- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
70915 декабря 2015
Вопрос о необходимости корректировки условий договора займа, стороны решают самостоятельно, так как договор – соглашение сторон.
Если в договоре указана фиксированная ставка 6,5%, то налоговые последствия здесь возможны только в одном случае.
Из вопроса не ясно кто заимодавец, а кто заемщик. Если заемщик – ООО, то никаких последствий нет.
С 1 января 2016 года материальная выгода в отношении процентов по займу рассчитывается ежемесячно на последнее число месяца. Соответственно, чтобы матвыгода не возникала процент по займу должен быть не ниже 2/3 ставки рефинансирования. Так как ставка рефинансирования может меняться, избежать возникновения матвыгоды можно только, если в договоре установить не фиксированную ставку, а плавающую ставку 2/3 ставки рефинансирования. Это усложнит подсчет процентов, но позволит избежать возникновения матвыгоды.
Обоснование
Справочники: Дата фактического получения дохода для целей уплаты НДФЛ
Редакция вступает в силу 1 янв 2016,
* Норма введена в действие пунктом 4 статьи 1 Закона от 5 апреля 2010 г. № 41-ФЗ, вступила в силу 7 апреля 2010 года (п. 2 ст. 5 Закона от 5 апреля 2010 г. № 41-ФЗ) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года (п. 4 ст. 5 Закона от 5 апреля 2010 г. № 41-ФЗ).
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Источник
С 10 февраля ЦБ РФ снизил ключевую ставку до 6,00 %. Смотрите примеры новых расчетов, которые могут понадобиться бухгалтеру.
7 февраля 2020 года Банк России выпустил сообщение, что понизил ключевую ставку на 0,25 %. То есть, ключевая ставка понизилась с 6,25 до 6,00%.
Применять новую ключевую ставку 6,00 % нужно с 10 февраля 2020 года.
Понижение ключевой ставки отразится, в том числе, и на работе бухгалтера. Приведем примеры некоторых ситуаций, при которых потребуется принимать новую ключевую ставку.
Ключевая ставка — это так называемый якорь «стоимости денег от ЦБ» для коммерческих банков — Сбербанка, ВТБ, «Альфы» и так далее. Так же, как обычные люди, коммерческие банки берут в долг и размещают деньги на чем-то типа депозитов — только если обычные люди делают это в банках, то сами банки — в том числе в ЦБ. Сейчас они могут брать средства под залоги по стоимости «ключевая ставка плюс 1%», а давать ЦБ в долг под «ключевую ставку минус 1%».
Этот якорь частично определяет и другие ставки в экономике. Например, ставку по облигациям федерального займа (ОФЗ), при помощи которых берет в долг министерство финансов. Коммерческие кредиты компаниям, потребительское и ипотечное кредитование — все они зависят от уровня ключевой ставки.
Понижение ключевой ставки до 6,00% повлечет за собой и изменения в размере компенсации за опоздание с зарплатой.
Сумма задолженности по зарплате составляет 10 000 рублей. Период задержки – 10 дней. В период задержки действовала новая ключевая ставка – 6,00 %. Для расчета компенсации задолженность по зарплате нужно умножать на 1/150 ключевой ставки и на количество дней задержки. Соответственно компенсация за пять дней просрочки составит 40 руб. (10 000 руб. × 6,00% / 150 × 10).
Новое значение ключевой ставки повлияет на расчет пеней за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов.
Когда читаю про бухгалтера на фрилансе, то вспоминаю дело бу…
Та же ситуация, расскажите пожалуйста что да как делать…
А смысл? Проще использовать обычный УСН, чем вести двойной у…
В большинстве случаев, для этого вполне достаточно «маш…
А зачем инструкции? Люди и так сами вешают, от всего сердца,…
надо специальное ведомство создавать по выдаче таких видов н…
Т.к. Москва, то ЗП надо смотреть по рынку с учетом обязаннос…
Вид на жительство с размещением в СИЗО?)))
Это что-то новое. А нулевая ставка и собственно валютный кон…
Так откуда информация, что УСН? Оборот необходимое, но недос…
Законотворцы живут своей интересной жизнью. После публикации…
Предлагают им, предлагают, а они, засранцы, отказываются!…
Действительно, почему… С такой логикой взносы платить как …
Продажа юр.лицам по безналу идёт мимо онлайн-кассы, а значит…
Есть такие, кто под ЕНВД не попадает. Но у них еще куча дохо…
Логично. Мне с ЗП начисляют взносы в ПФ по максимуму. Зачем …
Хорошо если это будет в добровольном порядке, а не принудите…
Новая головная боль. Снимут, а ты потом попробуй отними у ни…
К чему тут диванная «аналитега»? Назовите нарушени…
Ну справедливости ради — ИП мог в течение месяца с даты реги…
Анекдот, но я за дядю Лёшу!При этом хотелось бы чтобы бухгал…
«Еще выясняется, что этот ИП подавал заявление на УСН н…
Опасно это. Купишь на огромные деньги мотоцикл, поедешь пьян…
не могу понять: зачем книга доходов, когда есть онлайн-касса…
МСП — неплательщики НДС имеют полное право читать только бум…
Вот от таких инициативных сотрудников банка, которым везде м…
@titova-tlt Благодарю Вас. Грамотный ответ.От лица партнёров…
Очень многие ИП при торговле выбирают УСН 6%, потому что зак…
А что тут настораживаться-то. Просто родственница какой-то т…
Как обычно нам автор половину просто не стал рассказывать. Т…
Сберhttps://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/bankingservice/p…
Хотели бы, чтобы по каждой торговой точке число работников у…
Добрый день! У меня такой вопрос: в разделе 2 нужно корректн…
Сроки хранения документов, установленные Перечнем, применяют…
Что-то странное..Банк обязан уведомить о причине приостановк…
Речь идет о перерасчете пенсии работающему пенсионеру при ув…
Источник
Luchanoспросил 28 мая 2013 в 13:40
Добрый день!
