25.04.2008, 15:29
#1
Помогите,пожалуйста, не сходится баланс(
25.04.2008, 15:31
#2
В какой строке актива и пассива указывается заем учредителя
Какое отношение займы учредителя имеют к Вашему балансу?
25.04.2008, 15:44
#3
Клерк
Прямое отношение — это кредитораская задолженность-заем и кредиты
25.04.2008, 15:51
#4
Ну вот, вопросом на вопрос. Как быть?
25.04.2008, 15:52
#5
Сообщение от Ирина185
Прямое отношение — это кредитораская задолженность-заем и кредиты
Это в пассиве, а в активе?
25.04.2008, 16:01
#6
Аноним, напишите подробней — кто кому что дал.
25.04.2008, 16:04
#7
Клерк
Загляните в актив-там есть слово кредиторская задолженность? нет конечно как она может быть в активе, а теперь посмотрите в пассив, там есть такое словосочетание? есть конечно! Долгосрочные обяз.-займы и кредиты, это если заем вернется не менеее чем через год, а краткосрочные, раньше года. Строки 510 или 610 соответственно
25.04.2008, 16:07
#8
Загляните в актив-там есть слово кредиторская задолженность?
Ирина185, Вы как определили, что учредитель предоставил заем, а не получил его?
25.04.2008, 16:07
#9
Клерк
Ой, извините, думала, вы задаете вопрос: в пассиве или активе. А в активе-если положили на счет или преобрели материал, купили ли средства. Вообщем на то что потратили
25.04.2008, 16:08
#10
Клерк
потому что написано не заем учередителю, а учередителя. РУССКИЙ ЯЗЫК!
25.04.2008, 16:10
#11
Сообщение от Ирина185
… учередителю, а учередителя. РУССКИЙ ЯЗЫК!
Ага.
25.04.2008, 16:12
#12
Клерк
Суть не в этом, тему не меняйте тему . я права?
25.04.2008, 16:15
#13
Ну все за меня уже решили. Заем учредителя, учредитель предоставил заем (проблем с русским языком у меня нет, с бухгалтерией есть проблемы). Т.е. мы этот заем отражаем в пассиве?
25.04.2008, 16:18
#14
Клерк
ДА, в пассиве, а соответственно такую же сумму в активе, смотря куда вы ее дели
25.04.2008, 16:19
#15
Аноним, долг в пассиве, деньги в активе. Елки зеленые.
25.04.2008, 16:22
#16
Клерк
ВОТ именно, тему гоняем, можно ее уже закрыть
25.04.2008, 16:23
#17
Мы эту сумму потратили на покупку ОС, МПЗ, на уплату налогов (вот вроде про налоги в активе ничего нет)
Да, и еще у нас убыток по форме 2, я этот убыток показываю в пассиве в строке 470 . Может еще из-за этого проблемы? В общем, это мой первый баланс. Учусь, так сказать25.04.2008, 16:31
#18
Сообщение от Аноним
Мы эту сумму потратили на покупку ОС, МПЗ, на уплату налогов (вот вроде про налоги в активе ничего нет)
Да, и еще у нас убыток по форме 2, я этот убыток показываю в пассиве в строке 470 . Может еще из-за этого проблемы? В общем, это мой первый баланс. Учусь, так сказатьПомогите
25.04.2008, 16:33
#19
Клерк
На счет убытка правильно, а вот на счет налогов в активе честно не знаю, может отложеные налоговые активы или прочие…
25.04.2008, 17:10
#20
Сообщение от Аноним
Мы эту сумму потратили на покупку ОС, МПЗ, на уплату налогов (вот вроде про налоги в активе ничего нет)
Да, и еще у нас убыток по форме 2, я этот убыток показываю в пассиве в строке 470 . Может еще из-за этого проблемы? В общем, это мой первый баланс. Учусь, так сказатьПомогите…
25.04.2008, 17:23
#21
Сообщение от Аноним
(вот вроде про налоги в активе ничего нет)
А налоги-то были начислены?
25.04.2008, 18:17
#22
Сообщение от Larky
А налоги-то были начислены?
Да были, у меня ЕНВД
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник
Ситуации, при которых предприятию могут понадобиться деньги, возникают очень часто. И разумнее всего одолжить недостающую сумму. Но банки редко оказываются настолько отзывчивыми, чтобы выручать из беды организацию в затруднительном финансовом положении.
