Автор ПапаБанкир.ру На чтение 10 мин. Опубликовано 2 апреля, 2017
В гражданском обороте получил распространение заем от физического лица юридическому лицу без процентов. От займа, при котором проценты за его пользование начисляются, он отличается одним – проценты должнику платить не требуется.
В данной публикации мы разберемся и расскажем, каким образом происходит оформление беспроцентного займа юридическому лицу от физлица и каковы особенности такой сделки.
Что представляет собой беспроцентный займ
Когда происходит передача денег или вещей, определенных родовыми признаками, от физического лица юридическому, эта процедура называется займом юридическому лицу от физлица. Имеется в виду, что денежные средства, в зависимости от того, к какому соглашению пришли участники сделки, можно взять в распоряжение без процентов или с процентами. Иными словами, если стороны соглашения решили, что заем предоставляется на беспроцентной основе, то заемщику нужно будет в оговоренный срок возвратить лишь сам кредит.
Денежные средства, которые заемщик получил от держателя кредита, он имеет право использовать по собственному усмотрению. Но должника заимодавец все равно может ограничить – для этого в договоре прописывается цель использования денежных средств. В данной ситуации физическое лицо имеет право контролировать, как используются предоставленные денежные средства. И организация не имеет права противостоять данному процессу.
Важно знать! На первый взгляд процедура заключения договора о займе не сопровождается никакими сложными моментами, но налоговые службы пристально следят за предприятиями, пользующимися денежными средствами на беспроцентной основе. И на это есть серьезные причины – организации подобным образом могут попросту отмывать (легализировать) собственные доходы.
В сфере гражданского оборота беспроцентный займ юридическому лицу от физлица пользуются все большей популярностью. К примеру, у предприятия на счетах было недостаточно денежных средств на погашение дебиторской задолженности, и руководитель принял решение предоставить в долг финансовые средства, лично принадлежащие ему, либо одному из учредителей ООО. Понятное дело, что в соглашении о беспроцентном займе в данной ситуации никакие проценты не прописываются. Возможно и следующее развитие событий: бабушка оказывает помощь внуку в запуске собственного бизнеса и одалживает его «стартапу» некоторую сумму на покупку оргтехники, например, и аренду офиса на первых порах.
Как оформить заем без процентов между физическим и юридическим лицом
Когда участники сделки пришли к соглашению, что денежные средства будут предоставлены в пользование без процентов, то первоначально им понадобится закрепить все нюансы на бумаге. Рекомендуется оформить договор в письменном виде, даже если сумма незначительная.
Важно знать! Данный вид договора вступает в законную силу (начинает свое действие) не с той даты, когда участники сделки поставили под ним свои личные подписи, а тогда, когда заемщик получил денежные средства. В большинстве случае, данный факт подтверждается составлением расписки.
Давайте рассмотрим ситуацию на конкретном примере из практики судебных органов власти:
Гражданин О. обратился в суд с требованием взыскать долг по договору с М о беспроцентном займе юридическому лицу от физлица. Истец заявлял, что когда пришел срок возврата кредитных средств, М. отдал не полную сумму, а лишь часть займа. На заседании суда О. предоставил в качестве доказательства расписку, подтверждающую правдивость его утверждения. Ответчик М. возражал заимодавцу и заявил, что расписка была составлена на двух листах, а О. поступил непорядочно и уничтожил один лист расписки, где было прописано, что должник возвратил сумму в полном объеме. Но М. никаким образом не мог представить доказательства заявленного факта, и по этой причине суд встал на сторону заявителя и удовлетворил его требования.
В договоре нужно прописать следующие условия:
- Информацию об участниках сделки.
- Срок, в который заем должен быть возвращен.
- Сумму денежных средств или перечень переданных вещей.
- Ответственность сторон.
- Следует оговорить в отдельном абзаце, что заем предоставляется на беспроцентной основе.
- Заключительные положения.