Организация хочет получить займ от юридического лица по ставке 1%(ниже ставки ЦБ). Хотелось бы узнать законно это или нет? а также какие могут возникнуть последствия у получателя при проверке ИФНС?. Главный вопрос последствия.
Спасибо!
юлия79
417 399 баллов, г. Омск
Добрый день!
Цитата (Luchano):Добрый день!
Организация хочет получить займ от юридического лица по ставке 1%(ниже ставки ЦБ). Хотелось бы узнать законно это или нет? а также какие могут возникнуть последствия у получателя при проверке ИФНС?. Главный вопрос последствия.
Спасибо!
Статья 809 ГК. Проценты по договору займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
Какой % установите,такой и будет.
Юлия спасибо за ответ!
Эту статью я нашла и ознакомилась ранее, но руководство требует ответ чем грозит и каковы последствия??, т.к. сделка будет проходить внутри холдинга.
Цитата (Luchano):Юлия спасибо за ответ!
Эту статью я нашла и ознакомилась ранее, но руководство требует ответ чем грозит и каковы последствия??, т.к. сделка будет проходить внутри холдинга.
Тогда, чтобы ответить своему руководству, Вам нужно изучить темы, связанные с трансфертным ценообразованием.
Здравствуйте.
Можете попасть под контролируемые сделки. Вам припаяют необоснованную выгоду и доначислят с нее налог на прибыль. Это первое, что пришло в голову. И я не одинока — налоговая думает так же.
Цитата:Размер процентной ставки по договору займа определяется соглашением сторон. Но при установлении процентной ставки ниже ставки рефинансирования могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов. Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ) сделки между взаимозависимыми лицами, а также сделки, цены по которым более чем на 20% отклоняются от рыночных, подлежат специальному контролю и, как следствие, возможному доначислению налогов исходя из рыночной цены. В качестве среднерыночной цены займа рассматривается ставка рефинансирования.
Письмом от 07.11.2006 N 03-02-07/1-310 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России сообщил, что регулирование трансфертных цен «по договорам займа при исчислении налога на прибыль организацией не применяется». Безусловно, это позитивное решение для корпоративных систем, позволяющее дочерним структурам активнее привлекать заемные средства без риска претензий со стороны налоговых органов. Но так как Письмо носит частный характер, юридически оно не может распространяться на всех налогоплательщиков и на все аналогичные операции.
Хотя посмотрела Конс+, при неконтролируемых сделках практика такая, что облагать эту мат.выгоду не надо:
Цитата:Некоторые доходы освобождены от налогообложения. Их перечень предусмотрен ст. 251 НК РФ. В частности, к доходам, которые не учитываются при налогообложении, относятся доходы в виде:
— имущества, которое получено по договорам кредита или займа (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом не включается в доход выгода от экономии на процентах по договору беспроцентного займа либо займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования Банка России (Письма Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224, от 14.07.2009 N 03-03-06/1/465, от 20.05.2009 N 03-03-06/1/334, от 17.03.2009 N 03-03-06/1/153, от 17.07.2008 N 03-03-06/1/415, УФНС России по г. Москве от 22.12.2010 N 16-15/134823@, от 03.11.2010 N 16-15/115768@);
Вашему контрагенту (раз у Вас холдинг, он Вам тоже небезразличен) тоже рассчитают доход от займа исходя из общерыночных ставок (+- 20%, по-моему) и доначислят налог на прибыль. Это самые тяжелые последствия.
Вот еще из последних комментариев:
Конс+
Цитата:Изменения в рамках «антиотмывочного» Закона
Изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» направлены на пресечение незаконных финансовых операций с учетом новых рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ, от англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF), принятых в феврале 2012 г.
Существенные изменения коснутся ст. 6 «Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю». Так, к перечню операций, подлежащих обязательному контролю, проект предполагает добавление следующих:
— предоставление (получение) займа, процентная ставка по которому более чем в два раза ниже ставки рефинансирования на дату предоставления такого займа;
13.02.2013
Диана спасибо за развернутый ответ а документально я только могу опираться только на статью Статья 809 ГК. ?
Цитата (Diana_):Здравствуйте.
Можете попасть под контролируемые сделки. Вам припаяют необоснованную выгоду и доначислят с нее налог на прибыль. Вашему контрагенту (раз у Вас холдинг, он Вам тоже небезразличен) тоже рассчитают доход от займа исходя из общерыночных ставок (+- 20%, по-моему) и доначислят налог на прибыль. Это самые тяжелые последствия.
Не плюс 20%, а по рыночной ставке. Для развернутого ответа прочтите:
Налоговый Кодекс Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ
С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ.
СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ
Источник