Намного проще убедить в этом одного из учредителя компании, с которым можно оформить договора займа.
Как взять
Если один из владельцев предприятия дает взаймы своей фирме, то между ними возникают заемные отношения. В этом случае для учредителя не установлено никаких ограничений по размеру его доли в уставном капитале. Также законодательство ничем не ограничивает размер предоставляемого кредита.
Выдавая кредит своей компании, учредитель дает займы самому себе. Ведь займ от учредителя может стать единственным решением для получения фирмой достаточных для работы средств. Но есть и некоторые особенности: если в доли предприятия находятся несколько владельцев, а помочь решает только один из них, то остальные обязаны выплатить ему за это деньги с процентами.
Закон этого не запрещает, но тогда кредитор обязан будет уплатить налог на прибыль. Если же договор предусматривает начисление процентов в размере на 20 процентов большем, чем ставка рефинансирования, то организация также будет обязана уплачивать этот налог.
Поэтому все вопросы по компенсации учредителю его трат обычно решаются между участниками предприятия и его владельцами. Для этого часто собирают общие собрания, где могут объявить о том, что доля этого учредителя временно увеличивается.
Предоставлять предприятию в долг можно не только денежные средства, но и другие ценности, в том числе и оборудование, если е него есть родовые признаки. В этом случае заемщик берет на себя обязанность вернуть такой же предмет, включая цвет и размер.
Владелец предприятия может выдавать средства и на достижение определенных целей. Но в этом случае заем уже будет считаться целевым, и за средствами будет вестись контроль со стороны кредитора.
Особенности
Если кредитором предприятия становится его учредитель, то законодательство не предусматривает налогообложения такого займа. Ведь средства подлежат возврату, а поэтому не могут быть отнесены к доходам.
Но для того, чтобы из-за неосторожности не попасть под бдительный взор налоговой инспекции, в договоре займа в обязательном порядке нужно вносить такие данные:
- Займ является беспроцентным. Если такой момент не будет указан в тексте договора, сотрудники налоговой будут автоматически считать заем процентным. В этом случае займодатель будет вынужден оплачивать налог на прибыль.
- Если же договор не является беспроцентным, то об условиях кредитования, размере процентной ставки и порядке начисления средств по процентам обязательно нужно написать в тексте.
- Если вышеприведенные условия не были выполнены, то договор автоматически считается процентным, а ставка устанавливается на уровне ставки рефинансирования Центрального банка.
- Лучше всего заключать договор займа в рублях. Даже если рынок валют будет стабильным, можно много потерять на колебаниях курса рубля (или наоборот, выиграть). В этом случае у налоговой службы часто возникают претензии к тем организациям, которые сумели «заработать» на скачках курса.
Часто учредителем компании является ее генеральный директор. В этом случае возникает ситуация, когда он сам себе выдает кредит.
Законодательство этого не запрещает, так как он может выступать сразу как кредитор (физическое лицо) и представитель предприятия (юридическое лицо). Но многие компании обходят этот вопрос, заключая договор с другим полномочным лицом (главным бухгалтером или заместителем директора).
Договор займа – это реальное соглашение. Это значит, что в силу он вступает не с момента проставления сторонами подписей, а только после передачи кредитных средств.
Содержание договора займ от учредителя
Договор займа с учредителем обязательно должен содержать такую информацию:
- полное название и реквизиты (для организации) всех сторон соглашения;
- что является предметом займа (деньги или вещи);
- сумма займа в денежном эквиваленте;
- размер процентной ставки;
- если займ беспроцентный, то об этом обязательно нужно указать;
- каким способом заемщик получит средства (через кассу, банковский счет и пр.);
- сроки кредитования;
- каким образом будет происходить возврат средств;
- ответственность сторон в случае невыполнения условий договора;
- в каком случае действие договора может быть прекращено досрочно;
- другие условия.
Образец договора между учредителем и организацией можно сказать здесь.
Видео: Беспроцентные деньги
Налогообложение в 2020 году
Выдавая деньги взаймы без процентов, учредитель, соответственно, никакой прибыли не получает, а значит и налог с дохода не должен платить. Ведь беспроцентный займ не учитывается в определении налога на прибыль, так как не является ни доходом, ни расходом.
В статье 41 Налогового Кодекса Российской Федерации говориться о том, что беспроцентный займ – это экономическая выгода, а не доход (статья 25 НК).