Если рассматривать законодательную базу, что там обозначено, что обязательства по договору займа в денежной форме должны быть отображены в национальной валюте – рублях. И если заем был предоставлен в иностранных денежных знаках, то заемщик все равно должен возвратить его в рублях в соответствии с курсом валюты. Если у вас именно такая ситуация, то рекомендуется в договоре прописать курс, согласно которому будет осуществлен перерасчет долга на момент возврата.
Порядок исполнения договора беспроцентного займа
Все условия возврата денежных средств или вещей необходимо предусмотреть в соглашении. Например, нужно прописать конкретную дату возврата долга или сослаться на событие, которое должно произойти. Вдобавок, денежные средства могут быть переведены сразу в полном объеме или переводы делаются в определенные периоды по частям.
Важно знать! В случае, если в договоре не была обозначена дата, на которую долг обязан быть возвращен, договор будет признан бессрочным. Что это значит? Заимодавец в любой период времени может потребовать у заемщика возврата предоставленного кредита. И должнику дается всего месяц, чтобы найти денежные средства.
Практика показывает, что может наступить ситуация, когда под влиянием определенных причин заемщик не может возвратить кредитные средства. Физическое лицо в данном случае имеет право обратиться в суд для расторжения соглашения и потребовать вторую сторону выполнить взятые на себя обязательства по договору. Если так случится, то расходы на судебные тяжбы ложатся на плечи должника.
Помните, что срок исковой давности равняется трем годам с момента, когда у держателя займа наступило право потребовать возврата кредитных средств. Но если данный срок подошел к концу, то это будет значить лишь то, что физическое лицо, представившее денежные средства заемщику, теряет право на защиту суда. Если, конечно же, он приведет неоспоримые доказательства, что срок был пропущен по уважительной причине (болезнь, потеря трудоспособности). Тогда договор займа не перестанет действовать, и займодавец не лишается права требовать возврата денежных средств с должника.
Какую ответственность несет должник
Участники сделки вправе предусмотреть в договоре раздел об ответственности сторон на случай, если они не исполнят должным образом взятые на себя обязательства. К примеру, можно прописать начисление процентов за каждый день просрочки. Это можно сделать даже в том случае, если предусмотрено пользование кредитом без процентов. Но если стороны не обозначили ответственность сторон, то она все равно имеется, и регулируется данный вопрос на законодательном уровне. В частности, в ст. 395 ГК РФ обозначены случаи пользования заемными финансовыми средствами.
Порядок оспаривания договора беспроцентного займа
Законодатель предусматривает возможность оспаривания договора займа по причине отсутствия необходимых денежных средств. Но осуществить данную процедуру имеет право только судебный орган власти. Исковое заявление, в частности, может подать заемщик. В его обязанностях – представить доказательства того, что, несмотря на подписанное соглашение (может быть, имеется даже расписка), финансы не были переданы.
Важно знать! В случае заключения договора в письменной форме, показания свидетелей на заседаниях суда не принимаются во внимание.
С целью предотвращения подобного развития ситуации, рекомендуется сделать следующее:
- Договор о займе нужно заверить должным образом, обратившись в нотариальную контору. Хотя на законодательном уровне нигде не сказано, что соглашение необходимо в обязательном порядке заверить нотариально, данный способ позволит вам подстраховаться. Нотариус удостоверит факт добровольного подписания участниками сделки соглашения о займе, и что никаких насильственных действий или угроз не было.
- В расписке заемщику нужно прописать следующее: «Деньги на момент написания расписки были получены».
Следует провести границу между двумя терминами: признанием соглашения о займе недействительным и оспариванием договора. Оспаривание понадобится по причине отсутствия денежных средств, и ни в каких других ситуациях больше. Но Гражданский кодекс РФ предусматривает возможность признания сделки недействительной. И здесь неважно, какой вид договора имел место. К примеру, если договор был заключен угрозами, шантажом, мошенническими действиями, обманным образом, с применением действий насильственного характера. Вот здесь понадобятся показания свидетелей – они будут считаться доказательствами.
Нюансы беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом
Если заключается договор о займе без процентов, то займодавец, соответственно, не получает никакой прибыли. По этой причине налог на прибыль должна платить организация, пользующаяся кредитными средствами.
Если должник по каким-то причинам не может выполнить свои договорные обязательства, и держатель кредита обращается в суд и получает в итоге решение об удовлетворении выставленных требований, то после того, как было возбуждено исполнительное производство, приставы смогут взыскать долг из следующих активов:
- За счет находящихся в собственности организации имущественных активов.
- Денежных средств, находящихся на банковских счетах.
- За счет прочих активов.
Как происходит индексация долга
К примеру, решение судебного органа власти истец получил на руки, исполнительное производство набирает обороты, но заемщик так и не возвращает заемные средства, и никакие другие методы возврата применить не представляется возможным по причине отсутствия имущества.
В данном случае на законодательном уровне предусмотрен механизм защиты интересов займодавца в условиях нестабильной ситуации в сфере экономики страны. Речь идет об индексации денежной суммы, присужденной судом.
Как это можно осуществить:
- Займодавец обращается в суд, который занимался рассмотрением дела и вынес решение и пишет заявление об индексации. Уплачивать государственную пошлину не понадобится.
- Держатель займа определяет механизм индексации, по причине, что на законодательном уровне он не регламентирован. Вдобавок, можно воспользоваться индексом потребительских цен. Данный показатель вы можете узнать в территориальном органе Росстата. Помимо этого, вы можете узнать, на каком уровне находятся инфляционные процессы и определить, как сильно обесценились ваши денежные средства.
- К заявлению нужно приложить схему расчета и пакет документов, на основании которых истец пришел к заключению.
- В рамках рассмотренного дела судебный орган власти выносит постановление о том, что заявление будет удовлетворено.
Если юридическое лицо стало банкротом
Случается, что соглашение о займе подписано, заемщику были переданы денежные средства, срок возврата долга наступил, но тут займодавец получает информацию, что юридическое лицо находится на стадии банкротства. И что теперь делать? Неужели, возвратить свои деньги гражданин уже не сможет? Давайте разберемся с этими вопросами.
Процедура банкротства берет начало с того, что о ней сообщают в налоговые органы и в средства массовой информации. Зайдите на официальный сайт Федеральной налоговой службы и сделайте запрос информации об интересующем вас юридическом лице. Не обходимые сведения будут вам доступны для ознакомления.
После того как информация о банкротстве будет опубликована в СМИ, назначенные управляющие по данному делу займутся приемом требований должников. В большинстве случаев, на данную процедуру выделяется 30 дней. В этот период нужно успеть обратиться в организацию, являющуюся должником с заявлением или претензией. Вашей заявке будет присвоена соответствующая очередь и после реализации всех имеющихся активов, денежные средства вам будут возвращены. Но в случае, если вы не успели обратиться в обозначенный срок, рекомендуется обратиться в суд с целью восстановления периода, который был пропущен, так как вы просто напросто могли не иметь представления о банкротстве организации, которая должна финансы.
Итак, заключение соглашения беспроцентного займа юридическому лицу от физ лица сопряжено с некоторыми тонкостями, поэтому требует от участников сделки повышенного внимания при составлении документа. Необходимо брать и писать самому расписки о передаче или приеме денежных средств. Также в обязательном порядке отражайте в договоре займа условия о сроке возврата денежных средств.
Источник
zo55
спросил
7 июля 2010 в 14:06
56985 просмотров
Доброго времени суток!
Физическое лицо (не учредитель) предоставляет юридическому лицу беспроцентый займ. Возникают ли какие-либо налоговые последствия при возврате займа у физ.лица или у юр.лица?
Цитата (zo55):Доброго времени суток!
Физическое лицо (не учредитель) предоставляет юридическому лицу беспроцентый займ. Возникают ли какие-либо налоговые последствия при возврате займа у физ.лица или у юр.лица?
Налоговых последствий нет.
то есть не возникает ни у ФЛ, ни у ЮЛ материальной выгоды с экономии на процентах?
Если денежные средства физическое лицо предоставляет юридическому лицу по договору беспроцентного займа, то материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ, у физического лица не возникает.
Средства, полученные организацией по договору займа, не учитываются ни для целей налогообложения прибыли, ни для целей обложения НДС по следующим основаниям.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не становится плательщиком НДС. Поэтому физическое лицо, предоставляющее заем (возмездный или безвозмездный), НДС не исчисляет. Организация в данном случае на основании положений ст. 161 НК РФ налоговым агентом не является и НДС также не исчисляет.
Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Возврат беспроцентного займа не отражается организацией в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.
Экономия на процентах по договорам беспроцентных займов не влечет возникновения объекта обложения по налогу на прибыль у заемщика (письма Минфина России от 14.03.2007 N 03-02-07/2-44, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128).
у ФЛ- сами посудите какая экономия? он просто дал в долг. Вот если бы ЮРлицо ему выдало ФЛ беспр.заём- то да. У юрлица тоже экономии нет.
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Цитата (Кручинина Наталья):…Налоговых последствий нет.
Согласна.
Беспроцентный займ, полученный организацией не является его доходом (не облагается Налогом на прибыль), при возврате — не является расходом (не уменьшает налогооблагаемую прибыль) (пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, п.8 ст.250 НК РФ).
https://www.buhonline.ru/pub/news/2010/4/3161 — об отсутствии материальной выгоды в виде экономии на процентах.
Возврат беспроцентного займа физическому лицу не является его доходом, не облагается НДФЛ.
Налоговые последствия могут возникнуть в случае не возврата займа в установленный срок (п.18 ст.250 НК РФ).
Всем огромное спасибо, развеяли мои сомнения.
Но если физическое лицо (не учредитель) то какой резон ему давать в долг без процентов?
Цитата (Галина Колмакова):Но если физическое лицо (не учредитель) то какой резон ему давать в долг без процентов?
так например у себя делаю когда нужно оплатить что либо наличкой. организация сама по себе деятельность не ведет — является ресурсной. очень быстрое пополнение оборотных средств наличными иногда очень выручает..
кстати, тут довольно интересная ситуация выходит, ибо организация не учитывает полученный займ в доходах, но на эти деньги осуществляет расходы которые потом учитываются при расчете налоговой базы (УСНО Д-Р).
аудитор сказал что это довольно тонкая грань, тем паче что например у меня все полученные займы сразу ложатся в кредиторку.
кстати, забыл сказать — в моем случае заимодавец хоть и не учредитель, но один из членов семьи
Цитата (lamer):
Цитата (Галина Колмакова):Но если физическое лицо (не учредитель) то какой резон ему давать в долг без процентов?
так например у себя делаю когда нужно оплатить что либо наличкой. организация сама по себе деятельность не ведет — является ресурсной. очень быстрое пополнение оборотных средств наличными иногда очень выручает..
кстати, тут довольно интересная ситуация выходит, ибо организация не учитывает полученный займ в доходах, но на эти деньги осуществляет расходы которые потом учитываются при расчете налоговой базы (УСНО Д-Р).
аудитор сказал что это довольно тонкая грань, тем паче что например у меня все полученные займы сразу ложатся в кредиторку.
кстати, забыл сказать — в моем случае заимодавец хоть и не учредитель, но один из членов семьи
Что бы не возникало вопросов у налоговиков я бы лучше заем оформила от самого учредителя а не от его родственника и спала бы спокойно т.к. заем от учредителя оговорен в законе
Цитата (Галина Колмакова):Что бы не возникало вопросов у налоговиков я бы лучше заем оформила от самого учредителя а не от его родственника и спала бы спокойно т.к. заем от учредителя оговорен в законе
думал об этом, но эта практика существовала еще до моего прихода. поэтому пока довольно сложно изменить отношение к этому руководства
Faty
33 033 балла
, г. Махачкала
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (lamer):
Цитата (Галина Колмакова):Но если физическое лицо (не учредитель) то какой резон ему давать в долг без процентов?
