клиенты вступают
в кредитные отношения с ним. Перечисления
средств со счета на счет в безналичном
порядке дает возможность сократить налично-денежные
платежи, заменить их кредитными операциями
в виде записей по банковским счетам. Ссуженная
стоимость, полученная заемщиком в безналичном
порядке, используется в качестве наличных
денег для выплаты заработной платы, на
другие цели;
3. Функция экономии издержек обращения
проявляется в мобилизации временно высвобождающихся
средств в процессе кругооборота промышленного
и торгового капитала, кредит (займ) дает
возможность восполнить недостаток собственных
финансовых ресурсов у отдельных предприятий.
Предприятие нередко обращается к кредиту
(займу), чтобы обеспечить себя нужным
количеством оборотных средств. В результате
ускоряется оборачиваемость капитала
у хозяйствующего субъекта. В целом обеспечивается
экономия общих издержек обращения.
4. Функция ускорения концентрации
капитала. Развитие производства сопровождается
процессом концентрации капитала. Заемный
капитал дает возможность предпринимателю
расширить масштабы производства и дополнительную
прибыль. Сосредоточение капитала даже
в небольших масштабах приносит положительные
экономические результаты.
5. Стимулирующая функция.
Кредитные отношения, предполагающие
возврат временно позаимствованной
стоимости с приращением в виде процента,
побуждают заемщика к более рациональному
использованию кредита или займа, более
рациональному ведению хозяйства при
его получении.
Таким образом, кредиты и займы представляют
собой систему экономических отношений,
которые возникают при передаче имущества
в денежной или натуральной форме от одной
организации к другой или лицу на условиях
последующего возврата, а также при уплате
процентов за временное пользование за
определенный срок. Экономическое назначение
кредитов и займов состоит в перераспределении
ресурсов между разными субъектами хозяйства
в целях обеспечения их песперебойного
функционирования. Несмотря на то, что
кредиты и займы являются родовыми понятиями,
они имеют ряд отличительных особенностей.
1.3 Классификация кредитов
и займов. Принципы кредитования
Сущность кредита (займа) проявляется
в разнообразии его форм, отражающих организационно-экономическую
специфику возникающих отношений между
экономическими субъектами. В качестве
основополагающего критерия классификации
следует рассматривать материальную форму
кредита (займа).
На рисунке 1.1 представлены
базовые формы кредита (займа):
Источник