Если же учредитель решил простить своей компании долг, то такую ситуацию сотрудники налоговой определяют как внереализационный доход. А уже он предусматривает наличие налогообложение. В этом случае компании придется заплатить налог на прибыль.
Но случается это только в том случае, если у учредителя меньше половины от всего размера уставного капитала. В этом случае даже после прощения займа никаких проблем с налоговой не возникает.
Возврат полученных средств
Деньги по займу обязательно нужно вернуть в те сроки, которые указаны в договоре займа. Это может происходить как одним платежом, так и частями. Если же в тексте договора ничего не говорится о сроках возврата, то вернуть деньги нужно в течение месяца после того, как заемщик потребует их назад. Требование должно прийти в компанию в письменном виде.
О способе возврата средств также отдельно должно быть указано в договоре займа. Чаще всего выбирается безналичный способ возврата – деньги пересылаются на банковский счет учредителя.
Если в долг были получены материальные ценности в виде вещей или оборудования, то возвращать их нужно в таком же виде. Не допускается возврат вещей в денежном эквиваленте. Притом, все предметы должны полностью соответствовать полученным в долг. Берется во внимание даже цвет и размеры.
Если же компания вернула своему учредителю вместо вещей деньги, то ей придется уплатить налог в размере от 6% и выше.
Если возвращать не нужно
Любой договор займа составляется таким образом, чтобы гарантировать возврат средств от заемщика кредитору. Но тут нужно учитывать и тот факт, что учредитель компании как никто иной заинтересован в ее быстрейшем развитии. В этом случае он может не требовать возращения денег или материальных ценностей.
Законодательство не запрещает учредителю это делать, но в так же этот фактор не должен влиять на платежеспособность кредитора. Например, если у него есть долги перед другими кредиторами, то он не сможет простить займ своей компании.
В тексте договора не может быть предусмотрено нормы невозврата кредитных средств. Законодательство такого не предусматривает. Во время прощения долга заемщик прекращается свои обязательства.
Этот факт должен быть отдельно оформлен в соглашении, которое также должно быть оформлено в письменном виде. Этот документ должен содержать данные о договоре займа, а также размер прощенного долга. В тексте учредитель должен подтвердить факт прощения долга.
С налоговой точки зрения беспроцентный займ имеет свои особенности:
- кредитные средства не являются доходом для компании, так как их нужно вернуть назад учредителю;
- нельзя вместо полученного в долг имущества возвращать денежные средства;
- учредить вправе простить своей компании долг;
- если займ был прощенным, то компания по закону получает внереализационный доход, а с него уже нужно платить налог;
- если кредитор владеет больше, чем 50% уставного капитала, то платить налог за прощенный долг не понадобиться.
Налогообложение во время прощения кредита зависит от режима налогообложения и может составлять от 6 до 20 процентов.
Отображение в бухгалтерском учете
Если при получении и возврате займа сотрудники компании учли все вышеприведенные моменты, то проблемы с тем, как отобразить в балансе поступление средств не должно возникать.
Бухгалтерские проводки, которые касаются беспроцентного займа, выглядят следующим образом:
- Если деньги получены сроком на 1 годи ил больше: Дт50 –Кт66 (о том, что деньги были внесены в кассу предприятия), Дт51 – Кт50 (деньги зачислены на расчетный счет компании), Дт66 – Кт51 (обозначается возврат кредитных средств).
- Если кредит выдается сроком больше 12 месяцев, то проводки выглядят аналогично, только используется счет 67 (Дт67 и Кт67).
Кредитор вносит займ в кассу предприятия или на банковский счет. Второй способ используется значительно реже, так как не все банковские учреждения позволяют использовать свои счета таким образом.
Чтобы провести деньги через кассу необходимо выдать приходный ордер, где обязательно указываются основные реквизиты договора займа (дата, номер и пр.), а также приложить копию самого соглашения.
Также происходит и возврат средств – или через кассу или на счет в банке. Если по договору присутствуют проценты, то их нужно указать в счете 66. Их сумма учитывается отдельно от основного кредита, так как это уже не операционные расходы.
Так как оформить договор займа между учредителем и его компанией достаточно просто, фирмы часто пользуются такой возможностью. Но и учредителю предприятия это становится выгодно, так как его фирма получает толчок к развитию. Поэтому часто такой займ становится беспроцентным.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник