г. Санкт-Петербург • Вопросов: 11
Будет ли кредитор нести ответственность за неуплаченный налог должника?
вопрос №12725219
прочитан 22 разa
Оцените вопрос
отзывов: 30 124
•
ответов: 53 617
•
г. Санкт-Петербург
налоги обязан платить именно налогоплательщик. Кредитор к обязательствам заемщика по уплате налогов никакого отношения не имеет.
Удачи вам и всего наилучшего.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 37 881
•
ответов: 153 910
•
г. Москва
1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
2. К договорам применяются правила о двух-и многосторонних сделках, предусмотренные главой 9 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим Кодексом.
3. К обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (статьи 307 — 419), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы и правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в настоящем Кодексе.
4. К договорам, заключаемым более чем двумя сторонами, общие положения о договоре применяются, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров.
Должник несет ответственность ст. 807,307 ГК РФ.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 15 620
•
ответов: 36 929
•
г. Казань
Кредитор не может нести ответственность за неуплату налога на доходы физических лиц за другое лицо. Не предусмотрено Налоговым кодексом.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 24 290
•
ответов: 61 232
•
г. Москва
Нет. Обязанность по уплате налога за Должника несет организации, как налоговый агент или ИП при приеме Должника на работу или выплатах по гражданско-правовому договору.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 6 975
•
ответов: 15 810
•
г. Москва
Сергей!
Нет никакого налога.
Согласно ст. 811 Гражданского кодекса РФ, 1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.
2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2
Несет ли ответственность директор он же и учредитель ООО по договору займа на ООО если ООО было продано с долами.
вопрос №6193068
прочитан 254 разa
отзывов: 20 090
•
ответов: 59 539
•
г. Ижевск
Несет ответственность новый директор, если он документально принял ООО с долгами.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 3 131
•
ответов: 9 202
•
г. Ростов-на-Дону
Нет, директор не отвечает по обязательствам ООО, как и учредитель.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Учредитель ООО является ИП. Можно ли счета ИП перечислить денежные средства на счет ООО по договору займа от учредителя?
вопрос №12095514
прочитан 192 разa
отзывов: 70 824
•
ответов: 160 522
•
г. Липецк
Закон этого не запрещает, главное — надлежащим образом оформить договор займа между ООО и Ип, а также понимать финансовые риски.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 53 146
•
ответов: 110 005
•
г. Екатеринбург
да Можно со счета ИП перечислить денежные средства на счет ООО по договору займа от учредителя, главное все правильно оформить.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Может ли ООО по договору займа не возвратить займ в принципе?
вопрос №14214195
прочитан 20 раз
отзывов: 13 558
•
ответов: 23 048
•
г. Самара
Может, если допустим у него будут отсутствовать денежные средства и ликвидное имущество, то возвращать ему будет нечего;
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 32 611
•
ответов: 66 860
•
г. Москва
Ну, а почему нет то?
Денег нет, вот и не отдадут.
Причем в принципе не отдадут. Потому как нет средств.
Разве такого не может быть?
Очень запросто.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
После вашего ответа мне дальше нет смысла бороться за деньги?
отзывов: 32 611
•
ответов: 66 860
•
г. Москва
Вы же спрашивал конкретный вопрос, может ли ООО не отдать, я ответил, конечно да, может и не отдать.
И Вы далее пишите, что…значит мне не имеет смысла бороться…
Ну, я этого знать не могу. Это не корректный вопрос..
Это же надо знать ситуацию с ООО, сумму, спрогнозировать возможность взыскания с учредителей, директора и т.д.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 37 862
•
ответов: 153 216
•
г. Москва
Юрий Григорьевич, Ваши вопросы достаточно бессмысленны.
Например, Вам интересно добраться из Москвы в С-Петербург.
И Вы задаете вопрос — может ли машина, в принципе, не доехать из первого города во второй?
Вам отвечают — конечно, в принципе, может и не доехать.