так например у себя делаю когда нужно оплатить что либо наличкой. организация сама по себе деятельность не ведет — является ресурсной. очень быстрое пополнение оборотных средств наличными иногда очень выручает..
кстати, тут довольно интересная ситуация выходит, ибо организация не учитывает полученный займ в доходах, но на эти деньги осуществляет расходы которые потом учитываются при расчете налоговой базы (УСНО Д-Р).
аудитор сказал что это довольно тонкая грань, тем паче что например у меня все полученные займы сразу ложатся в кредиторку.
кстати, забыл сказать — в моем случае заимодавец хоть и не учредитель, но один из членов семьи
Что бы не возникало вопросов у налоговиков я бы лучше заем оформила от самого учредителя а не от его родственника и спала бы спокойно т.к. заем от учредителя оговорен в законе
А какая разница? Выдавать займы и получать заемные средства от юридических и физических лиц имеют право практически все.
Цитата (Faty):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (lamer):
Цитата (Галина Колмакова):Но если физическое лицо (не учредитель) то какой резон ему давать в долг без процентов?
так например у себя делаю когда нужно оплатить что либо наличкой. организация сама по себе деятельность не ведет — является ресурсной. очень быстрое пополнение оборотных средств наличными иногда очень выручает..
кстати, тут довольно интересная ситуация выходит, ибо организация не учитывает полученный займ в доходах, но на эти деньги осуществляет расходы которые потом учитываются при расчете налоговой базы (УСНО Д-Р).
аудитор сказал что это довольно тонкая грань, тем паче что например у меня все полученные займы сразу ложатся в кредиторку.
кстати, забыл сказать — в моем случае заимодавец хоть и не учредитель, но один из членов семьи
Что бы не возникало вопросов у налоговиков я бы лучше заем оформила от самого учредителя а не от его родственника и спала бы спокойно т.к. заем от учредителя оговорен в законе
А какая разница? Выдавать займы и получать заемные средства от юридических и физических лиц имеют право практически все.
Все-то все, но должна быть выгода!!!
Faty
33 033 балла
, г. Махачкала
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Faty):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (lamer):
Цитата (Галина Колмакова):Но если физическое лицо (не учредитель) то какой резон ему давать в долг без процентов?
так например у себя делаю когда нужно оплатить что либо наличкой. организация сама по себе деятельность не ведет — является ресурсной. очень быстрое пополнение оборотных средств наличными иногда очень выручает..
кстати, тут довольно интересная ситуация выходит, ибо организация не учитывает полученный займ в доходах, но на эти деньги осуществляет расходы которые потом учитываются при расчете налоговой базы (УСНО Д-Р).
аудитор сказал что это довольно тонкая грань, тем паче что например у меня все полученные займы сразу ложатся в кредиторку.
кстати, забыл сказать — в моем случае заимодавец хоть и не учредитель, но один из членов семьи
Что бы не возникало вопросов у налоговиков я бы лучше заем оформила от самого учредителя а не от его родственника и спала бы спокойно т.к. заем от учредителя оговорен в законе
А какая разница? Выдавать займы и получать заемные средства от юридических и физических лиц имеют право практически все.
Все-то все, но должна быть выгода!!!
Нигде не написано, что при этом выгода должна быть. Физическое лицо распоряжается своим имуществом по своему усмотрению, может даже подарить…
sukharik
33 740 баллов
, г. Санкт-Петербург
Согласна, без разницы, от кого займ получен, законодательство нас не ограничивает. Тут все от налоговой зависит. Если там вредный инспектор, может и придраться как раз в таком ключе, что нет резона без процентов давать. В таком случае, если есть возможность, лучше от учредителя или генерального оформлять.
Автору:
статья 212 НК РФ, в которой про материальную выгоду упоминается относится к главе 23 НК, а именно, Налог на доходы физических лиц. То есть к юридическому лицу неприменима, А больше в НК упоминаний о материальной выгоде нет. Так что не сомневайтесь))
Источник