Сломается, водитель передумает ехать, да мало ли…
И тут Вы спрашиваете — значит после Вашего ответа нет смысла вообще добираться?
Выводы не соответствующие делаете…
Есть такая наука логика…
Из того что «может не доехать» не следует с необходимостью «не может доехать»…
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Чем отвечает ООО по договору займа в случае невозврата основной суммы и процентов по договору.
вопрос №570925
прочитан 61 раз
Юрист
Яценко Д.В.
отзывов: 12
•
ответов: 86
•
г. Киржач
Денежными средствами, всем принадлежащим ему имуществом. В противном случае ООО грозит банкротство.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Можно ли ООО по договору займа с учредителем применить процентную ставку в размере 2/3 ставки рефинансирования.
вопрос №2946546
прочитан 463 разa
отзывов: 2 139
•
ответов: 3 677
•
г. Москва
В соответствии с принципом свободы договора стороны не ограничены в определении условий заключаемых ими договоров.
С точки зрения налоговых последствий такой договор также не содержит каких-либо рисков.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Можно ли привлечь к субсидиарной ответственности по договору займа ближайших родственников (мать, жену)
вопрос №14627952
прочитан 7 раз
отзывов: 273
•
ответов: 451
•
г. Тула
Если в договоре не было таких условий, то нельзя. Хотя если у супругов нет брачного договора — все их долги считаются общими. Пока не доказано обратное.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Можно ли вывести деньги с ООО по договору займа с физ. лицом если они не были проведены через кассу и расчетный счет.
вопрос №3068370
прочитан 179 раз
отзывов: 664
•
ответов: 2 426
•
г. Москва
Можно. Но это незаконно.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Бесплатный вопрос юристам онлайн
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Администратор печатает сообщение
Источник
Levan. Заключите договор займа.
Порядок заключения договора займа
В соответствии со ст. 807 ГК РФ договор займа представляет собой соглашение, по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
При заключении договора необходимо обращать внимание на следующие моменты.
Объект договора займа. Если в соответствии с условиями заключенного договора займа работнику передаются денежные средства, то и возвращать ему придется именно деньги. Недопустимы оговорки, при которых работнику предоставляется право, например, взамен полученных денег предоставить иное имущество, и наоборот, поскольку в этом случае указанный договор фактически является договором купли-продажи.
Форма договора займа. В ст. 808 ГК РФ определено, что когда в роли заимодавца выступает юридическое лицо, договор займа должен заключаться в письменной форме. Договор считается заключенным с момента передачи денег или других вещей, являющихся объектом договора.
Подтверждение выполнения условий договора заимодавцем. При передаче денег или иных вещей, определенных договором займа, подтверждением заключения договора могут выступать:
— расходный кассовый ордер, в котором работник расписывается за полученные наличные средства, — при выдаче наличных денежных средств;
— выписка из кредитного учреждения о списании денежных средств с расчетного счета организации-заимодавца — при перечислении денежных средств на счет работника;
— акт передачи имущества или иной документ, удостоверяющий передачу, — при предоставлении займа в неденежной форме.
Возмездность договора. В соответствии с действующим гражданским законодательством заключаемые договоры займа могут носить как возмездный, так и безвозмездный характер. В первом случае при заключении договора стороны определяют плату за пользование заемными деньгами — проценты, которые обязан уплачивать заемщик заимодавцу, а также порядок и сроки их уплаты. Во втором случае денежные средства выдаются взаймы без уплаты дополнительных процентов.
Обратите внимание: одна из распространенных ошибок — отсутствие в тексте заключаемого договора, по которому объектом выступают денежные средства, условия о начислении и уплате процентов. В связи с этим зачастую делаются неправильные выводы, а именно заключенный договор займа признают беспроцентным. Это может привести к неблагоприятным последствиям, и вот почему. Если в договоре отсутствуют условия о размере процентов либо не указано, что договор безвозмездный, проценты придется платить все равно. Причем их размер будет определяться исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России на день уплаты заемщиком суммы долга или его части. Это обстоятельство имеет немаловажное значение не только для работника, но и для организации-заимодавца, поскольку в подобной ситуации в ее учете должны отражаться внереализационные доходы. Если по указанным договорам не определялся доход организации, то при выявлении этого нарушения вследствие проведения мероприятий налогового контроля организация-заимодавец вероятнее всего будет привлечена к налоговой ответственности.
Источник
уважаемая Валерия! Если есть доказательства, что Вы владеете, а счета по коммунальным платежам — это доказательство (ст.55-56 ГПК РФ), то сможете установить через суд в порядке особого производства (ст.264 ГПК РФ) в силу приобретательной давности (ст.234 ГК РФ), что квартира Ваша.
Цитата:
Статья 234. Приобретательная давность
1. Лицо — гражданин или юридическое лицо, — не являющееся собственником имущества, но добросовестно, открыто и непрерывно владеющее как своим собственным недвижимым имуществом, если иные срок и условия приобретения не предусмотрены настоящей статьей, в течение пятнадцати лет либо иным имуществом в течение пяти лет, приобретает право собственности на это имущество (приобретательная давность).
Право собственности на недвижимое и иное имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает у лица, приобретшего это имущество в силу приобретательной давности, с момента такой регистрации.
2. До приобретения на имущество права собственности в силу приобретательной давности лицо, владеющее имуществом как своим собственным, имеет право на защиту своего владения против третьих лиц, не являющихся собственниками имущества, а также не имеющих прав на владение им в силу иного предусмотренного законом или договором основания.
3. Лицо, ссылающееся на давность владения, может присоединить ко времени своего владения все время, в течение которого этим имуществом владел тот, чьим правопреемником это лицо является.
4. Течение срока приобретательной давности в отношении вещей, находящихся у лица, из владения которого они могли быть истребованы в соответствии со статьями 301 и 305 настоящего Кодекса, начинается со дня поступления вещи в открытое владение добросовестного приобретателя, а в случае, если было зарегистрировано право собственности добросовестного приобретателя недвижимой вещи, которой он владеет открыто, — не позднее момента государственной регистрации права собственности такого приобретателя.
Вы вправе обратиться в районный суд для установления юридического факта в порядке, предусмотренном главами 27-28 ГПК РФ.
Цитата:
Глава 27. Общие положения
Статья 262. Дела, рассматриваемые судом в порядке особого производства
1. В порядке особого производства суд рассматривает дела:
1) об установлении фактов, имеющих юридическое значение;
2) об усыновлении (удочерении) ребенка;
3) о признании гражданина безвестно отсутствующим или об объявлении гражданина умершим;
4) об ограничении дееспособности гражданина, о признании гражданина недееспособным, об ограничении или о лишении несовершеннолетнего в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет права самостоятельно распоряжаться своими доходами;
5) об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации);
6) о признании движимой вещи бесхозяйной и признании права муниципальной собственности на бесхозяйную недвижимую вещь;
7) о восстановлении прав по утраченным ценным бумагам на предъявителя или ордерным ценным бумагам (вызывное производство);
8) утратил силу с 15 сентября 2015 г.;
9) о внесении исправлений или изменений в записи актов гражданского состояния;
10) по заявлениям о совершенных нотариальных действиях или об отказе в их совершении;
11) по заявлениям о восстановлении утраченного судебного производства.
2. Федеральными законами к рассмотрению в порядке особого производства могут быть отнесены и другие дела.
Статья 263. Порядок рассмотрения и разрешения дел, рассматриваемых судом в порядке особого производства
1. Дела особого производства рассматриваются и разрешаются судом по общим правилам искового производства с особенностями, установленными настоящей главой и главами 28 — 38 настоящего Кодекса.
2. Дела особого производства суд рассматривает с участием заявителей и других заинтересованных лиц.
3. В случае, если при подаче заявления или рассмотрении дела в порядке особого производства устанавливается наличие спора о праве, подведомственного суду, суд выносит определение об оставлении заявления без рассмотрения, в котором разъясняет заявителю и другим заинтересованным лицам их право разрешить спор в порядке искового производства.
Цитата:
Глава 28. Установление фактов, имеющих юридическое значение
Статья 264. Дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение
1. Суд устанавливает факты, от которых зависит возникновение, изменение, прекращение личных или имущественных прав граждан, организаций.
2. Суд рассматривает дела об установлении:
1) родственных отношений;
2) факта нахождения на иждивении;
3) факта регистрации рождения, усыновления (удочерения), брака, расторжения брака, смерти;
4) факта признания отцовства;
5) факта принадлежности правоустанавливающих документов (за исключением воинских документов, паспорта и выдаваемых органами записи актов гражданского состояния свидетельств) лицу, имя, отчество или фамилия которого, указанные в документе, не совпадают с именем, отчеством или фамилией этого лица, указанными в паспорте или свидетельстве о рождении;
6) факта владения и пользования недвижимым имуществом;
7) факта несчастного случая;
8) факта смерти в определенное время и при определенных обстоятельствах в случае отказа органов записи актов гражданского состояния в регистрации смерти;
9) факта принятия наследства и места открытия наследства;
10) других имеющих юридическое значение фактов.
Статья 265. Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение
Суд устанавливает факты, имеющие юридическое значение, только при невозможности получения заявителем в ином порядке надлежащих документов, удостоверяющих эти факты, или при невозможности восстановления утраченных документов.
Статья 266. Подача заявления об установлении факта, имеющего юридическое значение
Заявление об установлении факта, имеющего юридическое значение, подается в суд по месту жительства заявителя, за исключением заявления об установлении факта владения и пользования недвижимым имуществом, которое подается в суд по месту нахождения недвижимого имущества.
Статья 267. Содержание заявления об установлении факта, имеющего юридическое значение
В заявлении об установлении факта, имеющего юридическое значение, должно быть указано, для какой цели заявителю необходимо установить данный факт, а также должны быть приведены доказательства, подтверждающие невозможность получения заявителем надлежащих документов или невозможность восстановления утраченных документов.
Статья 268. Решение суда относительно заявления об установлении факта, имеющего юридическое значение
Решение суда по заявлению об установлении факта, имеющего юридическое значение, является документом, подтверждающим факт, имеющий юридическое значение, а в отношении факта, подлежащего регистрации, служит основанием для такой регистрации, но не заменяет собой документы, выдаваемые органами, осуществляющими регистрацию.
Согласно части 1 статьи 56 ГПК РФ «каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом».
Источник
Инспекторы на местах получили указание пресекать все попытки компаний сэкономить на НДФЛ и взносах. Одновременно усилили и контроль за доходами «физиков».
Под подозрение попали практически все расчеты с физлицами. Контролеры не ограничиваются доначислением только зарплатных налогов. Совместно с ФНС для каждого случая мы составили рекомендации, которые помогут обезопасить расчеты.
По договорам с «физиками» пересчитывают налоги
Налоговики вычисляют физлиц, которые ведут незаконную предпринимательскую деятельность без статуса ИП или самозанятого. По банковским выпискам они увидят, какие доходы, помимо зарплаты, получает «физик» на регулярной основе. Если инспекторы докажут, что это бизнес-поступления, кроме штрафа, доначислят еще и НДС.
Компаниям не запрещено заключать сделки с обычными физлицами. Раньше инспекторы соглашались, что своим имуществом «физик» может распоряжаться как хочет — сдавать в аренду, продавать и т. п. Даже если сделки приносят доход, еще не значит, что человек ведет предпринимательскую деятельность. В первую очередь налоговики следили, чтобы с таких доходов в бюджет поступал НДФЛ. Теперь ситуация изменилась, и только этого налога контролерам уже недостаточно.
В чем опасность. Инспекторы по цепочке проверят всех клиентов физлица, которого уличили в незаконной предпринимательской деятельности. Их заинтересуют все документы по сделке, как их оформили и правильно ли рассчитали налоги и взносы. Проверят контролеры и взаимозависимость «физика» и компании.
Из-за доначисленных налогов неизбежны конфликты с партнерами-физлицами. Если доплатите НДС, будут сложности с вычетом. С НДФЛ также все неоднозначно.
Как снизить риск. Перепроверьте все действующие договоры с «физиками». Если инспекторы задним числом признают деятельность физлица предпринимательской, значит, налоги по сделке рассчитывали неверно, в том числе и те, которые платила компания. Эти последствия по максимуму нужно переложить на самого «физика».
Налог на добавленную стоимость. В договоре обратите внимание на пункт о цене. В нем не должно быть фразы «Без НДС». Часто этот момент упускают, поскольку в общем случае НДС платить не надо. Ведь «физики» — не плательщики этого налога (п. 1 ст. 143 НК). Они не должны предъявлять НДС, выставлять счета-фактуры и отчитываться. Но лучше подстраховаться.
По умолчанию налог входит в цену договора (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Иначе НДС рассчитывается по общей ставке сверх оговоренной цены. С этим согласен и Минфин (письмо от 20.04.2018 № 03-07-08/26658).
Заключите допсоглашение к договору, чтобы исключить упоминание об НДС (см. образец 1). Это выгодно и «физику». Ведь тогда контролеры не смогут доначислить ему налог сверх цены договора, а должны исчислить его по расчетной ставке, действующей в периоде отгрузки (определение Верховного суда от 20.12.2018 № 306-КГ18-13128).
Не соглашайтесь на изменение цены договора задним числом из-за доначисления «физику» НДС. Потребовать доплатить налог он сможет, только если вы согласовали с ним это условие (определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 23.11.2017 № 308-ЭС17-9467 и от 24.11.2014 № 307-ЭС14-162). Но с вычетом будут проблемы.
Проверочная программа инспекторов выявит налоговый «разрыв», поскольку неплательщики НДС не сдают декларации. А счет-фактуру от такого «физика» контролеры по тем же причинам сочтут дефектным. Без суда вряд ли удастся решить спор. Основной аргумент: НДС — косвенный налог, поэтому должен быть соблюден принцип «зеркальности». То есть если продавец платит налог, то покупатель — плательщик НДС в той же сумме его вычитает. Но поддержат ли такой подход судьи, пока не известно.
Не удастся сэкономить на налогах и в случае, если инспекторы доначислят «физику» налог по расчетной ставке. Проблема опять же в вычете. И даже если после налоговой проверки человек зарегистрируется в качестве ИП, сложностей меньше не станет. Ведь при изменении цены договора должен выставляться корректировочный счет-фактура, тогда как исходного не было. Как отреагируют инспекторы на первоначальный счет-фактуру на услуги, которые были оказаны до регистрации ИП, догадаться нетрудно.
НДФЛ. От проблем с НДФЛ застраховаться нереально. По общему правилу в отношении доходов физлица, которое не является предпринимателем или самозанятым, компания признается налоговым агентом. Она должна исчислить, удержать и заплатить НДФЛ по общей ставке 13 или 30 процентов в зависимости от резидентства «физика». От этой обязанности нельзя избавиться, даже если прописать в договоре, что налог со своего дохода человек заплатит сам. Такие договоренности Минфин считает ничтожными (письмо от 27.08.2015 № 03-04-05/49369).
Когда деятельность гражданина признают предпринимательской задним числом, выходит, что он сам должен был платить НДФЛ. Но на практике инспекторы не доначисляют его «физику», если компания перечислила налог (выполнила обязанности агента). Видимо, это связано с тем, что бюджет ничего не теряет. Но полностью исключать риск нельзя.
Если «физику» все-таки доначислят и НДФЛ, возможно два варианта. Он может обратиться к компании за подтверждением, что налог с его доходов уплачен. Тогда выдайте ему справку по форме 2-НДФЛ. Учтите, что с этого года вместо одной справки действует две. Зачем столько и чем они отличаются от прежней и друг от друга, читайте в статье «Чем новая справка 2-НДФЛ отличается от прежней».
Второй вариант — по требованию инспекции человек сам заплатил НДФЛ со своих доходов. Тогда он обратится к вам за возвратом излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК). Проследите, чтобы в заявлении он указал ревизиты банковского счета, куда перевести деньги. Наличными выдавать суммы нельзя.
Когда у «физика» есть статус индивидуального предпринимателя или самозанятого, сложностей не меньше. Сделки с такими партнерами на контроле как налоговиков, так и трудовой инспекции.
На выплаты по договорам с ИП начисляют зарплатные налоги
Индивидуальные предприниматели сами платят за себя взносы и налоги со своих доходов. С вознаграждений по договорам с коммерсантами компания не должна удерживать НДФЛ и начислять взносы. Но только статуса ИП теперь недостаточно, чтобы забыть про зарплатные налоги и отчетность.
В чем опасность. Налоговики доначислят компании налоги и взносы, если по договору предприниматель оказывал ей услуги или выполнял работы, которые не заявил при регистрации в ЕГРИП. Такие доходы не связаны с бизнесом. А значит, исполнитель действует, как обычный «физик».
Если не удержали НДФЛ — вы не выполнили обязанности налогового агента. За это предусмотрен штраф — 20 процентов от неперечисленной суммы. Компанию оштрафуют и за недостоверные отчеты, в которые не включили «физика». Причем не только инспекция, но и Пенсионный фонд.
Как снизить риск. Прежде чем заключить договор с коммерсантом, убедитесь, что он действует именно как предприниматель. В ЕГРИП должны быть необходимые коды ОКВЭД. Воспользуйтесь сервисом «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» на nalog.ru или «Проверка контрагентов» на rnk.1cont.ru.
Вам нужно скачать выписку из госреестра. Сохраните ее, если вид деятельности предпринимателя в нем упомянут. Это обезопасит вас на случай, если позже «физик» закроет ИП или начнет заниматься иным бизнесом.
Когда в госреестре нет подходящего вида деятельности, заключайте с предпринимателем договор, как с обычным физлицом. Удерживайте НДФЛ, начисляйте взносы и отчитывайтесь по его доходам в общем порядке, пока он не внесет изменения в ЕГРИП. Ситуация изменится, если предприниматель зарегистрируется в качестве самозанятого.
В сделках с самозанятыми ищут схему
С 2019 года в России ввели новый налоговый режим — «Налог на профессиональный доход».
По сделкам с плательщиками профналога компания не должна начислять ни НДФЛ, ни взносы. С такими «физиками» теоретически работать даже выгоднее, чем с предпринимателями. Но все новое всегда вызывает сложности, даже если об оптимизации и не думали. Тем более что не все сервисы ФНС заработали с 1 января.
В чем опасность. Инспекторам не составляет труда раскрыть схему замены трудовых отношений на гражданско-правовые с предпринимателями или самозанятыми. Налоговики и раньше успешно разоблачали оптимизацию, когда сотрудников массово выводили за штат и регистрировали в качестве «ипэшников» (определение Верховного суда от 27.02.2017 № 302-КГ17-382). Теперь за них это может сделать программа (см. комментарий) .Верховный суд поддерживает инспекторов, которые доначисляют налоги компаниям по сделкам с сотрудниками со статусом ИП (определение от 14.02.2019 № 304-КГ18-25124).
Программные средства ФНС позволяют отслеживать динамику страховых выплат, персональную историю трудоустройства самозанятого, а также источники и суммы дохода за последние два года. Если инспекторы выявят незаконную налоговую оптимизацию, они вправе применить статью 54.1 НК о необоснованной налоговой выгоде. Это приведет к доначислению НДФЛ, страховых взносов и штрафов»
Из-за ошибок в оформлении реальных сделок с самозанятым инспекторы исключат затраты из налоговых расходов и потребуют НДФЛ и взносы. А если заподозрят подмену трудовых отношений, то доначислят налоги, взносы и штрафы. Кроме того, компании грозит штраф и за нарушение трудового законодательства — до 200 тыс. руб. за каждого «физика» (ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП).
Переложить вину на самого гражданина вряд ли получится, поскольку «физик» априори слабая сторона договора. К тому же в большинстве случаев ему выгоднее работать в штате — у него идет пенсионный стаж, ему оплачивают больничные и отпускные. Экономия на НДФЛ также далеко не для всех принципиальна. Особенно если человек претендует, к примеру, на имущественный вычет.
Компания не вправе списать расходы по договору с самозанятым без чека. И никаким другим документом его заменить нельзя. На это обратила внимание ФНС в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Чиновники подчеркнули, что акта об оказанных услугах недостаточно. Хранить чеки, полученные от самозанятого, можно как на бумажном носителе, так в электронном виде. Его придется заменить, если самозанятый по ошибке аннулирует чек. Просто восттановить его он не сможет – в приложении нет такой функции. Поэтому ничего не остается, как повторно сформировать ошибочно аннулированный чек и направить его в ФНС (информация на сайте ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы»).
Как снизить риск. Чтобы исключить риск претензий инспекторов, нужно соблюдать ограничение для работы с самозанятыми и учитывать новые требования к оформлению отношений с такими контрагентами и первичке.
Прежде чем заключать договор, убедитесь, что ранее самозанятый не работал в вашей компании или с момента увольнения прошло более двух лет. Только в этом случае вы можете не удерживать с вознаграждений НДФЛ и не начислять взносы. Иначе налоги и взносы вы должны платить так же, как и по договорам с обычными «физиками». Лучше ничего не изобретать — в ФНС знают обо всех возможных уловках, на которые идут компании, чтобы сэкономить на налогах за счет нового спецрежима (см. сервис далее).
Что учесть в договоре. В договоре с самозанятым обязательно отразите его статус.
Статус подтвердит справка о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. В январе — феврале такую справку можно было распечатать только через личный кабинет. А в мобильном приложении «физики» получали лишь СМС с поздравлением, что их поставили на учет. Такое сообщение статус самозанятого не подтвердит.
Предусмотрите в договоре c самозанятым еще четыре условия:
1) обязанность «физика» ежемесячно представлять справку о постановке на учет и сообщать об изменении своего статуса. Ведь самозанятый может сняться с учета в один клик. Кроме того, он утратит право на спецрежим, если его доходы превысят 2,4 млн руб. с начала года, о чем вы можете и не узнать;
2) обязанность передавать кассовые чеки с указанием ИНН компании. Чеки формируются через мобильное приложение. При оплате наличными или с использованием средств электронного платежа чек должен быть выдан в момент расчета. При иных формах расчета — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была продажа;
3) ответственность за неблагоприятные последствия, если самозанятый не выполнит свои обязательства. Ведь если он вовремя не проинформирует компанию об утрате статуса, инспекторы доначислят вам НДФЛ, взносы и штрафы. А из-за отсутствия чека вы не сможете списать расходы по договору и будете вынуждены начислить на вознаграждение страховые взносы;
4) порядок исполнения договора в случае, если самозанятый лишится своего статуса. Условия будут различаться в зависимости от того, является «физик» индивидуальным предпринимателем или нет.
Что писать в платежках. В платежных документах на перевод денег самозанятому обязательно указывайте номер договора и делайте отметку, что платеж без НДС и не облагается НДФЛ. Иначе банк может не исполнить поручение.
Как самостоятельно проверить статус самозанятого. В марте ФНС планирует запустить сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)». Сервис доступен по адресу: npd.nalog.ru/check-status/. С помощью нового сервиса вы в любой момент сможете проверить, является ли «физик» самозанятым. То есть при работе с ним вам не нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы.
Источник